Памятка участнику внешнеэкономической деятельности

ПАМЯТКА УЧАСТНИКУ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Доводим до Вашего сведения, что с 01 октября 2012 года вступает в силу новая Инструкция Банка России от 01.01.2001 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками
валютных операций и контроля за их проведением» (далее по тексту – Инструкция).

Указанная Инструкция официально опубликована в «Вестнике Банка России» №48-49 от 17 августа 2012года.

С вводом в действие Инструкции утрачивают силу следующие нормативные акты Банка России:

-Инструкция от 01.01.2001 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформлении паспортов сделок», с изменениями и дополнениями;

-Положение от 01.01.2001 «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» с изменениями и дополнениями;

-Указание Банка России от 01.01.2001 «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж».

Инструкция разработана с учетом обобщения практики применения указанных выше нормативных актов Банка России, а также на основе последних изменений к Федеральному закону от 01.01.2001 «О валютном регулировании и валютном контроле», в редакции Федерального закона от 01.01.2001, вступивших в силу 05.06.2012.

Инструкция существенно изменяет ранее действующий порядок заполнения и представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов валютного контроля, а также порядок проведения учета и контроля валютных операций со стороны уполномоченного банка.

Кратко приводим перечень основных изменений, которые будут применяться с 01 октября 2012 г., после вступления Инструкции в силу:

1) Изменяется форма, порядок заполнения и представления в банк Паспорта сделки, оформляемого по контракту (форма 1) и по кредитному договору (форма 2).

Бланк Паспорта сделки, оформляемого по контракту (форма 1), будет содержать только один лист.

Бланк Паспорта сделки, оформляемого по кредитному договору (форма 2), будет составляться на двух листах.

Пороговое значение для оформления паспорта сделки, и по контрактам и по кредитным договорам, будет составлять в эквиваленте 50 тысяч долларов США, рассчитываемых по курсу Банка России на дату заключения контракта (кредитного договора). Соответственно, по контрактам (кредитным договорам), сумма обязательств по которым не превышает эквивалента 50 тысяч долларов США, оформление Паспорта сделки не требуется.

Паспорт сделки должен будет представляться в банк только в одном экземпляре.

Также расширен перечень сделок, по которым должен быть оформлен Паспорт сделки. Помимо операций, связанных с экспортом и импортом товаров, выполнением работ, оказанием услуг, передачей информации и результатов интеллектуальной деятельности, кредитами и займами, оформление паспорта сделки теперь требуется при проведении следующих операций, связанных:

- с реализацией агентских договоров (договоров комиссии, поручительства);

- с продажей (приобретением) на территории РФ или за пределами территории РФ ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, МТЗ и иных товаров, необходимых для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств;

- с оказанием услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории РФ или за пределами территории РФ ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, МТЗ и иных товаров, необходимых для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств;

- с передачей недвижимого имущества по договору аренды, финансовой аренды (лизинга).

Паспорт сделки должен быть оформлен резидентом в следующие сроки:

- при списании иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента со счета резидента – не позднее дня осуществления платежа по контракту (кредитному договору) и представления Справки о валютной операции;

- при зачислении иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору) от нерезидента на счет резидента – не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления на транзитный валютный (расчетный) счет резидента и представления Справки о валютной операции.

- при вывозе (ввозе) товаров - не позднее даты подачи грузовой таможенной декларации (ГТД).

- при вывозе (ввозе) товаров без оформления ГТД и при оказании работ (услуг) – не позднее срока оформления Справки о подтверждающих документах.

2) Значительно меняется перечень кодов видов валютных операций, практически все группы кодов изменены и дополнены новыми кодами.

Следует обратить внимание на изменения кодов в группах 10 (экспорт товаров), 11 (импорт товаров), 20 (выполнение работ (оказание услуг) для нерезидентов), 21 (выполнение работ (оказание услуг) нерезидентами).

Вводятся новые группы кодов – 22, 23, для контрактов смешанного типа. Их использование предназначено при работе по контрактам (в том числе по агентским договорам, договорам комиссии и поручительства), по условиям которых одновременно осуществляется и ввоз (вывоз) товаров и выполнение работ (оказание услуг).

Вводится новая группа кодов – 32, для операций, связанных с расчетами по договорам уступки требования и перевода долга, заключенным между резидентами и нерезидентами.

