ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ «ОФФШОРНЫХ СХЕМ»

УХОДА ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ В РЯДЕ СТРАН СНГ

Несмотря на развитие экономики во многих странах СНГ за последние десять лет, возможности ее структурной перестройки, модернизации, повышения уровня жизни людей значительно сокращаются вследствие потери государственным бюджетом немалых средств, которые могли бы пойти на указанные цели.

Департамент ВКП по вопросам защиты социально-экономических интересов трудящихся проанализировал материалы, имеющиеся в средствах массовой информации, по использованию «оффшорных схем» ухода от уплаты налогов.

Изучение показало, что, несмотря на то, что, например, в РФ ставка налога на прибыль (корпоративный налог) далеко не самая высокая в мире (РФ – 20%, Австрия, Бельгия – 34%, Испания – 35%, Италия – 33-37%, Япония – 39,5%, США – 39,3%, Китай – 25%, Франция – 33,3%), именно здесь фиксируются особо крупные размеры ухода бизнеса в оффшорные зоны и значительные масштабы потерь от этих сделок для страны.

Справочно: В странах СНГ налог на прибыль составляет: Азербайджан – 20%, Армения – от 15 до 25 (в отдельных случаях до 70)%, Белоруссия – 24, Казахстан – 20, Киргизия – 10, Молдавия – 15, РФ -20, Таджикистан – 25, Узбекистан – 9, Украина – 25%.

Ежегодно из России в оффшорные зоны уходит 50 миллиардов долларов (1,5 триллиона рублей). При этом, по утверждению председателя Комитета по экономической политике и предпринимательству Государственной Думы , сегодня 95% крупной российской собственности: промышленности, банков и всего остального находится в оффшорах. Значительные объёмы средств идут сначала в Великобританию и Нидерланды (так называемые оффшоропроводящие страны). Через них деньги уже уходят в оффшоры на Британские Виргинские острова и Нидерландские Антилы. Около 25% выводимых из России средств идёт на Кипр, который согласно постановлению Центрального банка РФ из числа оффшоров исключен. Именно Кипр владеет почти всеми российскими металлургическими гигантами.

Интернет пестрит предложениями о регистрации и покупке готовых компаний, расположенных в оффшорных юрисдикциях. Так, стоимость такой услуги для компании в Ангилье составляет всего 1450 долларов, в Белизе — 1000 долларов, Британских Виргинских островах — 1090 долларов. Купить компанию на Кипре можно за 750 долларов. Дороже всего обходится регистрация в таких оффшорах, как Каймановы острова (4000 долларов) и в Лихтенштейне (4900 долларов). «Мы поможем вам сэкономить сотни миллионов долларов в год», — рекламирует свои услуги одна из фирм.

Справочно: «Альфа Групп», включая Альфа-банк, «Альфа-Страхование», ТНК-ВР, «Мегафон», «ВымпелКом», торговую сеть «Пятерочка», зарегистрирована на компании из Гибралтара, Люксембурга, Британских Виргинских островов и Нидерландов. «Базовый элемент» (РУСАЛ, «Группа ГАЗ», Ингосстрах) записан на фирму с острова Джерси, которая, в свою очередь, принадлежит фирме с Британских Виргинских островов. «Евраз» (Западно-Сибирский, Нижнетагильский, Новокузнецкий металлургические комбинаты, угольные шахты, ТЭЦ) записан на кипрскую фирму. Самый богатый в России человек Владимир Лисин владеет своим холдингом НЛМК через офшорный «Флетчер холдинг Лтд», а головная компания «Ренова» зарегистрирована на Багамских островах. «Металлоинвест», «Уралкалий» и «Мечел» числятся за кипрскими фирмами, «Миракс Групп» – за нидерладскими и виргинскими. Оффшорные фирмы являются совладельцами «Северстали», «Совкомфлота», «Норильского никеля», Аэрофлота, большинства нефтяных, авиационных и прочих компаний. Если поглядеть реестры акционеров российских фирм с оборотом от 50 миллионов долларов в год – почти в каждой будут акционеры-оффшоры. По самым осторожным оценкам, 90 процентов крупных российских компаний целиком или частично принадлежат оффшорам.

