Порядок заполнения расчетных документов на перечисление в бюджетную систему налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами Томской области
ФОРМАТ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ
Формат платежного поручения (форма 0401060) утвержден Положением Центрального банка Российской Федерации "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 3 октября 2002 (приложения 1,2,3,4).
(2) ———————
(62) (71) \|0401060|
—————————————————————— —————————————————————— ———————
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
(1)
/ (4) (5) —————
Платежное поручение N (3) —————————————— ————————————————— |(101)|
Дата Вид платежа —————
Сумма |(6)
прописью|
|
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
ИНН (60) | КПП (102) |Сумма |(7)
——————————————————————————————| |
(8) |————————|—————————————————————————————————
|Сч. N |(9)
Плательщик | |
——————————————————————————————|————————|
(10) |БИК |(11)
|————————|
|Сч. N |(12)
Банк плательщика | |
——————————————————————————————|————————|—————————————————————————————————
(13) |БИК |(14)
|————————|
|Сч. N |(15)
Банк получателя | |
——————————————————————————————|————————|
ИНН (61) | КПП (103) |Сч. N |(17)
——————————————————————————————| |
(16) |————————|—————————————————————————————————
|Вид оп. |(18) |Срок плат. |(19)
|————————| |———————————|
|Наз. пл.|(20) |Очер. плат.|(21)
|————————| |———————————|
Получатель |Код |(22) |Рез. поле |(23)
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
(104) | (105) |(106)| (107) | (108) | (109) |(110)
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
(24)
Назначение платежа
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Подписи Отметки банка
(44) (45)
—————————————————————————
М. П.
(43) —————————————————————————
Описание полей платежного поручения:
Номер поля | Наименование | Значение |
1 | Платежное поручение | Наименование документа |
2 | 0401060 | Номер формы по ОКУД ОК 011-93 |
3 | № | Номер платежного поручения |
4 | дата | Дата составления платежного поручения |
5 | Вид платежа | Указывается один из видов: "почтой", "телеграфом", "электронно", "срочно" |
6 | Сумма платежа | Сумма платежа. Указывается прописью с начала строки с заглавной буквы. Слова "рубль", "рубля", "рублей" не сокращаются. Копейки указываются цифрами. Слова "копейка", "копейки", "копеек" не сокращаются |
7 | Сумма | Сумма платежа цифрами |
8 | Плательщик | Наименование плательщика |
9 | Сч. № | Номер счета плательщика |
10 | Банк плательщика | Наименование и нахождение кредитной организации или учреждения Банка России |
11 | БИК | Банковский идентификационный код банка плательщика |
12 | Сч. № | Номер счета банка плательщика |
13 | Банк получателя | Наименование и нахождение кредитной организации или учреждения Банка России * |
14 | БИК | Банковский идентификационный код банка получателя * |
15 | Сч. № | Номер счета банка получателя * |
16 | Получатель | Наименование получателя средств |
17 | Сч. № | Номер счета получателя |
18 | Вид оп. | Проставляется шифр (01) согласно правилам ведения бухучета в Банке России |
19,20,22 | Срок плат., Наз. пл., Код | Не заполняются до указаний Банка России |
21 | Очер. плат. | Указывается очередность платежа в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России |
23 | Рез. поле | Резервное поле |
24 | Назначение платежа | Указывается назначение платежа |
43 | м. п. | Место печати плательщика |
44 | Подписи | Подписи плательщика |
60 | ИНН | ИНН плательщика |
61 | ИНН | ИНН получателя |
101-110 | Указывается информация, установленная ФНС России |
* - на территории Томской области налоги, взносы, сборы и иные платежи, контролируемые налоговыми органами, зачисляются на единый счет федерального казначейства по учету доходов и средств (ЕКС):
Банк получателя (поле 13) - ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области
(г. Томск)
БИК (поле 14) -
Номер счета банка получателя (поле 15) – .
На сайте Управления ФНС России по Томской области www. ***** можно формировать платежные поручения в автоматизированном режиме с использованием online-сервиса "Заполнить платежное поручение". Эта программа поможет Вам правильно указать в расчетных документах на перечисление в бюджетную систему налогов, сборов код бюджетной классификации (КБК), код ОКАТО муниципального образования, а также реквизиты счета по учету доходов бюджетов.
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПОЛЕЙ РАСЧЕТНОГО ДОКУМЕНТА
Правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации утверждены приказом Минфина РФ н (далее Приказ № 000н).
В приложениях к Приказу № 000н приведены Правила указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств в расчетных документах на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также информации, идентифицирующей платеж.
Наличие незаполненных полей в расчетном документе недопустимо!
1. ИНФОРМАЦИЯ, ИДЕНТИФИЦИРУЮЩАЯ ПЛАТЕЛЬЩИКА В РАСЧЕТЫХ ДОКУМНТАХ.
Информация, идентифицирующая плательщика, указывается в полях (60) - "ИНН" плательщика, (102) - "КПП" плательщика и (08) - "Плательщик".
