Налоговое обозрение

Н А Л О Г О В О Е О Б О З Р Е Н И Е
Информационно-разъяснительный бюллетень по г. Томску	№22 январь 2011

Подготовлен совместно с компанией "КонсультантЪ"- информационным центром Сети КонсультантПлюс

О Т Ч Е Т Н О С Т Ь

 

При подготовке к сдаче отчетности за 4 квартал и за 2010 год предлагаем воспользоваться таблицей, которая поможет Вам своевременно и по установленной форме сдать налоговую отчетность и в срок уплатить налоги и авансовые платежи.

Вид налога	Форма отчетности установлена	Срок представления отчетности	Срок уплаты налога
Н Д С	Приказ МФ РФ от 15.10.09 № 000н (в ред. н)	Не позднее 20 января 2011	20.01.2011, 21.02.2011, 21.03.2011
Налог на прибыль организаций	Приказ МФ РФ от 05.05.08 № 54н (в ред. н) ! Возможны изменения.	Не позднее 28 марта 2011	28.03.2011
Налог на имущество	Приказ МФ РФ от 20.02.08 № 27н	Не позднее 30 марта 2011	13.04.2011
УСН	Приказ МФ РФ от 22.06.09 № 58н	Не позднее 31 марта 2011	31.03.2011
ЕНВД	Приказ МФ РФ н (в ред. н)	Не позднее 20 января 2011	25.01.2011
Земельный налог	Приказ МФ РФ н	Не позднее 01 февраля 2011	10.02.2011
Водный налог	Приказ МФ РФ от 01.01.2001 №29н (в ред. от 01.01.2001г. № 15н)	Не позднее 20 января 2011	20.01.2011
Транспортный налог	Приказ МФ РФ н (в ред. н)	Не позднее 01 февраля 2011	09.03.2011
НДФЛ	! Приказ ФНС РФ от 17.11.10 №ММВ-7-3/611@	Не позднее 01 апреля 2011
Единая (упрощенная) налоговая декларация
	Приказ МФ РФ н	Не позднее 20 января 2011	-
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
	Приказ ФНС РФ от 01.01.2001 № ММ-3-25/174@	Не позднее 20 января 2011	-

Б У Х Г А Л Т Е Р С К А Я О Т Ч Е Т Н О С Т Ь

В составе годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г., которая должна быть представлена не позднее 31 марта 2011 г., организации, подлежащие обязательному аудиту, должны представить аудиторское заключение. Перечень организаций, подлежащих обязательному аудиту, установлен статьей 5 Фед. закона от 01.01.2001 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

Федеральным законом от 01.01.2001 внесены изменения в п.1 статьи 5 Фед. закона «Об аудиторской деятельности», которые расширяют случаи, при которых проводится обязательный аудит.

Также изменены показатели, необходимые для проведения обязательного аудита: объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации за предшествующий отчетному год превышает 400 миллионов рублей (ранее - 50 миллионов рублей) или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей (ранее - 20 миллионов рублей).

Н А Л О Г Н А П Р И Б Ы Л Ь О Р Г А Н И З А Ц И Й

Изменения, внесенные в гл.25 НК РФ,

которые надо учесть при подготовке налоговой декларации за 2010 г.

Федеральным законом от 01.01.2001 внесены изменения в гл. 25 Налогового кодекса РФ, часть из которых уже вступила в силу и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010г. Это означает, что при подготовке декларации за 9 месяцев 2010г. можно было пересчитать с начала года и учесть в большей сумме отдельные виды расходов. Если это не сделано, то можно учесть внесенные поправки в годовой декларации по налогу на прибыль организаций.

1. В соответствии с поправкой, внесенной в абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ в составе материальных расходов учитывается стоимость МПЗ и иного имущества, полученных при модернизации, реконструкции, техническом перевооружении и частичной ликвидации основных средств, но только если:

- такие МПЗ использованы в производстве продукции - после реализации этой продукции стоимость МПЗ будет формировать показатель прямых расходов по строке 010 "Прямые расходы..." Приложения N 2 к листу 02;

- МПЗ использованы в деятельности организации иначе (например, проданы) - тогда можно учесть их как косвенные расходы (строка 040 "Косвенные расходы..." Приложения N 2 к листу 02).

2. В ст. 269 НК РФ включен новый пункт 1.1, в котором установлены новые повышенные предельные величины для признания в расходах процентов по долговым обязательствам: если в 2010 году для целей налогообложения Вы нормируете проценты по долговым обязательствам, ориентируясь на ставку ЦБ РФ, то новый норматив рассчитывается как ставка рефинансирования ЦБ РФ х 1,8.

В итоге пересчета сумма процентов по займам, которые можно признать в прибыльных расходах, увеличится, и показатель строки 201 "расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида..." Приложения N 2 к листу 02 декларации будет больше (чем мог бы быть без учета данных поправок в НК РФ).