Магнитогорский металлургический комбинат - оформлен на два кипрских “как бы” оффшора — Mintha Holding Ltd (45,6% уставного капитала) и Fulnek Enterprises Ltd (41,0%).

ОАО “Фармстандарт” на 51,9% принадлежит кипрской Augment Investments Ltd.

Оффшорные схемы позволяют занижать налогооблагаемую базу на 30-40%. На практике такая «минимизация налогов » уже переходит все границы разумного.

Справочно: Так в UC Rusal эффективная ставка налога на прибыль крупнейшего в мире производителя алюминия в прошлом году составила всего 5%, при ставке РФ 20%. В общей сложности компания уплатила всего 144 млн. долл. налога на прибыль, что на 1 млн. долл. меньше вознаграждения ключевым руководителям.

Производственные активы UC Rusal располагаются в России (где ставка налога 20%), Украине (25%), Италии (37%), а головная компания зарегистрирована на острове Джерси, где налоговая ставка равна нулю. Для основных трейдинговых компаний группы налоговая ставка равна 0%. Часть «дочек» Rusal зарегистрирована на Кипре, где налог равен 10%, еще часть — в Швейцарии, где налоговая ставка договорная и варьировалась в течение года от 9,92 до 15,65%.

Для сравнения: у китайской Chalco эффективная ставка налога на прибыль в 2008г. была 26,9%, у Alcoa – 43,2%, у Norsk Yedro – 14,7%.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Владельцы названных компаний заинтересованы только в гарантировании безопасности собственных активов, в том числе и за рубежом. Даже в период кризиса олигархи продолжают жить с царским размахом и наживаться на чём только можно.

Справочно: Например, бедный, сидящий в долгах, Олег Дерипаска выплатил себе осенью 2009 года 8,2 миллиарда долларов дивидендов. В преддверии кризиса рекордные дивиденды выписали себе и все остальные олигархи – то есть они просто забрали у своих предприятий все деньги и посадили их в долговую яму. При этом в 2011 году затраты на персонал у Rusal остались примерно на уровне 2009 года, — 1,1 млрд. долл. Однако выплаты исполнительным и неисполнительным директорам увеличились почти в три раза, до 88 млн. долл. Впрочем, почти 80% — 69,8 млн. долл. — досталось гендиректору и основному акционеру Rusal Олегу Дерипаске.

И это в то время, когда даже английская королева стала экономить на нарядах и подарках. Британские СМИ недавно сообщили, что на одном из приёмов Елизавета II появилась в костюме из ткани, подаренной ей 20 лет назад. В дальнейшем она намерена выходить на публику в нарядах, которые уже надевала ранее. Кроме того, она решила, что стоимость рождественских подарков членам монаршей семьи не должна превышать 50 фунтов (73 доллара). В рамках режима экономии Елизавета II обязала также прислугу не выбрасывать и повторно использовать обёртку для подарков.

Борьба с оффшорами для России – это не только необходимость справиться с «уходом от налогов» и реально пополнить бюджет страны, это и вопрос «дальнейшего существования». Дело в том, что эти компании де юре не являются национальными, так как их формальные собственники зарегистрированы вне налоговой территории России. Не факт, что наследники нынешних владельцев компаний не переведут через оффшорные схемы большую часть своих активов за рубеж, и воздействовать на них будет практически невозможно.

Кроме того, обеспечивая работой значительное число россиян и контролируя многочисленные и разветвленные производственные цепочки, владельцы этих компаний имеют возможность диктовать свою волю правительству и получать бюджетные средства. В результате значительная часть предоставляемой государством помощи никак не сказывается на состоянии отечественной экономики, а опять уходит в оффшоры.

