Раздел II (стр. 3 )

Рентабельность продаж за последний год составила -8,9% , но имеет место положительная динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за аналогичный период прошлого года.

Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за последний год составила -16,9%.

Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала представлена в следующей таблице.

Показатель рентабельности	Значение показателя за 2012-й год, %	Расчет показателя
Рентабельность собственного капитала (ROE)	-10,66	Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. нормальное значение для данной отрасли: 11% и более.
Рентабельность активов (ROA)	-10,66	Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. нормальное значение для данной отрасли: не менее 7%.
Прибыль на инвестированный капитал (ROCE)	-10,66	Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.
Рентабельность основных производственных фондов	-11,69	Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств
Справочно: Фондоотдача, коэф-нт.	131,06	Отношение выручки к средней стоимости основных средств.

За отчетный год каждый рубль собственного капитала ОАО "Городская стоматология" обеспечил убыток в размере 110,66 руб.

В течение анализируемого периода значение рентабельности активов является крайне негативным (-10,66%).

Деловая активность (оборачиваемость активов и обязательств)

Далее в таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Показатель оборачиваемости	Значение в днях	Коэфф. 2012 г.
2012 г.
1	2	3
Оборачиваемость оборотных средств (отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой величине оборотных активов; нормальное значение для данной отрасли: 145 и менее дней)	429	0,85
Оборачиваемость запасов (отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой стоимости запасов; нормальное значение для данной отрасли: 31 и менее дней)	5	70,6
Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой величине дебиторской задолженности; нормальное значение для данной отрасли: 40 и менее дней)	20	18,03
Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой краткосрочной кредиторской задолженности; нормальное значение для данной отрасли: 60 и менее дней)	23	15,83
Оборачиваемость активов (отношение выручки в годовом исчислении к среднегодовой стоимости активов)	619	0,59

Показатель оборачиваемости активов за 2012-й год показывает, что стоматология» получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 619 календарный день (т. е. 1,7 года). Чтобы получить выручку, равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов, организации требуется 5 дней.

Производительность труда

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризует показатель производительности труда. В данном случае производительность труда рассчитана как отношение выручки от реализации к средней численности работников.

Производительность труда за последний год равнялась 470,0 тыс. руб./чел.

Выводы по результатам анализа

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию по состоянию на 31.12.2012) и результатов деятельности Открытого акционерного общества "Городская стоматология" за рассматриваемый период, которые приведены ниже.

С очень хорошей стороны финансовое положение Общества характеризуют следующие показатели:

·  на последний день анализируемого периода (31.12.2012) значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами 0,92 можно охарактеризовать как вполне соответствующее нормальному;

·  полностью соответствует нормативному значению коэффициент текущей (общей) ликвидности;

·  полностью соответствует нормативному значению коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

·  коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует нормальному значению;

·  нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;

·  коэффициент покрытия инвестиций полностью соответствует норме (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала Общества составляет 97%);

·  абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств.

Положительно характеризующим финансовое положение Открытого акционерного общества "Городская стоматология" показателем является коэффициент автономии- 0,97.

Приведенные ниже 2 показателя результатов деятельности организации имеют отрицательные значения:

·  за анализируемый период получен убыток от продаж (тыс. руб.), хотя и наблюдалась положительная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (тыс. руб.);

·  убыток от финансово-хозяйственной деятельности за 2012 г. составил тыс. руб. (тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года);

Следующие 2 показателя финансового положения и результатов деятельности организации имеют критические значения:

·  чистые активы меньше уставного капитала, при этом за период имело место снижение величины чистых активов;

·  опережающее снижение собственного капитала относительно общего изменения активов (сальдо баланса) организации.

Как видно из приведенного анализа, основные финансовые показатели укладываются в нормативные значения. При таком финансовом состоянии у ОАО "Городская стоматология" имеются все возможности для продолжения деятельности.

