УДК 330; 519.7
Методика оценки валовой прибыли банка
, ,
Пермский государственный национальный исследовательский университет,
Россия, 5.
*****@***ru
С помощью модели основного логистического уравнения (ОЛУ) и схемы стационарного режима финансового оборота произведена оценка валовой прибыли Банка, на примере «Урал ФД».
Ключевые слова: основное логистическое уравнение, финансовый оборот, валовая прибыль, банк.
Ó , , 2013.
В [2] подробно описаны модели безынфляционного состояния экономики и производства инфляции. На рис. 1. представлена схема стационарного режима финансового оборота для транспортирующих ресурсы организаций, в том числе для банков. Она интерпретирует основное логистическое уравнение 
.
Рис. 1. Схема стационарного режима финансового оборота для транспортирующих ресурсы организаций
Приведенная выше схема была использована для оценки валовой прибыли банка «Урал ФД». Для этого была проанализирована финансовая отчетность с 2004 по 2005 и с 2008 по 2011 год [3–10].
Величиной нормируемой к 1 (накладные расходы на транспортировку денег) является общий доход банка. Общий доход включает в себя чистый процентный доход, чистый комиссионный доход, операционный доход [1].
(1)
В себестоимость входят те траты банка, которые жестко привязаны к обеспечению условий его функционирования, а это например: затраты на охрану, связь, программное обеспечение и т. п. указанные в таблице 1.
Под валовой прибылью в данной модели подразумеваются свободно распределяемые средства, это: зарплата, налоги, дивиденды, чистая прибыль.
Валовая прибыль банка — это разница между общим доходом и себестоимостью, а относительная валовая прибыль — это отношение валовой прибыли к общему доходу банка. Чтобы оценить величину валовой прибыли нужно из общего дохода вычесть себестоимость работы банка.
(2)
(3)
По описанным выше формулам (1–3) и данным финансовой отчетности [3–10] была вычислена относительная валовая прибыль «Урал ФД». Результаты представлены в таблице 1. На рисунке 2 также представлен график изменения относительной валовой прибыли за исследуемый период.
Таблица 1. Расчет относительной валовой прибыли «Урал ФД»
(в тыс. руб.) | 2004 | 2005 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
Доходы | ||||||
Чистый процентный доход | 47 354 | |||||
Чистый комиссионный доход | 33 924 | 61 324 | ||||
Операционный доход | 1 | |||||
Итого, Валовой доход | 1 | 1 | 1 | |||
Расходы | ||||||
Административные расходы | 6 585 | 18 623 | -[1] | - | ||
Амортизация нематериальных активов | - | - | - | - | 6 327 | 12 442 |
Амортизация основных средств | 14 730 | 20 150 | 42 059 | 52 349 | 41 240 | 43 643 |
Командировочные расходы | - | - | 4 559 | 2 940 | - | - |
Охрана | 1 927 | 5 529 | 12 528 | 12 682 | - | - |
Платежи в фонд страхования вкладов | - | - | 24 568 | 28 075 | - | - |
Профессиональные услуги | 5 392 | 14 969 | 14 155 | 4 569 | - | - |
Профессиональные услуги (охрана, связь и др.) | - | - | - | - | 62 560 | |
Прочие расходы | 1 975 | 16 622 | 26 | 14 655 | 46 517 | 36 876 |
Расходы на программные продукты | - | - | 10 550 | 768 | - | - |
Расходы по аренде | 2 654 | 14 741 | 16 296 | 17 513 | 17 148 | 19 321 |
Расходы по инвентарю и принадлежностям | - | - | 12 597 | 6 476 | - | - |
Расходы по страхованию | - | 1 482 | 12 068 | 4 969 | - | - |
Реклама и маркетинг | 2 529 | 9 703 | 21 551 | 9 588 | 10 688 | 17 307 |
Ремонт и эксплуатация | 9 618 | 16 607 | - | - | - | - |
Телекоммуникации | 5 268 | 8 372 | 33 853 | 27 625 | - | - |
Техническое обслуживание основных средств | - | - | 35 121 | 5 661 | - | - |
Убыток от выбытия основных средств | - | 12 414 | 28 976 | 4 758 | - | - |
Убыток от переоценки инвестиционной недвижимости | - | - | 8 547 | 2 550 | - | - |
Итого, Себестоимость | 50 678 | |||||
Относительная валовая прибыль | 83% | 79% | 77% | 77% | 76% | 74% |
Рис. 2. Относительная валовая прибыль «Урал ФД»
Описана методика оценки валовой прибыли банков на примере финансовой отчетности «Урал ФД». Для других банков расчёты производятся аналогичным образом.
Библиографический список
1. , Банковское дело: Учебное пособие. —М.-
Академический Проект; Альма Матер, 2005. — 432 с.
2. , Модели безынфляционного состояния экономки и их приложения / монография, Пермь, изд-во ПГУ, 2011.— 112. с.
3. Финансовая отчетность «Урал ФД» и заключение аудиторов за год, закончившийся 31 декабря 2004 года (MSFO)
http://www. *****/storages/files/data_110.pdf
4. Финансовая отчетность «Урал ФД» и заключение аудиторов за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (MSFO)
http://www. *****/storages/files/data_109.pdf
5. Финансовая отчетность и заключение аудиторов за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (MSFO, консолидированный отчет)
http://www. *****/storages/files/data_653.pdf
6. Финансовая отчетность и заключение аудиторов за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (MSFO, консолидированный отчет)
http://www. *****/storages/files/data_1216.pdf
7. Финансовая отчетность и заключение аудиторов за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (MSFO, консолидированный отчет)
http://www. *****/storages/files/data_1564.pdf
8. Финансовая отчетность и заключение аудиторов за год, закончившийся 31 декабря 2009 года (MSFO, консолидированный отчет)
http://www. *****/storages/files/data_1907.pdf
9. Финансовая отчетность и заключение аудиторов за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (MSFO, консолидированный отчет)
http://www. *****/storages/files/data_2170.pdf
10. Финансовая отчетность и заключение аудиторов за год, закончившийся 31 декабря 2011 года (MSFO, консолидированный отчет) http://www. *****/storages/files/data_2567.pdf
The bank's gross profit evaluate Methodology
Chechulin, V. L., Legotkin V. S., Pruchkovskaya A. O.,
Perm State University,
Russia, Perm, Bukirev nom. St, 15.
With the model of the basic logistic equation, and with the schema of steady-state financial turnover was evaluated the gross profit of the Bank, by the example of the Bank "Ural FD" (Russia).
Ó Chechulin V. L., Legotkin V. S., Pruchkovskaya A. O., 2013.
[1] В разные годы статьи расходов в финансовой отчетности [3-10] отличаются, поэтому в некоторых случаях данные могут отсутствовать. Отсутствующие данные учтены в других статьях расходов.