Справочно: Как выяснила прокуратура, аэропортом «Домодедово» управляют иностранные компании, зарегистрированные в оффшорах. Этот аэропорт принадлежит группе «Ист Лайн», которой владеет оффшорная «FML Limited» с острова Мэн. А её учредители - два жителя этого острова, простые адвокаты Ш. Кайрнс (36,3% акций) и Дж. Петерс (63,7%). Это они отвечают за безопасность крупнейшего в стране аэропорта. Капитал «FML Limited» составляет всего $3530, или 100 тыс. руб., то есть годовую пенсию среднестатистического российского пенсионера. Этот «авиамонстр» весной нынешнего года собирался выпускать свои ценные бумаги, 20% которых хотел продать за 1 млрд. долл. Значит, «обокрав» отечественных инвесторов, эти миллиарды хотели опять увести за рубеж? Слабо верится, что вышеназванные адвокаты мечтали вложить эти доходы в безопасность пассажиров.

В оффшорах пришвартовалось абсолютное большинство продовольственных компаний. Крупная сеть, подконтрольная семье депутата Госдумы, на 74,8% принадлежит кипрской «Pakwa I. L.». Рыбный проект его коллеги по парламенту «Русское море» на 61,4% оформлен на кипрскую «Corsico L.». Контрольный пакет акций (61,1%) сетевого торговца «Дикси» – в руках кипрской «Dixy H. L.». Не пора ли всерьёз задуматься о продовольственной безопасности страны?!

В мае 2010г., после взрыва на угольной шахте «Распадская» погибло почти сто человек. Но спросить было не с кого. Шахта на 80% принадлежит кипрской «Corber Enterprises Limited», учреждённой двумя другими кипрскими «прокладками» – «Mastercroft M. L.» и «Adroliv I. L.». И только за ними, через несколько прочих подставных фирм, маячит фигура могущественного Р. Абрамовича. Причем интересный факт: ирландская фирма с удивительно похожим названием «Raspadskaya S. L.» выдала нашей многострадальной шахте заём на 300 млн. долл. под проценты, в 2 раза превышающие обычные.

Олигархи понимают, что играют с огнем, обворовывая страну. И применяют меры безопасности. Они просты – это создание задолженности перед зарубежными заёмщиками. За период с 2002 по 2009 год общий долг российских олигархов зарубежным кредиторам возрос в 12 раз – с 23,9 до 294 миллиардов долларов. Какая часть этого долга – реальная, а какая – созданная искусственно, разобраться сложно. Но если вдруг правительство решит обанкротить ту или иную олигархическую структуру, её зарубежные кредиторы смогут претендовать на её собственность в России.

Очевидно, что «новейшие» методы ведения бизнеса, изобретенные олигархами, могут дестабилизировать экономическую ситуацию. Олигархи не остановятся перед ростом неисполненных обязательств перед работниками и бюджетом; их мало волнует отсутствие на предприятиях оборотных средств. Они вряд ли вернут в срок кредиты, вытребованные у национальных банков, что вынудит государства опять запустить новую программу поддержки финансового сектора. А внутри олигархических структур уже идет отбор первоочередных кандидатов на банкротство; тяжесть ситуации обусловлена тем, что «минимизировать последствия несостоятельности системообразующих предприятий» обещало государство — которому и придется нести ответственность за то, что в последние годы совершили олигархические структуры и их хозяева.

В Украине, по сообщению вице-премьера Бориса Колесникова, потери государства из-за схемы ухода от налогов, которая предусматривает выплату неоправданно завышенных роялти зарубежным компаниям – собственникам брендов, за 2008–2009 годы составили не менее 8 млрд. гривен.

Бывший министр финансов заявил на заседании правительства: «Через оффшорные зоны проходит до 41% украинского экспорта. Главным образом, это касается металлургических и горных предприятий юго-востока Украины, некоторые из них снизили отчисления в бюджет на 100%».

Справочно: По информации В. Пинзеника, Мариупольский меткомбинат им. Ильича пропускает через оффшоры 13% экспорта, корпорация «Индустриальный союза Донбасса» — 63%, Днепровский меткомбинат — 70%, «Донецксталь» — 61%, Днепропетровский метзавод им. Петровского — 74%, Запорожский алюминиевый комбинат — 82%, Южный ГОК — 69%, титан» — 43%, Никопольский завод нержавеющих труб — 47%, Марганецкий ГОК — 100%.

