Приложение
к решению тридцать восьмой
сессии
Муниципального Совета
от 28 ноября 2012 г. № 000
Методика
расчета налогового потенциала и индекса бюджетных расходов
бюджетов поселений
1. Общие положения
1.1. Настоящим приложением устанавливаются методики расчета налогового потенциала и индекса бюджетных расходов бюджетов поселений (далее - муниципальные образования), используемых при распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальным образованиям из бюджета МО «Коношский муниципальный район», а также критерий выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований.
2. Методика расчета
налогового потенциала муниципальных образований
2.1. Потенциал j-го муниципального образования по налоговым доходам НДj на планируемый финансовый год определяется как сумма потенциалов налоговых доходов, зачисляемых по установленным нормативам в бюджет муниципального образования:
НДj = НДФЛj + НИФЛj + СНj + ЗНj +ГПj, где
- НДФЛj - потенциал j-го муниципального образования на планируемый финансовый год по налогу на доходы физических лиц;
- НИФЛj - потенциал j-го муниципального образования на планируемый финансовый год по налогу на имущество физических лиц;
- СНj - потенциал j-го муниципального образования на планируемый финансовый год по единому сельскохозяйственному налогу;
- ЗНj - потенциал j –го муниципального образования на планируемый финансовый год по земельному налогу;
- ГПj –потенциал j –го муниципального образования на планируемый финансовый год по государственной пошлине
2.2.Потенциал j-го муниципального образования по налогу на доходы физических лиц рассчитывается по формуле:
НДФЛj = ФОТjх Sср х 1из х НО, где
НДФЛj - потенциал j-го муниципального образования по налогу на доходы физических лиц;
ФОТj - прогноз фонда оплаты труда работников организаций, индивидуальных предпринимателей, расположенных на территории j-го муниципального образования, на планируемый финансовый год в составе основных показателей прогноза социально-экономического развития Коношского муниципального района;
Sср – расчетная ставка налога на доходы физических лиц;
1из – индекс, отражающий влияние изменений налогового законодательства в планируемом финансовом году по сравнению с условиями базового периода;
2.3.Потенциал j-го муниципального образования по единому сельскохозяйственному налогу рассчитывается по формуле:
СНj = Бсн х 1ожх1прхS, где
СНj - потенциал j-го муниципального образования по единому сельскохозяйственному налогу;
Б сн – налоговая база (доходы, уменьшенные на величину расходов) по единому сельскохозяйственному налогу на территории муниципального образования по данным отчетности налоговых органов за отчетный финансовый год;
Iож – индекс, отражающий увеличение объема доходов субъектов предпринимательства, применяющих систему единого сельскохозяйственного налога, в текущем финансовом году по сравнению с отчетным финансовым годом и соответствующий ожидаемому уровню инфляции в Архангельской области и Ненецком автономном округе в текущем финансовом году;
1пр – индекс, отражающий увеличение объема доходов субъектов предпринимательства, применяющих систему единого сельскохозяйственного налога, в планируемом финансовом году по сравнению с текущим финансовым годом и соответствующий прогнозному уровню инфляции в Архангельской области и Ненецком автономном округе в планируемом финансовом году;
– ставка единого сельскохозяйственного налога.
2.4.Потенциал j-го муниципального образования по налогу на имущество физических лиц на 2013 год принят в объеме начисленной суммы 2011года в соответствии с отчетными данными Межрайонной №5 по Арх. обл. и НАО.
2.5. Потенциал земельного налога муниципального образования рассчитывается по формуле:
Пзн = (Кета х Sа + Кств х Sв +...+ Кет! х S!) - L, где
Пзн - потенциал муниципального образования по земельному налогу,
Кета, Кств, ... Кет! - кадастровая стоимость используемых земельных угодий поселения по соответствующим категориям земель,
Sа, Sв, ... S1 - предусмотренные Налоговым кодексом РФ ставки земельного налога по соответствующим категориям земельных угодий, процент (0,3% или 1,5%);
L - при предоставлении льготы по земельному налогу решением сессии муниципального совета поселения учреждениям бюджетной сферы, финансируемым из бюджета МО «Коношский муниципальный район», уменьшается потенциал на сумму предоставленной льготы.
В 2013 году уменьшен прогнозируемый объем земельного налога на 50% от налогоплательщиков, находящихся в стадии банкротства и сдавших декларации в Межрайонную №5 по Арх. обл. и НАО о земельном налоге за 2011 год.
2.6.Потенциал муниципального образования по государственной пошлине рассчитывается по формуле:
Пгп=ГПтгх Кдос. х Кр х Jнз
где Пгп – потенциал j-го муниципального образования по государственной пошлине на планируемый финансовый год;
ГПтг – объем поступлений государственной пошлины за прочие юридически значимые действия по бюджету муниципального образования за отчетный период текущего финансового года;
Кдос.– коэффициент досчета фактических поступлений государственной пошлины за прочие юридически значимые действия за отчетный период текущего финансового года до годовой ожидаемой оценки;
Кр – среднеобластной (среднеокружной) коэффициент роста государственной пошлины за прочие юридически значимые действия в связи с увеличением количества действий, облагаемых государственной пошлиной, определяемый исходя из динамики поступления государственной пошлины в консолидированный бюджет Архангельской области (Ненецкого автономного округа) в текущем финансовом году по сравнению с отчетным финансовым годом;
Jнз – индекс, отражающий влияние изменений налогового законодательства на объем поступлений государственной пошлины в планируемом финансовом году по сравнению с условиями базового периода
3.Методика расчета индексов бюджетных расходов
муниципальных образований
3.1. Индекс бюджетных расходов муниципальных образований рассчитывается по формуле:
, где
– индекс бюджетных расходов муниципального образования ;
– удельный вес расходов на оплату труда, включая начисления на оплату труда, в среднем по бюджетам муниципальных образований принимается равным 0,47;
– коэффициент дифференциации заработной платы в муниципальных образованиях ;
– удельный вес расходов на коммунальные услуги в среднем по бюджетам муниципальных образований принимается равным 0,07 ;
– коэффициент стоимости жилищно-коммунальных услуг в муниципальном образовании ;
– удельный вес прочих расходов в среднем по бюджетам муниципальных образований принимается равным 0,46;
– коэффициент уровня цен в муниципальном районе .
При определении соответствующих удельных весов расходов не учитываются расходы муниципальных образований, осуществляемые за счет субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение
3..2. Коэффициент дифференциации заработной платы рассчитывается по формуле:
, где
– коэффициент дифференциации заработной платы в муниципальном образовании ;
– районный коэффициент к заработной плате, установленный для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в муниципальном образовании;
– северная надбавка к заработной плате, установленная для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Север и приравненных к ним местностях, в муниципальном образовании;
– доля сельского населения в муниципальном образовании;
– средневзвешенный коэффициент дифференциации заработной платы.
3.3. Средневзвешенный коэффициент дифференциации заработной платы рассчитывается по формуле:
, где
– средневзвешенный коэффициент дифференциации заработной платы;
– доля сельского населения в муниципальном образовании;
– районный коэффициент к заработной плате, установленный для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в муниципальном образовании;
– северная надбавка к заработной плате, установленная для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в муниципальном образовании ;
– численность постоянного населения муниципального образования;
– численность постоянного населения всех муниципальных образований;
3.4. Коэффициент стоимости жилищно-коммунальных услуг рассчитывается по формуле:
, где
– коэффициент стоимости жилищно-коммунальных услуг в муниципальном образовании ;
– проект регионального стандарта стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению муниципального образования поселения на один квадратный метр общей площади жилья в месяц;
– средневзвешенный стандарт стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению на 1 квадратный метр общей площади жилья в месяц.
3.5. Средневзвешенный стандарт стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению на 1 квадратный метр общей площади жилья в месяц рассчитывается по формуле:
, где
– средневзвешенный стандарт стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению на 1 квадратный метр общей площади жилья в месяц;
– проект регионального стандарта стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению муниципального образования на один квадратный метр общей площади жилья в месяц;
– численность постоянного населения муниципального образования;
– численность постоянного населения всех муниципальных образований Коношского муниципального района.
3.6. Коэффициент уровня цен рассчитывается по формуле:
, где
– коэффициент уровня цен в муниципальном образовании ;
– стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг в муниципальном образовании ;
– средневзвешенная стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг;
– коэффициент масштаба в муниципальном образовании ;
– коэффициент уровня урбанизации в муниципальном образовании ;
– средневзвешенный коэффициент уровня цен.
3.7. Средневзвешенная стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг рассчитывается по формуле:
, где
– средневзвешенная стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг;
– стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг в муниципальном образовании ;
– численность постоянного населения муниципального образования;
– численность постоянного населения всех муниципальных образований Коношского муниципального района.
3.8. Коэффициент масштаба рассчитывается по формуле:
, где
– коэффициент масштаба в муниципальном образовании;
– средняя численность постоянного населения муниципальных образований;
– численность постоянного населения муниципального образования;
3.9. Коэффициент уровня урбанизации рассчитывается по формуле:
, где
– коэффициент уровня урбанизации в муниципальном образовании
– численность постоянного городского населения муниципального образования;
– численность постоянного городского населения всех муниципальных образований;
– численность постоянного населения муниципального образования;
– численность постоянного населения всех муниципальных образований.
3.10. Средневзвешенный коэффициент уровня цен рассчитывается по формуле:
, где
– средневзвешенный коэффициент уровня цен;
– стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг в муниципальном образовании;
– средневзвешенная стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг;
– коэффициент масштаба в муниципальном образовании;
– коэффициент уровня урбанизации в муниципальном образовании;
– численность постоянного населения муниципального образования;
– численность постоянного населения всех муниципальных образований.
4.Критерий выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований
БО - критерий выравнивания, рассчитанный как максимальный уровень, до которого может быть произведено выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований из районного бюджета. Критерий выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований не может быть ниже единицы.
