Методические рекомендации
по заполнению таблицы «Статистические показатели деятельности кооператива».
Отчетные периоды:
1 квартал (01 января - 31 марта), количество месяцев - 3,
Полугодие (01 января - 30 июня), количество месяцев - 6
9 месяцев (01 января – 30 сентября), количество месяцев - 9
Год (01 января-31 декабря), количество месяцев - 12
Отчетная дата:
31 марта 20__г, 30 июня 20__г., 30 сентября 20__г., 31 декабря 20__г.
Единица измерения финансовых показателей – тыс. руб.
Количественные показатели
Строка 1.
Указывается общее количество пайщиков (членов) кооператива. (Автоматический расчет).
В строке 1.1. указывается количество физических лиц, являющихся пайщиками кредитного кооператива. Данные указываются по состоянию на конец отчетного периода.
В строке 1.2. указывается количество юридических лиц, являющихся пайщиками кредитного кооператива. Данные указываются по состоянию на конец отчетного периода.
Контрольное соотношение: Строка 1 = 1.1. + 1.2.
Строка 2
Указывается количество штатных сотрудников кооператива на конец отчетного периода.
Строка 3.
Количество сберегателей (физических лиц, разместивших денежные средства по договорам передачи личных сбережений) на конец отчетного периода.
3.1. Количество сберегателей, внесших сбережений более 700 тысяч рублей на конец отчетного периода.
Строка 4.
Количество действующих договоров передачи личных сбережений на конец отчетного периода.
Строка 5.
Количество действующих договоров займа физических лиц на конец отчетного периода.
Объемные показатели по привлечению ресурсов (в тыс. руб.)
Строка 6.
Указывается общая сумма всех займов и кредитов, привлеченных кооперативом за отчетный период. (Обороты по Кредиту счетов 66.1, 66.3, 67.1, 67,3 за отчетный период).
Контрольное соотношение: Строка 6 = Строка 6.1. + Строка 6.2.
Строка 6.1. указывается сумма займов, привлеченных кооперативом от кредитного потребительского кооператива второго уровня за отчетный период. (Обороты по Кредиту счетов 66.1, 66.3, 67.1, 67,3 в разрезе КПК второго уровня за отчетный период)
Строка 6.2. указывается сумма займов и кредитов, привлеченных кооперативом от иных организаций за отчетный период. (Обороты по Кредиту счетов 66.1, 66.3, 67.1, 67,3 за отчетный период за исключением займов КПК второго уровня)
Строка 7.
Указывается общая сумма всех займов и кредитов, возвращенных кооперативом за отчетный период. (Обороты по Дебету счетов 66.1, 66.3, 67.1, 67,3 за отчетный период)
7.1. указывается сумма займов, возвращенных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня за отчетный период. (Обороты по Дебету счетов 66.1, 66.3, 67.1, 67,3 в разрезе КПК второго уровня за отчетный период).
7.2. указывается сумма займов и кредитов, возвращенных иным организациям за отчетный период. (Обороты по Дебету счетов 66.1, 66.3, 67.1, 67,3 за отчетный период за исключением займов, возвращенных КПК второго уровня).
Строка 8.
Указывается сумма привлеченных личных сбережений от членов кооператива за отчетный период. (Обороты по Кредиту счета «Расчеты по личным сбережениям пайщиков», рекомендованный счет - 76.8.1.)
Строка 9.
Указывается сумма возвращенных личных сбережений членам кооператива за отчетный период. (Обороты по Дебету счета «Расчеты по личным сбережениям пайщиков», рекомендованный счет - 76.8.1.)
Объемные показатели по размещению ресурсов (в тыс. руб.)
Строка 10.
Указывается общая сумма займов выданных пайщикам – физическим лицам за отчетный период. (Обороты по Дебету счета «Расчеты по займам с пайщиками» в разрезе физических лиц, рекомендованный счет - 76.7.1.).
Строка 11.
Указывается сумма займов, возвращенных пайщиками – физическими лицами за отчетный период. (Обороты по Кредиту счета «Расчеты по займам с пайщиками» в разрезе физических лиц, рекомендованный счет - 76.7.1.).
Строка 12.
Указывается сумма займов, выданных юридическим лицам
за отчетный период. (Обороты по Дебету счета «Расчеты по займам с пайщиками» (76.7.1.) в разрезе юридических лиц и Обороты по Дебету счета 58.3. «Предоставленные займы»)
Строка 12.1. Указывается сумма займов, выданных КПК второго уровня. (Обороты по Дебету счета 58.3. «Предоставленные займы»).
