Институт управления,
бизнеса и права
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«НалогОВЫЕ СИСТЕМЫ
ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН»
Ростов-на-Дону
2010
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговые системы зарубежных стран» разработан в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 351200 – Налоги и налогообложение.
Учебно-методический комплекс рекомендован к изданию кафедрой «Налоги и налогообложение» (протокол от 26.01.06) и утвержден Учебно-методическим советом по экономическому профилю Института управления, бизнеса и права (протокол от 16.02.06).
Учебно-методический комплекс предназначен для студентов очной и заочной формы обучения, содержит учебную программу, учебно-тематический план дисциплины, рекомендации по проведению практических, семинарских занятий, структуру и содержание рейтинговой системы контроля знаний студентов, задания по самостоятельной работе студента, рекомендуемую литературу, перечень контрольных вопросов по дисциплине.
Составитель: доцент (ИУБиП)
Рецензенты: к. э.н., доцент, зав. кафедрой «Финансы и налоги»
к. э.н., доцент (ИУБиП)
СОДЕРЖАНИЕ
Введение | 4 |
1. Учебно-тематический план | 6 |
2. Учебная программа | 7 |
2.1 Содержание программы | 7 |
2.2 Информационно-методическое обеспечение курса | 9 |
3. Планы семинарских (практических) занятий | 13 |
4. Самостоятельная работа студентов | 17 |
4.1 План самостоятельной работы | 17 |
4.2 Обучающие и контролирующие материалы | 17 |
5. Рейтинговая система оценки и контроля знаний студентов | 30 |
5.1 Структура и балльная оценка рейтингов | 30 |
5.2 Шкала оценки знаний студентов по рейтинговой системе | 30 |
5.3 Примерное содержание рейтингов | 31 |
6. Тематика рефератов | 42 |
7. Контрольные вопросы | 44 |
ВВЕДЕНИЕ
Развитие налоговых систем зарубежных государств складывалось под воздействием различных экономических, политических и социальных условий. Нобелевский лауреат Дж. Хикс в своей книге «Теория экономической истории» доказывает, что развитие налогов, способов и техники их взимания было обусловлено ростом государственных расходов, которые в свою очередь напрямую связаны с программами, реализацию которых ожидает общество от монарха или правительства. Примитивность или сложность налоговых форм, их эффективность, способы взимания налогов обусловлены развитием общества, экономики, мощью государства и его аппарата.
В этой связи представляется возможным определить направленность курса на изучение:
- теоретических основ налога, его функции и элементы, экономическое содержание;
- налоговой системы и принципов их построения, принципов налогообложения и их развития;
- налоговой политики, роли налогов в механизме государственного регулирования экономики;
- режимов налогообложения на примерах различных государств.
Целью изучения дисциплины должна стать подготовка студентов к восприятию на старших курсах углубленного материала по налогам.
Цель изучения дисциплины – рассмотреть теоретические и практические аспекты налоговых систем в зарубежных странах.
Задачи дисциплины:
- ознакомить студентов с теоретическими основами налога, принципами налогообложения и построения налоговых систем;
- раскрыть сущность налоговой политики, налоговой стратегии и тактики;
- рассмотреть цели, инструменты и методы регулирования экономических процессов, режимы налогообложения;
- рассмотреть существующие методы оценки объектов налогообложения;
- рассмотреть режимы налогообложения в различных государствах.
Изучив дисциплину, студент должен:
- знать теоретические основы налога и налогообложения, принципы налогообложения и построения налоговых систем;
- современные направления налоговой политики Российской Федерации и развитых зарубежных государств;
- знать современные способы оценки объектов налогообложения и режимы налогообложения имущества, доходов, сделок;
- знать основные принципы построения налоговых систем различных государств, виды налогов и налоговых ставок.
1. УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ План
Наименование тем | Всего | в том числе: | Самостоя- тельная работа | ||
Ауди- торные | из них: | ||||
лекции | семинары (практика) | ||||
1.Теоретические основы налога и налогообложения | 8/11 | 4/1 | 2/1 | 2/- | 4/10 |
2. Налоговая политика. Налоговая система | 14/15 | 8/3 | 4/1 | 4/2 | 6/12 |
3. Режимы налогообложения | 16/12 | 10/2 | 6/1 | 4/1 | 6/10 |
4. Налоговые системы федеративных, конфедеративных и унитарных государств | 18/18 | 8/2 | 4/1 | 4/1 | 10/16 |
5. Налоговое администрирование в зарубежных странах | 12/12 | 4/2 | 2/2 | 2/- | 8/10 |
ИТОГО | 68/68 | 34/10 | 18/6 | 16/4 | 34/58 |
2. УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
2.1 Содержание программы
Тема 1. Теоретические основы налога и налогообложения
Современное определение налога в налоговом законодательстве современных государств. Основные теоретические представления о сущности налогов и направление их изменений. Взгляды экономистов на теорию налогов. Признаки налога и их характеристика. Влияние политических интересов на определение налога. Налог как комплексная категория. Элементы налогов: субъект и носитель налога, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, налоговые льготы. Виды налоговых льгот. Характеристика элементов налога. Налоговые ставки, их классификация. Экономическая сущность налогов. Функции налогов – как проявление экономической сущности налога. Характеристика налоговых функций. Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом, их характеристика. Развитие принципов налогообложения. Принципы налогообложения А. Вагнера. Отличие и значение принципов налогообложения А. Вагнера от принципов, сформулированных А. Смитом. Роль и влияние государства на теоретические представления о налоге и принципы налогообложения. Взгляды русских ученых на формирование налоговой системы и принципы налогообложения. Характеристика экономических, организационных, юридических принципов построения систем налогообложения. Классификация налогов. Основные классификационные признаки и их характеристика.
Тема 2. Налоговая политика. Налоговая система
Налоговая политика: определение, содержание. Основные термины и их значение: тактика, стратегия, субъекты, объекты, цели. Формы налоговой политики. Цели налоговой политики. Инструменты налоговой политики. Взаимосвязь между налоговой тактикой и стратегией. Классификация налоговой политики. Субъекты налоговой политики. Основные направления современной налоговой политики. Налоги как инструмент регулирования экономических процессов. Налоговая система, ее элементы. Основные принципы построения налоговых систем и их характеристика. Основные виды налоговых форм, применяемых в налоговых системах развитых государств. Структура налогообложения в различных государствах. Переложение налогов. Налоговые реформы, их цели и основные направления. Классификация налоговых реформ и их характеристика. Основные концепции налогообложения и роль трудов А. Смита, Дж. М. Кейнса, М. Фридмана в государственном регулировании экономики. Значение в налоговой политике модели А. Лаффера. Модель Лоренца и характеристика налогообложения. Гармонизация налоговых отношений. Инструменты гармонизации налоговых отношений. Налоговое управление: задачи и функции. Уровень налогообложения в мировой экономике.
Тема 3. Режимы налогообложения
Налоговый процесс. Налоговые отношения. Участники налоговых отношений. Налогоплательщики: юридические и физические лица. Объекты налогообложения: классификация. Налоги, применяемые в отношении объектов налогообложения. Налоговая оценка объектов налогообложения. Режимы налогообложения имущества: в Нидерландах, Великобритании. Режимы налогообложения доходов: во Франции, Великобритании, Италии, Нидерландах. Подоходный налог с физических лиц в развитых странах: принципы налогообложения, состав облагаемого дохода, субъекты налогообложения, налоговые скидки и льготы. Новые тенденции в подоходном налогообложении. Особенности местного подоходного налога с физических лиц. Подоходные налоги с юридических лиц. Режимы налогообложения сделок: в США, Германии, Бельгии и других государствах. Налоги на потребление и на добавленную стоимость. Счет-фактура. Механизм действия НДС. Пассивные и активные доходы. Налогообложение корпораций в зарубежных государствах. Формы корпорационного налога. Налогообложение в банковской и страховой деятельности в зарубежных государствах. Особенности налогообложения нефтегазодобычи. Трансфертное ценообразование: проблемы и направления решения. Малый бизнес и особенности его налогообложения в зарубежных странах.
