Н А Л О Г О В О ЕО Б О З Р Е Н И Е |
| ||
Информационно-разъяснительный бюллетень по г. Томску | №2 |
|
Приближается пора сдачи налоговых деклараций за 2005 год. По некоторым налогам порядок заполнения деклараций за налоговый период (год!) отличается от порядка заполнения этих же деклараций за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев). Обращаем Ваше внимание на особенности заполнения следующих годовых деклараций:
По налогу на прибыль организаций:
На листе 02 (Расчет налога на прибыль организаций) не заполняются строки 390-420 «Сумма ежемесячных авансовых платежей». Срок представления декларации – 28 марта 2006г.
По налогу на имущество организаций
В Разделе 2 при расчете суммы налога заполняются строки: 160 «Налоговая база», 190 «Сумма налога за налоговый период», 210 «Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды», которые не заполнялись за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев). Не заполняется строка 200 «Сумма авансового платежа». Срок представления декларации – 30 марта 2006г.
По упрощенной системе налогообложения
Налогоплательщики, у которых объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при заполнении раздела 2 в графе 4 в обязательном порядке отражают значения показателей по строкам 080 «Сумма исчисленного единого налога» и 100 «Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период».Налогоплательщики, получившие по итогам налогового периода убытки (код строки 041), проставляют по строке 080 прочерк.
В случае, если по строке 080 отсутствует значение показателя (проставлен прочерк), либо значение показателя окажется меньше значения показателя, указанного по строке 100, то значение показателя по строке 100 отражается по строке 190 «Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период». Эта сумма переносится в стр. 030 Раздела 1 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». В этом случае по стр. 010 Раздела 1 отражается КБК единого минимального налога .
При этом по строкам 150 «Сумма единого налога, подлежащая уплате за отчетный (налоговый) период» и 170 «Сумма единого налога, подлежащая уплате по итогам отчетного (налогового) периода» проставляются прочерки, а по строке 180 «Сумма налога к уменьшению за отчетный (налоговый) период» указывается значение показателя по строке 160 «Исчислено единого налога за предыдущие отчетные периоды». Эта же сумма отражается и по строке 040 в Разделе 1 Декларации «Сумма единого налога к уменьшению».
Обратите внимание, что сумма единого минимального налога исчисляется только один раз в год – по концу года. Срок представления декларации – 31 марта 2006г.
В разделе 1 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет» по строке 060 (Срок уплаты)
указывается 31.01.2006.
По налогу на доходы физических лиц
Организации - налоговые агенты не позднее 1-го апреля 2006г. должны представить сведения о доходах физических лиц за 2005 год по новой форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 25.11.05 № САЭ-3-04/616.
По ЕСН и ОПС
В соответствии с разъяснениями Минфина России от 01.01.2001 № /1 до утверждения Минюстом России новых форм налоговых деклараций по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование при представлении отчетности за 2005 год используются формы деклараций, утвержденные приказами Минфина России н и н. Срок представления деклараций – 30 марта 2006г.
НОВОЕ В НАЛОГОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ | |||
Федеральный закон от 01.01.2001 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» | С 01.01.2006г. увеличены ставки акциза по некоторым товарам, отменен режим налогового склада, установлена ставка акциза в отношении прямогонного бензина. Увеличена ставка НДПИ на добычу природного горючего газа. | ||
Федеральный закон от 01.01.2001 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты в связи с принятием Федерального закона «Об особых экономических зонах в РФ» | Изменения внесены в главы 21, 22, 24, 25, 31 НК РФ. Установлены особенности налогообложения в связи с введением в действие с принятием федерального закона от 01.01.2001г. «Об особых экономических зонах в РФ» | ||
Решение Думы г. Томску от 15.09.05 № 000 «О системе налогообложения в виде ЕНВД на территории муниципального образования «город Томск» | Утверждено Положение о взимании с 01.01.2006 ЕНВД на территории г. Томска в соответствии с гл.26.3 НК РФ | ||
Приказ Минфина РФ от 01.01.2001г. № 000н | Утверждена новая форма налоговой декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения. Применяется новая форма с 01.02.2006г. | ||
Федеральный закон от 01.01.2001 «О внесении изменений в гл. 28 части второй НК РФ» | С 01.01.2006г. установлены отчетные периоды по транспортному налогу для организаций (квартал) (ст. 360 НК РФ), установлена обязанность уплаты авансовых платежей. (ст. 362 НК РФ). | ||
Федеральный закон от 01.01.2001г. «О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ» | С 01.01.2006г. вводится административный порядок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций в бюджет и внебюджетные фонды. | ||
Закон Томской области от 01.01.2001г. «О внесении изменений в закон Томской области «О налоге на имущество организаций» | Внесены изменения в закон Томской области от 01.01.2001г. Освобождаются от налогообложения до 01.01.2007г. организации почтовой связи, в отношении имущества, используемого для оказания бесплатных услуг по приему от физических лиц и перечислению денежных средств в уплату налогов и сборов. Установлена форма Справки об оказании данных услуг. | ||
Закон Томской области от 01.01.2001г. «О внесении изменений в закон Томской области «О транспортном налоге» | Внесены изменения в закон Томской области №77-ОЗ от 01.01.2001г. С 01.01.2006г. установлены отчетные периоды по транспортному налогу: первый квартал, второй квартал, третий квартал. Установлен порядок исчисления и порядок уплаты сумм авансовых платежей по транспортному налогу и суммы налога. | ||
Федеральный закон от 01.01.2001 «О внесении изменений в ст.241 части второй НК РФ» | С 01.01.2006г. изменены ставки ЕСН – изменено распределение части суммы налога между бюджетами ФСС РФ и ФФОМС. | ||
Решение Думы г. Томска от 01.01.2001г. №35 «О внесении изменений в решение Думы г. Томска № 000 от 01.01.2001г. «О земельном налоге» | Дополнен перечень физических лиц, освобождаемых от уплаты земельного налога | ||
| Внесены изменения по исчислению и уплате госпошлины, налогу с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения. |
Устаревшие модели контрольно-кассовой техники (ККТ) не подлежат применению и регистрации в налоговой инспекции.
