Документы при приобретении акций ВТБ на сумму свыше 10 млн. рублей юридическими лицами
Документы, представляемые для оценки финансового положения Приобретателя в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств), оформляются в соответствии с главой 29 Инструкции Банка России .
Документы и сведения, составленные Приобретательом, должны быть достоверными, полными и подписанными (подтвержденными) подписью его руководителя (лица, исполняющего его обязанности) и лица, занимающего должность (осуществляющего обязанности) главного бухгалтера (в случае наличия должности главного бухгалтера). Полномочия лица, исполняющего обязанности руководителя, и лица, осуществляющего обязанности главного бухгалтера, должны быть подтверждены копией соответствующего организационно-распорядительного документа
1 Юридические лица - резиденты (за исключением кредитных организаций и доверительных управляющих)
1.1 форма № 1 «Бухгалтерский баланс» (форма «Бухгалтерский баланс страховой организации») на последнюю отчетную дату[1] с отметкой налогового органа о ее принятии в случае, если отчетность годовая (копиями квитанции об отправке заказного письма с описью вложения, квитанции о приеме бухгалтерской отчетности (налоговой декларации), протокола входного контроля бухгалтерской отчетности (налоговой декларации) и подтверждения отправки на бумажных носителях), а также форма № 1 «Бухгалтерский баланс» (форма «Бухгалтерский баланс страховой организации») на дату оплаты Акций[2], заверенная печатью и подписями уполномоченных лиц;
1.2 расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату и на дату оплаты Акций;
1.3 сведения для расчета величины скорректированных чистых активов (собственных средств) по приведенной форме, на последнюю отчетную дату и на дату оплаты Акций;
1.4 сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность Приобретателя, произошедших или могущих произойти с последней отчетной даты до даты оплаты Акций, по Форме № 2[3].
2 Юридические лица, использующие упрощенную систему налогообложения
2.1 выписка из книги доходов и расходов на последнюю отчетную дату и на дату оплаты Акций;
2.2 расчет стоимости скорректированных чистых активов на последнюю отчетную дату и на дату оплаты Акций, заверенный печатью и подписью уполномоченного лица;
2.3 сведения для расчета величины скорректированных чистых активов по форме, приведенной в Форме №1, на последнюю отчетную дату и на дату оплаты Акций;
2.4 сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность Приобретателя, произошедших или могущих произойти с последней отчетной даты до даты оплаты Акций по форме, приведенной в Форме №2.
Юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, в отношении которых нормативными правовыми актами Российской Федерации установлена обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности (в т. ч. для целей расчета (оценки) стоимости чистых активов), предоставляют документы в соответствии с разделом 2 настоящего Приложения.
3 Кредитные организации - резиденты
3.1 оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (код формы 0409101) на последнюю отчетную дату и на дату оплаты Акций;
3.2 расчет собственных средств (капитала) на последнюю отчетную дату (код формы 0409134) и на дату оплаты Акций;
3.3 сведения для расчета величины скорректированных чистых активов по форме, приведенной в Форме №1, на последнюю отчетную дату и на дату оплаты Акций;
3.4 сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность Приобретателя, произошедших или могущих произойти с последней отчетной даты до даты оплаты Акций по форме, приведенной в Форме №2.
4 Паевые Инвестиционные Фонды/ Акционерные Инвестиционные фонды
4.1 копия бухгалтерского баланса акционерного инвестиционного фонда на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты Акций;
4.2 баланс имущества, составляющего Паевой Инвестиционный Фонд, по состоянию на последний день календарного месяца (последний рабочий день календарного месяца), предшествующего дате оплаты Акций/ копия бухгалтерского баланса акционерного инвестиционного фонда на последнюю отчетную дату;
4.3 справка о стоимости чистых активов Паевого Инвестиционного Фонда/ акционерного инвестиционного фонда по состоянию на последний день календарного месяца (последний рабочий день календарного месяца), предшествующего дате оплаты Акций, составленная в соответствии с нормативным правовым актом Федеральной службы по финансовым рынкам;
5 Юридические лица - нерезиденты
Все указанные в разделе 5 документы для оценки финансового положения, представляемые нерезидентом Российской Федерации, должны быть составлены на государственном (официальном) языке страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента либо на языке, принятом в стране места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента в деловом обороте, легализованы в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами, участниками которых являются Российская Федерация и страна места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента, с приложением нотариально заверенного перевода указанных документов на русский язык.