Строка 12.2. Указывается сумма займов, выданных членам кооператива - юридическим лицам. (Обороты по Дебету счета «Расчеты по займам с пайщиками» в разрезе юридических лиц).
Строка 13.
Указывается сумма займов, возращенных юридическими лицами за отчетный период. (Обороты по Кредиту счета «Расчеты по займам с пайщиками» (76.7.1.) в разрезе юридических лиц и Обороты по Кредиту счета 58.3. «Предоставленные займы»).
Строка 13.1. Указывается сумма займов, возвращенных от КПК второго уровня. (Обороты по Кредиту счета 58.3. «Предоставленные займы»).
Строка 13.2. Указывается сумма займов, возвращенных членами кооператива - юридическими лицами. (Обороты по Кредиту счета «Расчеты по займам с пайщиками» (76.7.1.) в разрезе юридических лиц).
Балансовые показатели
Активы
Строка 14
Указывается остаток задолженности по займам, выданным членам КПК на отчетную дату.
(Дебетовое сальдо по счету «Расчеты по займам с пайщиками» (76.7.1.), указанная сумма входит в состав суммы строки 1230 бухгалтерского баланса «Дебиторская задолженность».
14.1. Указывается остаток задолженности по займам, выданным членам КПК – физическим лицам на отчетную дату.
14.2. Указывается остаток задолженности по займам, выданным членам КПК – юридическим лицам на отчетную дату.
Контрольное соотношение: Строка 14 = Строка 14.1 + Строка 14.2
14.3. Средневзвешенная процентная ставка по займам, предоставленным членам кооператива (Сз).
Рассчитывается по следующей формуле:
Cз = Дз / Пз * 12/N * 100%, где
N – количество месяцев в отчетном периоде,
Дз – сумма начисленных процентов по займам, предоставленным членам кооператива за отчетный период. (Обороты по Дебету счета «Расчеты по плате по выданным займам пайщикам», рекомендованный счет 76.7.2.)
Пз – средний портфель займов в отчетном периоде, рассчитывается как
Пз = (Пн + Пк)/2, где
Пн – остаток задолженности по займам, выданным членам КПК, на начало отчетного периода.
Пк – остаток задолженности по займам, выданным членам КПК, на конец отчетного периода.
14.4. Указывается максимальная сумма остатка по займам в разрезе одного пайщика кооператива по всем договорам займа.
14.5. Не заполняется.(расчетная величина).
Строка 15.
Указывается остаток задолженности по денежным средствам, размещенным в КПК второго уровня. (Дебетовое сальдо по счету 58.3. «Предоставленные займа» в разрезе контрагента КПК второго уровня, указанная сумма входит в состав суммы строки 1240 бухгалтерского баланса «Финансовые вложения» раздела «Оборотные активы»)
15.1. Указывается сумма внесенных паевых взносов в КПК второго уровня.
15.2. Указывается сумма средств Резервного фонда кооператива, размещенного в КПК второго уровня
15.3. Указывается сумма иных средств, размещенных в КПК второго уровня, не вошедших в строки 15.1 и 15.2.
Контрольное соотношение
Строка 15 = 15.1. + 15.2. +15.3.
15.4. Средневзвешенная процентная ставка по займам, предоставленным Кредитному потребительскому кооперативу второго уровня.
Рассчитывается по следующей формуле:
Cз = Дз / Пз * 12/N * 100%, где
N – количество месяцев в отчетном периоде,
Дз – сумма начисленных процентов по займам, предоставленным КПК второго уровня за отчетный период. (Обороты по Дебету счета 76 в разрезе КПК второго уровня по статье расчеты по процентам по выданным займам)
Пз – средняя сумма займов, предоставленных Кредитному потребительскому кооперативу второго уровня в отчетном периоде, рассчитывается как:
Пз = (Пн + Пк)/2, где
Пн – остаток задолженности по займам, предоставленным КПК второго уровня, на начало отчетного периода.
Пк – остаток задолженности по займам, предоставленным КПК второго уровня, на конец отчетного периода.
15.5. Не заполняется.(расчетная величина).
Строка 16.
Указывается остаток денег в кассе на конец отчетного периода в тысячах рублей. (Дебетовое сальдо по счету 50 «Касса организации». Указанная сумма входит в состав строки 1250 бухгалтерского баланса «Денежные средства»).
