Налоговый навигатор

НАЛОГОВЫЙ НАВИГАТОР

по важнейшим документам, обнародованным в январе 2007 года

Название документа	Для кого	Краткое содержание
Федеральные законы
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона ”О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций”» Федеральный закон от 30.12.2006 № 276-ФЗ	Для некоммерческих организаций	Закон корректирует порядок обложения налогом на прибыль и НДС операций по передаче денежных средств некоммерческим организациям
«Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» Федеральный закон от 30.12.2006 № 269-ФЗ	Для граждан и индивидуальных предпринимателей	С 1 марта 2007 года физические лица смогут исполнить обязанность по уплате налогов в отношении доходов, полученных до 1 января 2006 года, с которых ранее не были уплачены налоги, в упрощенном порядке. Для этого им необходимо до 1 января 2008 года исчислить и уплатить декларационный платеж в размере 13% от суммы дохода, с которого не были уплачены налоги (страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды). Гражданин, уплативший декларационный платеж, считается исполнившим обязанность по уплате налога и представлению декларации по НДФЛ в отношении декларируемого дохода. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, уплатившие декларационной платеж по доходам, полученным от предпринимательской деятельности, признаются также исполнившими обязанность по уплате и представлению деклараций по ЕСН
«О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» Федеральный закон от 30.12.2006 № 268-ФЗ	Для всех налогоплательщиков и налоговых органов	Внесены уточняющие изменения в первую и вторую части Налогового кодекса. В частности, более четко прописан порядок представления налоговых деклараций. Кроме того, закон внес изменения в некоторые главы части второй НК РФ. Так, с 2007 года глава о налоге на прибыль организаций дополнена новой статьей 264.1 «Расходы на приобретение прав на земельные участки»
«О внесении изменений в статьи 45 и 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и статью 57 Бюджетного кодекса Российской Федерации» Федеральный закон от 30.12.2006 № 265-ФЗ	Для граждан и индивидуальных предпринимателей	Уточняется, что обязанность по уплате налога также считается исполненной налогоплательщиком со дня уплаты декларационного платежа. Особенности исполнения обязанности по представлению налоговых деклараций посредством уплаты декларационного платежа определяются Федеральным законом об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами
«О внесении изменений в статьи 217 и 238 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральный закон от 29.12.2006 № 257-ФЗ	Для работников и работодателей	С 1 января 2008 года суммы материальной помощи, выплачиваемые работодателями своим работникам в связи с рождением (усыновлением) ребенка, не облагаются НДФЛ и ЕСН. При этом максимальный размер помощи не может превышатьруб.
Постановления Правительства РФ
«Об автоматических средствах измерения и учета концентрации и объема безводного спирта в готовой продукции, объема готовой продукции» Постановление Правительства РФ от 24.01.2007 № 45	Для производителей алкогольной продукции	Срок передачи автоматическими средствами измерения информации в технические средства фиксации и передачи информации ЕГАИС перенесен с 1 февраля 2007 года на 1 ноября 2007 года
«Об утверждении правил ведения Государственного реестра контрольно-кассовой техники, требований к его структуре и составу сведений» Постановление Правительства РФ от 23.01.2007 № 39	Для владельцев и производителей контрольно-кассовой техники	Утверждены правила ведения Государственного реестра контрольно-кассовой техники и требования к его структуре и составу сведений. В частности, в постановлении прописан порядок подачи для включения в реестр сведений по новой кассовой технике. Принимать решение о включении (исключении) в Госреестр будет Федеральное агентство по промышленности
Документы ФНС России
«Об утверждении формы акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123), и требований к его составлению» Приказ ФНС России от 13.12.2006 № САЭ-3-06/860@	Для налоговых органов и налогоплательщиков	Утверждены формы акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123). Приказ зарегистрирован Минюстом России 19 января 2007 года
«Об утверждении порядка направления налоговым органом запросов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) и форм соответствующих запросов» Приказ ФНС России от 05.12.2006 № САЭ-3-06/829@	Для налоговых органов и банков	Утвержден новый порядок направления налоговым органом запросов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты). Приказом также утверждены формы, необходимые для получения указанных сведений: -- форма запроса о предоставлении справки о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет); -- форма запроса о предоставлении справки об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет); -- форма запроса о предоставлении выписки (выписок) по операциям на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет). Приказ зарегистрирован Минюстом России 17 января 2007 года
«Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц» Приказ ФНС России от 01.12.2006 № САЗ-3-09/826@	Для налогоплательщиков и налоговых органов	Утверждены формы документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц: -- № 1-1-Учет «Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации»; - № 1-2-Учет «Заявление о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации»; - № 1-3-Учет «Уведомление о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации»; - № 1-4-Учет «Заявление о снятии с учета российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации»; - № 1-5-Учет «Уведомление о снятии с учета российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации»; - № 2-1-Учет «Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации»; - № 2-2-Учет «Заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации»; -- № 2-3-Учет «Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации»; - № 2-4-Учет «Уведомление о снятии с учета физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации». Приказ зарегистрирован Минюстом России 27 декабря 2006 года