Холдинг Mittal Steel, купивший «Криворожсталь», сократил уплату налогов в два раза по сравнению с тем, что предприятие выплачивало в прошлом году. В то же время контролируемые компанией System Capital Management Северный и Центральный горно-обогатительные комбинаты снизили отчисления в два и три раза соответственно, корпорация «Интерпайп» — вдвое, Никопольский завод ферросплавов — в девять раз, промышленно-производственное предприятие «Кривбасвзрывпром» и Мариупольской металлургический комбинат им. Ильича — в десять раз.

О том, что продажа машиностроительное НПО» это была не обычная, а в некоторой степени «льготная» сделка, говорит также и тот факт, что продажа осуществлена с правом отсрочки платежа на пять лет. Покупатель (им стала неизвестная кипрская оффшорка) выкупил пакет ниже номинальной цены на 23% (за 618 млн. грн. при номинальной стоимости пакета в 781,7 млн.). «Велика вероятность того, что за эти 618 млн. грн. были проданы активы, реальная стоимость которых в 5-10 раз выше»,— утверждает аналитик NRG Capital Максим Шпета.

По информации КазТАГ в Казахстане из-за оффшорных схем продажи сырья (это нефть, металл, пшеница) — экономика недополучает миллиарды долларов ежегодно. В структуре практически всех сырьевиков Казахстана, даже в национальных компаниях, есть оффшорные структуры.

Казахские компании чаще всего используют BVI (Британские Виргинские острова), голландские оффшоры, Джебель Али (оффшорную зону Дубай), Швейцария (не оффшор, хотя предоставляет налоговые послабления для фирм, имеющих там офис, но работающих вне страны). Сейчас среди казахских чиновников и бизнесменов модным становится получать и хранить свои миллионы в оффшорах Гонконга (Сянган) и Сингапура. Среди казахстанских нефтяников популярно использовать оффшор на Багамских островах — чтобы владеть крупными месторождениями в РК.

По мнению экспертов, если сырьевые компании будут выплачивать все налоги в стране, если месторождения в Казахстане будут продаваться не через оффшоры, а с выплатой налогов в бюджет, то «уже через пару месяцев нашей Родине некуда будет девать деньги». Поступления в бюджет увеличатся в разы.

В Кыргызстане по сообщению депутата от фракции «Ар-Намыс» Акылбека Жапарова, доходы топливно-заправочного комплекса «Манас» по итогам 2010 года составили порядка 2 млн. долл., при этом, по результатам предоставления отчетности в бюджет от деятельности компании будет направлено порядка 100 тыс. долл. Бюджет получил ровно половину.

Борьба с оффшорными схемами – эта проблема не только стран СНГ. Оффшоры процветают уже много десятилетий. И борьба с ними ведется по всему миру. Считается, что от трети до половины мирового капитала прячется в оффшорах.

Публикация Организацией экономического сотрудничества и развития 2 апреля 2009 года «черного», «серого» и «белого» списков юрисдикций нанесло мощный удар по банковской тайне и другим секретам налоговых убежищ. Странам, отказывающим в сотрудничестве в сфере обмена налоговой информации, пригрозили политическим давлением, отказом в предоставлении международной финансовой помощи и запрещением на использование доходов, поступающих из таких юрисдикций.

31 марта 2011 года состоялась Конференция по вопросам объединения усилий в борьбе против налоговых и финансовых преступлений, прошедшая под эгидой ОЭСР в столице Норвегии, которая собрала в одном месте министров финансов, юстиции, глав налоговых администраций, финансовых разведок, национальных банков из более чем 30 стран, а также представителей бизнеса, неправительственных и международных организаций.

Главным выводом этого высокого собрания стало решение о том, что налоговые преступления должны расцениваться как серьёзные и тяжкие преступления и наказываться соответственно.

ОЭСР приняла на себя обязательства по созданию международной платформы для тесного сотрудничества налоговых органов, а также разработке практических инструментов противодействия налоговым преступлениям.

