Налоговое право Учебная программа для специальности: 1«Правоведение» (стр. 1 )

Учреждение образования «Полоцкий государственный университет»

УТВЕРЖДАЮ

Ректор

УО «Полоцкий государственный университет»

_____________

«___» __________ 2009 г.

Регистрационный № УД - ______/р.

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Учебная программа для специальности:

1«Правоведение»

Факультет: юридический

Кафедра: теории и истории государства и права

Курс: 5 / 6*

Семестр: 7 / 9*

Лекции: 30 ч. / 8 ч.*

Практические (семинарские) занятия: 24 ч. / 6 ч.*

Контрольные работы (семестр) -- / 11*

Экзамен (семестр): 9 / 11*

Всего аудиторных часов по дисциплине: 54 ч. / 14 ч.*

Всего часов по дисциплине (дневная форма): 76ч.

Форма получения высшего образования дневная очная

* Форма получения высшего образования заочная полная

Составила: , старший преподаватель.

2009

Учебная программа составлена на основе Рабочая программа составлена на основе базовой учебной программы по дисциплине «Налоговое право» по специальности «Правоведение».

Регистрационный номер 1/4.1/ 23.06.2005

Рассмотрена и рекомендована к утверждению в качестве рабочего варианта на заседании кафедры теории и истории государства и права УО «ПГУ»

«___» ________ 2009 года

Протокол №____

Заведующий кафедрой ___________

Рассмотрена и рекомендована к утверждению в качестве рабочей программы методической комиссией юридического факультета УО «ПГУ»

«___» ________ 2009 года

Протокол №____

Председатель ___________.

Одобрена и рекомендована к утверждению Научно-методическим советом УО «ПГУ»

«___» ________ 2009 года

Протокол № ____

Председатель Научно-методического совета УО «ПГУ»

__________________

I. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

1. Общие требования к формированию компетенций выпускника.

На современном этапе развития страны главным источником доходов бюджета и важным инструментом государственного регулирования экономики стали налоги. Правовые нормы, регулирующие налогообложение в Республике Беларусь, занимают значительное место в системе финансового права.

Знание норм налогового права, понимание механизма их действия является острой необходимостью для всех юристов независимо от сферы их деятельности.

Дисциплина «Налоговое право» является спецкурсом, завершающим подготовку студентов, обучающихся на государственно-правовой специализации, позволяет готовить квалифицированных специалистов для профессиональной деятельности в государственных органах.

Изучение курса «Налоговое право» должно способствовать развитию способностей студентов по освоению теоретических и практических вопросов правового регулирования налоговых отношений, анализу многочисленных нормативных правовых актов. Особый характер данной дисциплины обусловлен прежде всего чрезвычайной сложностью предмета налогово-правового регулирования и неизбежным динамизмом налогового законодательства. Ее изучение предполагает наличие у студентов знаний не только общей теории и различных отраслей права, но и базовых категорий экономической науки. Вместе с тем, прикладной характер изучаемых в рамках данной дисциплины вопросов, обилие спорных ситуаций, иллюстрирующих проблемы правового регулирования налоговых отношений, вызывают особый интерес к ней со стороны студентов.

Студент должен обладать следующими академическими компетенциями:

·  владеть и применять на практике базовые научно-теоретические знания для решения теоретических и практических задач в области налогового права;

·  уметь работать самостоятельно, выдвигать новые идеи в области налогового права;

·  владеть навыками системного и сравнительного анализа налоговых норм, содержащихся в различных источниках права;

·  владеть исследовательскими навыками и междисциплинарным комплексным подходом при решении проблем в области налогового права;

·  иметь лингвистические навыки для осуществления деловой переписки, обращения в вышестоящие органы, подготовки необходимых документов и т. д.;

·  уметь учиться, повышать свою квалификацию в течение всей профессиональной деятельности;

·  иметь навыки, связанные с использованием технических устройств, управлением информацией и работой с компьютером с использованием профессиональных пакетов прикладных программ.

Студент должен иметь следующие социально-личностные компетенции:

·  обладать качествами гражданственности, высоким чувством патриотизма и любви к Родине;

·  быть способным к социальному взаимодействию;

·  обладать способностью к межличностным коммуникациям;

·  владеть навыками формирования здорового образа жизни;

·  быть способным к критике и самокритике;

·  уметь работать в команде и глубоко осознавать общегражданские цели своей профессиональной деятельности;

·  знать идеологические, моральные, нравственные ценности государства и уметь следовать им.