3. Отраслевые риски

Общество осуществляет деятельность в области здравоохранения – оказание медицинской стоматологической помощи. При осуществлении деятельности в области здравоохранения отраслевые риски могут проявляться:

- в более высоком, чем предполагалось, уровне расходов при осуществлении деятельности в области здравоохранения;

- в снижении фактической рентабельности оказываемых услуг, по сравнению с предполагаемой.

Для уменьшения таких рисков Общество планирует осуществлять гибкую ценовую политику при осуществлении деятельности, выстраивать ее исходя из ситуации, сложившейся на рынке оказываемых услуг.

4. Планы будущей деятельности Общества

Перспективами развития стоматология» является развитие имплантологии, повышение качества оказываемых стоматологических медицинских услуг, внедрение новейших технологий, постоянно появляющихся на рынке стоматологических услуг и повышение качества обслуживания пациентов. Анализ рынка услуг в области здравоохранения в Республике Татарстан позволяет судить о востребованности услуг Общества в регионе.

Благодаря тому, что задачей руководства Общества является создание максимально комфортных условий, как для пациентов, так и для врачей, в предыдущих отчетных периодах Обществом проводился капитальный ремонт, переоснащение клиник высокотехнологичным оборудованием и обеспечение современными материалами. В настоящее время руководством компании проводится ежедневный мониторинг модернизации стоматологической отрасли в странах Европы для своевременного внедрения последних новшеств, а также для усовершенствования методов и приемов оказания стоматологических услуг.

5.Методика подготовки бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность составлена в соответствии с Приказом Минфина РФ от 02 июля 2010г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих в РФ правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

6. Сведения об учетной политике Общества

6.1. Общие сведения.

Бухгалтерский и налоговый учет в Обществе осуществляется бухгалтерской службой - самостоятельным структурным подразделением головной организации и филиалов, под руководством главного бухгалтера. Бухгалтерская и налоговая отчетность включает в себя показатели деятельности обособленных подразделений Общества.

6.2. В целях бухгалтерского учета:

Активы, в отношении которых выполняются условия, отвечающие критериям основных средств, предусмотренных ПБУ 6/01, и стоимость не болееСорока тысяч) рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов (далее МПЗ). В целях обеспечения контроля за сохранностью таких объектов при списании в производство или эксплуатацию, а также соблюдения сроков их использования, организован их забалансовый учет.

Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом в течение всего срока использования.

При отпуске МПЗ в производство и ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости единицы.

Для отражения в учете и отчетности достоверной информации Общество создает:

- резерв по сомнительным долгам (в случае их наличия);

- резерв по расходам на выполнение гарантийных обязательств (в случае наличия таких фактов за предыдущий отчетный период);

- резерв на предстоящую оплату отпусков (как оценочное обязательство по состоянию на 31 декабря отчетного периода.

- резерв под условные факты хозяйственной деятельности (в случае их наличия).

Расходы, собираемые на счете 26 «Общехозяйственные расходы», признаются расходами отчетного периода и списываются непосредственно в дебет счета 90 «Продажи».

6.3. В целях налогового учета:

Доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества и имущественных прав.

По амортизируемому имуществу применяется линейный метод начисления амортизации. Амортизационная премия не применяется.

В целях налогообложения прибыли резервы, предусмотренные главой 25 НК РФ, не создаются.

В целях налогообложения имущества в специальных регистрах ведется раздельный учет имущества, так как основные средства Общества облагаются разными ставками налога на имущество в связи с имеющимися правами на применение льготных ставок налога. (По имуществу, используемого в деятельности в области здравоохранения -0,1%, по порчему имуществу – 2,2%)

6.4. Сведения об изменении Учетной политики за отчетный и следующий за отчетным периоды.

В данном отчетном периоде изменения в Учетную политику не вносились.