Строка 17.
Указывается остаток денежных средств на расчетном счете на конец отчетного периода в тысячах рублей. (Дебетовое сальдо по счету 51 «Расчетный счет». Указанная сумма входит в состав строки 1250 бухгалтерского баланса «Денежные средства»).
Строка 18.
Остаток задолженности по размещенным денежным средствам в иные финансовые вложения:
18.1. Сумма денежных средств, размещенных на депозите банка (Дебетовое сальдо по счету 55.3 «Депозитные счета». Указанная сумма входит в состав строки 1250 бухгалтерского баланса «Денежные средства»).
18.2. Сумма, денежных средств, размещенных в государственные и муниципальные ценные бумаги (Дебетовое сальдо по счету 58.2 «Долговые ценные бумаги
». Указанная сумма входит в состав строки 1240 бухгалтерского баланса «Финансовые вложения» раздела «Оборотные активы».
Контрольное соотношение: Строка 18 = 18.1 + 18.2.
Строка 19.
Прочие оборотные активы – указывается сумма оборотных активов бухгалтерского баланса (строка 1200) за минусом сумм, отраженных по строкам 14, 15, 16, 17, 18 настоящей отчетности.
19.1. – Указывается сумма задолженности по уплате процентов по займам, выданным членам КПК – физическим лицам (Дебетовое сальдо по счету «Расчеты по плате по выданным займам пайщикам» (76.7.2.) в разрезе пайщиков – физических лиц. Указанная сумма входит в состав суммы строки 1230 бухгалтерского баланса «Дебиторская задолженность».)
19.2. – Указывается сумма задолженности по уплате процентов по займам, выданным членам КПК – юридическим лицам (Дебетовое сальдо по счету «Расчеты по плате по выданным займам пайщикам» (76.7.2.) в разрезе пайщиков – юридических лиц. Указанная сумма входит в состав суммы строки 1230 бухгалтерского баланса «Дебиторская задолженность».)
19.3. – Указывается прочая дебиторская задолженность, не вошедшая в строки 14, 19.1, 19.2. настоящей отчетности (Дебетовое сальдо по счетам бухгалтерского учета 60, 62, 68, 69, 71, 76. Указанная сумма входит в состав суммы строки 1230 бухгалтерского баланса «Дебиторская задолженность»).
Строка 20.
20.1. указывается сумма просроченной задолженности по основной сумме займа, срок которой превышает 30 дней согласно графика платежей, на конец отчетного периода.
20.2. указывается сумма просроченных займов, срок возврата которых в соответствии с договором истек, на конец отчетного периода.
20.3. указывается сумма просроченной задолженности по сумме процентов, срок которой превышает 30 дней согласно графика платежей, на конец отчетного периода.
20.4. указывается задолженности по процентам по договорам займа, срок возврата которых в соответствии с договором истек, на конец отчетного периода.
Строка 21.
Указывается общая сумма внеоборотных активов на балансе кооператива на отчетную дату. Сумма по строке 1100 бухгалтерского баланса. (Дебетовое сальдо по счетам 01, 04, 07, 08)
21.1. Указывается балансовая стоимость основных средств (Дебетовое сальдо по счету 01)
Пассивы
Строка 22.
Указывается остаток задолженности по привлеченным средствам от членов КПК на отчетную дату.
(Кредитовое сальдо по счету «Расчеты по личным сбережения (привлеченным средствам) от пайщиков» (76.8.1.), указанная сумма входит в состав суммы строки 1520 бухгалтерского баланса «Кредиторская задолженность».
22.1. Указывается остаток задолженности по привлеченным личным сбережениям от членов КПК – физических лиц на отчетную дату.
22.2. Указывается остаток задолженности по привлеченным средствам от членов КПК – юридических лиц на отчетную дату.
Контрольное соотношение: Строка 22 = Строка 22.1 + Строка 22.2
Строка 23.
23.1. Указывается максимальная сумма остатков по всем договорам сбережений (или договорам привлечения денежных средств от юр. лиц) одного пайщика на отчетную дату.
23.2. Не заполняется (Расчетная величина).
23.3. Общая сумма личных сбережений одного пайщика, превышающих 700 тыс. руб.
23.4. Средневзвешенная процентная ставка по привлеченным сбережениям от членов кооператива в процентах.
