Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРАВОСУДИЯ»
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
Проблемы правового регулирования
налоговых отношений
ОД. А.04; цикл ОД. А.00 «Обязательные дисциплины»;
раздел «Дисциплины по выбору аспиранта»
основной профессиональной образовательной программы послевузовского профессионального образования (аспирантура) по специальности
12.00.04 – Финансовое право; налоговое право; бюджетное право
по отрасли 12.00.00 Юридические науки
МОСКВА
2012
Автор:
А. - к. ю.н., доцент кафедры финансового права ФГБОУ ВПО «Российская академия правосудия»
- к. ю.н., доцент, зам. заведующего кафедры финансового права ФГБОУ ВПО «Российская академия правосудия»
Рецензент
– к. ю.н., доцент, заместитель заведующего кафедрой административного и финансового права Российского университета дружбы народов.
Рабочая программа составлена на основании Федеральных государственных требований к структуре основной профессиональной образовательной программы послевузовского профессионального образования (аспирантура), утвержденных Приказом Минобрнауки РФ от 16 марта 2011 г. № 000, учебного плана подготовки аспирантов Российской академии правосудия.
Одобрена на заседании кафедры финансового права (протокол от 16 октября 2012 г.).
Утверждена Ученым советом Российской академии правосудия (протокол от 01.01.01 г.).
Рабочая программа составлена с использованием справочно-правовой системы «Консультант плюс»
© Российская академия правосудия, 2012
© , , 2012
1. Цели и задачи освоения и изучения дисциплины
Цель освоения и изучения дисциплины состоит в формировании у аспирантов углубленных профессиональных знаний по проблемам налогового права Российской Федерации и тенденций его развития в современных условиях в рамках подготовки аспирантов к научно-исследовательской работе по специальности 12.00.04 – Финансовое право; бюджетное право; налоговое право.
Основными задачами изучения дисциплины являются:
- углубленное изучение проблем введения, установления и взимания налогов, осуществления налогового контроля, привлечения к ответственности и защиты прав налогоплательщиков, уяснение сущностных связей налогового права с другими отраслями и институтами российского права;
- формирование навыков применения соответствующего понятийного аппарата;
- подготовка аспирантов к применению полученных знаний и навыков в научно-исследовательской и преподавательской деятельности.
2. Место дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы послевузовского профессионального образования
Дисциплина «Актуальные правовые проблемы налогового права Российской Федерации» относится к дисциплинам по выбору аспиранта, включенным в цикл обязательных дисциплин образовательной составляющей основной профессиональной образовательной программы послевузовского профессионального образования по специальности 12.00.04 – Финансовое право; бюджетное право; налоговое право.
Изучение дисциплины позволяет глубоко овладеть знаниями о предмете дисциплины, использовать полученные знания при написании диссертационного исследования.
3. Требования к уровню подготовки аспирантов
В результате изучения дисциплины аспирант должен:
знать:
- фундаментальные понятия и категории налогового права;
- проблематику применения, а также способы преодоления неопределенностей и противоречий норм налогового права.
- особенности налоговых правоотношений.
владеть:
-основными навыками правового анализа норм налогового права и правоприменительной практики
-навыками практического использования правовой информации;
-навыками самостоятельной научно-исследовательской и научно-педагогической деятельности.
уметь:
- использовать приобретенные знания в научной деятельности, осуществлять теоретическое исследование проблем налогового права и современной налоговой системы;
- свободно использовать юридическую терминологию в данной сфере;
- выявлять научные проблемы, формулировать задачи исследования и выбирать необходимые методы;
- самостоятельно решать задачи, возникающие в ходе научно-исследовательской и научно-педагогической деятельности.
4. Структура и содержание дисциплины
4.1. Объем дисциплины и виды учебной работы (в часах и зачетных единицах)
Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетные единицы (108 академических часа).
Форма обучения: очная, заочная.
