Налоговое обозрение

Н А Л О Г О В О Е О Б О З Р Е Н И Е
Информационно-разъяснительный бюллетень по г. Томску	№16 июль 2009

О Т Ч Е Т Н О С Т Ь

При подготовке к сдаче отчетности за 2 кв. 2009 года предлагаем воспользоваться таблицей, которая поможет Вам своевременно и по установленной форме сдать налоговую отчетность

и в срок уплатить налоги и авансовые платежи.

Вид налога	Форма отчетности установлена	Срок представления отчетности	Срок уплаты налога (аванса)
Н Д С	Приказ МФ РФ от 07.11.06 № 000н (в ред. от 01.01.2001)	Не позднее 20 июля 2009	По 1/3 суммы налога: 20.07.2009, 20.08.2009, 21.09.2009
Налог на прибыль	Приказ МФ РФ от 05.05.08 № 54н	Не позднее 28 июля 2009	28.07.2009
Налог на имущество	Приказ МФ РФ от 20.02.08 № 27н	Не позднее 30 июля 2009	06.08.2009
УСН	По итогам отчетных периодов налоговая отчетность не представляется!	27.07.2009
ЕНВД	Приказ МФ РФ н	Не позднее 20 июля 2009	27.07.2009
Транспортный налог	Представление налоговой декларации и уплата налога осуществляется только по итогам налогового периода – года!
Земельный налог	Приказ МФ РФ н	Не позднее 31 июля 2009 (за исключением организаций, применяющих УСН и ЕСХН)	07.08.2009
ОПС	Приказ МФ РФ от 24.03.05 № 48н	Не позднее 20 июля 2009	Не позднее: 15.07.2009, 17.08.2009, 15.09.2009
ЕСН	Приказ МФ РФ от 09.02.07 № 13н	Не позднее 20 июля 2009
Водный налог	Приказ МФ РФ от 01.01.2001 №29н (в ред. от 01.01.2001г. № 15н)	Не позднее 20 июля 2009	20.07.2009
Налог на игорный бизнес	Приказ МФ РФ н (в ред. от 01.01.2001г.)	Не позднее: 20 июля 2009 20 августа 2009 21 сентября 2009	20.07.2009, 20.08.2009, 21.09.2009
Единая (упрощенная) налоговая декларация	Приказ МФ РФ н	Не позднее 20 июля 2009	-

Н А Л О Г Н А Д О Х О Д Ы Ф И З И Ч Е С К И Х Л И Ц

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны уплачивать НДФЛ

по месту нахождения каждого из них!

Положениями абзаца 1 пункта 7 статьи 226 НК РФ установлено, что налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

При этом сумму налога нужно определять исходя из доходов физических лиц, которые работают в этом подразделении или получают от него доходы по иным основаниям, например, по договорам подряда, аренды, авторским договорам и. т.п.

РАЗЪЯСНЕНИЯ МИНФИНА РОССИИ:

·  Письмо от 05.06.09 № /127:

Даже, если у обособленного подразделения нет своего баланса и расчетного счета, то НДФЛ с доходов его работников организация должна перечислять в бюджет по месту нахождения подразделения, а не головного офиса компании.

·  Письмо от 05.г. N /128:

Если сотрудник организации в течение месяца работает в нескольких обособленных подразделениях, то налог на доходы физических лиц с доходов такого сотрудника должен перечисляться в соответствующие бюджеты по месту нахождения каждого такого обособленного подразделения с учетом отработанного времени в каждом обособленном подразделении.

Н А Л О Г Н А Д О Б А В Л Е Н Н У Ю С Т О И М О С Т Ь

Изменения в порядок заполнения счетов-фактур!

Постановлением Правительства РФ № 000 от 01.01.2001г. внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 01.01.2001г. № 000, данные изменения действуют с 09.06.2009г.

·  При заполнении счетов – фактур в строке 2 указывается полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительные" href="/text/category/dokumenti_uchreditelmznie/" rel="bookmark">учредительными документами.