Рассчитывается по следующей формуле:
Cc = Рс / Пс * 12/N * 100%, где
N – количество месяцев в отчетном периоде,
Рс – сумма начисленных процентов по привлеченным сбережениям от членов кооператива за отчетный период. (Обороты по Кредиту счета «Расчеты по плате за использование личных сбережений пайщиков», рекомендованный счет 76.8.2.)
Пс – средний портфель сбережений в отчетном периоде, рассчитывается как
Пс = (Пн + Пк)/2, где
Пн – остаток задолженности по привлеченным сбережениям от членов КПК, на начало отчетного периода.
Пк – остаток задолженности по привлеченным сбережениям от членов КПК, на конец отчетного периода.
23.5. Указывается максимальная действующая процентная ставка по привлеченным сбережениям на отчетную дату.
23.6. Указывается минимальная действующая процентная ставка по привлеченным сбережениям на отчетную дату.
Строка 24.
Указывается остаток задолженности (без учета процентов) по привлеченным займам и кредитам от юридических лиц, не являющихся членами кооператива, на отчетную дату. (Кредитовое сальдо по счетам 66.1, 66.3 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 67.1, 67.3 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», указанные суммы входят в состав строк 1410 и 1510 бухгалтерского баланса «Заемные средства».)
24.1. Указывается остаток задолженности (без учета процентов) по привлеченным займам и кредитам от КПК второго уровня.
24.2. Указывается остаток задолженности (без учета процентов) по привлеченным займам и кредитам от иных юридических лиц, не являющихся членами кооператива.
Контрольное соотношение Строка 24 = 24.1. + 24.2.
24.3. Не заполняется. (расчетная величина).
24.4. Средневзвешенная процентная ставка по привлеченным заемным средствам от юридических лиц, не являющихся членами кооператива
Рассчитывается по следующей формуле:
Cп = Рп / Пп * 12/N * 100%, где
N – количество месяцев в отчетном периоде,
Рп – сумма начисленных процентов по привлеченным средствам от юридических лиц, не являющихся членами кооператива за отчетный период. (Обороты по Кредиту счетов 66.2, 66.4, 67.2, 67.4 за отчетный период.).
Пп – средний портфель привлеченных средств от не членов КПК в отчетном периоде, рассчитывается как
Пп = (Пн + Пк)/2, где
Пн – остаток задолженности по привлеченным средствам от не членов КПК, на начало отчетного периода.
Пк – остаток задолженности по привлеченным средствам от не членов КПК, на конец отчетного периода.
Строка 25.
Указывается общая сумма кредиторской задолженности кооператива, за исключением суммы привлеченных средств от членов кооператива (раздел 22 настоящей отчетности).
25.1. Указывается задолженность по выплате процентов по привлеченным личным сбережениям. (Кредитовое сальдо по счету «Расчеты по плате за использование личных сбережений пайщиков» (76.8.2). Указанная сумма входит в состав строки 1520 бухгалтерского баланса «Кредиторская задолженность»)
25.2. Указывается задолженность по выплате процентов по привлеченным средствам от членов КПК – юридических лиц. (Кредитовое сальдо по счету «Расчеты по плате за использование привлеченных средств пайщиков - юр. лиц». Указанная сумма входит в состав строки 1520 бухгалтерского баланса «Кредиторская задолженность»)
25.3. Указывается задолженность по выплате процентов по привлеченным средствам от юридических лиц, не являющихся членами кооператива. (Кредитовое сальдо по счетам 66.2, 66.4, 67.2, 67.4 Указанная сумма входит в состав строк 1410 и 1510 бухгалтерского баланса «Заемные средства»)
25.4. Указывается задолженность по выплате процентов по привлеченным средствам от КПК второго уровня. (Кредитовое сальдо по счетам 66.2, 66.4, 67.2, 67.4 в разрезе КПК второго уровня. Указанная сумма входит в состав строк 1410 и 1510 бухгалтерского баланса «Заемные средства»).
25.5. Остаток задолженности перед прочими кредиторами (Кредитовое сальдо по счетам 60, 68, 69, 70, 71, 76.5. Указанная сумма входит в состав строки 1520 бухгалтерского баланса «Кредиторская задолженность»)
Строка 26.
Указывается размер Добавочного капитала кредитного кооператива на отчетную дату. (Кредитовое сальдо по счету 83.1. «Прирост стоимости внеоборотных активов». Указанная сумма входит в состав строки 1350 бухгалтерского баланса «Добавочный капитал»)
.Строка 27.