5.1 бухгалтерская отчетность (баланс) на государственном (официальном) языке (либо языке, принятом в деловом обороте) страны нахождения (регистрации/ведения бизнеса) Приобретателя, составленная в соответствии со стандартами, установленными требованиями законодательства страны регистрации Приобретателя, на последнюю отчетную дату, предусмотренную правилами ведения бухгалтерского учета, действующими в стране юрисдикции Приобретателя, и на дату оплаты Акций6;
5.2 расчет величины скорректированных чистых активов (собственных средств) Приобретателя/ показателя, по экономическому смыслу аналогичного показателю скорректированных чистых активов (собственных средств) Приобретателя, с описанием методологии расчета на английском или русском языках, подписанный уполномоченным лицом Приобретателя, на последнюю отчетную дату, предусмотренную правилами ведения бухгалтерского учета, действующими в стране юрисдикции Приобретателя, и на дату оплаты Акций;
5.3 сведения для расчета величины скорректированных чистых активов (собственных средств) Приобретателя/ показателя, по экономическому смыслу аналогичного показателю скорректированных чистых активов (собственных средств) Приобретателя по форме, приведенной в Форме №1 , на последнюю отчетную дату, предусмотренную правилами ведения бухгалтерского учета, применимыми к Приобретателю, и на дату оплаты Акций;
5.4 сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность Приобретателя, которые произошли или могут произойти с последней отчетной даты до даты оплаты Акций по форме, приведенной в Форме 27.
В отношении кредитных организаций-нерезидентов Российской Федерации могут быть запрошены иные сведения и документы, предусмотренные в отношении банков-нерезидентов в соответствии с требованиями Главы 5 Положения .
В дополнение к сведениям и документам, предоставляемым Приобретателем, должно быть представлено официальное письмо Приобретателя (заверенное печатью организации и подписью уполномоченного лица) с подтверждением отсутствия либо наличия каждого из следующих фактов:
(а) в отношении Приобретателя возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве), или имеются вступившие в силу решения судебных органов о признании его несостоятельным (банкротом), или Приобретатель находится в стадии ликвидации;
(б) наличие у Приобретателя задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям (не рассматриваются как наличие задолженности суммы реструктуризированной в установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации порядке задолженности по налогам, а также суммы налогов, сборов, взносов, списанные с расчетного счета Приобретателя, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов, в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете кредитной организации, обслуживающей расчетные счета Приобретателя кредитной организации отозвана лицензия на осуществление банковских операций, кредитная организация ликвидирована);
(в) наличие фактов неисполнения Приобретателем денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на его банковских счетах.
Форма № 1
Информация для корректировки величины чистых активов
Наименование Приобретателя (полностью):______________________
Наименование показателя | Стоимостная оценка показателя, руб. |
1. Расшифровка просроченной более 90 дней дебиторской задолженности по каждому виду задолженности, составляющей более пяти процентов баланса Приобретателя, с указанием: - полного фирменного наименования дебитора; - ИНН дебитора; - реквизитов договора, в рамках которого возникла задолженность; - даты возникновения и погашения задолженности; - причины непогашения задолженности в срок; - суммы задолженности; - размера сформированного резерва по сомнительным долгам (указывается co знаком «-»). (кроме дебиторской задолженности, которая уменьшает стоимость чистых активов в соответствии с п.3 настоящей таблицы); | … … … Итого по пункту 1: |
2. Сумма финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций с указанием: - полного фирменного наименования кредитной организации; - суммы финансовых вложений; - размера сформированного резерва под обесценение финансовых вложений (указывается co знаком «-»). | … … … Итого по пункту 2 |
3. Сведения о дебиторской задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации, признаны несостоятельными (банкротами) или в отношении которых возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в установленном законодательством Российской Федерации порядке, с указанием: - полного фирменного наименования дебитора; - даты образования и даты погашения задолженности по договору; - суммы задолженности; - размера сформированного резерва по сомнительным долгам (указывается co знаком «-»). | … … … Итого по пункту 3 |
4. Сведения о финансовых вложениях в хозяйственные общества, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации, признаны несостоятельными (банкротами) или в отношении которых возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в установленном законодательством Российской Федерации порядке, с указанием: - полного фирменного наименования эмитента ценных бумаг/юридического лица, в уставный капитал которого осуществлены вложения/юридического лица, которому предоставлен займ; - вида, суммы финансовых вложений; - размера сформированных резервов под обесценение финансовых вложений (указывается co знаком «-»). | … … … Итого по пункту 4 |