! Независимо от того, что Правительство РФ изменило союз «или» на союз «и», при заполнении налогоплательщиками строки 2 счета-фактуры, налоговые органы не будут рассматривать как ошибку при заполнении счета-фактуры, влекущую отказ в применении налоговых вычетов покупателем, в том случае, если в строке 2 счета-фактуры продавцом указано только полное или только сокращенное наименования, соответствующие учредительным документам. Указанная позиция ФНС России направлена на согласование в Минфин России (сообщение от 01.01.2001г. на сайте ФНС России www.nalog.ru)

·  В строке 3, если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо указывается «он же». При выставлении счета-фактуры по оказанным работам, услугам, передаче имущественных прав в строке 3 проставляются прочерки. Кроме того, прописаны правила заполнения счетов-фактур налоговыми агентами и заполнение счетов-фактур при получении сумм оплаты в счет предстоящих поставок.

·  Расширен перечень счетов-фактур, которые не регистрируются в книге покупок. Это счет-фактуры, выставленные:

– комиссионером от комитента по полученной сумме оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;

– комиссионером от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав, выписанные на имя комиссионера на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;

– на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, приобретаемых исключительно для осуществления операций, указанных в п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ. В частности, речь идет об использовании приобретенных товаров (работ, услуг) в операциях, не подлежащих обложению НДС, а так же для операций, местом реализации которых не признается территория РФ, и если такие товары приобретены лицами, не являющимися плательщиками НДС.

· Подробно прописан порядок регистрации продавцами в книге покупок счетов-фактур при возврате аванса, возникшего при изменении условий либо расторжении договора.

· Уточнены правила отражения в книге продаж счетов-фактур, выставленных по авансам, при восстановлении сумм НДС.

· Не надо составлять счета - фактуры при получении аванса за товары, которые облагаются по налоговой ставке НДС 0% или освобождаются от налогообложения.

У П Р О Щ Е Н Н А Я С И С Т Е М А Н А Л О Г О О Б Л О Ж Е Н И Я

Снижена ставка налога!

Законом Томской области от 01.01.2001 N 51-ОЗ для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, установлены дифференцированные ставки:

·  для налогоплательщиков - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, - в размере 5 процентов;

·  для остальных категорий налогоплательщиков – в размере 10 процентов.

Действие данного закона распространяется на правоотношения, возникшие

с 1 января 2009года, и действует по 31 декабря 2009года.

О Т Ч Е Т Н О С Т Ь В Э Л Е К Т Р О Н Н О М В И Д Е

В соответствии с порядком, предусмотренным п.3 ст.80 НК РФ, налоговые декларации могут представляться в налоговые органы по месту учета налогоплательщика по установленным форматам в электронном виде. Передача деклараций и расчетов в электронном виде осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) .

Для того чтобы представлять отчетность по ТКС необходимо наличие компьютера с доступом в Интернет и программное обеспечение, которое можно приобрести у специализированного оператора связи. В Томской области функции специализированного оператора выполняют четыре организации, заключившие соглашения с УФНС России по Томской области и имеющие соответствующие лицензии:

«Центр технологии безопасности ТУСУР» (т.413-669);

«Томская транковая компания» (т.);

Компания «Электронные бизнес системы» (т.);

НПФ «Информационные системы безопасности» (т.)

Если у Вас нет компьютера или постоянного офиса, Вы также можете сдать отчетность по ТКС, обратившись к уполномоченному представителю, что предусмотрено Порядком представления налоговой декларации в электронном виде, утвержденным Приказом МНС РФ от 02.04.02 г. № БГ-3-32/169.

В качестве уполномоченного представителя могут выступать организации, оказывающие услуги по формированию и сдаче налоговой и бухгалтерской отчетности. Такие, например, как:

«Эксперт-инфо»	ул. офис 101 т.,
«Планета СВ»	ул. Обруб, 10 офис 7, 15 т.
«Превентива»	ул. и Иркутский тр.,15 т., ул. офис 6 т., (для физ. лиц)
!Полный список организаций – уполномоченных представителей размещен на Интернет-сайте r70.nalog.ru (на представительской странице по г. Томску) или его можно получить у инспекторов отделов работы с налогоплательщиками.

В Н И М А Н И Е Б У Х Г А Л Т Е Р А!

Заполняйте налоговую отчетность правильно!

Порядком заполнения форм отчетности, утвержденных приказами Минфина России н, н, предусмотрено, что суммы страховых взносов на ОПС, подлежащие уплате в бюджет Пенсионного фонда РФ и отражаемые по строкам 040 – 060 раздела 1 декларации, заполняются из соответствующих строк и граф раздела 2. Аналогичный порядок предусмотрен и при заполнении расчетов авансовых платежей по страховым взносам на ОПС.

