Налоговое обозрение

Н А Л О Г О В О Е О Б О З Р Е Н И Е
Информационно-разъяснительный бюллетень по г. Томску	№19 апрель 2010

Подготовлен совместно с компанией "КонсультантЪ"- информационным центром Сети КонсультантПлюс

О Т Ч Е Т Н О С Т Ь

 

При подготовке к сдаче отчетности за 1 квартал 2010 года предлагаем воспользоваться таблицей, которая поможет Вам своевременно по установленной форме сдать налоговую отчетность и в срок уплатить налоги и авансовые платежи.

Вид налога	Форма отчетности установлена	Срок представления отчетности	Срок уплаты налога (взноса)
Н Д С	Приказ МФ РФ от 15.10.09 № 000н	Не позднее 20 апреля 2010	По 1/3 суммы налога: 20.04.2010, 20.05.2010, 21.06.2010
Налог на прибыль	Приказ МФ РФ от 05.05.08 № 54н (в ред. н)	Не позднее 28 апреля 2010	28.04.2010
Налог на имущество	Приказ МФ РФ от 20.02.08 № 27н	Не позднее 30 апреля 2010	11.05.2010
УСН	Приказ МФ РФ от 22.06.09 № 58н	По итогам отчетных периодов не представляется	26.04.2010
ЕНВД	Приказ МФ РФ н (в ред. н)	Не позднее 20 апреля 2010	26.04.2010
Земельный налог	Приказ МФ РФ н	Не позднее 30 апреля 2010 (за исключением организаций, применяющих УСН и ЕСХН)	11.05.2010
Водный налог	Приказ МФ РФ от 01.01.2001 №29н (в ред. от 01.01.2001г. №15н)	Не позднее 20 апреля 2010	20.04.2010
Единая (упрощенная) налоговая декларация	Приказ МФ РФ н	Не позднее 20 апреля 2010	-

ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА -

В "ПУТЕВОДИТЕЛЕ ПО НАЛОГАМ" СИСТЕМЫ КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

В информационный банк "Путеводитель по налогам" справочной правовой системы КонсультантПлюс включено новое практическое пособие по страховым взносам на обязательное социальное страхование. В связи с заменой ЕСН эта тема наиболее актуальна для бухгалтеров в начале этого года.

"Практическое пособие по страховым взносам на обязательное социальное страхование" содержит подробное описание всех элементов механизма взимания страховых взносов, конкретные рекомендации по расчету и уплате этих взносов, практические примеры, образцы заполнения документов, ссылки на правовые акты и судебные решения.

Из пособия специалисты узнают, кто является плательщиком страховых взносов, какие вознаграждения облагаются взносами, как формируется база по страховым взносам, как рассчитывать и уплачивать страховые взносы с выплат физическим лицам, как рассчитывать и уплачивать страховые взносы индивидуальным предпринимателям, адвокатам и частнопрактикующим нотариусам. Отдельные главы пособия посвящены отчетности по взносам, а также практическим ситуациям, связанным с исчислением и уплатой страховых взносов с заработной платы, компенсационных выплат и сумм материальной помощи работникам, при выплате государственных пособий.

Подробную информацию Вы сможете получить в информационном центре Сети КонсультантПлюс, по т. 654-000,
Н А Л О Г Н А И М У Щ Е С Т В О О Р Г А Н И З А Ц И Й

С 1 января 2010 года изменилось определение налогоплательщиков

налога на имущество организаций!

Федеральным законом от 01.01.2001 внесены изменения в п.1 ст.373 НК РФ, согласно которым плательщиками налога на имущество признаются лишь те организации, которые имеют на своем балансе движимое и недвижимое имущество, учитываемое в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Это означает, что организации, не имеющие собственных основных средств, начиная с представления отчетности за 1 квартал 2010 г., не должны сдавать в налоговую инспекцию "нулевые" расчеты (декларации) по налогу на имущество, так как обязанность подавать декларацию возложена только на налогоплательщиков.

