Н А Л О Г О В О ЕО Б О З Р Е Н И Е |
| ||
Информационно-разъяснительный бюллетень по г. Томску | №17 |
|
При подготовке к сдаче отчетности за 3 квартал (9 месяцев) 2009 года предлагаем воспользоваться таблицей, которая поможет Вам своевременно и по установленной форме сдать налоговую отчетность и в срок уплатить налоги и авансовые платежи.
Вид налога | Форма отчетности установлена | Срок представленияотчетности | Срок уплаты налога (взноса) |
Н Д С | Налоговая декларация:Приказ МФ РФот 07.11.06 № 000н (в ред. от 01.01.2001) | Не позднее20 октября 2009 | По 1/3 суммы налога:20.10.2009,20.11.2009, 21.12.2009 |
Налог на прибыль | Налоговая декларация:Приказ МФ РФот 05.05.08 № 54н | Не позднее28 октября 2009 | 28.10.2009 |
Налог на имущество | Налоговый расчет авансовых платежей: Приказ МФ РФ от 20.02.08 № 27н | Не позднее30 октября 2009 | 09.11.2009 |
УСН | По итогам отчетных периодов не представляется. | 26.10.2009 | |
ЕНВД | Налоговая декларация: Приказ МФ РФ н | Не позднее20 октября 2009 | 26.10.2009 |
Земельный налог | Налоговый расчет авансовых платежей: Приказ МФ РФн | Не позднее02 ноября 2009 | 10.11.2009 |
(за исключением организаций, применяющих УСН и ЕСХН) | |||
ОПС | Налоговый расчет авансовых платежей: Приказ МФ РФот 24.03.05 № 48н | Не позднее20 октября 2009 | Не позднее:15.10.2009, 16.11.2009, 15.12.2009 |
ЕСН | Налоговый расчет авансовых платежей: Приказ МФ РФот 19.02.07 № 13н | Не позднее20 октября 2009 | |
Водный налог | Налоговая декларация: Приказ МФ РФ от 01.01.2001 №29н (в ред. от 01.01.2001г. № 15н) | Не позднее20 октября 2009 | 20.10.2009 |
Единая (упрощенная) налоговая декларация | Приказ МФ РФн | Не позднее20 октября 2009 | - |
В Н И М А Н И Е |
С 01 октября по 30 ноября 2009 г. принимаются заявления о переходе с 2010 г. на УСН!
Применяя упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл.26.2 НК РФ, организация не является плательщиком налога на прибыль, налога на имущество и НДС. В соответствии с НК РФ один раз в год сдаются следующие формы налоговой отчетности: декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения; сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год; декларация по земельному налогу (если есть земельные участки); декларация по транспортному налогу (если на организации зарегистрированы транспортные средства); справка о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (если организация осуществляла выплаты физическим лицам).
У П Р О Щ Е Н Н А Я С И С Т Е М А Н А Л О Г О О Б Л О Ж Е Н И Я |
В 2009 году при подаче заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2010 следует применять предельную величину дохода в размере 45 млн. рублей. Ограничение в размере 60 млн. рублей (установленное федеральным законом от 01.01.2001 ) на право применения данной системы налогообложения вступает в силу с 01.01.2010.
(Письмо ФНС России от 01.01.2001 № ШС-22-3/672@ )
В 2009 году величина предельного размера доходов, ограничивающая применение упрощенной системы налогообложения, в соответствии с положениями пункта 2 статьи 346.12 и пункта 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации установлена в размере 57,9 млн. рублей.
(Письмо ФНС России от 01.01.2001 № ШС-22-3/684@)
Е Д И Н Ы Й Н А Л О Г НА В М Е Н Е Н Н Ы Й Д О Х О Д |
Все налогоплательщики ЕНВД должны встать на учет в налоговом органе!
В соответствии с п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации организации, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на уплату единого налога, обязаны встать на учет в налоговом органе в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности.
Обязанность по постановке на налоговый учет в качестве плательщиков ЕНВД должна быть исполнена всеми организациями, осуществляющими деятельность, подпадающую под ЕНВД.
Для этого необходимо представить в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности, заявление по форме № ЕНВД-1, утвержденной Приказом ФНС РФ от 01.01.2001 № ММ-7-6/5@.
В случае прекращения (в т. ч. временного приостановления) деятельности, облагаемой ЕНВД, в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения деятельности, подается заявление о снятии с учета по форме № ЕНВД-3, утвержденной Приказом ФНС РФ от 01.01.2001 № ММ-7-6/5@.
Вышеуказанные заявления подаются в по г. Томску в отдел регистрации и учета налогоплательщиков № 1 по адресу: г. Томск, пр-кт Фрунзе, 55, каб. 132 (вход с крыльца «Прием налоговой отчетности»), , 280-486.