Вид учебной работы | Количество зачетных единиц и часов |
Общая трудоемкость | 3 (108) |
Аудиторные занятия (всего), из них: | 0,6 (20) |
лекции | 0,4 (12) |
практические занятия | 0,2 (8) |
Самостоятельная работа | 2,4 (88) |
Форма итогового контроля | зачет |
4.2. Тематический план дисциплины
№ п/п | Разделы (темы) дисциплины | Виды учебной работы и трудоемкость (в часах) | |||
Всего | из них | ||||
Лекции | Практ. занятия | Самост. работа | |||
1. | Установление, введение и взимание налогов и сборов | 22 | 4 | 2 | 26 |
2. | Налоговый контроль | 22 | 2 | 2 | 16 |
3. | Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах | 32 | 4 | 2 | 26 |
4. | Защита прав налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов и иных налогообязанных лиц) | 32 | 2 | 2 | 20 |
ИТОГО | 108 | 12 | 8 | 88 |
4.3. Содержание дисциплины
Тема 1. Установление, введение и взимание налогов и сборов
Правовое понятие и сущность налога. Юридические признаки налога. Основные концепции определения налога. Функции налога. Виды налогов.
Неналоговые платежи: сборы, пошлины, квазиналоги, парафискалитеты. Проблемы разграничения.
Принципы налогообложения. Основные вопросы их закрепления и реализации.
Понятие нормы налогового права и ее отличительные черты. Структура налоговой нормы и ее особенности. Классификация налогово-правовых норм. Характеристика форм реализации норм налогового права (исполнение, соблюдение, использование, применение).
Общие условия установления, введения и прекращения налогов и сборов. Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция.
Элементы налогов и сборов: обязательные, дополнительные и факультативные. Налогоплательщики и их виды. Налоговые агенты и иные налогообязанные лица. Налоговые и финансовые органы. Разъяснение налогового законодательства.
Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы. История налогообложения. Общая характеристика современной налоговой системы Российской Федерации, перспективы ее развития. Система налогов и сборов: федеральные, региональные и местные налоги.
Налоговая политика России: понятие, направления. Влияние международных организаций (ВТО, ОЭСР, ООН, СНГ, ЕврАзЭс и др.) на законодательство о налогах и сборах Российской Федерации, унификация и гармонизация.
Исполнение налоговой обязанности: добровольное и принудительное. Порядок и условия изменения срока исполнения налоговой обязанности. Отсрочка, рассрочка уплаты налогов, инвестиционный налоговый кредит. Обеспечительные меры. Особенности исчисления и уплаты налогов, действующих в Российской Федерации. Устранение двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, косвенных налогов.
Тема 2. Налоговый контроль
Налоговый контроль как разновидность финансового контроля: понятие, цели, значение, характерные признаки. Субъекты и объекты налогового контроля. Принципы налогового контроля. Формы и методы налогового контроля. Разновидности налогового контроля.
Налоговая тайна: понятие, значение. Сведения, составляющие налоговую тайну. Обязанность соблюдать налоговую тайну.
Учет налогоплательщиков: порядок и основания постановки и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Код причины постановки на учет (КПП).
Налоговая проверка как форма налогового контроля. Виды налоговых проверок. Характеристика отдельных видов налоговых проверок (камеральной, выездной). Полномочия налоговых органов при проведении налоговых проверок. Оформление результатов налоговых проверок. Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки.
Предоставление участниками налоговых правоотношений сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.
Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием. Взаимозависимые лица: понятие и виды. Общие положения о ценах. Сопоставимость. Источники рыночных цен. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица. Контролируемые сделки. Налоговый контроль за контролируемыми сделками, специальная налоговая проверка. Симметричные и обратные корректировки.
Проблемы обмена налоговозначимой информацией между компетентными органами разных государств. Соглашения об оказании административной помощи по налоговым вопросам.
Контроль использования налоговых льгот и правовые проблемы регулирования деятельности зон льготного налогообложения.
Тема 3. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах
Понятие налогового правонарушения, его юридическая природа. Характеристика юридического состава налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Субъекты налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды и проблемы разграничения.
Налоговая ответственность: понятие, цели, функции, юридическая природа. Принципы налоговой ответственности. Налоговая санкция. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Срок исковой давности взыскания штрафов.
Классификация налоговых правонарушений. Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений. Разграничение составов правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации. Основные направления государственной политики в сфере борьбы с нарушениями налогового законодательства и налоговыми преступлениями.
Налоговые правонарушения, совершаемые банками.
Процедура привлечения к налоговой ответственности, ее стадии.
Тема 4. Защита прав налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов и иных налогообязанных лиц)
Гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
Институт защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, его значение и место в системе налогового права.