Студент должен обладать следующими профессиональными компетенциями по видам деятельности:

организационно-управленческая деятельность:

·  работать с нормативными правовыми актами;

·  составлять и контролировать исполнение документов в соответствии с принятыми стандартами;

·  анализировать и оценивать собранные данные;

·  взаимодействовать со специалистами смежных профилей.

юридическая деятельность:

·  владеть теоретическими основами налогового права;

·  знать и применять нормативные правовые акты по вопросам налогового права;

·  знать принципы и методы правотворческой деятельности;

·  анализировать практику реализации налоговых норм;

·  владеть теоретическими основами и практическими навыками компьютерной обработки учетно-аналитической информации.

научно-исследовательская деятельность:

·  разрабатывать рабочие планы и программы проведения научных исследований в области налогового права;

·  разрабатывать учетно-аналитический инструментарий проводимых исследований, анализировать их результаты, готовить данные для составления обзоров, отчетов и научных публикаций;

·  собирать, обрабатывать, анализировать и систематизировать информацию по теме исследования, выбирать оптимальные методы и средства решения научно-исследовательских задач;

·  проводить самостоятельные научные исследования, связанные с проблемами налогового права.

инновационная деятельность:

·  организовывать поиск, сбор, анализ и систематизацию информации по перспективам развития налогового права;

·  работать с научной и патентной литературой.

2. Цели и задачи дисциплины.

Основная цель преподаваемого курса – получение студентами глубоких правовых знаний в такой, вышедшей на одно из первых мест, сфере экономических отношений как налоговые отношения, без которых невозможно формирование бюджета. Для достижения указанной цели поставлены задачи: выработать у студентов юридическое мышление при изучении экономических категорий, связанных с налогами; показать взаимодействие налогового права с другими отраслями права и практическое значение такого взаимодействия; проанализировать специальную литературу и действующее законодательство применительно к изучаемой дисциплине, выделяя при этом проблемные вопросы, возможные пути и способы их разрешения, побуждая студентов самостоятелъно осу­ществлять научный поиск путей решения возникающих малоизученных, неразработанных научных и практических проблем.

По завершении обучения по дисциплине студент должен:

·  освоить общетеоретические вопросы налогового права, научиться увязывать эти вопросы с налоговыми аспектами других дисциплин;

·  самостоятельно определять и разрешать проблемы налогового права;

·  ориентироваться в действующем законодательстве, регулирующем налоговые отношения;

·  уметь решить любой связанный с налогами и сборами юридический казус, который может возникнуть на практической работе, при освоении юридической профессии после окончания ПГУ.

Достижение цели обеспечивается системным последовательным изучением курса во всех организационных формах учебного процесса.

В результате изучения дисциплины студенты должны знать:

·  понятие налогового права, предмет и метод налогового права, особенности налоговых правоотношений, соотношение налогового права с другими отраслями права;

·  систему источников налогового права, содержание конкретных нормативно-правовых актов, порядок применения правовых норм;

·  понятие налога, его роль, функции, классификацию налогов, принципы налогообложения;

·  сущность и принципы функционирования налоговой системы Республики Беларусь;

·  элементы налогового механизма: плательщик, объект, база налогообложения, ставка, единица обложения, льгота, способ исчисления налога;

·  порядок налогообложения юридических и физических лиц;

·  понятие, основания и виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

В результате изучения дисциплины студенты должны уметь:

·  свободно ориентироваться и анализировать налоговое законодательство, профессионально оценивать практику его применения, понимать тенденции его развития;

·  находить наиболее рациональные подходы с позиций налогового права для разрешения кризисных ситуаций;

·  формулировать авторские предложения по совершенствованию отечественного конституционного законодательства.

3. Перечень дисциплин, усвоение которых студентами необходимо для изучения данной дисциплины.

№№ п/п	Название дисциплины	Раздел темы
1.	Конституционное право.	Основные права, свободы, обязанности человека и гражданина Республики Беларусь.
2.	Финансовое право.	Понятие, система финансового права. Налоговое право.
3,	Административное право.	Административная ответственность за правонарушение в сфере экономических отношений
4.	Таможенное право.	Таможенные платежи.
5.	Уголовное право.	Преступление в сфере предпринимательства и иной хозяйственной деятельности.

4. Структура содержания учебной дисциплины.