НОВОЕ В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ. |
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 29.06.2009 N 140-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В СТАТЬЮ 3 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" | С 01.01.2010г. на 01.01.2013г. переносится введение ограничения в отношении среднесписочной численности работников организаций (100 человек) потребительской кооперации, которые могут применять систему налогообложения в виде ЕНВД |
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 17.07.2009 N 162-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 2 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ» И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РФ" | Налогоплательщики ЕНВД освобождаются от обязанности применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств, законом установлены обязательные реквизиты такого документа. Положения закона применяются в части, не противоречащей другим законодательным актам РФ Изменения, вступают в силу с 21 июля 2009 г. |
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 19.07.2009 N 202-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ГЛАВЫ 23 И 25 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" | Внесены изменения в главы НК РФ, регулирующие налогообложение налогом на доходы физических лиц и налогом на прибыль организаций. Изменения касаются расчета материальной выгоды, применения социальных и имущественных налоговых вычетов, уплаты налога налоговыми агентами, а в отношении налога на прибыль – изменение учета в расходах процентов по долговым обязательствам (ст.269 НК РФ). Основные изменения действуют с 20 июля 2009 г. |
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 24.07.2009 N 212-ФЗ "О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РФ, ФСС РФ, ФФОМС И ТФОМС", ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 24.07.2009 N 213-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ...» | С 01.01.2010г. гл. 24 НК РФ «Единый социальный налог» утрачивает силу. Страховые взносы на ОПС, в ФФМС и ТФМС, в ФСС будут уплачиваться непосредственно во внебюджетные фонды - в Пенсионный фонд РФ и ФСС РФ. |
ПРИКАЗ МИНФИНА РФ от 01.01.2001 г. N 83н «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНФИНА ОТ 27.11.2006г. № 000н «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГО-ВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ С ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ» | Новая форма декларации должна применяться начиная с представления налоговой отчетности за октябрь 2009 год. В порядок заполнения добавлены новые коды. Сама форма декларации не изменилась. |
ЗАКОН ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 10.08.2009г. «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В СТАТЬЮ 9 ЗАКОНА ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ "О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ"» | Областные государственные образовательные учреждения среднего профессионального образования, реализующие образовательные программы начального профессионального образования освобождены от уплаты транспортного налога. Вступает в силу с 26.08.2008 г. и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. |
З Е М Е Л Ь Н Ы Й Н А Л О Г |
Порядок применения кадастровой стоимости земельных участков в 2009 г.
В соответствии со ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Постановлением Администрации Томской области от 01.01.2001г. № 000а «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земельных участков в составе земель населенных пунктов Томской области» (далее Постановление № 000а) были утверждены результаты государственной кадастровой оценки земельных участков в составе земель населенных пунктов Томской области. Данное постановление вступило в силу 1 января 2009 года.
Постановлением Администрации Томской области от 01.01.2001г. № 68а действие вышеназванного Постановления № 000а было приостановлено.
Указанное постановление о приостановлении было отменено Постановлением Администрации Томской области от 01.01.2001г. № 000а. Датой вступления в силу данного постановления является дата его официального опубликования (25.06.2009г., газета «Томские новости»). Следовательно, при расчете сумм земельного налога за отчетные и налоговый периоды 2009 года следует руководствоваться результатами государственной кадастровой оценки земельных участков, утвержденными Постановлением № 000а.
В соответствии с п. 3 ст. 391 НК РФ налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики, уплатившие в период приостановления Постановления № 000а авансовый платеж по земельному налогу за 1 кв. 2009 г. исходя из кадастровой стоимости земельного участка, действовавшей до 01.01.2009г., должны произвести перерасчет налоговой базы и представить в налоговый орган уточненный налоговый расчет за 1 кв. 2009г. исходя из кадастровой стоимости, утвержденной Постановлением № 000а.
При этом начисление дополнительных сумм земельного налога за 1 кв. 2009г. производится по сроку уплаты авансового платеже за 2 кв. 2009г. – 07.08.2009.
В Н И М А Н И Ю Н А Л О Г О П Л А Т Е Л Ь Щ И К А! |
О представлении в налоговые органы документов, используемых
при учете организаций и физических лиц
В соответствии с пунктом 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения сведения, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи.
Таким образом, в Кодексе отсутствует норма о представлении налогоплательщиками документов, используемых при их учете, в электронном виде в форматах, установленных ФНС России, по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС).
В настоящее время ФНС России изданы следующие приказы, устанавливающие машинно-ориентированные формы: - приказ ФНС России от 01.01.2001 № ММ-7-6/5@ «Об утверждении форм заявлений о постановке на учет и снятии с учета организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
- приказ ФНС России от 01.01.2001 № ММ-7-6/252@ «Об утверждении форм сообщений налогоплательщиками сведений, предусмотренных пунктами 2, 3 статьи 23 НК РФ».
