Альтернативный вариант проверки налога на прибыль (отложенный налоговый актив (обязательство))

Наименование аудируемого лица

РД 6д

Проверяемый период

ФИО лица, составившего документ

Дата составления документа

ФИО лица, проверявшего документ

Дата проверки документа

№ п/п

Показатель

По данным:

Расхождения (гр.4 – гр.3)

Причина расхождений (отклонений)

Источник заполнения
для гр. 3 и 4

аудируемого лица

аудита

1

2

3

4

5

6

7

1.   

Бухгалтерская прибыль (убыток)

Стр. «Прибыль/убыток до налогообложения» формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за соответствующий период

2.   

Условный расход (доход)
(стр. 1 х 24%)

х

3.

Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток)

Стр. 250 Листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль за соответствующий период

4.

Постоянное налоговое обязательство
(постоянный налоговый актив)

Рабочий документ «Проверка правильности определения постоянных разниц» (РД 5д)

5.

Сальдированная (свернутая) сумма отложенного налогового актива
(при превышении отложенного налогового актива над отложенным налоговым обязательством)
если (стр. 3 – стр. 2 – стр. 4) > 0, то
стр. 5 =(стр. 3 – стр. 2 – стр. 4);
стр. 6 = 0

х

6.

Сальдированная (свернутая) сумма отложенного налогового обязательства
(при превышении отложенного налогового обязательства над отложенным налоговым активом)
если (стр. 3 – стр. 2 – стр. 4) < 0, то
стр. 6 = (стр. 2 + стр. 4 – стр. 3),
стр. 5 = 0

х

Сводные результаты проверки постоянных и временных разниц отражаются в отчетном документе ОД2.

Свод данных по проверке разниц между бухгалтерским и налоговым учетом и возникающих в результате постоянных и временных налоговых обязательств (активов)

Наименование аудируемого лица

ОД 2д

Проверяемый период

ФИО лица, составившего документ

Дата составления документа

ФИО лица, проверявшего документ

Дата проверки документа

Корректировки прибыли на постоянные разницы

Виды разниц

По данным
аудируемого лица

По данным аудита

Расхождения

Причины
расхождений

Рекомендации

Итого постоянные разницы

Ставка налога на прибыль

Постоянное налоговое обязательство (актив)

Корректировки прибыли на временные разницы

Виды разниц

По данным
аудируемого лица

По данным аудита

Расхождения

Причины
расхождений

Рекомендации

Итого вычитаемые временные разницы

Итого налогооблагаемые
временные разницы

Ставка налога на прибыль

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

2.2.3. Проверка правильности определения текущего налога на прибыль и чистой прибыли

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14