Письмо ФНС России № ШТ-6-07/4@ от 01.01.2001 О направлении информации
Письмо ФНС России № ШТ-6-21/21@ от 01.01.2001 О налоге на имущество физических лиц
Письмо ФНС России № ШТ-6-21/22@ от 01.01.2001 О налоге на имущество физических лиц
Письмо ФНС России № САЭ-6-02/31@ от 01.01.2001 О направлении письма Минфина России от 01.01.2001 № /279
Письмо ФНС России № ШТ-6-23/35@ от 01.01.2001 О предоставлении деклараций
Письмо ФНС России № ШТ-6-06/46@ от 01.01.2001 О направлении Соглашения о взаимодействии Федеральной службы по тарифам и Федеральной налоговой службы /САЭ-25-06/1
Письмо ФНС России № ШТ-6-21/54@ от 01.01.2001 О налоге на имущество физических лиц
Письмо ФНС России № ШТ-6-02/55@ от 01.01.2001 О направлении приказа Минфина России от 27/11/06 № 000н
Документы Минфина России
«О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 г. № 48н ”Об утверждении формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и Рекомендаций по ее заполнению”» Приказ Минфина России от 19.12.2006 № 179н	Для организаций – плательщиков транспортного налога	Внесены изменения в форму налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу. Они связаны с новыми правилами представления и оформления деклараций, которые начали действовать с 2007 года. В частности, из декларации исключена строка, где налогоплательщики указывали Основной государственный регистрационный номер (ОГРН). Вместо него необходимо проставлять код вида экономической деятельности (ОКВЭД). Подписывать декларацию теперь может либо руководитель организации, либо его уполномоченный представитель. Отчитываться по обновленным формам организации должны начиная с подачи налогового расчета за I квартал 2007 года. Приказ зарегистрирован Минюстом России 19 января 2007 года
«Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), и порядка ее заполнения» Приказ Минфина России от 11.12.2006 № 169н	Для индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого сельскохозяйственного налога	Утверждена форма Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). Приказ зарегистрирован Минюстом России 17 января 2007 года
«О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» Приказ Минфина России от 27.11.2006 № 156н	Для организаций	Из ПБУ 9/99 «Доходы организаций», ПБУ 10/99 «Расходы организации», ПБУ 6/01 «Учет основных средств», ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» и Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств исключено понятие «суммовые разницы». Данные изменения необходимо применять начиная с бухгалтерской отчетности за 2007 год. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 28 декабря 2006 года
«О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» Приказ Минфина России от 27.11.2006 № 155н	Для организаций	Из ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» и ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» исключено понятие «суммовые разницы». Данные изменения необходимо применять начиная с бухгалтерской отчетности за 2007 год
«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету ”Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте” (ПБУ 3/2006)» Приказ Минфина России от 27.11.2006 № 154н	Для организаций	Утверждена новая редакция ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Основным новшеством ПБУ является то, что оно распространяется на учет активов и обязательств, которые выражены в иностранной валюте, но подлежат оплате в рублях. Новая редакция начинает действовать с бухгалтерской отчетности 2007 года. Приказ зарегистрирован Минюстом России 17 января 2007 года
«О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000н “Об утверждении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения”» Приказ Минфина России от 27.11.2006 № 152н	Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения	Внесены изменения в Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Приказ зарегистрирован Минюстом России 28 декабря 2006 года
«О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 ноября 2004 г. № 97н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес и инструкции о порядке ее заполнения"» Приказ Минфина России от 16.11.2006 № 147н	Для плательщиков налога на игорный бизнес	Внесены изменения в формы и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на игорный бизнес. Указанные изменения плательщики налога на игорный бизнес должны учитывать при заполнении налоговой декларации за январь 2007 года. Приказ зарегистрирован Минюстом России 15 января 2007 года
«О представлении налоговых деклараций (расчетов)» Письмо Минфина России от 29.12.2006 № /1-364	Для организаций, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 250 человек	Организация, среднесписочная численность сотрудников которой в целом превышает 250 человек, обязана представлять в налоговые органы по месту учета налогоплательщика (в том числе по месту осуществления деятельности обособленных подразделений) декларации в электронном виде
Судебная практика
«О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64	Для налогоплательщиков и налоговых органов	Изложены рекомендации для судей уголовного судопроизводства по применению положений УК РФ, касающихся ответственности за налоговые преступления. В частности, в постановлении приводятся конкретные указания, какие деяния квалифицируются как преступления согласно положениям статей 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ. Определено, кто является субъектами преступлений: руководитель организации, главный бухгалтер или иные лица, уполномоченные подписывать отчетную документацию для налоговых органов. Иные служащие организации, например оформлявшие первичные документы, которые, по мнению суда, являются доказательствами совершения преступления, могут быть квалифицированы как пособники преступников