3) Отменена Справка о поступлении валюты Российской Федерации.

Теперь, при списании с расчетных счетов резидентов валюты Российской Федерации в пользу нерезидентов и при зачислении на расчетные счета резидентов валюты Российской Федерации от нерезидентов по контрактам (кредитным договорам), по которым оформлен Паспорт сделки, необходимо будет представлять в банк Справку о валютных операциях, в установленные Инструкцией сроки:

- при зачислении на расчетный счет валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента – не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления;

- при списании с расчетного счета валюты Российской Федерации в пользу нерезидента – одновременно с расчетным документом.

4) При составлении резидентом расчетного документа на перечисление валюты Российской Федерации в пользу нерезидента информация о номере Паспорта сделки в назначении платежа расчетного документа не указывается. Платежное поручение должно содержать информацию только о коде вида валютной операции, которая указывается, как и раньше, в фигурных скобках в поле «Назначение платежа» перед текстовой частью, например: {VO11100}.

5) Изменяется форма, порядок составления и представления Справки о валютной операции:

Справка о валютной операции должна будет представляться резидентами в банк при проведении валютных операций:

- в иностранной валюте;

- в валюте Российской Федерации при расчетах по контракту (кредитному договору), по которому оформлен Паспорт сделки.

При проведении расчетов с нерезидентом в иностранной валюте по контракту (кредитному договору), по которому Паспорт сделки резидентом не оформляется, в Справке о валютной операции должен будет указываться номер и дата документа, на основании которого осуществляется валютная операция.

При осуществлении расчетов по Паспорту сделки, необходимо будет указывать информацию об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен Паспорт сделки, путем передачи товаров, выполнения работ, оказания услуг, в счет осуществляемого резидентом авансового платежа.

При зачислении на расчетный счет резидента валюты РФ, поступившей от нерезидента, в случае несогласия резидента с кодом вида валютной операции, указанным в поступившем от нерезидента расчетном документе по валютной операции, либо если в расчетном документе по валютной операции не был указан код вида валютной операции, резидент в установленный Инструкцией срок, представляет Справку о валютных операциях, в которой указывает код вида валютной операции, соответствующий представленным документам, связанным с проведением валютной операции. В указанном случае резидент вправе представить в банк Справку о валютной операции, содержащую правильный код вида валютной операции, и при осуществлении валютных операций, не предусматривающих оформления Паспорта сделки.

Сроки представления Справки о валютной операции:

- при зачислении денежных средств на транзитный валютный счет (расчетный счет) – не позднее 15 рабочих дней после даты их зачисления;

- при списании денежных средств с текущего валютного счета (расчетного счета) – одновременно с расчетным документом.

Справка о валютной операции представляется в банк в одном экземпляре.

6) Изменяется форма, порядок составления и представления Справки о подтверждающих документов:

Полностью изменен (расширен) перечень кодов видов подтверждающих документов.

Необходимо будет указывать информацию (признак), характеризующую поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, например, признак 1 – исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента, и так далее, всего 4 признака.

При осуществлении экспорта товаров, оказании нерезиденту услуг, выполнении для нерезидента работ, оплата за которые осуществляется по факту экспорта товаров (оказания услуг, выполнения работ), при предоставлении в банк подтверждающих документов резиденты должны будут указывать в Справке о подтверждающих документах информацию об ожидаемом максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Данный срок должен будет указываться исходя из условий контрактов и (или) в соответствии с обычаями делового оборота.

Справка о подтверждающих документах должна будет представляться в банк и в случае оформления по контракту (кредитному договору) документов, подтверждающих иное (отличное от денежных расчетов) исполнение обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен Паспорт сделки, а также изменение или прекращение обязательств по контракту (кредитному договору).

Сроки представления Справки о подтверждающих документах:

- в случае представления грузовой таможенной декларации - не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней. При наличии в таможенной декларации нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной в таможенной декларации;

- в случае представления документа, подтверждающего ввоз/вывоз товаров (без оформления таможенной декларации), оказание услуг (выполнение работ), а также документа, подтверждающего иное исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору)) - не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Справка о подтверждающих документах представляется в банк в одном экземпляре.

В связи с изменениями валютного законодательства просим Вас внимательно ознакомиться с новыми требованиями по валютному контролю, утвержденными Инструкцией Банка России от 01.01.2001.