В основе структурирования содержания учебной дисциплины положен принцип, который предполагает разбивку теоретического материала на относительно самостоятельные учебные разделы и темы. По каждому разделу, в соответствии с его целями и задачами по формированию и развитию у студентов конкретных компетенций, преподавателем проектируются и реализуются определенные педагогические технологии. В данном случае, это представление теоретического материала в виде презентаций, решение и осбуждение задач, выступления студентов на семинарах по разработанным ими темам, различные формы текущего контроля знаний.

5. Методы (технологии) обучения.

При изучении дисциплины «Налогового право» применяются следующие эффективные методики и технологии:

·  технология учебно-исследовательской деятельности;

·  коммуникативные технологии (дискуссия и другие методы активного обучения);

·  рейтинговые технологии;

·  использование УМК и практикумов;

·  информационные технологии в форме презентаций;

·  тестирование без применения компьютерных технологий.

6. Диагностика компетенций студентов.

Для мониторинга качества изучения дисциплины и диагностики компетенций студентов используется следующий диагностический инструментарий:

- тесты и тестовые задания, задачи, разноуровневые контрольные задания (направленные на проверку знаний),

- задания для письменной самостоятельной работы (направлены на анализ и использование полученных знаний),

- устный опрос и дискуссии во время занятий (направлены на проверку знаний и развитие аналитического мышления),

- работа с налоговым законодательством (направлена на изучение и анализ налогово-правовых норм),

- деловые игры (направлены на усвоение полученных знаний, их творческое применение),

- рефераты и доклады по отдельным разделам дисциплины (направлены на поиск, изучение и анализ дополнительной литературы по дисциплине),

- экзамен.

II. СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА

(ЛЕКЦИОННЫЙ КУРС)

Тема 1. Правовые основы налоговой системы Республики Беларусь Понятие, признаки и функции налогов. Отличия налогов и сборов (пошлин). Виды налогов. Юридическая конструкция налога. Понятие налоговой системы и принципы ее построения. Принципы налогообложения. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия налогов в Республике Беларусь.

Тема 2. Понятие налогового права Предмет и метод налогового права. Понятие налогового права и его место в системе права Республики Беларусь. Принципы налогового права. Особенности налогово-правовых норм. Особенности налоговых правоотношений. Система и источники налогового права.

Тема 3. плательщики налогов, сборов (пошлин) Понятие и виды плательщиков налогов. Организации как плательщики налогов. Физические лица как плательщики налогов. Права и обязанности плательщиков налогов. Понятие, права и обязанности налогового агента. Представительство в налоговых отношениях.

Тема 4. Правовое регулирование объекта налогообложения и налоговой ставки Понятие объекта налогообложения. Виды объектов налогообложения. Понятие налоговой базы и единицы ее измерения. Понятие и способы устранения двойного налогообложения. Понятие и виды налоговых ставок. Методы налогообложения.

Тема 5. Правовое регулирование налоговых льгот Понятие и сущность налоговых льгот. Виды налоговых льгот. Освобождения от уплаты налога, сбора (пошлины). Вычеты и скидки в налоговом праве. Пониженные налоговые ставки как вид налоговой льготы. Возмещение суммы уплаченного налога как вид налоговой льготы. Полномочия государственных органов по установлению и предоставлению налоговых льгот. Индивидуальные налоговые льготы.

Тема 6. Налоговое обязательство Понятие налогового обязательства. Исполнение налогового обязательства. Изменение сроков исполнения налогового обязательства. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки уплаты налогов. Порядок предоставления налогового кредита. Порядок установления нормативного распределения выручки. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства. Принудительное исполнение налогового обязательства. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов (пошлин).

Тема 7. Налоговые органы республики беларусь Понятие и система налоговых органов Республики Беларусь. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь: основные задачи и функции. Правовой статус инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов. Порядок обжалования решений налоговых органов, действий (бездействий) их должностных лиц.

Тема 8. Налоговый контроль Понятие, цели и задачи налогового контроля. Виды налогового контроля. Органы налогового контроля. Методы налогового контроля. Учет плательщиков. Контроль, осуществляемый за доходами физических лиц. Виды проверок, проводимых налоговыми органами. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов при осуществлении налогового контроля. Порядок проведения выездной налоговой проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

Тема 9. ответственность за нарушение налогового законодательства Понятие и принципы юридической ответственности за нарушение налогового законодательства. Налоговое правонарушение как основание применения мер юридической ответственности. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.