По всему имуществу, находящемуся на территории Томской области можно сдавать одну налоговую декларацию!

·  Законом Томской области от 01.01.2001г «Об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» не установлен норматив распределения отчислений налога на имущество организаций в бюджеты муниципальных образований Томской области – сумма налога подлежит перечислению в областной бюджет.

Руководствуясь п.1.6 Порядка заполнения налоговой декларацию по налогу на имущество и Порядка заполнения налогового расчета по налогу на имущество, утвержденных Приказом Минфина России № 27н от 01.01.2001г, налогоплательщики, имеющие налогооблагаемое имущество, находящееся на территориях разных муниципальных образований Томской области, вправе представлять единую налоговую декларацию (налоговый расчет) и производить уплату налога только в одну из налоговых инспекций Томской области.

Чтобы воспользоваться указанным порядком, необходимо до срока представления налогового расчета по налогу на имущество за первый отчетный период 2010 г. – до 30.04.2010 г. обратиться в УФНС России по Томской области и согласовать данный порядок представления отчетности.

Н А Л О Г Н А Д О Х О Д Ы Ф И З И Ч Е С К И Х Л И Ц

Изменения в гл.23 НК РФ, вступившие в силу с 01.01.2010 г., внесены

Федеральным законом от 01.01.2001 !

1.О невозможности удержать НДФЛ нужно уведомить инспекцию лишь по окончании года (п. 5 ст. 226 НК РФ). До 2010г. при невозможности удержать налог в течение будущих 12 месяцев вы были обязаны сообщить об этом в инспекцию в течение 1 месяца с того момента, когда это стало ясно. С 2010 г. при невозможности удержать НДФЛ вы обязаны сообщить об этом в инспекцию не позднее 1 месяца по окончании текущего года. Сообщить о не удержанном с дохода налоге необходимо не только в инспекцию, но и самому налогоплательщику (например, бывшему работнику).

2. Всем желающим надо предоставлять социальный вычет по добровольным пенсионным взносам (пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). Теперь, если работник написал заявление с просьбой удерживать из его зарплаты взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования и перечислять их в НПФ или страховщику и одновременно письменно попросил предоставлять ему вычет по НДФЛ, вы обязаны предоставлять ему, помимо стандартных и имущественных вычетов, еще и социальный вычет на эти суммы взносов (но не более 120 тыс. руб. в год).

3. Введена дополнительная льгота для получателей материальной помощи (п. 8 ст. 217 НК РФ). С 2010 года не нужно удерживать НДФЛ с сумм материальной помощи, выплачиваемых:

- членам семьи бывшего работника-пенсионера в связи с его смертью или - бывшему работнику-пенсионеру в случае смерти члена его семьи. Ранее в НК РФ в качестве получателей необлагаемой материальной помощи были поименованы только работники, и с выплат бывшим работникам компании или членам их семьи НДФЛ приходилось удерживать.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны уплачивать НДФЛ

по месту нахождения каждого из них!

Даже, если у обособленного подразделения, расположенного на территории г. Томска нет своего баланса и расчетного счета, то НДФЛ с доходов его работников организация должна перечислять в по г. Томску. Основание – абзац 1 п.7 ст.226 НК РФ.

! ЦБ РФ снижает ставку рефинансирования: с 24.02.2010 – 8.5% (указание ЦБ РФ от 19.02.10 ) с 28.12.2009 – 8.75%( указание ЦБ РФ от 25.12.09 )

Н А Л О Г НА Д О Б А В Л Е Н Н У Ю С Т О И М О С Т Ь

Новые льготы по НДС!

С 01.01.2010г. Федеральным законом от 01.01.2001 г. глава 21 НК РФ дополнена новыми льготами, в частности п. п. 10 п. 2 ст. 146 , п. п. 29, 30, 31 п. 3 ст. 149.