При наличии заполненных показателей раздела 2 декларации (расчета авансовых платежей) страхователям необходимо заполнять раздел 1!

Если в представленной страхователем декларации (расчете авансовых платежей) заполнен раздел 2 и не будут заполнены показатели раздела 1, то налоговый орган направляет страхователю уведомление с указанием ошибки, в соответствии с которым страхователь обязан представить уточненную декларацию (расчет) с заполненным разделом 1.

В Н И М А Н И Е Р У К О В О Д И Т Е Л Я!

Новые формы сообщений!

С 14 июня 2009 г. действуют формы сообщений налогоплательщиками сведений, предусмотренных пунктами 2, 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденные Приказом ФНС России от 01.01.2001 N ММ-7-6/252@ :

Сообщения	Срок	Ответственность
Об открытии (закрытии) счета (лицевых счетов). Форма №С-09-1.	в течение семи рабочих дней со дня открытия (закрытия) счетов	На организацию: 5000 руб (ст.118 НК РФ) На руководителя: руб (ст.15.4 КоАП)
Об участии в российских и иностранных организациях. Форма №С-09-2.	не позднее одного месяца со дня начала такого участия	На организацию: 1000 руб (п.1ст.129.1 НК РФ); 5000 руб (п.2 ст.129.1 НК РФ) – при повторном нарушении в течение календарного года На руководителя: руб (ст.15.6 КоАП)
О реорганизации или ликвидации организации. Форма №С-09-4.	в течение трех рабочих дней со дня принятия такого решения
О создании (закрытии) на территории Российской Федерации обособленного подразделения организации. Форма №С-09-3.	в течение одного месяца со дня создания обособлен. подразделения или прекращения деятельности организации через обособлен. подразделение (закрытия обособленного подразделения)	На организацию: 50 руб (п. 1 ст. 126 НК РФ) На руководителя: руб (ст.15.6 КоАП)

Изменился адрес журнала «Вестник государственной регистрации»

Прием сведений, обязательных для публикации согласно законодательству РФ о юридического лица
" href="/text/category/gosudarstvennaya_registratciya_yuridicheskogo_litca/" rel="bookmark">государственной регистрации юридических лиц, в г. Томске осуществляет агентство «Приоритет», у которого с 01 июня 2009 г. изменился адрес: ул. Тверская, 53а, офис этаж), тел., -233.

Т Е Л Е Ф О Н «Г О Р Я Ч Е Й Л И Н И И» - 280-060

В 3 квартале 2009 г. по телефону «горячей линии» можно будет получить

информацию по следующим вопросам:

13.07 - 24.07.2009 Отчетность организаций за 2 кв.2009 г.

14.09 - 18.09.2009 Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Телефон «горячей линии» будет работать в указанные сроки

(в рабочие дни) с 09-00 час до 17-00 час.

С Е М И Н А Р Ы Д Л Я Н А Л О Г О П Л А Т Е Л Ь Щ И К О В
Инспекция ФНС России по г. Томску приглашает руководителей и бухгалтеров организаций принять участие в бесплатных семинарах в 3 квартале 2009 г.: 08.07.2009 Бухгалтерская и налоговая отчетность организаций за 2 кв. 2009 г. 15.07.2009 Уплата налогов в бюджет. Правильность заполнения платежных документов на уплату налогов. 22.07.2009 Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы исчисления и уплаты. 12.08.2009 Налог на прибыль организаций: актуальные вопросы исчисления и уплаты. 26.08.2009 НДС: порядок оформления счетов-фактур с учетом изменений, внесенных в Постановление Правительства РФ . 09.09.2009 Порядок представления налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы. Отчетность в электронном виде. 16.09.2009 Налогообложение в некоммерческих организациях. 30.09.2009 Налоговый учет расходов при применении упрощенной системы налогообложения. Место проведения семинаров – операционный зал отдела работы с налогоплательщиками №1 по г. Томску (пр. Фрунзе, 55, 2 этаж). Время: с 16.00 час до 17.00 час. Записаться на семинары и получить дополнительную информацию можно по справочному , или в каб.227 (пр. Фрунзе,55).
Материалы подготовлены сотрудниками отдела работы с налогоплательщиками №1 (г. Томск, пр. Фрунзе, 55, каб. 227, 229)	Ответственный исполнитель: заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками № 1 (