Тема 10. республиканские Налоги, сборы (пошлины), взимаемые в республике беларусь Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на прибыль. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. Подоходный налог с физических лиц. Налог на недвижимость. Земельный налог. Экологический налог. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Сбор при ввозе на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ. Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь. Сбор за выдачу разрешений на проезд автомобильных транспортных средств Республики Беларусь по территориям иностранных государств. Оффшорный сбор. Гербовый сбор; консульский сбор; государственная пошлина; патентные пошлины; таможенные пошлины и таможенные сборы.

Тема 11. Местные Налоги и сборы, взимаемые в республике беларусь Понятие и принципы установления и взимания местных налогов и сборов. Налог на услуги. Налог за владение собаками. Сбор на развитие территорий. Курортный сбор. Сбор с заготовителей.

Тема 12. особые режимы налогообложения Понятие и виды особых режимов налогообложения. Налог при упрощенной системе налогообложения. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции. Налог на игорный бизнес. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр. Сбор за осуществление ремесленной деятельности. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

III. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКАЯ КАРТА

Номер темы, занятия	Название раздела, темы, занятия; перечень изучаемых вопросов	Количество аудиторных часов	Материальное обеспечение занятия (наглядные, методические пособия и др.)	Литература	Формы контроля знаний
Лекции	Практические (семинарские) занятия	Лабораторные занятия	Управляемая самостоятельная работа
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Тема 1. Правовые основы налоговой системы Республики Беларусь Понятие, признаки и функции налогов. Отличия налогов и сборов (пошлин). Виды налогов. Юридическая конструкция налога. Понятие налоговой системы и принципы ее построения. Принципы налогообложения. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия налогов в Республике Беларусь.	2	2			Компьютерная презентация, УМК, налоговое законодательство.	[1-20]	- опрос; - дискуссия; - работа с законодательством; - презентация по теме; - выступление с докладом; - решение задач, тестов; - рассмотрение письменных самост. работ по заданию преподавателя.
2.	Тема 2. Понятие налогового права Предмет и метод налогового права. Понятие налогового права и его место в системе права Республики Беларусь. Принципы налогового права. Особенности налогово-правовых норм. Особенности налоговых правоотношений. Система и источники налогового права.	4	2		2	Компьютерная презентация, УМК, налоговое законодательство.	[1-20]	- опрос; - дискуссия; - работа с законодательством; - презентация по теме; - выступление с докладом; - решение задач, тестов; - рассмотрение письменных самост. работ по заданию преподавателя.
3.	Тема 3. плательщики налогов, сборов (пошлин) Понятие и виды плательщиков налогов. Организации как плательщики налогов. Физические лица как плательщики налогов. Права и обязанности плательщиков налогов. Понятие, права и обязанности налогового агента. Представительство в налоговых отношениях.	2	2		4	Компьютерная презентация, УМК, налоговое законодательство.	[1-20]	- опрос; - дискуссия; - работа с законодательством; - презентация по теме; - выступление с докладом; - решение задач, тестов; - рассмотрение письменных самост. работ по заданию преподавателя.
4.	Тема 4. Правовое регулирование объекта налогообложения и налоговой ставки Понятие объекта налогообложения. Виды объектов налогообложения. Понятие налоговой базы и единицы ее измерения. Понятие и способы устранения двойного налогообложения. Понятие и виды налоговых ставок. Методы налогообложения.	4	2		4	Компьютерная презентация, УМК, налоговое законодательство.	[1-20]	- Форма текущего контроля - тестирование (Темы 1-4); - опрос; - дискуссия; - работа с законодательством; - презентация по теме; - выступление с докладом; - решение задач, тестов; - рассмотрение письменных самост. работ по заданию преподавателя.
5.	Тема 5. Правовое регулирование налоговых льгот Понятие и сущность налоговых льгот. Виды налоговых льгот. Освобождения от уплаты налога, сбора (пошлины). Вычеты и скидки в налоговом праве. Пониженные налоговые ставки как вид налоговой льготы. Возмещение суммы уплаченного налога как вид налоговой льготы. Полномочия государственных органов по установлению и предоставлению налоговых льгот. Индивидуальные налоговые льготы.	2	2		4	Компьютерная презентация, УМК, налоговое законодательство.	[1-20]	- опрос; - дискуссия; - работа с законодательством; - презентация по теме; - выступление с докладом; - решение задач, тестов; - рассмотрение письменных самост. работ по заданию преподавателя.