3. Сумма страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС включается в прочие расходы (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). В связи с данной поправкой изменений при расчете налоговой базы не будет, но теперь (если это ваши косвенные расходы) взносы надо отражать по строке 041 "суммы налогов и сборов..." Приложения N 2 к листу 02 декларации (а не только по строке 040 "Косвенные расходы..." этого же Приложения).

Поскольку данные изменения, распространяющие своё действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2010г., вступили в силу со 2 сентября 2010г., то сдавать измененные декларации за 1 квартал и полугодие 2010г. не нужно.

___________________________________________________________________________________________

"ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ - 2010"

В СИСТЕМЕ КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

Компания "КонсультантПлюс" подготовила новое "Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2010". Пособие будет полезно при составлении годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г., а также поможет специалистам проверить свой бухгалтерский учет на соответствие действующим правовым актам. Новое пособие вошло в информационный банк "Путеводитель по налогам" системы КонсультантПлюс, в котором обобщена и доступно изложена информация по исчислению и уплате всех основных налогов и страховых взносов, по налоговым проверкам и другим вопросам первой части НК РФ, а также по годовой бухгалтерской отчетности.

В "Практическом пособии по годовой бухгалтерской отчетности - 2010" детально рассмотрен порядок подготовки всех форм бухгалтерской отчетности (баланса и других). Каждой строке конкретной формы отчетности соответствует подраздел пособия, в котором рассказано, какие именно данные бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской отчетности необходимо использовать для заполнения этой строки. Значительно облегчат подготовку бухгалтерской отчетности числовые примеры. В них рассмотрены конкретные ситуации и показано, как должен выглядеть фрагмент соответствующей формы отчетности. В конце пособия представлены образцы заполнения всех форм бухгалтерской отчетности на основе конкретных примеров.

Пособие содержит информацию, которая поможет составить пояснительную записку, проверить соответствие показателей отчетности (взаимоувязка показателей), а также рекомендации по проведению инвентаризации имущества и обязательств.

Пособие подготовлено с учетом всех изменений в нормативно-правовых актах по бухгалтерскому учету, тексты снабжены ссылками на правовые акты, письма Минфина РФ, схемы бухгалтерских проводок (из информационного банка "Корреспонденция счетов" системы). По ссылкам можно перейти к полным текстам этих документов.

Подробную информацию Вы сможете получить в информационном центре Сети КонсультантПлюс, по т. 654-000,
Н А Л О Г НА Д О Х О Д Ы Ф И З И Ч Е С К И Х Л И Ц

Порядок представления и формирования Справки 2-НДФЛ за 2010 год.

Срок представления сведений о доходах физических лиц по форме за 2010 год – не позднее 1 апреля 2011 года. При подготовке сведений необходимо учитывать, изменения внесенные в гл.23 НК РФ:

1. Для подготовки справок по форме № 2НДФЛ за 2010 год применяется форма, утвержденная приказом ФНС России от 01.01.2001 № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц».

2. При невозможности удержать НДФЛ вы обязаны сообщить об этом в инспекцию не позднее одного месяца по окончании текущего года (т. е. не позднее 31.01.2011 года). Также, сообщить о не удержанном с дохода налоге необходимо и самому налогоплательщику (п. 5 ст. 226 НК РФ).

3. Сведения представляются только в электронном виде (на магнитном носителе или по ТКС), независимо от количества сотрудников в организации. Сформировать Справку можно с помощью программы «Налогоплательщик 2010», которая размещена на официальных сайтах www. ***** или www. *****, а также в компьютерах-информаторах, установленных в отделах работы с налогоплательщиками по г. Томску.

4. При заполнении Справок в обязательном порядке следует указывать все реквизиты, в том числе ИНН физического лица, на которое подаются сведения о доходах. Поле «ИНН» физического лица не заполняется только в случае, если ИНН не присваивался физическому лицу налоговым органом!

5. В Справках на работников обособленного подразделения указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации и ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится данное подразделение.

6. Сведения о доходах физических лиц могут представляться налоговым агентом - российской организацией, имеющей обособленные подразделения, в налоговые органы по месту своего нахождения, а обособленным подразделением организации - по месту нахождения обособленного подразделения, в котором работникам этого подразделения производится начисление и выплата дохода.

З Е М Е Л Ь Н Ы Й Н А Л О Г

Изменения в порядке исчисления и уплаты земельного налога с 2011 г.

·  Вступает в силу новое Решение Думы г. Томска от 01.01.2001г. № 000 «О взимании земельного налога на территории муниципального образования «город Томск» и, соответственно, утрачивает силу Решение Думы г. Томска от 01.01.2001г. № 000.