В целях минимизации Ваших рисков, связанных с возможными нарушениями действующего законодательства КБ «Уссури» основные требования валютного законодательства, по которым банком осуществляется мониторинг нарушений:

1. Справка о подтверждающих документах (1 экз.) представляется в Банк одновременно с подтверждающими документами в следующие сроки:

- в срок, не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней;

- в срок, не позднее 15 рабочих дней, после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности;

- в срок, не позднее 15 рабочих дней, после окончания месяца в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при отсутствии требования о декларировании таможенным органам товаров, а также в случае исполнения (изменения, прекращения) обязательств по контракту способом, отличным от указанных выше.

2. Документы, подтверждающие изменение сведений, содержащихся в принятой Банком ПС справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о Банке ПС или Клиенте-резиденте) представляются в Банк вместе с новой справкой о подтверждающих документах в срок, не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения.

3. Паспорт сделки (ПС) вместе с контрактом и иными необходимыми документами представляется в Банк в следующие сроки, в зависимости от того, какое из указанных ниже событий наступит раньше:

- при зачислении иностранной валюты или валюты РФ по контракту от нерезидента на счет Клиента - резидента - не позднее срока, установленного для представления справки о валютных операциях;

- при списании иностранной валюты или валюты РФ по контракту в пользу нерезидента со счета Клиента-резидента - не позднее срока для представления резидентом справки о валютных операциях;

- при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров - не позднее даты подачи таможенной декларации;

- при исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, - не позднее срока, установленного для представления резидентом справки о подтверждающих документах;

- при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров, в случае отсутствия требования о декларировании таможенным органам товаров, а так же при исполнении обязательств по контракту способом, отличным от указанных выше - не позднее срока, установленного для представления справки о подтверждающих документах.

4. Паспорт сделки (ПС) переводимый из другого банка вместе с контрактом, ведомостью банковского контроля и иными необходимыми документами представляется в Банк не позднее 30 рабочих дней с даты закрытия ПС в банке ПС.

5. При внесении в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения ранее указанные в оформленном ПС, либо изменении иной информации, указанной в оформленном ПС, в Банк представляются Заявление о переоформлении ПС и документы, являющиеся основанием внесения изменений в ПС, в следующие сроки:

- не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов;

- не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей в случае изменении сведений о резиденте.

6. При осуществлении валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет валюты РФ, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с расчетного счета валюты РФ в пользу нерезидента, по контракту, по которому оформлен ПС, в Банк представляется вместе с документами, связанными с проведением валютных операций, справка о валютных операциях (1 экз.) в следующие сроки:

- при зачислении валюты РФ на расчетный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет;

- при списании валюты РФ с расчетного счета - одновременно с расчетным документом.

7. При осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный счет в Банк не позднее 15 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на счет представляются одновременно следующие документы:

- Распоряжение на списание инвалюты с транзитного счета или Заявление на перевод в иностранной валюте;

- Справка о валютных операциях;

- иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции.

8. При осуществлении операций, связанных со списанием иностранной валюты с расчетного счета в Банк одновременно представляются следующие документы:

- Заявление на перевод в иностранной валюте;

- Справка о валютных операциях;

- иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции.

9. Соблюдение контрактных сроков при получении выручки за отгруженный товар и оказанные услуги (экспорт) и возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам, за не ввезенные товары и не оказанные услуги (импорт).

10. Список нормативных документов:

Инструкция Банка России от 01.01.2001 “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением”;

Положение ЦБ РФ от 01.01.2001 г. «О порядке передачи уполномоченным банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования»

11. Административная ответственность:

Предусмотрена в виде штрафа согласно «Кодексу РФ об административных правонарушениях» п. 15.25.:

За невыполнение в установленный контрактом срок обязанности по получению валютной выручки за товары и услуги:

на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока
, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или)

в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

За невыполнение в установленный контрактом срок обязанности по возврату авансов, уплаченных за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары и неоказанные услуги:

на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

За несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок:

на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;

на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

За нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций

не более чем на десять дней:

предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей;

на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.

За нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней:

на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей;

на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

За нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней:

на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;

на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

На основании требований Положения ЦБ РФ от 01.01.2001 г. КБ «Уссури» направляет информацию по всем выявленным нарушениям валютного законодательства в ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю.