«Налоги и налогообложение»

ЗАДАНИЕ для группы

к контрольной работе по курсу «Налоги и налогообложение» на 2013г.

I.  Выбрать тему из предлагаемого списка (в группе темы не должны повторяться) и написать по ней реферат (до 5 листов, включая список использованной литературы):

1. Налог на добычу полезных ископаемых: действующая система и пути совершенствования.

2. Достоинства и недостатки «прогрессивной» шкалы налогообложения физических лиц.

3. Достоинства и недостатки «плоской» шкалы налогообложения физических лиц.

4. Налогообложение субъектов малого предпринимательства.

5. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

6. Мировая практика налогообложения дивидендов.

7. Платежи за пользование природными ресурсами.

8. Практика налогообложения дивидендов в России.

9. Акцизы в системе косвенного налогообложения в России.

10. Перспективы налога на недвижимость в Российской Федерации.

11. Влияние вступления России в ВТО на её систему налогообложения.

12. Проведение налоговой амнистии: плюсы и минусы.

13. Налогообложение физических лиц – предпринимателей без образования юридического лица
.

14. Оффшорные зоны и проблемы их использования.

15. Практика налогообложения товариществ собственников жилья.

16. Двойное налогообложение и проблемы его устранения в мировой практике.

17. Перспективы специальных налоговых режимов в Российской Федерации..

18. Эволюция налогообложения в мировой истории.

  19. Общие и частные теории налогов, их эволюция и развитие на современном этапе.

20. Основные принципы налогообложения (экономические, юридические и организационные).

21. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

22. Виды налоговых правонарушений и санкции за нарушение налогового законодательства.

23. Основные виды налоговых проверок и порядок оформления результатов по ним.

24. Сущность и основные принципы налогового планирования на предприятии.

25. Основные этапы налогового планирования в организации.

26. Основные направления развития и совершенствования налогового законодательства в России начале ХХI в.

27. Эволюция налогообложения в истории России в конце ХХ в. - начале ХХI веков.

II.  Решить следующие задачи:

Задача № 1

На предприятии работает 5 человек. В январе им была начислена зарплата, части работникам была выплачена за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль, материальная помощь. Часть работников болела в марте, и им, за время болезни, начислено пособие по временной нетрудоспособности (по больничному листу– при этом оклад уменьшается на величину начисленного б/л). Некоторые работники имеют детей (конкретные числовые данные см. в таблицах 1, 2).

Требуется:

1. Рассчитать налог на доходы физических лиц по каждому работнику за январь-февраль-март месяцы и сумму к выплате.

2. Рассчитать суммы обязательных взносов на социальное и пенсионное страхование по каждому государственному внебюджетному фонду (ПФ, ФСС, ФОМС) и по каждому работнику за январь-февраль-март месяцы.

3. Расчеты выполнить в полных рублях в виде таблиц 3 и 5.

Таблица 1

		Всего начислено, руб.
Табельный	ФИО	в том числе	Кол-во	Год
номер		Оклад	Материальная помощь	Оплата по бол. листу	детей	рождения
1.	Воронин	25000	8000		1	1956
2.	Голубев	22000	10000	4500	2	1960
3.	Иванов	27000	9000			1958
4.	Леонов	25000	8500	5000	2	1967
5.	Новиков	24000	9000		1	1966
6.	Орлов	23000	7000			1968
7.	Осипов	24000	6000	5000	1	1969
8.	Павлов	25000	8000		2	1961
9.	Сидоров	26000	9000			1962
10.	Титов	23000	8000		1	1964

Справочно – тарифы на 2013 год:

ПФ – 22 % (накопительная и страховая части) – см. таблицу 4,

ФСС – 2,9%, Федеральный ФОМС – 5,1 0%.

Таблица 2

Вариант	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Табельные номера	1,2,3,4,5	6,7,8,9,10	2,3,4,5,6	3,4,5,6,7	4,5,6,7,8	5,6,7,8,9	1,2,4,5,7	1,3,5,7,9	2,4,6,8,10	2,3,5,6,8	3,6,9,8,10	4,5,7,9,10

Расчет налога на доходы физических лиц

Таблица 3

ФИО	Начислена зарплата, руб.	Кол-во детей	Вычеты, руб.	Нало-говая база, руб.	НДФЛ, руб.	К выплате, руб.
В том числе	Всего	В том числе	Всего
Оклад	МП	Б/Л	Стандартные на детей	Материальная помощь

Таблица 4

База для начисления пенсионных страховых взносов на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года на 2013 год	Для лиц 1966 года рождения и старше	Для лиц 1967 года рождения и моложе
на финансирование страховой части трудовой пенсии	на финансирование накопительной части трудовой пенсии	на финансирование страховой части трудовой пенсии	на финансирование накопительной части трудовой пенсии
До рублей	22,0 процента	0,0 процента	16,0 процента	6,0 процента

Расчет сумм обязательных взносов на социальное и пенсионное страхование

Таблица 5

ФИО	Начис-ленный доход, руб.	Вычеты, руб.	Сумма, облагае-мая взносами, руб.	Сумма взносов по реквизитам, руб.
Всего	В том числе	В части ПФ РФ	В части Федераль-ного фонда ОМС	В части ФСС РФ
Материальная помощь	Больнич-ный листок	Страховая часть	Накопи-тельная часть

Задача № 2

Предприятие торговли закупило товар ___ - количество единиц по цене за единицу ____ руб., в том числе НДС. Товар продан по цене за единицу ___ руб., в том числе НДС. Товар приобретался и продавался с НДС в размере ___ процентов (конкретные числовые данные см. в таблицах 6, 7).

Задача № 3

Предприятие произвело ____ единиц продукции и реализовало по цене за единицу ____ руб., в том числе НДС. Для ее производства было закуплено материала на общую сумму 65000 руб., в том числе НДС. Материал приобретался, продукция продавалась с НДС в размере ___ процентов (конкретные числовые данные см. в таблицах 6, 7).

Для задач 2 и 3 требуется:

1.  Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

2.  Рассчитать сумму налога на прибыль, учитывая начисленные оплату труда и страховые взносы из задачи 1.

Таблица 6

Номер предп- риятия	Задача № 2	Задача № 3
Кол-во товара	Цена при-обретения, руб.	Цена продажи, руб.	Процент продаж, %	Ставка НДС	Кол-во Единиц	Цена, руб.	Процент продаж, %	Ставка НДС
1	1000	4100	5100	92	18	1000	2900	100	18
2	1000	4300	5100	91	10	800	3000	99	18
3	1000	4100	5600	98	18	900	3100	88	18
4	800	3600	5600	82	18	1100	3400	78	18
5	900	3600	5100	86	10	1200	3400	98	10
6	1100	3600	5100	84	18	1000	3300	77	18
7	1200	3600	5600	86	18	800	3400	85	10
8	1000	3600	5600	87	10	900	3200	80	10
9	800	4100	5000	85	18	1100	3400	91	10
10	900	4100	5600	90	18	1200	3300	92	10
11	1100	4100	5100	91	10	1000	3500	93	10
12	1200	4100	5100	92	18	1000	3300	95	18

Для задач 2 и 3:

Таблица 7

Вариант	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Номер предприятия	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12