Указывается остаток средств паевого фонда кредитного кооператива на отчетную дату. (Кредитовое сальдо по счету 80 «Паевой фонд». Указанная сумма входит в состав строки 1310 бухгалтерского баланса «Добавочный капитал»)
27.1. Не заполняется. (Расчетная величина).
Строка 28.
Указывается остаток Резервного фонда кредитного кооператива на отчетную дату. (Кредитовое сальдо по счету 82 «Резервный фонд». Указанная сумма входит в состав строки 1360 бухгалтерского баланса «Резервный капитал»)
28.1. Не заполняется. (Расчетная величина).
Строка 29.
Указывается остаток средств целевого финансирования без учета резервного и паевого фондов на отчетную дату (Кредитовое сальдо по счету 86 «Целевое финансирование». Указанная сумма входит в состав строки 1371 бухгалтерского баланса «Целевое финансирование»)
Строка 30.
Указывается остаток нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) кредитного кооператива на отчетную дату (Кредитовое сальдо по счетам 99 «Прибыли и убытки» и 84 «Нераспределенная прибыль». Указанная сумма входит в состав строки 1370 бухгалтерского баланса «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»)
30.1. Указывается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на начало отчетного года. (Кредитовое сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль» на начало отчетного года.»
Контрольное соотношение:
Строка «Итого Активы» = Строка «Итого Пассивы»
Доходы и расходы.
Доходы
Строка 31
Указывается сумма начисленных процентов за пользование выданными займами за отчетный период. (Кредитовые обороты по счету 91.1 «Прочие доходы» в разрезе статьи «Проценты по выданным займам»).
31.1. Указывается сумма начисленных процентов за пользование займами, выданными КПК второго уровня за отчетный период.
(Дебетовые обороты по счету 76.5 по процентам по договорам займов, выданных КПК второго уровня.)
Строка 32.
Указывается сумма средств целевого финансирования (членские, вступительные взносы членов кооператива) за отчетный период.
(Кредитовые обороты по счету 86 за отчетный период)
Строка 33.
Указывается сумма прочих доходов кредитного кооператива. (Например: компенсация ранее уплаченной госпошлины по претензиям, доходы от сдачи имущества в аренду). (Кредитовые обороты по счету 91.1 «Прочие доходы» в разрезе статей прочих доходов).
Расходы.
Статья 34.
Указывается сумма начисленных процентов по привлеченным сбережениям за отчетный период. (Дебетовые обороты по счету 91.2 «Прочие расходы» в разрезе статьи «Проценты по привлеченным сбережениям»)
Статья 35.
Указывается сумма начисленных процентов по полученным займам/кредитам за отчетный период. (Дебетовые обороты по счету 91.2 «Прочие расходы» в разрезе статьи «Проценты по привлеченным займам и кредитам»)
35.1. Указывается сумма начисленных процентов по полученным займам от КПК второго уровня за отчетный период.
35.2. Указывается сумма начисленных процентов по полученным займам/кредитам от иных юридических лиц за отчетный период.
Статья 36.
Указывается сумма прочих расходов за отчетный период, кроме административно-хозяйственных. (Членские взносы в объединения кредитных кооперативов, расходы на формирование Компенсационного фонда СРО, расходы на страхование, в случае его осуществления за счет собственных средств, иные расходы).
Статья 37.
Указывается сумма административно-хозяйственных расходов в разбивке по основным статьям.
37.1. Указывается сумма заработной платы и начислений на фонд оплаты труда начисленных в течение отчетного периода. (Кредитовые обороты по счетам 69 и 70).
37.2. Указывается сумма расходов по аренде и коммунальным платежам, начисленная в течение отчетного периода. (Кредитовые обороты по счету 60 в разрезе контрагентов по аренде и коммунальным платежам).
37.3. Указывается сумма начисленных в течение отчетного периода расходов на организацию охраны и обеспечение безопасности.
37.4. Указывается начисленная сумма расходов на рекламу в течение отчетного периода.
37.5. Указывается начисленная сумма налогов и сборов (за исключением налога на доходы физических лиц) в течение отчетного периода. (Кредитовые обороты по счетам 68.2, 68.4, 68.7, 68.8, 68.10 за отчетный период)
37.6. Указывается сумма прочих административно-хозяйственных расходов, не вошедших в строки 37.1. – 37.5.