Способы защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов. Понятие и виды споров, связанных с применением налогового законодательства. Подведомственность и подсудность налоговых споров. Защита прав налогоплательщика в Конституционном Суде Российской Федерации. Обжалование нормативных актов в сфере налогообложения Защита прав налогоплательщиков в международных судах. Иные способы защиты прав налогоплательщика.
Возмещение вреда, причиненного налогоплательщику незаконными действиями (бездействиями) должностных лиц налоговых органов.
5. Планы практических занятий
Тема 1. Установление, введение и взимание налогов и сборов.
1. Понятие налога и его признаки, иные обязательные платежи и проблемы их разграничения
2. Особенности установления налогов. Практические проблемы определения юридического состава налога.
3. Особенности установления сборов (вопросы делегирования части полномочий по установлению Правительству Российской Федерации)
4. Принципы налогового права: проблемы их закрепления и реализации
5. Налогообязанные лица. Налогоплательщики и их виды, проблемы определения статуса. Налоговые агенты вопросы правового статуса и особенности уплаты ими некоторых налогов. Иные налогообязанные субъекты.
6. Нормы налогового права: понятие, виды и особенности структуры
7. Источники налогового права. Статус разъяснений законодательства о налогах и сборах, международных соглашений Министерством финансов Российской Федерации
8. Налоговая система
9. Налоговая политика Российской Федерации. Вопросы влияния Международных организаций на процессы унификации норм налогового права в Российской Федерации
10. Отдельные проблемы взимания налогов и сборов
Литература
Основная
1. Финансовое право. Учебник./ Отв. ред. . М., 2011.
2. Налоговое право: Учебник / , ; , , . – М.: РАП, Эксмо, 2008.
3. Налоговое право России: учебник для вузов/Отв. ред. д. ю.н. проф. .- 4-е изд., перераб. – М.: Норма, 2011.
4. Кучеров налогов и сборов (Правовые аспекты): монография.- М.: , 2009.
5. Кучерявенко налогового права: в 2т. Т.1: Общая часть/ под. ред. к. ю.н. .- М.: Статут, 2009
Дополнительная
1. Андреев на прибыль: судебная практика: Комментарии. Рекомендации. Риски и возможности: Справочное пособие/ Под ред. М.Ф. Ивлиевой и . – М.: Статут, 2007.
2. Архипов в налоговом праве: монография. М.: Статут, 2011
3. Бельский система: генезис, основные элементы, принципы // Государство и право. 2006. № 9.
4. Винницкий и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. - М.: НОРМА, 2002.
5. Дементьев (ненормативные) налоговые правовые акты: Монография/ под. ред. . М.: «Ось – 89», 2009.
6. Демин теория налогово-правовых норм: Монография.-М.: РИОР: ИНФРА – М, 2013
7. Демин в налоговом праве и правовые средства ее преодоления: Монография.-М.: РИОР: ИНФРА – М, 2013
8. Завьялова подходы к оценке экономической обоснованности расходов при исчислении налога на прибыль. – В сб. Налоговые споры: Опыт России и других стран: По материалам Междунар. науч.-практ. конф.12-13 ноября 2007 г./ Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.:Статут, 2008.
9. Евтушенко агенты как субъекты налоговых правоотношений / под ред. . М.: Юриспруденция, 2006.
10. Ильин кодекс Российской Федерации как инструмент реализации налоговой политики // Финансовое право. 2011. N 5.
11. Казаков политика, налогообложение, налоговые правоотношения - основополагающие категории в системе налогового права // Финансовое право. 2011. N 7. С.
12. Карасева (Сенцова) -правовая детерминация налогового правотворчества и правоприменения // Финансовое право. 2012. N 4.
13. Кирилина налогового права: проблемы определения элементного состава // Финансовое право. 2011. N 11
14. Кирилина принципы построения налоговой системы в условиях международной интеграции // Финансовое право. 2011. N 10. С.
15. Кобзарь-Фролова налогового права и источники законодательства о налогах и сборах: теоретико-правовая характеристика // Финансовое право. 2012. N 7.
16. О некоторых вопросах исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации юридических лиц // Финансовое право. 2010. N 9
17. Крохина субъекты и особенности сроков исполнения налоговой обязанности // Финансовое право. 2011
18. Курилюк определения налоговой базы по налогам, объектом которых является юридический факт-действие // Финансовое право. 2012. N 6.