Тема 4. Налоговые системы федеративных, конфедеративных и унитарных государств
Типы и модели налоговых систем. Прямые и косвенные налоги, их сочетание и соотношение. Налоги с юридических и физических лиц. Налоговый федерализм. Методы распределения налогов между бюджетами разных уровней. Модели налоговых систем: англосаксонская, евроконтинентальная, латиноамериканская, смешанная модель налогообложения. Оффшорная модель системы налогов и сборов. Зоны льготного налогообложения. Налоговые системы федеративных и конфедеративных государств: США, Германии, Швейцарии. Налоговые системы унитарных государств: Великобритании, Франции, Италии, Швеции, Испании.
Тема 5. Налоговое администрирование в зарубежных странах
Понятие налогового администрирования. Общие принципы и порядок управления работой налоговых органов. Организационные типы и функции налоговых органов. Типы организационных систем: функциональный тип, нормативные функции, оперативные функции, основные функции, функции текущего налогового контроля, налоговая проверка, вспомогательные функции. Организационная структура управления налоговыми органами. Особенности организационной структуры налоговых органов США, Германии, Австралии, Швейцарии, Швеции, Франции, Италии, Великобритании.
2.2 Информационно-методическое обеспечение курса
2.2.1 Основная литература:
1. Александров системы России и зарубежных стран. – М.: Финстатинформ, 2002.
2. , Кашин и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Экономистъ, 2004.
3. , , Тютюрюков системы зарубежных стран: Содружество Независимых государств. Учебное пособие. – М.: ПРИОР, 2002.
4. Все начиналось с десятины: Этот многоликий налоговый мир. Пер. с нем. / Общ. ред. . – М.: Финансы, 1992.
5. , , Демчук в системе международных экономических отношений: Учеб. пособие. – Мн.: БГЭУ, 2000.
6. Дернберг налогообложение: Пер с англ. – М.: Финансы, 1997.
7. Друзик экономические зоны в системе мирового хозяйства: Учебное пособие. – Мн.: БГЭУ, 2000.
8. , Самойлова экономические зоны в зарубежных странах и России: Учебное пособие / Под ред. . – Калининград: Янтарь, 1999.
9. Кабир оффшорного бизнеса. – М.: Финстатинформ, 2002.
10. Караваева регулирование рыночной экономики: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2000.
11. Кашин соглашения России. – М.: Финансы, 1998.
12. Козырин право зарубежных стран: вопросы теории и практики. – М.: Манускрипт, 1993.
13. Конституции зарубежных государств: Учебное пособие. Сост. . 3-е изд. – М.: ПРИОР, 2000.
14. Кучеров право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнФоР», 2003.
15. Кучерявенко право. Учебник. – Харьков, 2001.
16. Мещерякова системы развитых стран мира (справочник). – М.: Правовая культура, 1995.
17. Момункулов в странах ЕврАзЭс и проблемы их гармонизации // Налоговый вестник. – 2002. – № 5. – С. 63–67.
18. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. , . 2-е изд. – М.: Закон и право, 1997.
19. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. , . – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
20. Пансков и налоговая система Российской Федерации: Учебник. – М.: Финансы и статистка, 2005.
21. Перов и международные соглашения России. – М.: Финстатинформ, 2000.
22. Публичные финансы государств АТР. Бюджетное и налоговое регулирование / Под ред. . – М.: Закон и право, 1998.
23. Смирнов налоговая и криминальная полиция и их оперативно-розыскная деятельность. – М.: Юристъ, 2000.
24. , Погорлецкий и налоговое планирование в мировой экономике. – СПб.: Питер, 1998.
25. Толстопятенко налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М.: Норма, 2001.
26. , Федотова право США. Терминология. – М.: Юристъ, 1996.
27. Тупанчески от уплаты налогов в сравнительном праве / Под ред. B. C. Комиссарова. – М.: Юристъ, 2001.
28. Тютюрюков системы зарубежных стран: Европа и США. – М.: ПРИОР, 2002.
29. Ушаков зоны в практике российских налогоплательщиков. – М.: ПРИОР, 1999.
30. Худяков право Республики Казахстан. – Алматы, 1998.
31. Шепенко регулирование налогообложения в Китайской Народной Республике. – М.: Юристъ, 2001.
2.2.2 Дополнительная литература:
1. За реформу налоговой системы: Переосмысливая общепризнанные истины. – М.: ТЕИС, 2001.
2. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. , . – М.: Юрайт, 2003.
3. Бюджетный кодекс РФ. – М.: ЭКМОС, 2004.
4. Грисимова и налогообложение: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУ, 2000.
5. Дуканич и налогообложение: Учебное пособие для вузов. – Ростов н/Д: Феникс, 2000.
6. , Викторова налогообложения и налогового законодательства: Краткий курс. – СПб.: Питер, 2004.
7. Заяц налогов: Учебник. – Мн.: БГЭУ, 2002.
8. Кваша контроль: налоговые проверки. – М.: Юристъ, 2001.
9. Коваль и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Московский психолого-социальный институт, 2001.
10. Колчин и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Финстатинформ, 2000.
11. Лыкова и налогообложение в России: Учебник для вузов. – М.: БЕК, 2001.
12. Мамрукова и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие. – М.: ИКФ Омега-Л, 2003.
13. Миляков и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2001.
14. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. . – М.: Аналитика-Пресс, 1999.
15. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. , , и др. – М.: ИНФРА-М, 2001.
16. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. , . – СПб.: Питер, 2002.
17. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. , . – М.: ЮНИТИ, 2003.
18. Налоги: Учебное пособие / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2003.
19. Налоговая система зарубежных стран / Под ред. . – М.: ЮНИТИ, 1997.
20. Налоговый кодекс РФ. – М.: Проспект, 2004.
21. Пансков и налогообложение в Российской Федерации. – М.: Книжный мир, 2002.
22. , Толкушин и налогообложение: Учебник. – М.: Юрайт, 2001.
23. Пономарев и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие для вузов. – Ростов н/Д: Феникс, 2001.
24. Пушкарева финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001.
25. Сомоев теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. – М.: ПРИОР, 2000.
26. Толкушин и налогообложение. Энциклопедический словарь. – М., 2000.
27. , , Морозов налоговой системы: Учебное пособие для вузов / Под ред. . – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002.
28. Шепенко . – М.: Изд-во «Дело», 2001.
29. Юткина и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2003.
2.2.3. Периодические издания:
1. Журнал «Финансы» за 1997 – 2005 годы.
2. Журнал «Налоговый вестник» за 1995 – 1999 годы.
3. Журнал «Российский налоговый курьер».
4. Журнал «Налоговая политика и практика».
2.2.4 Сайты в Интернет:
Сайт Федеральной налоговой службы РФ
3. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
Занятие 1. Экономическое содержание налогов. Современная налоговая политика зарубежных государств
1. Налоги в системе финансовых отношений. Элементы налога.
2. Этапы развития налогообложения в странах мира.