Однако, с введением Федерального закона о бухгалтерском учете от 06.12.11г. в следующем отчетном периоде Общество планирует внести ряд изменений в Учетную политику. Данные изменения коснутся разработки первичной учетной документации, а также построения системы внутреннего контроля.

7. Сведения о каких-либо событиях и условиях, которые могли бы оказать влияние на непрерывность деятельности Общества.

Общество будет продолжать осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность в течение 12 месяцев года, следующего за отчетным, и не имеет намерения или потребности в ликвидации, прекращении финансово-хозяйственной деятельности или обращении за защитой от кредиторов. Активы и обязательства Общества учитываются на том основании, что Общество сможет выполнить свои обязательства и реализовать свои активы в ходе своей деятельности.

Сомнений в применимости допущения непрерывности деятельности Общества не существует.

8. Сведения о совокупных затратах на оплату использованных в течение календарного года энергетических ресурсов.

Общая сумма расходов Общества, понесенных в течение отчетного года на энергетические ресурсы:

-  электричество – 3130,76 тыс. руб. (957,70 тыс. КВт/час)

-  тепловая энергия – 1413,73 тыс. руб. (1313,38 Гкал)

9. Сведения об экологической деятельности Общества.

В процессе деятельности Общества возникают следующие виды отходов:

Отходы 1-ого класса опасности (ртутные лампы, бактерицидные лампы) Отходы 4-ого класса опасности (медицинские отходы: зубы, шприцы, медицинский инструментарий, перчатки и т. д.) Отходы 5-ого класса опасности (гипс, абразивные круги, макулатура).

Отходы 1-ого класса опасности накапливаются в таре и далее передаются на утилизацию в специализированные организации.

Отходы 4-ого класса опасности, кроме зубов и шприцов, после обеззараживания утилизируются как твердые бытовые отходы. Медицинские отходы – зубы передаются в специализированные организации для дальнейшего захоронения, а шприцы передаются в специализированную организацию на вторичную переработку.

Отходы 5-ого класса опасности (кроме макулатуры) утилизируются как твердые бытовые отходы. Макулатура передается в специализированные компании на вторичную переработку.

Для накопления отходов 4-ого и 5-ого класса опасности (кроме зубов, шприцов и макулатуры) Общество имеет собственные контейнеры, оснащенные крышками и замками, что предотвращает их попадание в окружающую среду.

Своевременное исполнение обязанностей по утилизации отходов способствует предотвращению загрязнения окружающей среды токсичными веществами.

Также в 2013г. планируется заменить контейнеры для сбора твердо-бытовых отходов на контейнеры евро образца, что поспособствует более эффективному сбору и хранению отходов.

За 2012г. плата за негативное воздействие на окружающую среду составила 73,83 тыс. рублей.

10. Пояснения к бухгалтерской отчетности

В целях сопоставимости показателей бухгалтерской отчетности, осуществлена корректировка вступительных остатков.

Изменение вступительных остатков отчета о движении денежных средств (тыс. руб.)

Наименование статьи	№ строки	Данные предыдущей отчетности за Январь- Декабрь 2011г.	Изменение	Данные текущей отчетности за Январь- Декабрь 2011г	Обоснование (причина внесения изменений)
Денежные потоки от текущих операций Поступления - всего	4110				При составлении отчетности за 2011г. не были показаны свернуто косвенные налоги в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему Российской Федерации или возмещение из нее;
- арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	4112	27 316		23 149
Платежи - всего	4120	(209 783)		(205 616)
В том числе: Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121	(70 571)		(67 543)
Прочих налогов, взносов, пошлин (в том числе налога на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, налога на имущество, страховых взносов)	4125	(25 225)	- 1 139	(24 086)
Сальдо денежных потоков от текущих операций	4100	(9 659)	0	(9 659)

Бухгалтерский баланс

Актив

Стр.1150 «Основные средства» -тыс. руб.

Произошли изменения в сторону уменьшения на сумму 30 249 за счет:

·  Поступления – 1 224 тыс. руб.