·  Все плательщики земельного налога не представляют ежеквартальные расчеты по авансовым платежам (п. 2 ст. 398 НК РФ утрачивает силу с 01.01.2011г.

·  Изменены сроки уплаты земельного налога:

- для юридических лиц и ПБЮЛ– в 5-дневный срок после окончания 1-го, 2-го, 3-го кв-ла (в 2010г.– в 5-дневный срок с даты предоставления расчетов) (п. 4.2. Решения № 000),

- для физических лиц - не позднее 10 ноября (в 2010г - 30 апреля в 2010г.), года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4.5.2 Решения № 000).

·  В отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, налог взимается по ставке 0,18 % (в 2010г. - 0,3 %) от кадастровой стоимости земельного участка (п. 2.1. Решения № 000).

O N L I N E – С Е Р В И С Ы Д Л Я Н А Л О Г О П Л А Т Е Л Ь Щ И К О В

На сайте Управления ФНС России по Томской области www. ***** есть возможность формировать платежные поручения в автоматизированном режиме. Для этого на главной странице сайта в разделе «ONLINE – СЕРВИС» необходимо запустить сервис «Заполнить платежное поручение».
  Эта программа поможет Вам правильно указать в расчетных документах на перечисление в бюджетную систему налогов, сборов, взносов код бюджетной классификации (КБК), код ОКАТО муниципального образования, а также реквизиты счета по учету доходов бюджетов.

В Н И М А Н И Ю Н А Л О Г О П Л А Т Е Л Ь Щ И К А!

Изменения в порядок регистрации юридических лиц!

В связи с вступлением в силу с 01.01.2011 года Федерального закона от 01.01.2001 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» внесены изменения в ФЗ «О юридического лица
" href="/text/category/gosudarstvennaya_registratciya_yuridicheskogo_litca/" rel="bookmark">государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ( от 01.01.2001 г.):

1. Основные изменения связаны с представлением документов на регистрацию.

В регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения, представлены непосредственно или направлены в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном уполномоченным Правительством РФ федеральной исполнительной власти (пункт 1 статьи 9 ).

2. Изменения связаны с представлением при регистрации создания юридического лица путем реорганизации (пункт 1 ст14 ) и при ликвидации юридического лица (пункт 1 ст.21 ) справки из Пенсионного фонда , документа, подтверждающего представление в территориальный орган ПФ РФ сведений в соответствии с ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» . Указанный документ представляется в регистрирующий орган соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда РФ в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством РФ.

3. Изменения связаны с государственной регистрацией в связи с ликвидацией юридического лица в, случае применения процедуры в деле о банкротстве. Ликвидация юридического лица осуществляется на основании определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства, поступившего из арбитражного суда. В случае поступления в регистрирующий орган определения о принятии к производству жалобы на определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства государственная регистрация приостанавливается до поступления в регистрирующий орган судебного акта, вынесенного по результатам рассмотрения указанной жалобы (пункт 2 статьи 21 ).

Т Е Л Е Ф О Н «Г О Р Я Ч Е Й Л И Н И И» - 280-060

В 1 квартале 2011 г. по телефону «горячей линии» можно будет получить

информацию по следующим вопросам:

17.01 - 01.02.2011 Налоговая отчетность организаций за 2010 г.

10.03 - 01.04.2010 Налоговая и бухгалтерская отчетность организаций за 2010 г.

Телефон «горячей линии» будет работать в указанные сроки

(в рабочие дни) с 09-00 час до 17-00 час.

С Е М И Н А Р Ы Д Л Я Н А Л О Г О П Л А Т Е Л Ь Щ И К О В
Инспекция ФНС России по г. Томску приглашает руководителей и бухгалтеров организаций принять участие в бесплатных семинарах в 1 квартале 2011 г.: 12.01.2011 02.02.2011 Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налогов, 02.03.2011 вновь созданной организацией 26.01.2011 Бухгалтерская и налоговая отчетность организаций за 4 кв. и за 2010 г. 09.02.2011 Уплата налогов в бюджет. Правильность заполнения платежных документов на уплату налогов. 16.02.2011 Изменения, внесенные в Налоговый Кодекс РФ, вступающие в силу с 2011 г. 09.03.2011 Порядок представления налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы. Отчетность в электронном виде. 16.03.2011 Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в 2011 г. 23.03.2011 Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в 2011 г. Место проведения семинаров – операционный зал отдела работы с налогоплательщиками №1 по г. Томску (пр. Фрунзе, 55, 2 этаж). Время: с 16.00 час до 17.00 час. Записаться на семинары и получить дополнительную информацию можно по справочному , или в каб.227 (пр. Фрунзе,55).
Материалы подготовлены сотрудниками отдела работы с налогоплательщиками №1 (г. Томск, пр. Фрунзе, 55, каб. 227, 229)	Ответственный исполнитель: заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками № 1 (