5. Копия полученного Приобретателем, но не реализованного на дату представления документов предварительного согласия Банка России на приобретение и (или) получение в доверительное управление акций (долей) других кредитных организаций, сведения о рассмотрении документов на выдачу предварительного согласия Банка России с указанием: - даты подачи документов в территориальное учреждение Банка России/ Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России; - количества акций (размера доли) кредитной организации, планируемых к приобретению и (или) получению в доверительное управление; - суммы используемых Приобретателем скорректированных чистых активов; - наименования территориального учреждения Банка России, рассматривающего документы (указания на рассмотрение документов Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России). | Итого по пункту 5 |
6. Сумма уставного капитала, которая оплачена, но соответствующие изменения, внесенные в учредительные" href="/text/category/dokumenti_uchreditelmznie/" rel="bookmark">учредительные документы Приобретателя, связанные с увеличением уставного капитала, не зарегистрированы в установленном порядке. | Итого по пункту 6 |
Итого: | стр.1+стр.2.+стр.3+стр.4+стр.5.+стр.6 |
Подтверждаем, что бухгалтерская отчетность, представленная нами для целей приобретения акций Банка, составлена в соответствии с нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, устанавливающими объем и порядок составления бухгалтерской отчетности (для Приобретателя - резидента Российской Федерации).
Подтверждаем, что бухгалтерская отчетность составлена в соответствии с принятыми в _________ (страна места регистрации/ведения бизнеса Приобретателя) стандартами, на государственном (официальном) языке __________ (страна места регистрации/ведения бизнеса Приобретателя) (либо на языке, принятом в стране места регистрации (ведения бизнеса) Приобретателя в деловом обороте), легализована в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (либо ином порядке, предусмотренном международными договорами (указать реквизиты соответствующих нормативных актов), участниками которых являются Российская Федерация и страна места регистрации (ведения бизнеса) Приобретателя) (для Приобретателя - нерезидента).
Уполномоченное лицо Приобретателя: ____________________ _________________
/ФИО полностью/ /Подпись/
Дата: ______________________ М. П
Форма № 2
Сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность Приобретателя
Наименование Приобретателя акций (полностью) :_______________________________________
Наименование существенного факта | Краткое описание причин изменения | Стоимостной эффект изменения, руб. |
1. Разовое увеличение или уменьшение стоимости активов более чем на 10 процентов | ||
2. Разовое увеличение/уменьшение чистой прибыли более чем на 10 процентов | ||
3. Разовое увеличение/уменьшение чистых убытков более чем на 10 процентов | ||
4. Разовые сделки, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет 10 процентов и более от активов Приобретателя по состоянию на дату сделки | ||
Итого |
Уполномоченное лицо Приобретателя: _____________________________ _________________
/ФИО полностью/ /Подпись/
Дата: ______________________ М. П.
[1] Здесь и далее под последней отчетной датой понимается последняя годовая (квартальная) отчетная дата, предшествующая дате оплаты Акций. В случаях, когда законодательно установленный срок представления годовой (квартальной) бухгалтерской отчетности не истек, представляется отчетность за предшествующий отчетный период (с отметкой налогового органа, если отчетность годовая, без отметки налогового органа - в остальных случаях).
[2] На дату оплаты Акций информация предоставляется в случае, если стоимость приобретаемых Акций составляет более 50 процентов стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату
[3] Здесь и далее сведения о существенных фактах представляются, только если стоимость приобретаемых Акций составляет менее 50 процентов стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) Приобретателя. При этом в случае, если Приобретатель предоставляет бухгалтерскую отчетность и расчет (а также сведения для расчета) стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на дату оплаты Акций, сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность Приобретателя, не предоставляются.
6 Здесь и далее по тексту Приобретатель может не предоставлять сведения и документы на дату оплаты Акций в случае представления им информации, указанной в п.5.4 .
7 В случае если Приобретатель предоставляет бухгалтерскую отчетность и расчет (а также сведения для расчета) величины скорректированных чистых активов (собственных средств) на дату оплаты Акций, сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность Приобретателя, не предоставляются.