Борьба с оффшорами – одна из первоочередных задач, которые собирается решать президент США Обама. Хотя американцы прячут в оффшорах лишь 2% принадлежащих им активов. Выступая на втором Международном научно-практическом симпозиуме по актуальным проблемам налоговой политики, состоявшемся в Москве в апреле 2009г., налоговый адвокат Марлен Ларо (США) рассказала, что американцы, которые прячут свои активы в оффшорных банках, не доплачивают налогов на сумму в 100 миллиардов долларов в год. В хорошие времена это очень несправедливо и плохо для страны. В настоящее время (кризиса) это становится неприемлемым и непатриотичным. Правительство не только нуждается в деньгах, но и в прекращении подобного жульничества, что будет основой для работы президента по восстановлению общественной поддержки и доверия. В январе 2011 года американский сенатор Берни Сандерс обратился к общественности, с целью привлечь внимание к проблеме уплаты мультинациональными компаниями корпоративного налога в США. Законодатель представил список 10 крупнейших компаний, которые не только не платят налоги, но ещё и получают постоянную поддержку правительства США. Все эти компании имеют оффшорные подразделения, с помощью которых, и производиться перераспределение доходов. Эти компании ежегодно получают десятки миллиардов доходов, однако лишь некоторые из них платят около 1,1% корпоративного налога, при этом получая десятки и сотни миллиардов в виде финансовой помощи и компенсации от правительства США.

Конгресс профсоюзов Великобритании заявил, что бюджет каждый год теряет доходы на сумму 4 млрд. фунтов стерлингов из-за оффшорных центров, сообщает Fortnostress Holdings.

Приведенные выше примеры свидетельствуют о том, что страны мира придают этой проблеме большое значение, хотя масштабы ухода от налогов средств там значительно ниже, чем в России. Если США и Япония хранят не более 2% принадлежащих им активов в оффшорах, в Евросоюзе эта доля не превышает 10%, то, например, россияне хранят в оффшорах около 37% активов.

Представляется, что поставив твёрдый законодательный «заслон» возможности государственного и частного бизнеса уходить от налогообложения, можно будет изыскать достаточные средства для решения социальных проблем в государстве, включая повышение минимальной заработной платы до уровня не ниже прожиточного минимума, рост зарплаты работников бюджетных отраслей, пенсий, пособий и т. п.

Для этого можно было бы предложить:

1. Принять меры по резкому ограничению оффшорных схем.

2. Активизировать подписание соглашений с оффшорными юрисдикциями об обмене информацией.

3. Ужесточить контроль за трансфертным ценообразованием.

По мнению Директора департамента корпоративных решений РСПП Александра Варварина для «возвращения» российских компаний из оффшоров, необходимо в законе «Об иностранных инвестициях в стратегические отрасли» учесть, что «…нужно согласовывать сделки по приобретению доли в компаниях стратегических отраслей с правительственной комиссией. Это очень мощный инструмент для того, чтобы вывести российский капитал из оффшорных компаний, потому что получить согласование в правительственной комиссии непросто».

4. Рассмотреть вопрос о введении для юридических и физических лиц налога на вывоз валюты за рубеж в размере 20%.

Справочно: За 2010 год из России было выведено 35,3 млрд. долл., за I квартал т. г. из российской экономики утекло 21,3 млрд. долл.

5. Усилить (кратно) штрафные санкции за уклонение от уплаты налогов.

Справочно: Правительство Китая, не приветствует уклонения от налогов. Штрафные санкции за незнание, за просрочку уплаты, за неуплату налогов и другие нарушения являются жесткими – часто до 5-кратной суммы задолженности с погашением основного обязательства. Если же явно нарушен закон, то тогда могут конфисковаться средства и изыматься лицензии.

При этом не следует предоставлять никакой поддержки оффшорным холдинговым структурам. Инициировать банкротство олигархических структур без всякой компенсации мифической «рыночной стоимости» этих компаний. Власть должна понять: разорение олигархов не тождественно банкротству страны – как в успешные годы их процветание не означало процветания всей страны. В то же время, наведение только правового порядка в системе налогообложения может стать реальным мощным источником инвестирования в развитие России, причем такого развития, которое осуществляет политика социального государства, сориентированная на эффективность работающего капитала в интересах многомиллионной армии трудящихся.

Департамент ВКП по вопросам защиты

социально-экономических интересов трудящихся

июль2011 года