3. Классификация принципов зарубежного налогового права.
4. Содержание налоговой политики. Общая характеристика проводимой иностранными государствами налоговой политики.
5. Гармонизация налогообложения в рамках межгосударственного сотрудничества.
6. Организация налогообложения на основе предоставления льготного статуса.
Рекомендуемая литература:
1. Все начиналось с десятины: Этот многоликий налоговый мир. Пер. с нем. / Общ. ред. . – М.: Финансы, 1992.
2. , , Демчук в системе международных экономических отношений: Учеб. пособие. – Мн.: БГЭУ, 2000.
3. Дернберг налогообложение: Пер с англ. – М.: Финансы, 1997.
4. , Самойлова экономические зоны в зарубежных странах и России: Учебное пособие / Под ред. . – Калининград: Янтарь, 1999.
5. Кашин соглашения России. – М.: Финансы, 1998.
6. Козырин право зарубежных стран: вопросы теории и практики. – М.: Манускрипт, 1993.
7. Кучеров право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнФоР», 2003.
8. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. , . 2-е изд. – М.: Закон и право, 1997.
9. Тютюрюков системы зарубежных стран: Европа и США. – М.: ПРИОР, 2002.
Занятие 2. Типы и модели налоговых систем
1. Понятие налоговой системы. Классификация налогов зарубежных стран.
2. Сущность налогового федерализма. Принципы разграничения и методы распределения налогов между бюджетами разных уровней.
3. Понятие и типология систем налогов и сборов иностранных государств. Модели налоговых систем.
4. Специальные налоговые режимы в системе налогообложения.
5. Налоговое право в системе финансового права зарубежных стран. Кодификация налогового законодательства.
Рекомендуемая литература:
1. Александров системы России и зарубежных стран. – М.: Финстатинформ, 2002.
2. Козырин право зарубежных стран: вопросы теории и практики. – М.: Манускрипт, 1993.
3. Кучеров право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнФоР», 2003.
4. Кучерявенко право. Учебник. – Харьков, 2001.
5. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. , . 2-е изд. – М.: Закон и право, 1997.
6. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. , . – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
7. Толстопятенко налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М.: Норма, 2001.
8. Тютюрюков системы зарубежных стран: Европа и США. – М.: ПРИОР, 2002.
Занятие 3. Налоговые системы федеративных и конфедеративных государств
1. Системы налогов и сборов федеративных государств.
2. Налоговые системы Австрии, Германии, Испании.
3. Налоговые системы Австралии, Канады, США.
4. Организация налогообложения на конфедеративных началах в Швейцарии.
Рекомендуемая литература:
1. Александров системы России и зарубежных стран. – М.: Финстатинформ, 2002.
2. Кучеров право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнФоР», 2003.
3. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. , . 2-е изд. – М.: Закон и право, 1997.
4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. , . – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
5. Тютюрюков системы зарубежных стран: Европа и США. – М.: ПРИОР, 2002.
Занятие 4. Системы налогов и сборов унитарных государств
1. Двухуровневые системы налогов и сборов унитарных государств.
2. Налогообложение в Великобритании.
3. Налоги и сборы Китая.
4. Особенности устройства налоговой системы Франции.
5. Отличительные признаки системы налогов и сборов Японии.
Рекомендуемая литература:
1. Александров системы России и зарубежных стран. – М.: Финстатинформ, 2002.
2. Кучеров право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнФоР», 2003.
3. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. , . 2-е изд. – М.: Закон и право, 1997.
4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. , . – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
5. Тютюрюков системы зарубежных стран: Европа и США. – М.: ПРИОР, 2002.
Занятие 5. Правовое положение налогоплательщиков за рубежом
1. Налоговые права и обязанности физических лиц.
2. Юридические лица как налогоплательщики.
3. Уплата налогов субъектами малого бизнеса.
4. Представители налогоплательщиков, их полномочия.
Рекомендуемая литература:
1. Козырин право зарубежных стран: вопросы теории и практики. – М.: Манускрипт, 1993.
2. Кучеров право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнФоР», 2003.
3. Кучерявенко право. Учебник. – Харьков, 2001.
4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. , . – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
5. Толстопятенко налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М.: Норма, 2001.
6. Тупанчески от уплаты налогов в сравнительном праве / Под ред. B. C. Комиссарова. – М.: Юристъ, 2001.
Занятие 6. Налоговое администрирование в зарубежных странах
1. Различные подходы к налоговому администрированию в иностранных государствах.
2. Структуры налоговых администраций и их территориальные органы.
3. Налоговые администрации в составе финансовых органов.
4. Методы налогового администрирования. Учет и проверки налогоплательщиков.
5. Процедуры принудительного взыскания недоимок, основные этапы. Методы взыскания.
6. Судебные процедуры ликвидации и банкротства компаний, имеющих задолженность по налогам и сборам.
7. Организация налогового консультирования в отдельных странах.
Рекомендуемая литература:
1. Александров системы России и зарубежных стран. – М.: Финстатинформ, 2002.
2. Козырин право зарубежных стран: вопросы теории и практики. – М.: Манускрипт, 1993.
3. Кучеров право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнФоР», 2003.
4. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. , . 2-е изд. – М.: Закон и право, 1997.
5. Толстопятенко налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М.: Норма, 2001.
4. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ
4.1 План самостоятельной работы
Номер темы | Вопросы, подлежащие самостоятельному изучению |
1 | Элементы налогов: субъект и носитель налога, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, налоговые льготы. Виды налоговых льгот. Характеристика элементов налога. Налоговые ставки и их классификация. Взгляды русских ученых на формирование налоговой системы и принципы налогообложения. Классификация налогов. Основные классификационные признаки и их характеристика. |
2. | Налоговая система, ее элементы. Основные принципы построения налоговых систем и их характеристика. Структура налогообложения в различных государствах. Налоговые реформа, их цели и основные направления. Значение в налоговой политике модели А. Лаффера. Налоговое управление: задачи и функции. Уровень налогообложения в мировой экономике. |
3. | Налоговые отношения. Участники налоговых отношений. Налогоплательщики: юридические и физические лица. Объекты налогообложения: классификация. Новые тенденции в подоходном налогообложении. Налогообложение корпораций в зарубежных странах. Трансфертное ценообразование: проблемы и направления решения. Малый бизнес и особенности его налогообложения в зарубежных странах. |
4. | Прямые и косвенные налоги, их сочетание и соотношение. Методы распределения налогов между бюджетами разных уровней. Модели налоговых систем: англосаксонская, евроконтинентальная, латиноамериканская, смешанная. |
5. | Типы организационных систем: функциональный тип, нормативные функции, оперативные функции, основные функции, функции текущего налогового контроля, налоговая проверка, вспомогательные функции. |
4.2 Обучающие и контролирующие материалы
1. Основные исторические направления основных теоретических представлений о сущности налогов:
1) плата граждан государству, источник доходов государства, регулятор экономических процессов;
2) источник доходов государства, добровольные взносы граждан для государственных целей, покупка гражданами государственных услуг;
3) аванс части состояния граждан, средство обеспечения расходов государства, страховой платеж;
4) встроенные стабилизаторы рыночной экономики, добровольные взносы граждан для государственных целей, плата граждан государству.
2. Признаки налога:
1) императивность, индивидуальная безвозмездность, законность, уплата в целях финансового обеспечения деятельности государства;
2) обязательность, индивидуальность, безвозмездность, законность, уплата в целях финансового обеспечения деятельности государства;
3) императивность, абстрактность, регулярность, уплата в целях финансового обеспечения деятельности государства;
4) обязательность, абстрактность, регулярность, уплата в целях финансового обеспечения деятельности государства.