·  Выбытия – 15 978 тыс. руб.

·  Амортизации начисленной, списанной, приобретенной, поступившей - 15 495 тыс. руб.

Стр.1160 «Доходные вложения в материальные ценности» - 6 684 тыс. руб.

Произошли изменения в сторону уменьшения на сумму 2 476 тыс. руб. за счет:

·  Амортизации начисленной тыс. руб.

Стр.1170 «Финансовые вложения» -тыс. руб.

Произошли изменения в сторону увеличения на сумму 16 000 тыс. руб. за счет размещения средств на депозитном счете сроком на 2 года (в рублях).

Стр.1180 «Отложенные налоговые активы» - 24 067 тыс. руб.

·  ОНА из-за превышения суммы начисленной амортизации в бухгалтерском учете над суммой начисленной амортизации в налоговом учете – 87 тыс. руб.

·  ОНА по полученному убытку от реализации основных средств в налоговом учете – 1 тыс. руб.

·  ОНА по полученным убыткам за предыдущие налоговые периоды – 23 979 тыс. руб.

Стр. 1190 «Прочие внеоборотные активы» - 0 тыс. руб.

Произошли изменение в сторону уменьшения на 2 886тыс. руб. в связи с реализацией незавершенного строительством объекта, по которому были учтены данные расходы.

Стр.1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» - 69 483 тыс. руб.

Произошло изменение величины данной статьи на сумму 11 941 руб. за счет:

·  Погашение ранее предоставленных займов на сумму 10 700тыс. руб.

·  Разницы курса иностранной валюты, в эквиваленте которой размещены средства на депозитных счетах, – 1 241тыс. руб.

Пассив

Стр.1540 «Оценочные обязательства» тыс. руб.

Произошли изменения в сторону увеличения на сумму 493 тыс. руб. за счет:

·  Использования резерва по неиспользованным отпускам по состоянию на предыдущую отчетную дату – 764 тыс. руб.

·  Создания резерва по неиспользованным отпускам по состоянию на отчетную дату – 1257 тыс. руб.

Отчет о финансовых результатах

Стр. 2110 «Выручка» - 139 590 тыс. руб.

Увеличение данного показателя было вызвано увеличением доходов по деятельности по оказанию медицинских услуг, а также по деятельности по сдаче имущества в аренду:

Выручка от оказания медицинских услуг - 115 576 тыс. руб.

Выручка от сдачи имущества в аренду – 24 014 тыс. руб.

Стр.2120 «Себестоимость» - 96 151 тыс. руб.

Данный показатель также изменился в сторону увеличения на сумму 23 275 тыс. руб.

Стр. 2340 «Прочие доходы» -тыс. руб.

Доходы, связанные с реализацией основных средств –тыс. руб. Положительные курсовые разницы – 7 298 тыс. руб. Прочие доходы – 107 тыс. руб.

Стр.2350 «Прочие расходы» - 51 386 тыс. руб.

Расходы, связанные с реализацией и прочим выбытием основных средств – 33 133 тыс. руб. Отрицательные курсовые разницы – 9 625 тыс. руб. Расходы по уплате процентов – 212 тыс. руб. Прочие расходы – 8 416 тыс. руб.

Стр.2421 «Постоянные налоговые обязательства (активы)» - 5 080 тыс. руб.

Высокое значение данного показателя явилось следствием того, что в целях налогообложения прибыли не были учтены расходы по реализации основных средств, которые оказались неоправданными.

Также Общество ведет деятельность в рамках программы обязательного медицинского страхования, доходы и расходы по которой в целях налогообложения учитываются. За 2012г. расходы по данной деятельности превысили величину доходов.

Стр.2450 «Изменение отложенных налоговых активов» - -360 тыс. руб.

Изменение было вызвано следующими событиями:

Перенесенными убытками при получении прибыли в налоговом учете за текущий налоговый период – - 403 тыс. руб.