Перечень ККТ и их версий, включенных в государственный реестр приведен в Письме Федерального агентства по промышленности от 01.01.2001г. № БА-857/16. Согласно нового перечня из государственного реестра исключена модель АЗИМУТ-EPSON TM-U950 3РК, версия 03 аппарата ОКА 102К, версия 02 кассы ФЕЛИКС-Р К и версия 02 модели ФЕЛИКС-3СК. Новыми моделями перечень не пополнился.
Если истек нормативный срок амортизации ККТ,
исключенной из Госреестра.
На основании п. 5 ст. 3 Закона №54-ФЗ в случае исключения из Государственного реестра ранее применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока их амортизации. Продолжительность срока амортизации определяется с учетом утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 N1 Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Контрольно-кассовая техника является отнесена к четвертой амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно).Таким образом, в случае исключения модели контрольно-кассовой техники из Государственного реестра в целях определения возможности ее дальнейшего использования следует исходить из нормативного срока амортизации, составляющего до 7 лет включительно, независимо от первоначальной стоимости такой техники.
(Письмо Минфина РФ от 01.01.2001г. №/4-192).
НАПОМИНАЕМ!
За использование модели, исключенной из госреестра (по истечении нормативного срока ее амортизации), налоговый орган вправе оштрафовать организацию и индивидуального предпринимателя по ст. 14.5 Кодекса об Административных Правонарушениях РФ за продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг) без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин.
|
Обращаем внимание на некоторые изменения в кодах бюджетной классификации (КБК), администрируемых Федеральной налоговой службой, вступающие в силу с 1 января 2006 года.
Наименование | 2005 | 2006 |
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей спирта свыше 25% производимая на террит. РФ |
| |
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей спирта свыше 9 до 25% включительно производимую на террит. РФ |
| |
Акциз на автомобильный бензин, производимый на тер. РФ | ||
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на тер. РФ | ||
Единый сельскохозяйственный налог организаций | ||
Налог на игорный бизнес | ||
Сборы за выдачу лицензий, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции | ||
Земельный налог (пп.1п.1ст.394 бюджет городских округов) | ||
Земельный налог (пп.2 п.1 ст.394 бюджет городских округов) | ||
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
! Памятку о порядке перечисления налогов и иных платежей в бюджеты
всех уровней с 01.01.2006 г. можно получить:
- в операционных залах отделов работы с налогоплательщиками №1, 2;
- самостоятельно записать на СD-диск с компьютера-информатора,
- скачать с интернет-сайта УФНС России по Томской области с Информационной страницы Инспекции ФНС России по г. Томску.
С Е М И Н А Р Ы Д Л Я Н А Л О Г О П Л А Т Е Л Ь Щ И К О В |
|
Инспекция ФНС России по г. Томску приглашает руководителей и бухгалтеров организаций принять участие в бесплатных семинарах по следующим темам: 18.01.2006 в 16.00 час «Порядок исчисления и уплаты ЕСН и страховых взносов на ОПС в 2006 г. с учетом внесенных изменений». 25.01.2006 в 16.00 час «Порядок налогообложения ЕНВД в 2006г. на территории г. Томска» 01.02.2006 в 16.00 час «Порядок исчисления и уплаты единого налога при применении УСН в 2006г.» 08.02.2006 с 14.00 до 17.00 час «Порядок исчисления и уплаты НДС с учетом изменений, внесенных в гл. 21 НК РФ и разъяснений Минфина РФ» 22.02.2006 в 16.00 час «Порядок заполнения налоговых деклараций за 2005г. по ЕСН и страховым взносам на ОПС» 28.02.2006 в 16.00 час «Порядок заполнения и представления справки о доходах физического лица за 2005г. по форме №2-НДФЛ» 01.03.2006 в 16.00 час «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2005г.» 15.03.2006 в 16.00 по теме «Налоговая отчетность организаций за 2005г.» Место проведения семинаров – операционный зал отдела работы с налогоплательщиками №1 по г. Томску (пр. Фрунзе, 55). Справки по |
|
| |
Материалы подготовлены сотрудниками отдела работы с налогоплательщиками №1 (г. Томск, пр. Фрунзе, 55, каб. 227, 229) | Ответственный исполнитель: заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками № 1 ( |