3. Полное определение налога – это:
1) обязательность, индивидуальность, безвозмездность, законность, уплата в целях финансового обеспечения деятельности государства;
2) императивность, индивидуальная безвозмездность, законность, уплата в целях финансового обеспечения деятельности государства;
3) императивность, индивидуальная безвозмездность, законность, уплата в целях финансового обеспечения деятельности государства, абстрактность, относительная регулярность;
4) императивность, индивидуальная безвозмездность, абстрактность, законность, уплата в целях финансового обеспечения деятельности государства.
4. В налоге проявляются одномоментно следующие категории:
1) экономическая, финансовая, правовая;
2) фискальная, стимулирующая, контрольная, распределительная;
3) фискальная, контрольная, распределительная;
4) фискальная, регулирующая, контрольная, распределительная.
5. Императивность налога – это:
1) платить налог и умереть;
2) сообщение фискальным органам о размерах своего имущества;
3) лишение налогоплательщика права распоряжаться своим имуществом;
4) обязательный платеж.
6. Индивидуальная безвозмездность налога – это:
1) отсутствие встречного обязательства со стороны государства;
2) отсутствие встречного обязательства со стороны налоговых органов;
3) безэквивалентная выгода;
4) договорные отношения о размере налогового изъятия.
7. Законность налога – это:
1) взимание налога в соответствии с законом;
2) обязанность уплатить налог;
3) взимание налога только с законных операций;
4) установление и взимание налогов в порядке, определяемом законом.
8. Уплата налога в целях финансового обеспечения деятельности государства – это:
1) решение задач общенационального значения;
2) базовая составляющая государственных доходов;
3) обязанность налогоплательщика уплатить налог;
4) движение стоимости от налогоплательщика к государству.
9. Абстрактность налога – это:
1) поступление налога на общие нужды;
2) уплата налога в установленном размере;
3) уплата налога в установленный срок;
4) формирование фонда денежных средств.
10. Регулярность налога – это:
1) периодическая уплата налога в установленные законом сроки;
2) уплата налога в удобное для налогоплательщика время;
3) уплата налога по решению налогового органа;
4) уплата налога в установленные законом сроки.
11. Элементы налога – это:
1) комплексная категория;
2) выражение совокупности складывающихся в налоге интересов;
3) реализационные формы налогов в практике;
4) объединяющее начало всех налогов.
12. Существенные элементы налога – это:
1) субъект налога, налоговые льготы, источник налога;
2) субъект налога, объект налога, налоговая база;
3) субъект налога, объект налога, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, срок уплаты налога;
4) налоговые льготы, налоговый оклад, источник налога, субъект налога, налоговая ставка.
13. Экономическая категория налога – это:
1) мобилизация ресурсов в распоряжение государства;
2) изъятие государством части стоимости совокупного общественного продукта и национального дохода;
3) форма реализации государством экономического права на присвоение части чистого дохода;
4) отношения между государством и налогоплательщиками.
14. Финансовая категория налога – это:
1) мобилизация части стоимости совокупного общественного продукта и национального дохода;
2) выражение реально существующих финансовых отношений;
3) форма движения финансов;
4) часть системы финансовых отношений.
15. Правовая категория налога – это:
1) действенность налога, выраженная как норма права;
2) отношения между государством и налогоплательщиком;
3) норма права;
4) основа налога.
16. Субъект налога – это:
1) конечный плательщик налога;
2) лицо, на которое законом возложена обязанность уплатить налог;
3) носитель налога;
4) покупатель, потребитель товаров, работ, услуг.
17. Объект налогообложения – это:
1) предмет, с которым связана обязанность уплаты налога;
2) основа налога;
3) название налога;
4) характеристика налога.
18. Налоговая база – это:
1) характеристика объекта налогообложения;
2) часть объекта налога, к которой применяется налоговая ставка;
3) то, к чему применяется налоговая ставка;
4) стоимостная или иная характеристика части объекта.
19. Налоговая ставка – это:
1) доля налоговой базы, подлежащая уплате в бюджет;
2) процентная доля налоговой базы;
3) доля налоговой базы;
4) норма налогового обложения.
20. Виды процентных налоговых ставок:
1) сложные;
2) простые;
3) пропорциональные, прогрессивные, регрессивные;
4) твердые.
21. Маргинальные, фактические, экономические налоговые ставки – это классификация:
1) по степени пропорциональности;
2) по степени регрессивности;
3) по содержанию;
4) в зависимости от предмета налогообложения.
22. Маргинальная налоговая ставка – это:
1) отношение суммы уплаченного налога к размеру всего полученного дохода;
2) отношение суммы уплаченного налога к величине налоговой базы;
3) налоговые ставки, установленные в налоговом законодательстве;
4) средние налоговые ставки.
23. Фактическая налоговая ставка – это:
1) отношение суммы уплаченного налога к величине налоговой базы;
2) отношение суммы уплаченного налога к размеру всего полученного дохода;
3) налоговые ставки, установленные в налоговом законодательстве;
4) средние налоговые ставки.
24. Экономические налоговые ставки – это:
1) отношение суммы уплаченного налога к величине налоговой базы;
2) отношение суммы уплаченного налога к размеру всего полученного дохода;
3) налоговые ставки, установленные в налоговом законодательстве;
4) средние налоговые ставки.
25. Функции налогов – это:
1) реализация общественного назначения налога;
2) общественное назначение данной экономической категории;
3) экономическая категория налогов;
4) внешнее проявление свойств налогов.
26. Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом:
1) справедливость, удобство, определенность, экономичность;
2) справедливость, удобство, определенность, достаточность;
3) определенность, удобство, снижение затрат на взимание;
4) всеобщность, справедливость, определенность, удобство.
27. Принципы налогообложения, сформулированные А. Вагнером:
1) достаточность, правильное сочетание форм налогообложения, справедливость, определенность;
2) экономические, административные, юридические, технические;
3) финансовые, общеэкономические, этические, административно-технические;
4) справедливость, удобство, определенность, экономичность.
28. Финансовые правила налогообложения – это:
1) минимальность и определенность обложения;
2) достаточность и эластичность обложения;
3) максимальность и определенность обложения;
4) правильное сочетание различных форм налогообложения.
29. Общеэкономические правила налогообложения – это:
1) выбор объекта и форм налогообложения, правильное сочетание видов налогов;
2) приоритет экономической сущности сделки над ее юридической формой;
3) приоритет совершившегося факта сделки;
4) обеспечение экономической нейтральности.
30. Этические правила налогообложения – это:
1) всеобщность и справедливость налогообложения;
2) достаточная информированность налогоплательщика и дружелюбие;
3) гласность и прозрачность в расходовании собираемых налогов;
4) доступность и открытость информации по налогообложению.
31. Административно-технические правила налогообложения – это:
1) дифференцирование налоговых обязательств в зависимости от платежеспособности;
2) ограничение налогового вмешательства в предпринимательскую деятельность;
3) равенство по вертикали и горизонтали;
4) определенность налога, удобство его уплаты, снижение затрат на взимание налога.
32. Основные принципы современного налогообложения:
1) стабильность, эффективность, определенность;
2) недискриминация, монополия государства на взимание налогов;
3) однократность, эффективность, необложение факторов производства;
4) всеобщность, справедливость, определенность.
33. Невозможность применения принципа всеобщности во времена А. Смита заключается:
1) в значительных индивидуальных льготах по налогам определенной части населения;
2) в возможности уклонения от уплаты налогов значительной части населения;
3) в отсутствии равных возможностей в утверждении налоговых законов;
4) в неравенстве различных слоев населения перед законом.
34. Принцип справедливости в современной налоговой системе реализуется посредством:
1) пропорционально-регрессивного налогообложения;
2) регрессивного налогообложения;
3) пропорционального налогообложения;
4) прогрессивного налогообложения.
35. Принцип определенности в современной налоговой системе – это:
1) запрет на введение нелегитимных налогов, бюджет, в который налог надлежит уплатить, сумма налога, подлежащего уплате;
2) лицо, которое должно уплатить налог, уплата налога в национальной валюте, срок, в течение которого налог должен быть уплачен;
3) запрет на введение нелегитимных налогов, уплата налога в денежной форме, срок, в течение которого налог должен быть уплачен;
4) лицо, которое должно уплатить налог, бюджет, в который налог надлежит уплатить, сумма налога, подлежащего уплате.
36. Налоговая политика – это:
1) косвенный метод государственного регулирования экономики;
2) инструмент государства в реализации поставленных целей, посредством воздействия на экономику, один из элементов государственного управления;
3) методы манипулирования налоговыми льготами, налоговой ставкой, величиной налоговой базы;
4) инструмент, посредством которого осуществляется сбор налогов.
37. Модель либерально-ограниченной налоговой политики характерна для стран, основной целью экономической политики которых является:
1) наращивание производства товаров, выход на новые рынки, рост доходов населения;
2) снижение темпов роста экономики;
3) снижение доходов населения;
4) привлечение иностранных инвестиций.
38. Модель социально-нагруженной налоговой политики характерна для стран, основной целью экономической политики которых является:
1) поддержка высоких стандартов социальных гарантий;
2) борьба за конкурентоспособность на мировых рынках;
3) наращивание темпов экономического роста;
4) структурная перестройка экономики.
39. Основные приоритеты экономической политики государств, применяющих модель социально-нагруженной налоговой политики:
1) перенос налоговой нагрузки на физических лиц;
2) поддержание высокого платежеспособного потребительского спроса, обеспечение занятости, сокращение неравенства в распределении доходов;
3) приоритет косвенных налогов;
4) высокие налоговые ставки.
40. Приоритеты целей государств, применяющих социально-нагруженную модель налоговой политики:
1) высокие налоговые ставки прямых налогов;
2) высокие налоговые ставки, высокие ставки социальных налогов;
3) правильное сочетание прямых и косвенных налогов;
4) низкие налоговые ставки косвенных налогов.
41. Эффективная налоговая нагрузка – это:
1) повышение налоговых ставок при росте прибыли;
2) равномерное распределение налогового бремени между всеми участниками экономического оборота;
3) использование техники переложения налогов для оценки экономических условий;
4) потеря части доходов носителем налога при установлении налога.
42. Налоговые системы федеративного государства построены на принципе:
1) распределения государственной власти между центром и субъектами, в том числе налоговых полномочий;
2) делегирования властных полномочий, в том числе налоговых, с мест центральным органам;
3) централизации властных полномочий, в том числе и в области налогов;
4) децентрализации властных полномочий, в том числе и в области налогов.
43. Налоговые системы конфедеративного государства построены на принципе:
1) централизации властных полномочий на уровне центра;
2) централизации властных полномочий на уровне кантона;
3) кантонального суверенитета, в том числе и в области налогов, делегирования их части центру;
4) суверенитета центральных властей, делегирования части полномочий, в том числе в области налогов, кантонам.
44. Унитарное государство – это:
1) государственное образование с централизацией властных полномочий, в том числе и в области налогов;
2) государственное образование, административно-территориальные единицы которого не наделены суверенными правами;
3) государственное образование, административно-территориальные единицы которого наделены суверенными правами;
4) государственное образование, суверенные права в котором принадлежат административно-территориальным единицам.
45. Для англосаксонской модели налогообложения характерно:
1) взимание прямых налогов с физических лиц, низкая доля косвенного налогообложения;
2) взимание прямых налогов с юридических лиц, низкая доля косвенного налогообложения;
3) взимание прямых налогов с физических лиц, высокая доля косвенного налогообложения;
4) взимание прямых налогов с юридических лиц, высокая доля косвенного налогообложения.
46. Для евроконтинентальной модели налогообложения характерно:
1) значительное косвенное налогообложение и высокая доля отчислений на социальное страхование;
2) низкая доля косвенного налогообложения и высокая доля отчислений на социальное страхование;
3) значительное косвенное налогообложение и низкая доля отчислений на социальное страхование;
4) низкая доля косвенного налогообложения и низкая доля отчислений на социальное страхование.
47. Для латиноамериканской модели налогообложения характерно:
1) высокая доля косвенного налогообложения;
2) низкая доля косвенного налогообложения;
3) высокая доля прямого налогообложения;
4) низкая доля прямого налогообложения.
48. Основное условие, используемое в зонах со льготным налогообложением:
1) создание благоприятного инвестиционного климата;
2) недобросовестная налоговая конкуренция;
3) запрет на осуществление в зоне хозяйственной деятельности регистрируемых компаний;
4) построение налоговых систем на основе льготного налогообложения.
49. Специальные налоговые режимы – это:
1) налогообложение недропользователей;
2) замена уплаты ряда налогов единым налогом;
3) важнейшая составляющая системы налогов государства;
4) налогообложение субъектов малого предпринимательства.
50. Разновидности специальных налоговых режимов:
1) упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, соглашение о разделе продукции, единый сельскохозяйственный налог;
2) упрощенная система налогообложения, налогообложение на основе патента, единый сельскохозяйственный налог;
3) упрощенная система налогообложения, налогообложение недропользователей, свободные экономические зоны;
4) упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, соглашение о разделе продукции.
51. Основные виды налогов на потребление:
1) налог с оборота, налог на добавленную стоимость, налог с продаж;
2) налог на добавленную стоимость;
3) налог на добавленную стоимость, налог с продаж;
4) налог с продаж.
52. Метод, используемый наиболее часто для расчета налога на добавленную стоимость:
1) бухгалтерский;
2) метод прямого вычитания;
3) косвенный;
4) прямой.
53. Налог на добавленную стоимость – это:
1) многоступенчатое обложение товаров при любом акте купли-продажи;
2) валовая стоимость товаров на каждой стадии их движения;
3) налог, взимаемый на отдельных стадиях движения товара;
4) косвенный многоступенчатый налог, взимаемый с каждого акта продажи.
54. Основной механизм исчисления налога на добавленную стоимость:
1) Т(В – И);
2) ТВ – ТИ;
3) В – И;
4) TV + Tm.
55. Механизм возмещения НДС при экспорте:
1) освобождение экспортеров от налогообложения;
2) компенсация налога уплаченного;
3) применение нулевой ставки и вычета по налогу, что дает экспортеру повысить конкурентоспособность товаров;
4) применение нулевой ставки налога и вычета по налогу.
56. Отличие нулевой ставки НДС от льгот по налогообложению:
1) устранение налогообложения;
2) права на возмещение налога продавец не имеет;
3) последний продавец имеет право на возмещение налога;
4) полное освобождение от уплаты налога.
57. Объект налогообложения прироста капитала:
1) прирост стоимости имущества;
2) доход вследствие реализации имущества;
3) доходы физических и юридических лиц;
4) прирос капитала компаний.
58. Налог на прирост капитала распространен в:
1) Германии, Франции, Бельгии, Новой Зеландии, Швейцарии;
2) Дании, Ирландии, Португалии, Швейцарии, Великобритании;
3) Финляндии, Франции, Швеции, Японии, Норвегии, Португалии;
4) Люксембурге, Нидерландах, Канаде, Греции, США.
59. С отдельных видов недвижимости взимаются налоги:
1) налог на строения, земельный налог;
2) налог на строения;
3) земельный налог;
4) поземельный налог со строений, земельный налог, налог на жилище.
60. Особенности оценки недвижимого имущества в развитых странах мира:
1) исходя из стоимости покупки;
2) исходя из суммы инвентаризационной оценки;
3) исходя из суммы фактической арендной платы, на основании сравнения, исходя из стоимости в момент покупки;
4) исходя из суммы рыночной оценки.
5. РЕЙТИНГОВАЯ СИСТЕМА ОЦЕНКИ И КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ
5.1 Структура и балльная оценка рейтингов
Содержание | Максимальный балл |
1. Стартовый рейтинг | 5 |
2. Первый рубежный рейтинг: | |
- вопросы (тесты) по аудиторным занятиям; | 15 |
- вопросы (тесты) по самостоятельной работе; | 15 |
- систематичность посещения занятий; | 5 |
- активность и участие в практических занятиях. | 10 |
ИТОГО | 45 |
3. Второй рубежный рейтинг: | |
- вопросы (тесты) по аудиторным занятиям; | 15 |
- вопросы (тесты) по самостоятельной работе; | 15 |
- подготовка реферата; | 10 |
- систематичность посещения занятий; | 5 |
- активность и участие в практических занятиях. | 5 |
ИТОГО | 50 |
ВСЕГО | 100 |
Дополнительные баллы за выполнение работы, не предусмотренной учебным планом: | |
- подготовка доклада, выступление на научной конференции; | 5 |
- подготовка научной статьи (реферата) и др. | 10 |
ИТОГО | 15 |
ВСЕГО (максимальное количество баллов) | 115 |
5.2 Шкала оценки знаний студентов по рейтинговой системе
По результатам проведения рубежных рейтингов определяется итоговая оценка (по пятибалльной системе):
выше 85 баллов – оценка «отлично»;
70-84 баллов – оценка «хорошо»;
60-69 баллов – оценка «удовлетворительно»;
менее 60 баллов – оценка «неудовлетворительно».
5.3 Примерное содержание рейтингов
5.3.1 Стартовый рейтинг
Вариант 1
1. Экономическая сущность налога.
2. Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом:
а) принцип однократности;
б) принцип возмездности;
в) принцип определенности;
г) принцип справедливости;
д) принцип удобности;
е) принцип экономии.
Вариант 2
1. Правило справедливости в декларации прав налогоплательщика.
2. Налоги в зависимости от характера налогового изъятия подразделяются на:
а) прямые;
б) местные;
в) косвенные;
г) федеральные;
д) общие.
Вариант 3
1. Правило определенности в декларации прав налогоплательщика.
2. Лаффера отражает:
а) взаимосвязь между величиной налоговой ставки и объемом налоговых поступлений;
б) взаимосвязь между величиной налоговой ставки и прибылью организации;
в) взаимосвязь между величиной налоговой ставки и доходами бюджетов;
г) взаимосвязь между суммой налогов и объемом ВВП;
д) взаимосвязь между суммой налоговых поступлений и доходом бюджетов.
Вариант 4
1. Правило удобства в декларации прав налогоплательщика.
2. Основное свойство налога – это:
а) добровольность;
б) обязательность;
в) возмездность;
г) денежная форма;
д) законность.
Вариант 5
1. Правило экономности в декларации прав налогоплательщика.
2. Отличительные признаки налога – это:
а) смена формы собственности;
б) безвозвратность и безвозмездность;
в) добровольность и возмездность;
г) цель и возмездность;
д) индивидуальная возмездность.
Вариант 6
1. Функции налогов и их характеристика.
2. Способ уплаты налога это:
а) у источника дохода;
б) при покупке товаров;
в) прямой способ;
г) косвенный способ;
д) в налоговом органе.
Вариант 7
1. Классификация налогов. Основные классификационные группы.
2. Налог – это:
а) обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж денежных средств;
б) добровольный, индивидуальный безвозмездный платеж денежных средств;
в) обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж;
г) денежные отношения между государством и налогоплательщиком;
д) плата за оказываемые государством услуги.
Вариант 8
1. Прямые налоги. Виды прямых налогов в налоговой системе РФ.
2. Наиболее приоритетные направления реформирования налоговых систем – это:
а) снижение налоговых ставок и снижение затрат на налоговое администрирование;
б) унификация налоговых систем;
в) повышение налоговых ставок;
г) изменение налогообложения пользования природными ресурсами;
д) пересмотр правил формирования налоговой базы.
Вариант 9
1. Косвенные налоги. Виды косвенных налогов в налоговой системе РФ.
2. Налоги, относящиеся к специальным налоговым режимам – это:
а) система налогообложения в свободных экономических зонах;
б) система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях;
в) единый социальный налог;
г) упрощенная система налогообложения;
д) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Вариант 10
1. Сущность атомистической теории налогообложения.
2. Основной признак фискальной функции налога – это:
а) цель налога;
б) формирование финансов государства;
в) расходы бюджета;
г) создание условий для уплаты налога;
д) соизмерение доходов и расходов бюджета.
Вариант 11
1. Теоретическое представление о налоге как об источнике доходов государства.
2. Основной признак распределительной функции налога – это:
а) перераспределение части ВВП;
б) регулирование инвестиционной активности;
в) влияние на экономические процессы в обществе;
г) перераспределение финансовых ресурсов;
д) разделение налогов на прямые и косвенные.
Вариант 12
1. Налог как регулятор экономических процессов.
2. Основной признак стимулирующей функции – это:
а) система налоговых ставок и льгот;
б) отмена и ввод новых налогов;
в) формирование благоприятных или неблагоприятных условий экономической активности;
г) протекционизм;
д) особый порядок налогообложения.
Вариант 13
1. Теория «наслаждения» Ж. С. де Сисмонди.
2. Основной признак контрольной функции – это:
а) контроль за поступлением налогов в бюджет;
б) контроль за финансово-хозяйственной деятельностью субъектов;
в) подрыв финансовой основы теневой экономики;
г) изменение налоговой системы;
д) контроль за развитием отдельных отраслей производства.
Вариант 14
1. Методы налогообложения.
2.Экономический принцип налогообложения – это:
а) предельный принцип;
б) фактический принцип;
в) маргинальный принцип;
г) обязательный принцип;
д) равенства и справедливости.
Вариант 15
1. Классификация налогов по принадлежности к уровню государственной власти и управления.
2. Основное направление современной налоговой политики РФ – это:
а) упрощение механизма исчисления налогов;
б) снижение налогообложения фонда оплаты труда;
в) изменение в порядке налогообложения природных ресурсов;
г) переложение налогов с юридических на физические лица;
д) унификация налоговой системы.
Вариант 16
1. Федеральные налоги: понятие, основные виды.
2. Объект налогообложения – это:
а) операции по реализации товаров;
б) материальный объект, наличие которого вызывает обязанность уплатить налог;
в) имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров;
г) юридические факты, события, обусловливающие возникновение обязанности уплатить налог;
д) физический факт, в отношении которого совершаются действия, влекущие уплату налога.
Вариант 17
1. Региональные налоги: понятие, основные виды.
2. Субъект налогообложения – это:
а) лицо, обязанное уплатить налог;
б) лицо, которое несет тяжесть налогового бремени;
в) налоговый агент;
г) сборщик налогов;
д) налоговый орган.
Вариант 18
1. Местные налоги: понятие, основные виды.
2. Налоговая база – это:
а) количественная оценка объекта налогообложения;
б) величина налоговых начислений на единицу измерения;
в) доход, полученный налогоплательщиком;
г) имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров;
д) материальный объект, к которому применяется налоговая ставка.
Вариант 19
1. Понятие специальных налоговых режимов.
2. Фактическая налоговая ставка – это:
а) отношение реально уплаченной суммы налога к расчетной величине налоговой базы;
б) отношение уплаченной суммы налога к величине дохода;
в) отношение исчисленной суммы налога к величине налоговой базы;
г) налоговая ставка, установленная в законе о налоге.
Вариант 20
1. Элементы налога. Понятие. Их группировка.
2. Экономическая налоговая ставка – это:
а) отношение реально уплаченной суммы налога к расчетной величине налоговой базы;
б) отношение уплаченной суммы налога к величине дохода;
в) отношение исчисленной суммы налога к величине налоговой базы;
г) налоговая ставка, установленная в законе о налоге;
д) отношение всей суммы уплаченного налога ко всему полученному доходу налогоплательщика.
Вариант 21
1. Прямые и косвенные налоги, их экономическое содержание, отличительные особенности.
2. Маржинальная налоговая ставка – это:
а) отношение уплаченной суммы налога к величине дохода;
б) отношение исчисленной суммы налога к величине налоговой базы;
в) отношение реально уплаченной суммы налога к расчетной величине налоговой базы;
г) номинальная налоговая ставка. указанная в законодательном акте о налоге.
5.3.2 Первый рубежный рейтинг
Вариант 1
1. Содержание распределительной функции налога.
2. Принципы налогообложения А. Вагнера и их характеристика.
Вариант 2
1. Содержание фискальной функции налога.
2. Принципы налогообложения А. Смита и их характеристика.
Вариант 3
1. Определение функции налогов.
2. Принципы налогообложения. Понятие и их характеристика.
Вариант 4
1. Способы взимания налогов, их характеристика.
2. Контрольная функция налога.
Вариант 5
1. Типы и характеристика налоговых ставок в зависимости от содержания.
2. Стимулирующая функция налога.
Вариант 6
1. Типы и характеристика налоговых ставок в зависимости от предмета налогообложения.
2. Современные принципы построения систем налогообложения.
Вариант 7
1. Классификация налоговых ставок.
2. Экономические принципы налогообложения.
Вариант 8
1. Налоговые льготы.
2. Принцип равенства и справедливости налогообложения. Принцип платежеспособности и принцип выгод. Их содержание.
Вариант 9
1. Налоговая ставка.
2. Модель Лоренца как характеристика принципа равенства и справедливости налогообложения.
Вариант 10
1. Налоговый период.
2. Теоретическое и практическое значение классификации налогов.
Вариант 11
1. Налоговая база.
2. Признаки классификации налогов.
Вариант 12
1. Объект налогообложения.
2. Характеристика классификации налогов по принадлежности к уровню власти.
Вариант 13
1. Субъект налога.
2. Характеристика классификации налогов по субъекту уплаты.
Вариант 14
1. Элементы налога. Их значение для установления налога.
2. Характеристика классификации налогов по субъекту уплаты.
Вариант 15
1. Понятие об элементах налога.
2. Характеристика налогов по принадлежности их к звеньям бюджетной системы.
Вариант 16
1. Налог как правовая категория.
2. Характеристика классификации налогов по применяемой налоговой ставке.
Вариант 17
1. Налог как финансовая категория.
2. Налоговая политика как косвенный метод государственного регулирования.
Вариант 18
1. Налог как экономическая категория.
2. Формы налоговой политики и их характеристика.
Вариант 19
1. Налог как комплексная категория.
2. Классификация налоговой политики. Стратегия и тактика.
Вариант 20
1. Характеристика признаков налога.
2. Цели налоговой политики и их характеристика.
Вариант 21
1. Признаки налога.
2. Налоговые льготы как механизм налоговой политики, их виды.
Вариант 22
1. Экономисты, взгляды и научные труды которых послужили развитием теоретических представлений о сущности налогов.
2. Налоговые ставки как механизм налоговой политики.
Вариант 23
1. Историческое направление развития основных теоретических представлений о сущности налога. Связь между экономическим прогрессом и изменением взглядов на сущность налогов.
2. Основные направления налоговой политики современного государства.
Вариант 24
1. Факторы, с которыми связано развитие налоговой политики в мировой экономической истории.
2. Органы, осуществляющие налоговую политику.
Вариант 25
1. Содержание понятия «налог». Определение налога в налоговом законодательстве. Критерии, влияющие на формирование определения налога.
2. Налоговая модель А. Лаффера.
5.3.3 Второй рубежный рейтинг
Вариант 1
1. Историческое направление развития основных теоретических представлений о сущности налога. Связь между экономическим прогрессом и изменением взглядов на сущность налогов.
2. Направления налоговой политики современных государств.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 2
1. Экономисты, взгляды и научные труды которых послужили развитием теоретических представлений о сущности налогов.
2. Понятие имущества как объекта налогообложения.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 3
1. Понятие принципов налогообложения.
2. Понятие дохода как объекта налогообложения.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 4
1. Принципы налогообложения А. Смита и их характеристика.
2. Сделки как объект налогообложения.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 5
1. Принципы налогообложения А. Вагнера и их характеристика.
2. Классификация имущества как объекта налогообложения.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 6
1. Современные принципы построения систем налогообложения.
2. Методы оценки имущества для целей налогообложения.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 7
1. Налоговые льготы как механизм налоговой политики, их виды.
2. Характеристика методов оценки имущества для целей налогообложения.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 8
1. Налоговые ставки как механизм налоговой политики.
2. Налоговая база при налогообложении имущества.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 9
1. Основные направления налоговой политики современного государства.
2. Налоговая база при налогообложении имущества.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 10
1. Органы, осуществляющие налоговую политику.
2. Классификация земель для целей налогообложения и формы платы за землю.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 11
1. Экономисты, взгляды и научные труды которых послужили развитием теоретических представлений о сущности налогов.
2. Характеристика налогообложения имущества в Нидерландах.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 12
1. Формы налоговой политики и их характеристика.
2. Достоинства и недостатки рыночной оценки имущества для целей налогообложения.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 13
1. Налоговая политика как косвенный метод государственного регулирования.
2. Процедура урегулирования споров с налогоплательщиками в результате несогласия с оценкой имущества для целей налогообложения.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 14
1. Модель Лоренца как характеристика принципа равенства и справедливости налогообложения.
2. Механизм оценки имущества для целей налогообложения в зарубежных странах.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 15
1. Порядок оценки строений для целей налогообложения в Российской Федерации.
2. Налогообложение доходов во Франции.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 16
1. Характеристика налогообложения имущества в Великобритании.
2. Налогообложение доходов в Великобритании.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 17
1. Виды налогов, которыми производится налогообложение получаемых доходов, и категории налогоплательщиков.
2. Источники дохода у физических и юридических лиц.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
Вариант 18
1. Виды доходов и их характеристика.
2. Виды налогов, которыми производится налогообложение получаемых доходов и категории налогоплательщиков.
3. Подготовка реферата на заданную тему.
6. ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ
1. Метод косвенного определения доходов налогоплательщиков в налоговых системах зарубежных стран.