За 2012г. общество получило прибыль для целей налогового учета. В связи с имеющимися не перенесенными убытками за предыдущие налоговые периоды общество воспользовалось правом перенести такие убытка на текущий налоговый период в размере 2 015 995руб.

Возникновения отложенных налоговых активов из-за разницы в начислении амортизации - +43 тыс. руб.

Стр.2460 «Прочее» - 451тыс. руб.

Корректировка отложенных налоговых активов за предыдущие налоговые периоды – +452 тыс. руб. Начисленные пени, штрафы по исполнению обязанностей по уплате налогов, предоставлению деклараций в контролирующие органы – -1тыс. руб.

Изменения в бухгалтерском учете, связанные с изменениями, внесенными в отчетном году в нормативные акты РФ, исходя из принципа рациональности ретроспективно внесены не были ввиду их несущественности.

11. Информация об участии в совместной деятельности.

В отчетном году Общество в совместной деятельности не участвовало.

12. Информация о связанных сторонах

стоматология» имеет две связанные стороны:

-Строй». .

С -Строй» операций в отчетном периоде не происходило.

С в отчетном периоде были совершены следующие операции:

произвело погашение ранее предоставленных займов на общую сумму 4 700 тыс. рублей для стоматология» были осуществлены услуги справочно-информационной службы на общую сумму 36 тыс. рублей. Данные услуги были оплачены в том же отчетном периоде. оказало услуги по техническому обслуживанию помещений стоматология» (мелкий и текущий ремонт) на общую сумму 360 тыс. рублей. Данные услуги были оплачены в том же отчетном периоде. предоставило в аренду стоматология» имущество (автомобили, медицинскую мебель, медицинское оборудование). Общая сумма за оказанные услуги составила 1 900,86 тыс. рублей. оказало транспортно-экспедиционные услуги на общую сумму 1 350,00 тыс. руб.

13. Чистая прибыль и ее распределение

Обществом за отчетный год получен убыток в размеретыс. руб.

14. События после отчетной даты.

Событий после отчетной даты, которые могли оказать существенное влияние на финансовое положение Общества, не происходило.

15. Величина чистых активов Общества.

В связи с тем, что стоимость чистых активов Общества остается меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за третьим финансовым годом, Общество, в соответствии Федеральным законом от 01.01.2001 г. "Об акционерных обществах", не позднее чем через шесть месяцев после окончания отчетного финансового года намерено принять одно из следующих решений:

1) об уменьшении уставного капитала общества до величины, не превышающей стоимости его чистых активов;

2) о ликвидации Общества.

В связи с тем, что стоимость чистых активов Общества остается меньше его уставного капитала на 37,01% по окончании финансового года, следующего за третьим финансовым годом, Общество, в соответствии Федеральным законом от 01.01.2001 г. "Об акционерных обществах", обязано дважды с периодичностью один раз в месяц поместить в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о юридического лица
" href="/text/category/gosudarstvennaya_registratciya_yuridicheskogo_litca/" rel="bookmark">государственной регистрации юридических лиц, уведомление о снижении стоимости чистых активов Общества.

Последствия данного события после отчетной даты в денежном выражении оценить сложно.

16. Условные факты хозяйственной деятельности

По состоянию на отчетную дату Общество не располагает сведениями о фактах хозяйственной деятельности, в отношении последствий которых и вероятности их возникновения в будущем существует неопределенность.

17. Информация по сегментам

Общество осуществляет другие виды финансово-хозяйственной деятельности, кроме обычной, не являющиеся существенными и не образующими отдельных сегментов, поэтому информация по операционным сегментам отдельно не раскрывается.

Что касается информации по географическим сегментам, Общество осуществляет свою деятельность исключительно на территории Российской Федерации и не выделяет отдельных географических сегментов ввиду того, что источники и характер рисков на всей территории РФ примерно одинаковы.

Генеральный директор

22 марта 2013г.