6.	Тема 6. Налоговое обязательство Понятие налогового обязательства. Исполнение налогового обязательства. Изменение сроков исполнения налогового обязательства. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки уплаты налогов. Порядок предоставления налогового кредита. Порядок установления нормативного распределения выручки. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства. Принудительное исполнение налогового обязательства. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов (пошлин).	2	2		4	Компьютерная презентация, УМК, налоговое законодательство.	[1-20]	- опрос; - дискуссия; - работа с законодательством; - презентация по теме; - выступление с докладом; - решение задач, тестов; - рассмотрение письменных самост. работ по заданию преподавателя.
7.	Тема 7. Налоговые органы республики беларусь Понятие и система налоговых органов Республики Беларусь. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь: основные задачи и функции. Правовой статус инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов. Порядок обжалования решений налоговых органов, действий (бездействий) их должностных лиц.	2	2		2	Компьютерная презентация, УМК, налоговое законодательство.	[1-20]	- опрос; - дискуссия; - работа с законодательством; - презентация по теме; - выступление с докладом; - решение задач, тестов; - рассмотрение письменных самост. работ по заданию преподавателя.
8.	Тема 8. Налоговый контроль Понятие, цели и задачи налогового контроля. Виды налогового контроля. Органы налогового контроля. Методы налогового контроля. Учет плательщиков. Контроль, осуществляемый за доходами физических лиц. Виды проверок, проводимых налоговыми органами. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов при осуществлении налогового контроля. Порядок проведения выездной налоговой проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки.	4	2		2	Компьютерная презентация, УМК, налоговое законодательство.	[1-20]	- форма текущего контроля – миниконтрольная (Темы 5-8); - опрос; - дискуссия; - «мозговой штурм»; - работа с законодательством; - презентация по теме; - выступление с докладом; - решение задач, тестов; - рассмотрение письменных самост. работ по заданию преподавателя.
9.	Тема 9. ответственность за нарушение налогового законодательства Понятие и принципы юридической ответственности за нарушение налогового законодательства. Налоговое правонарушение как основание применения мер юридической ответственности. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.	2	2			Компьютерная презентация, УМК, налоговое законодательство.	[1-20]	- опрос; - дискуссия; - работа с законодательством; - презентация по теме; - выступление с докладом; - решение задач, тестов; - рассмотрение письменных самост. работ по заданию преподавателя.
10.	Тема 10. республиканские Налоги, сборы (пошлины), взимаемые в республике беларусь Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на прибыль. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. Подоходный налог с физических лиц. Налог на недвижимость. Земельный налог. Экологический налог. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Сбор при ввозе на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ. Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь. Сбор за выдачу разрешений на проезд автомобильных транспортных средств Республики Беларусь по территориям иностранных государств. Оффшорный сбор. Гербовый сбор; консульский сбор; государственная пошлина; патентные пошлины; таможенные пошлины и таможенные сборы.	2	2			Компьютерная презентация, УМК, налоговое законодательство.	[1-20]	- опрос; - дискуссия; - работа с законодательством; - презентация по теме; - выступление с докладом; - решение задач, тестов; - рассмотрение письменных самост. работ по заданию преподавателя.
11.	Тема 11. Местные Налоги и сборы, взимаемые в республике беларусь Понятие и принципы установления и взимания местных налогов и сборов. Налог на услуги. Налог за владение собаками. Сбор на развитие территорий. Курортный сбор. Сбор с заготовителей.	2	2			Компьютерная презентация, УМК, налоговое законодательство.	[1-20]	- опрос; - дискуссия; - работа с законодательством; - презентация по теме; - выступление с докладом; - решение задач, тестов; - рассмотрение письменных самост. работ по заданию преподавателя.
12.	Тема 12. особые режимы налогообложения Понятие и виды особых режимов налогообложения. Налог при упрощенной системе налогообложения. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции. Налог на игорный бизнес. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр. Сбор за осуществление ремесленной деятельности. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.	2	2			Компьютерная презентация, УМК, налоговое законодательство.	[1-20]	- опрос; - дискуссия; - работа с законодательством; - презентация по теме; - выступление с докладом; - решение задач, тестов; - рассмотрение письменных самост. работ по заданию преподавателя.
	Форма итогового контроля – экзамен (Темы 1-12).

IV. ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