Формирование машинно-ориентированных форм документов (выводимых на печать в формате PDF с нанесением двухмерного штрих-кода), утвержденных вышеуказанными приказами ФНС России возможно с помощью программных средств, размещенных на сайте ФНС России (http://www. *****).
(Письмо ФНС от 01.01.2001 №МН-22-6/574@)
Новый интернет – ресурс!
В целях информирования налогоплательщиков – физических лиц о суммах задолженности на сайте УФНС России по Томской области (www. *****) размещен специальный баннер «Узнай свою задолженность», на котором налогоплательщики - физические лица, имеющие в собственности движимое или недвижимое имущество, могут узнать в режиме on-line информацию о наличии или об отсутствии задолженности по имущественным налогам (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог).
Для этого необходимо ввести ИНН физического лица в открытое диалоговое окно. На мониторе появится информация о задолженности с указанием налога, «набежавшей» пени, а также наименование налогового органа, исчислившего налог. Кроме того, можно вывести на печать или сохранить в электронном виде платежные документы формы ПД-4(налог).
В Н И М А Н И Ю Б У Х Г А Л Т Е Р А! |
Изменение ставки рефинансирования ЦБ РФ в 2009:
до 23.04.2009 – 13% (указания ЦБ РФ от 01.01.2001 ),
с 24.04.2009 – 12.5% (указания ЦБ РФ от 01.01.2001 ),
с 14.05.2009 – 12% (указания ЦБ РФ от 01.01.2001 ),
с 05.06.2009 – 11.5% (указания ЦБ РФ от 01.01.2001 ),
с 13.07.2% (указание ЦБ РФ от 01.01.2001 ),
с 10.08.2009 – 10.75 %(указание ЦБ РФ от 01.01.2001 ),
с 15.09.20% (указание ЦБ ФР от 01.01.2001 ).
Новый порядок расчета процентов по долговым обязательствам!
Федеральным законом от 01.01.2001 N 202-ФЗ (статьи 4 и 5) внесены изменения в порядок расчета процентов по долговым обязательствам для исчисления налога на прибыль организаций на период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ с 1 сентября 2008 г. по 31 декабря 2009 г.:
- организация имеет право выбора способа нормирования процентов: 1) исходя из среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях, 2) исходя из увеличенной ставки Банка России;
- при выборе второго способа, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Банка России, увеличенной с 1 сентября 2008 г. по 31 июля 2009 г. - в 1,5 раза, а с 1 августа 2009 г. по 31 декабря 2009 г. - в 2 раза - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
Т Е Л Е Ф О Н «Г О Р Я Ч Е Й Л И Н И И» - 280-060 |
В 4 квартале 2009 г. по телефону «горячей линии» можно будет получить
информацию по следующим вопросам:
01.10 - 30.10.2009 Отчетность организаций за 3 квартал (9 месяцев) 2009 г.
12.11 - 30.11.2009 Порядок перехода на УСН с 2010 г.
14.12 - 18.12.2009 Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.
Телефон «горячей линии» будет работать в указанные сроки
(в рабочие дни) с 09-00 час до 17-00 час.
С Е М И Н А Р Ы Д Л Я Н А Л О Г О П Л А Т Е Л Ь Щ И К О В |
| ||
Инспекция ФНС России по г. Томску приглашает руководителей и бухгалтеров организаций принять участие в бесплатных семинарах в 4 квартале 2009 г.:
14.10.2009 Бухгалтерская и налоговая отчетность организаций за 3 кв. (9 месяцев) 2009 г. 21.10.2009 Упрощенная система налогообложения: порядок применения, правила перехода на специальный режим налогообложения с 2010 г. 18.11.2009 НДФЛ: изменения, внесенные в гл. 23 НК РФ в 2009 г. Федеральными законами РФ. 25.11.2009 Уплата налогов в бюджет. Правильность заполнения платежных документов на уплату налогов. 09.12.2009 Порядок представления налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы. Отчетность в электронном виде.
23.12.2009 Единый налог на вмененный доход: актуальные вопросы исчисления и уплаты за 4 квартал 2009 г. Применение ККТ налогоплательщиками ЕНВД. Место проведения семинаров – операционный зал отдела работы с налогоплательщиками №1 по г. Томску (пр. Фрунзе, 55, 2 этаж). Время: с 16.00 час до 17.00 час. Записаться на семинары и получить дополнительную информацию можно по справочному , или в каб.227 (пр. Фрунзе,55). |
| ||
Материалы подготовлены сотрудниками отдела работы с налогоплательщиками №1 (г. Томск, пр. Фрунзе, 55, каб. 227, 229) | Ответственный исполнитель: заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками № 1 ( | ||