В связи с тем, что в Приложении 1 к Порядку заполнения декларации по НДС, утвержденного Приказом Минфина РФ № 000н от 01.01.2001г. не предусмотрены коды операций для указанных льгот, ФНС России в письме от 01.01.2001 №ШС-22-3/131@ рекомендует при заполнении раздела 7 декларации указывать следующие коды: 1010813 – по операциям, указанным в п. п. 10 п. 2 ст. 146 НК РФ

1010262 – по операциям, указанным в п. п. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ

1010263 – по операциям, указанным в п. п. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ

1010264 – по операциям, указанным в п. п. 31 п. 3 ст. 149 НК РФ

К О Н Т Р О Л Ь Н О - К А С С О В А Я Т Е Х Н И К А.

С 1 апреля 2010 вступил в силу Федеральный закон N 103-ФЗ от 01.01.2001 "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", согласно которому организации и индивидуальные предприниматели (платежные агенты), осуществляющие прием денег от населения через платежные терминалы, обязаны оборудовать свои платежные терминалы контрольно-кассовой техникой (ККТ). Указанная ККТ должна быть с фискальной памятью и контрольной лентой, а также должна соответствовать требованиям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов (и, соответственно, регистрироваться в налоговой инспекции по месту учета налогоплательщика.

Кассовый чек, выдаваемый терминалами, должен содержать обязательные реквизиты, установленные п. 2 ст. 5 Закона N 103-ФЗ. Кроме того, указанные реквизиты должны быть легко читаемыми в течение как минимум 6 месяцев.

Работа терминалов, не соответствующих требованиям Федерального закона , запрещена с 1 апреля 2010 г. Ответственность за несоблюдение норм законодательства о применении ККТ предусмотрена статьей 14.5 КоАП.

С 15 марта 2010 г. отдел оперативного контроля по г. Томску

находится по адресу: пл. Соляная, 5 (отделение №2 по г. Томску).

По вопросам применения и регистрации контрольно-кассовой техники обращаться в кабинет этаж)

с 09.00 до 17.00 час (в пятницу – до 16.00 час), тел., 7

В Н И М А Н И Ю Н А Л О Г О П Л А Т Е Л Ь Щ И К А!

Томский областной многофункциональный центр по предоставлению государственных и муниципальных услуг оказывает государственные услуги и консультации в сфере:

ªподдержки малого предпринимательства;ªналогового законодательства; ªнедвижимости; ªмиграционного законодательства; ªантимонопольного законодательства; ªтруда и занятости населения;

ªсоциальной поддержки населения

по адресу: 4. Справочный телефон: 714-001

Применяйте машино – ориентированные формы документов!

В целях упорядочения, упрощения и ускорения налоговых процедур в части повышения эффективности ввода данных с бумажных носителей документов, используемых при учете налогоплательщиков, и их доведению до соответствующих налоговых органов для проведения учетных действий ФНС России изданы Приказы, устанавливающие машинно-ориентированные формы:

·  заявлений о постановке на учет и снятии с учета организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков ЕНВД;

·  сообщений сведений, предусмотренных НК РФ:

- об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) (форма №С-09-1)

- об участии в российских и иностранных организациях (форма №С-09-2)

- о создании (закрытии) обособленного подразделения организации (форма №С-09-3)

- о реорганизации или ликвидации организации (форма №С-09-4)

Программные средства для формирования машинно-ориентированных форм документов размещены на сайте ФНС России (http://www. *****), в разделе «Помощь налогоплательщику» / «Программные средства» / «Программные средства для юридических лиц»/ «Программа «Налогоплательщик ЮЛ».

В Н И М А Н И Ю Р У К О В О Д И Т Е Л Я!

Госпошлина увеличилась!