19. Лопатникова принципов налогового права / под ред. д.ю. н., . М.: Юриспруденция, 2012.
20. Мамбеталиева -правовая гармонизация косвенного налогообложения Таможенного союза (на примере НДС и акциза) // Финансовое право. 2012. N 3
21. Пилипенко "добросовестность" в налогово-правовой сфере: научные и прикладные подходы // Финансовое право. 2012. N 5.
22. Сандырев -правовой статус физических лиц как плательщиков налогов и сборов // Финансовое право. 2011. N 12.
23. Савсерис "недобросовестность" в налоговом праве. М.: Статут, 2007
24. Письменные разъяснения в России и за рубежом// Налоговед, 2007, N 10
25. Суляева вычеты как механизм обеспечения баланса интересов государства и налогоплательщиков // Финансовое право. 2011. N 6.
26. Терехина и значение категории "налоговая льгота" в налоговых правоотношениях // Финансовое право. 2010. N 12.
27. Тютин право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2012.
28. Фадеев вопросы развития налоговой системы. М.: Налоговый вестник, 2010.
29. Шишкин регулирование налога на добавленную стоимость /под ред. к. ю.н ,. М.: Юриспруденция, 2012.
30. Щекин риски и тенденции развития налогового права / под ред. . М.: Статут, 2007
31. Яговкина обложения налогом на добавленную стоимость государственных и муниципальных услуг // Финансовое право. 2011. N 5.
Тема 2. Налоговый контроль
1. Понятие и принципы налогового контроля
2. Формы и методы налогового контроля. Разновидности налогового контроля.
3. Налоговая проверка как форма налогового контроля.
4. Проблемы получения информации налоговыми органами. Проблемы обмена налоговозначимой информацией между компетентными органами разных государств.
5. Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием.
6. Контроль использования налоговых льгот и правовые проблемы регулирования зон льготного налогообложения.
7. Вопросы защиты прав налогоплательщиков при осуществлении налогового контроля
Литература
1. О некоторых конституционно-правовых аспектах продления срока проведения выездной налоговой проверки // СПС КонсультантПлюс. 2011
2. , Исмаилова информационные массмедийные технологии в налоговом администрировании. Мировые тренды и отечественная практика // Финансовое право. 2012. N 9.
3. Кобзарь-Фролова и значение налогового контроля и учета налогоплательщиков в предупреждении налоговой деликтности // Финансовое право. 2010. N 7.
4. Лермонтов комментарий к разделу V.1 "Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании" части первой Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) // СПС КонсультантПлюс. 2011
5. Мамбеталиева контроль в ЕврАзЭС: сравнительно-правовой анализ // Финансовое право. 2011. N 5.
6. Рыжаков при осуществлении налогового контроля. Комментарий к ст. 90 НК РФ // СПС КонсультантПлюс. 2009
7. , Спирина налоговых органов: Учебно- практическое пособие.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009.
8. Маслов правового регулирования операций с информацией как препятствие в развитии налогового администрирования // Финансовое право. 2011. N 8
9. Шаповалов контроль и трансфертное ценообразование // Финансовое право. 2012. N 9.
Тема 3. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах
1. Понятие налогового правонарушения, его юридическая природа.
2. Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды и проблемы разграничения.
3. Налоговая ответственность: понятие, цели, функции, юридическая природа.
4. Классификация налоговых правонарушений.
5. Процедура привлечения к налоговой ответственности, ее стадии.
Литература
1. Бажанов процессуальных проверок о налоговых преступлениях следователями Следственного комитета // Законность. 2012. N 6.
2. Бажанов отказа в возбуждении (прекращения) уголовного дела (преследования) в ходе процессуальных проверок и расследования налоговых преступлений // Российский следователь. 2011. N 14.
3. Дифференциация ответственности за правонарушения, входящие в юрисдикцию органов налоговой администрации: Учеб.-метод. пособие / Под общ. ред. Ква-ши Ю. Ф. М., 2000.
4. Кинсбурская и финансовая ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: разграничение понятий // Право и экономика. 2010. N 6
5. Кобзарь-Фролова вопросы превенции нарушения законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. 2010. N 3.
6. Крохина охрана механизма налоговых отношений // Финансовое право. 2010. N 11.
7. Саттарова НА. Налоговая ответственность: учеб. пособие / Под ред. И. И.Ку-черова. - М.: Камерон, 2006
8. Теоретико-правовые вопросы налоговой ответственности. Монография / ; Под общ. ред.: - Тольятти: ВУиТ, 2003.
Тема 4. Защита прав налогоплательщика( налогового агента, плательщика сборов и иных налогообязанных лиц)
1. Способы защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
2. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
3. Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
4. Возмещение вреда, причиненного налогоплательщику незаконными действиями (бездействиями) должностных лиц налоговых органов.
Литература
1. Власенко правовые позиции судов: теория и практика: монография / под ред. . М.: Норма, Инфра-М, 2011.
2. , Чуряев споры: тенденции правоприменения: научно-практическое пособие. М.: Волтерс Клувер, 2009.
3. Иванов , освобожденные от доказывания, в налоговых спорах // Финансовое право. 2011. N 7
4. Калинин правовых позиций ЕСПЧ по налоговым спорам в российской правоприменительной практике // Налоговед, 2007, N 12
5. Нагорная споры: оценка доказательств в суде. М.: Юстицинформ, 2009
6. Попов прав налогоплательщика в рамках конституционного судопроизводства // Финансовое право. 2011. N 10.
7. Сасов позиции Конституционного Суда Российской Федерации по налогообложению / Под ред. . М.: Волтерс Клувер, 2008.
8. Черник урегулирование налоговых споров. М.: Налоговый вестник, 2012.
9. Хаванова налоговой (административной) жалобы: отдельные вопросы теории и практики // Финансовое право. 2010. N 7.
10. Цветков в судебном процессе: Практическое пособие по судебной защите. М.: Волтерс Клувер, 2004
6. Методические рекомендации по изучению дисциплины и организации самостоятельной работы аспирантов
При изучении учебного курса следует обратить особое внимание на ознакомление и глубокое изучение рекомендуемой литературы. Изучению подлежат учебная литература, монографические исследования, а также статьи в периодических и продолжающихся изданиях.
В ходе проведения практических занятий аспиранты проявляют знание предмета, дополняют информацию, полученную на лекциях и во время внеаудиторной работы, приобретают навыки устного выступления и культуры дискуссии.
Важным элементов учебного процесса является самостоятельная (внеаудиторная) работа аспирантов.
Самостоятельная (внеаудиторная) работа позволяет активизировать роль аспиранта в образовательном процессе, выработать у аспирантов навыки подбора нормативных правовых актов, учебной и монографической литературы, толкования и применения норм права.
В ходе самостоятельной работы аспиранты изучают рекомендуемую основную и дополнительную литературу, нормативные правовые акты, материалы судебной практики, составляют опорные конспекты и схемы ответов на практических занятиях, готовят доклады по согласованным с преподавателем темам.
Итоговый контроль осуществляется в форме зачета, который проводится в форме собеседования.
7. Вопросы для подготовки к зачету
1. Понятие и признаки налога, особенности его установления.
2. Юридический состав налога
3. Общая характеристика и основные элементы налоговой системы РФ.
4. Актуальные проблемы реализации принципов налогового права
5. Норма налогового права: понятие, характерные черты и виды
6. Система источников налогового права актуальные вопросы вступления в силу. Проблемы «нетрадиционных» источников налогового права.
7. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений. Актуальные проблемы правового статуса данных лиц
8. Актуальные направления налоговой политики Российской Федерации
9. Вопросы унификации и гармонизации налогового законодательства Российской Федерации
10. Актуальные проблемы взимания налогов
11. Особенности правового регулирования налогообложения иностранных элементов (объект, субъект)
12. Двойное налогообложение: правовые средства его устранения
13. Понятие и формы налогового контроля в Российской Федерации
14. Налоговые проверки как форма осуществления налогового контроля. Процедурные проблемы проведения налоговых проверок.
15. Реализация материалов налоговой проверки (виды решений, принимаемых налоговым органом по результатам налоговой проверки, и их правовые последствия)
16. Гарантии соблюдения прав налогоплательщиков (налоговых агентов) при проведении налоговых проверок
17. Налоговый контроль трансфертного ценообразования
18. Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
19. Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в административном порядке
20. Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в судебном порядке
21. Защита прав налогоплательщика в Конституционном Суде Российской Федерации
22. Защита прав налогоплательщика в международных судах.
8. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
8.1. Основная литература
1. Финансовое право. Учебник/Отв. ред. . М., 2011
2. . Налоговое право: Учебник / , ; , , . – М.: РАП, Эксмо, 2008
8.2. Дополнительная литература
, , Налоговый контроль: научно-практический комментарий положений законодательства о налогах и сборах с обзором судебной практики / под ред. // СПС КонсультантПлюс. 2007
Бюджетное и налоговое правовое регулирование: единство и дифференциация: монография/ колл. Авторов: под ред. . – М. : КНОРУС, 2012
Предприниматель - налогоплательщик - государство: Правовые позиции Конституционного Суда Росссийской Федерации: Учеб. пособие для вузов по юрид. специальностям / Г. АГаджиев, . - М.: Изд. дом «ФБК-пресс», 1998.
ДадашевА.3., Налоговое администрирование в Российской Феде-рации: Учеб. пособие. - М.: Книжный мир, 2002.
Налоговое право России: учеб. пособие. - М.: Юрлитинформ, 2006.
Демин А. В. Аналоговое право: учеб. пособие / - 3-е изд. - М. : ПРИОР, 2006.
Дифференциация ответственности за правонарушения, входящие в юрисдикцию органов налоговой администрации: Учеб.-метод. пособие / Под общ. ред. Ква-ши Ю. Ф. М., 2000.
Место налоговых льгот и санкций в налоговом механизме: Учеб. пособие. - Владикавказ: Сев.-Осет. гос. ун-т им. , 1999.
Евстигнеев ЕЛ. Основы налогообложения и налогового законодательства: учеб. пособие/ , и др. - М.: Питер, 2005.
Курс налогового права: Учеб. пособие / В. АЕгоров, Л. АМизюр-кина. Саратов: Сарат. юрид. ин-т МВД РФ, 2001.
Жесткое СВ. Правовые основы налогового планирования: (На примере групп предприятий): Учеб. пособие / Под ред. . - М.: МЗ Пресс, 2002
Институт вины в налоговом праве: теория и практика. М.: Проспект, 2009. 1
Налогообложение и налоговое законодательство: Учеб.-практ. пособие для системы высш. и доп. образования. - М.: Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики, 2000.
Карасева MB. Бюджетное и налоговое право России: Политический аспект. - М.: Юристъ, 2003.
Правовое регулирование налоговых отношений: актуальные теоретические проблемы // Российская юстиция. 2011. N 9. С.
Институт постоянного представительства в налоговом праве: Учеб. пособие / Под ред . - М.: МЗ Пресс, 2002.
Коррупция в налоговой сфере: Учеб. пособие / , А, и др. - М.: Юристъ, 2002.
Правовое регулирование акцизов: учеб. пособие. - М.: ВГНА МНС России, 2003.
Кузнецов КГ Налоговое право России: Учеб. пособие / , -сун, АМ. Науменко; Под ред. - М.; Ростов н/Д: ИКЦ МарТ, 2003.
Кузнеченкова BE Налоговый процесс: учеб. пособие. - М.: Российская право-вая акад. МЮ РФ, 2006.
Международное налоговое право: Курс лекций. - М.: Центр ЮрИнфоР, 2007
Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. - М.: Центр ЮрИнфоР, 2003.
Налоговое право России: Курс лекций. - М. : Учеб.-консультац. центр «ЮрИнфоР», 2006.
Лушникова MB. Правовые основы налоговой системы: теория и практика: Учеб. Пособие. - Ярославль: Яросл. гос. ун-т, 2000.
Мещерякова ЕЛ. Налоговое право и налоговые правонарушения: Учеб. пособие. Воронеж: ВИ МВД России, 2000.
Краткий курс налогового права : Общ. ч. - СПб. : ИНТАН, 2002.
Налоговое право России = Russisches Steuerrrecht : Ответственность за нарушение налогового законодательства. - М.: РДЛ, 2001.
Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / и др.; Под ред. . - М.; Екатеринбург: Аналитика-пресс: Центр «Налоги и финан-совое право», 1997.
Налоговое право России: Учеб. пособие / Сост. . Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2001.
Налоговое право: Учебник/ , , др.; Отв. ред. и рук. авт. коллектива . - М.: Юристъ, 2003.
ПарыгинаВА. Налоговое право: Конспект лекций/Авт.-сост.: , ААТедеев, АВ. Чуркин. - М.: Приор-издат, 2005.
Налоговое право Российской Федерации: Учебник/ -гина, ААТедееев. - Ростов н/Д: Феникс, 2002.
Российское налоговое право. Проблемы теории и практики: учеб. пособие. - М.: Налог-Инфо: Статус-Кво 97, 2005.
Налоговое право Российской Федерации: Курс лекций : В 2. ч.
- Тюмень: Изд-во Тюмен. гос. ун-та, 2002.
Налоговое право: Учеб. для вузов. - М.: ИНФРА-М; Норма, 1997.
Правовые основы бухгалтерского и налогового учета, аудита в Российской Федерации: Учеб. пособие / , , Быля АБ. и др.; Отв. ред. . - М.: Юристъ, 2004.
Саттарова НА. Налоговая ответственность: учеб. пособие / Под ред. И. И.Ку-черова. - М.: Камерон, 2006.
Налоговый контроль в Российской Федерации: проблемы правового регулирования: учеб. пособие. - Тюмень: Изд-во Тюмен. гос. ун-та, 2004.
Налоговое право = Tax law: Учеб. пособие для вузов / Под ред. , . - М.: ЮНИТИ: Закон и право, 2001.
Введение в налоговое право Российской Федерации: Учеб. пособие / , ; М-во образования Рос. Федера-ции. Map. гос. техн. ун-т. - Йошкар-Ола: МарГТУ, 2001.
ТедеевАЛ., Налоговое право: Учебник. - М.: Эксмо, 2004.
Томаров ВВ. Местные налоги: правовое регулирование: Учеб. пособие / Под ред. . - М.: МЗ Пресс, 2002.
Налоговое право Российской Федерации: Учеб.-метод. пособие для студентов юрид. спец. Саратов : Изд-во Саратовского ун-та, 2005.
Тютюрюков ЯЯ. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учеб. пособие. - М.: Изд.-торговая корпорация «Дашков и К°», 2002.
Т Оптимизация налогообложения: Учеб.-практ. пособие /-ник, . - М.: Проспект, 2002.
Объект налогообложения: правовые характеристики: Учеб. пособие.- М.: Юристъ, 2003.
Институт налогообложения и правовые основы его функционирования в транзитивной экономике: Учеб. пособие по спецкурсу / , . - Йошкар-Ола: Марийский гос. ун-т, 2003.
Налоговые правонарушения. - М.: Дело и Севис, 2002.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный): Учеб. пособие для студентов вузов / . -3. изд., перераб. и доп. - М.: МЦФЭР, 2001.
Юридические презумпции в налоговом праве: Учеб. пособие / Под. ред. . - М.: МЗ Пресс, 2002.
Налоговое право: конституционные нормы. - М.: Статут, 2006
Режим налогообложения нерезидентов: правовая основа регулирования: монография. М.: Юрлитинформ, 2010.
Налоги и сборы в Российской Федерации: учебное пособие / под ред. А. А.
Ялбулганова. 2011.
Налоговое право России: учебник / отв. ред. . 4-е изд., испр. 2011.
9. Материально-техническое обеспечение дисциплины
Подготовка аспирантов обеспечена современной научно-информационной базой. Библиотечное обслуживание обеспечивается научной библиотекой Академии, в которой аспиранты имеют доступ к необходимым учебникам и пособиям.
Аспирантам обеспечен доступ по паролю из любой точки, где есть сеть Интернет, к электронным библиотечным системам: IPRbooks (информационный ресурс www. *****) и ***** (издательство Проспект) (информационный ресурс www. *****).
В читальном зале Академии аспиранты имеют доступ к справочной системе «Полпред» (информационный ресурс http://) и системе «Наука Онлайн» (информационный ресурс www. *****). Также предоставлена возможность использования справочно-правовых систем «Консультант», «Гарант», «Кодекс» в библиотеке и компьютерном классе Академии.
Аспирантам и соискателям обеспечивается доступ к имеющимся рабочим местам с возможностью выхода в Интернет и использования справочно-правовых систем в библиотеке и компьютерном классе Академии.