2. Объекты налогообложения в налоговых системах зарубежных стран.
3. Доходы, не подлежащие подоходному налогообложению. Зарубежная и российская налоговая практика.
4. Налоговое администрирование в Швеции.
5. Возмещение налога на добавленную стоимость при нулевой налоговой ставке. Международная практика.
6. Налоговая система Республики Армения.
7. Налоговая система Республики Казахстан и мировые стандартны налогообложения.
8. Налоговые ставки в зарубежных странах и в России.
9. Налогообложение юридических лиц в Республике Беларусь.
10. Налог на прибыль организаций в Республике Армения.
11. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в Израиле.
12. Помощь налогоплательщикам. Опыт зарубежных стран.
13. Основные направления налоговой реформы в Республике Литва.
14. Налогообложение ограниченной ответственностью (ООО)" href="/text/category/obshestva_s_ogranichennoj_otvetstvennostmzyu__ooo_/" rel="bookmark">обществ с ограниченной ответственностью в ФРГ.
15. Налоги в странах Карибского бассейна.
16. Подоходное налогообложение физических лиц в зарубежных странах.
17. Налоговая система Аргентины.
18. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения.
19. Основные термины, применяемые в соглашениях об избежании двойного налогообложения, заключенных с Российской Федерацией.
20. Особенности учета при налогообложении доходов физических лиц в Российской Федерации международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
21. Особенности налогообложения юридических лиц в Российской Федерации с учетом положений соглашений об избежании двойного налогообложения.
22. Современная налоговая политика зарубежных стран.
23. Гармонизация и унификация налоговых систем. Проблемы и перспективы.
24. Прямое налогообложение в мировой экономике.
25. Косвенное налогообложение в мировой экономике.
26. Резиденты и нерезиденты. Особенности признания в различных странах. Основные тесты.
27. Основные принципы построения налоговых систем.
28. Основные направления налоговых реформ в зарубежных странах.
29. Понятие налога в налоговых системах зарубежных стран.
30. Типы налоговых систем.
31. Существующие модели налоговых систем.
32. Налоговые системы федеративных государств.
33. Налоговые системы централизованного типа в федеративных государствах.
34. Налоговые системы децентрализованного типа в федеративных государствах.
35. Налоговые системы конфедеративных государств.
36. Налоговые системы унитарных государств.
37. Права и обязанности налогоплательщиков.
38. Налогоплательщики и их представители. Состав и категории.
39. Налоговое консультирование за рубежом.
40. Налоговые администрации. Понятие. Задачи. Структура.
41. Обособленные налоговые администрации.
42. Налоговые администрации в составе финансовых органов.
43. Процедуры и методы налогового администрирования за рубежом.
44. Налоговые суды и их компетенции.
45. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров за рубежом.
46. Организация налоговых расследований.
47. Органы налоговых расследований.
48. Компетенция органов налоговой полиции (милиции).
49. Полномочия органов финансовых расследований в налоговой сфере.
50. Основания и порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения в зарубежных странах.
51. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов за рубежом.
52. Освобождение от ответственности и амнистирование нарушителей налогового законодательства.
7. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1. Содержание понятия «налог». Определение налога в налоговом законодательстве различных государств. Критерии, влияющие на формирование понятия «налог».
2. Факторы, с которыми связано развитие налогов в мировой экономической истории.
3. Историческое направление развития основных теоретических представлений о сущности налога. Связь между экономическим прогрессом и изменением взглядов на сущность налогов.
4. Экономисты, взгляды и научные труды которых послужили развитием теоретических представлений о сущности налогов.
5. Признаки налога.
6. Характеристика признаков налога.
7. Представление о налоге как о комплексной категории.
8. Налог как экономическая категория.
9. Налог как финансовая категория.
10. Налог как правовая категория.
11. Понятие об элементах налога.
12. Понятие элементов налога. Их значение для установления налога.
13. Субъект налога.
14. Объект налогообложения.
15. Налоговая база.
16. Налоговый период.
17. Налоговая ставка.
18. Налоговые льготы.
19. Классификация налоговых ставок.
20. Типы и характеристика налоговых ставок в зависимости от предмета налогообложения.
21. Типы и характеристика налоговых ставок в зависимости от содержания.
22. Способы взимания налогов, их характеристика.
23. Определение функции налогов.
24. Содержание фискальной функции налога.
25. Содержание распределительной функции налога.
26. Содержание стимулирующей функции налога.
27. Содержание контрольной функции налога.
28. Понятие принципов налогообложения.
29. Принципы налогообложения А. Смита и их характеристика.
30. Принципы налогообложения А. Вагнера и их характеристика.
31. Основные направления современных принципов построения систем налогообложения.
32. Экономические принципы налогообложения.
33. Содержание принципа равенства и справедливости налогообложения.
34. Принцип платежеспособности.
35. Принцип выгод.
36. Модель Лоренца как характеристика принципа равенства и справедливости налогообложения.
37. Теоретическое и практическое значение классификации налогов.
38. Основные признаки классификации налогов.
39. Характеристика классификации налогов по принадлежности к уровню власти.
40. Характеристика классификации налогов по методу взимания.
41. Характеристика классификации налогов по субъекту уплаты.
42. Характеристика классификации налогов по принадлежности к звеньям бюджетной системы.
43. Характеристика классификации налогов по применяемой налоговой ставке.
44. Налоговая политика как косвенный инструмент государственного регулирования экономических процессов.
45. Формы налоговой политики и их характеристика.
46. Классификация налоговой политики. Стратегия и тактика.
47. Цели налоговой политики и их характеристика.
48. Налоговые льготы как механизм налоговой политики. Виды налоговых льгот.
49. Налоговые ставки как механизм налоговой политики.
50. Основные направления налоговой политики современного государства.
51. Органы, осуществляющие налоговую политику.
52. Налоговая модель А. Лаффера.
53. Современные принципы построения систем налогообложения.
54. Классификация объектов налогообложения.
55. Понятие имущества как объекта налогообложения.
56. Понятие дохода как объекта налогообложения.
57. Сделки как объект налогообложения.
58. Классификация имущества как объекта налогообложения.
59. Методы оценки имущества для целей налогообложения.
60. Характеристика методов оценки имущества для целей налогообложения.
61. Налоговая база при налогообложении имущества.
62. Классификация земель для целей налогообложения и формы платы за землю.
63. Характеристика налогообложения имущества в Нидерландах.
64. Достоинства и недостатки рыночной оценки имущества для целей налогообложения.
65. Процедура урегулирования споров с налогоплательщиками в результате несогласия с оценкой имущества для целей налогообложения.
66. Механизм оценки имущества для целей налогообложения в зарубежных странах.
67. Порядок оценки строений для целей налогообложения в Российской Федерации.
68. Характеристика налогообложения имущества в Великобритании.
69. Источники дохода у физических и юридических лиц.
70. Валовой доход, чистый доход. Распределение дохода.
71. Виды доходов и их характеристика.
72. Виды налогов, которыми производится налогообложение получаемых доходов и категории налогоплательщиков.
73. Налогообложение доходов в Великобритании.
74. Налогообложение доходов во Франции.
Заказ № 000. Тираж 65 экз.
Подписано в печать 12.04.06 г. Усл. п. л. 1,6
Издание Института управления, бизнеса и права
Лицензия ПД № от 17.09.01 г.
Формат 60х84/16. Набор компьютерный.
Печать ксерокопия. Бумага офсетная.
Отпечатано в типографии «ИУБиП»
г. Ростов-на-Дону, А/47