С 30 января 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 01.01.2001 № 374-ФЗ, которым внесены изменения в гл. 25.3 НК РФ. В том числе, повышены размеры государственной пошлины за юридического лица
" href="/text/category/gosudarstvennaya_registratciya_yuridicheskogo_litca/" rel="bookmark">государственную регистрацию юридических лиц (ЮЛ) и индивидуальных предпринимателей (ИП) (п.1 ст. 333.33 НК РФ). Так,  за государственную регистрацию ЮЛ - 4 000 рублей;

- за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные" href="/text/category/dokumenti_uchreditelmznie/" rel="bookmark">учредительные документы ЮЛ, а также за государственную регистрацию ликвидации ЮЛ, за исключением случаев, когда ликвидация ЮЛ производится в порядке применения процедуры банкротства, - 800 рублей;

- за государственную регистрацию физического лица в качестве ИП - 800 рублей;

- за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП – 160 рублей.

О Т Ч Е Т Н О С Т Ь В Э Л Е К Т Р О Н Н О М В И Д Е

Отчетность через уполномоченных представителей!

Порядком представления налоговой декларации в электронном виде, утвержденным Приказом МНС РФ от 02.04.02 г. № БГ-3-32/169, предусмотрена возможность представления отчетности по ТКС через уполномоченных представителей.

В качестве уполномоченного представителя выступают организации, оказывающие услуги по формированию и сдаче налоговой и бухгалтерской отчетности. по г. Томску заключены соглашения о сотрудничестве, об участие в электронном документообороте по представлению налоговой отчетности и получению информационных услуг налогоплательщиками со следующими организациями:

«Эксперт-инфо»	ул. офис 202, т.; оф.10 т.
Юридическая группа «Ремез и К»	ул. -101, т.505-101
«Превентива»	пр. Ленина,80/1, т. , ; Иркутский тр.,15, т. ул. /1 т.,
Бухгалтерская фирма «Отчет – Сервис»	Ул. К.Маркса,48/1 -107 т.256-106
АКФ «Контабил»	ул. Герцена, 65/1, 2 этаж, т.
Бухгалтерское агентство «Профессионал»	ул. , 3 этаж, т.,
Центр профессиональной бухгалтерии «Финансист»	пер. Школьный, 19, т.528-003

Т Е Л Е Ф О Н «Г О Р Я Ч Е Й Л И Н И И» - 280-060

Во 2 квартале 2010 г. по телефону «горячей линии» можно будет получить

информацию по следующим вопросам:

05.04 - 30.04.2010 Налоговая отчетность организаций за 1 квартал 2010 г.

17.05 - 21.05.2010 Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Телефон «горячей линии» будет работать в указанные сроки (в рабочие дни) с 09-00 час до 17-00 час.

С Е М И Н А Р Ы Д Л Я Н А Л О Г О П Л А Т Е Л Ь Щ И К О В
Инспекция ФНС России по г. Томску приглашает руководителей и бухгалтеров организаций принять участие в бесплатных семинарах во 2 квартале 2010 г.: 07.04.2010 Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налогов, 05.05.2010 вновь созданной организацией 02.06.2010 14.04.2010 Бухгалтерская и налоговая отчетность организаций за 1 кв. 2010 г. 12.05.2010 НДФЛ: актуальные вопросы исчисления и уплаты налога в 2010 г. 19.05.2010 Порядок представления налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы. Отчетность в электронном виде. 16.06.2010 Уплата налогов в бюджет. Правильность заполнения платежных документов на уплату налогов в бюджет. 23.06.2010 Налог на прибыль организаций: актуальные вопросы учета расходов. Место проведения семинаров – операционный зал отдела работы с налогоплательщиками №1 по г. Томску (пр. Фрунзе, 55, 2 этаж). Время: с 16.00 час до 17.00 час. Записаться на семинары и получить дополнительную информацию можно по справочному , или в каб.227 (пр. Фрунзе,55).
Материалы подготовлены сотрудниками отдела работы с налогоплательщиками №1 (г. Томск, пр. Фрунзе, 55, каб. 227, 229)	Ответственный исполнитель: заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками № 1 (