Налогоплательщики (плательщики сборов), налоговые агенты, а также плательщики иных платежей при заполнении расчетных документов на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают:
в поле (60) - значение ИНН налогоплательщика. При отсутствии у плательщика – физического лица ИНН в поле (60) проставляются нули ("0");
в поле (102) - значение КПП налогоплательщика. Плательщики – физические лица в поле (102) проставляют нули ("0");
в поле (08) – наименование плательщика – клиента банка (владельца счета), дающего поручение банку на перечисление денежных средств:
- для юридических лиц – наименование юридического лица – организации, ее филиала или обособленного подразделения;
- для индивидуальных предпринимателей – фамилию, имя, отчество и в скобках – ИП;
- для нотариусов, занимающихся частной практикой - фамилию, имя, отчество и в скобках - нотариус;
- для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты – фамилию, имя, отчество и в скобках – адвокат;
- для глав крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилию, имя, отчество и в скобках – КФХ;
- для иных физических лиц – фамилию, имя, отчество и место жительства физического лица. Место жительства физического лица в поле "Плательщик" не заполняется при указании в поле 108 значения реквизита "Индекс документа" из извещения физического лица утвержденной формы, заполненного за налогоплательщика налоговым органом.
Значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и значение кода причины постановки на учет (КПП) в расчетных документах указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.
Кроме того, в поле (101) обязательно должен быть указан статус налогоплательщика. Для налоговых платежей статус может принимать значения:
("01") - налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
("02") - налоговый агент;
("05") - территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;
("09") - налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель;
("10") - налогоплательщик (плательщик сборов) – частный нотариус;
("11") - налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
("12") - налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
("13") - налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета);
("14") - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (п. п. 1 п.1 ст. 235 Налогового кодекса Российской Федерации);
("15") - кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета.
2. ИНФОРМАЦИЯ, ИДЕТИФИЦИРУЮЩАЯ ПОЛУЧАТЕЛЯ СРЕДСТВ В РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТАХ.
Информация, идентифицирующая получателя средств, указывается в полях (61) - "ИНН" получателя, (103) - "КПП" получателя и (16) - "Получатель".
Налогоплательщики (плательщики сборов), налоговые агенты, а также плательщики иных платежей при заполнении расчетных документов на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают:
в поле (61) – ИНН налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации;
в поле (103) – КПП налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации;
в поле (16) – наименование в сокращенном виде получателя платежа (органа Федерального казначейства) и в скобках наименование в сокращенном виде налогового органа. Например, УФК по Томской области ( по г. Томску).
Таблица 1
Перечень налоговых органов Томской области, являющихся получателями средств от уплаты налогов, взносов, сборов
№ п/п | Наименование налогового органа, указываемое в скобках в поле «Получатель» (16) | ИНН налогового органа (61) | КПП налогового органа (103) |
1. | Межрайонная № 1 по Томской области |
|
|
2. | Межрайонная № 2 по Томской области |
|
|
3. | Межрайонная № 3 по Томской области |
|
|
4. | Межрайонная № 4 по Томской области |
|
|
5. | Межрайонная № 5 по Томской области |
|
|
6. | Межрайонная № 6 по Томской области |
|
|
7. | по Томскому району Томской области |
|
|
8. | по г. Томску |
|
|
9. | по ЗАТО Северск Томской области |
|
|
3. ИНФОРМАЦИЯ, ИДЕНТИФИЦИРУЮЩАЯ ПЛАТЕЖ,
В РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТАХ НА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РФ,
Налогоплательщики (плательщики сборов), налоговые агенты, а также плательщики иных платежей при заполнении расчетных документов на перечисление платежей в бюджетную систему РФ указывают информацию в полях (104) – (110) и в поле (24) "Назначение платежа" в соответствии с приложением 2 к Приказу № 000н.
Оформление одного расчетного документа допускается только по одному налогу (сбору) согласно классификации доходов бюджетов РФ.
В одном расчетном документе по одному коду бюджетной классификации РФ не может быть указано более одного показателя основания платежа (см. п. 3.3) и типа платежа (см. п.3.7.).
3.1. Поле (104) – Код бюджетной классификации (КБК).
В поле 104 указывается показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
Структура КБК приведена в приложении 1.
В приложении 2 приведен перечень кодов классификации доходов бюджетов РФ, администрируемых налоговой службой.
Обращаем внимание, что все разряды КБК, кроме 14-17 разрядов, указываются в расчетных документах строго в соответствии с утвержденной классификацией доходов бюджетов РФ.
14-17 разряды КБК формируются налогоплательщиком самостоятельно в зависимости от типа платежа: 1000 – налог (сбор), взнос, госпошлина; 2000 – пени, проценты; 3000 – налоговые санкции, штрафы, 0000 – иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
В зависимости от типа платежа, указанного в поле (110) платежного поручения, 14 – 17 разряды КБК принимают следующие значения:
14 – 17 разряды КБК | Тип платежа (поле 110) расчетного документа |
1000 | НС, ПЛ, ВЗ, ГП, АВ |
2000 | ПЕ, ПЦ |
3000 | СА, АШ, ИШ |
0000 | ПЛ, СА, АШ, ИШ |
3.2. Поле (105) – Код ОКАТО.
В поле 105 указывается значение кода ОКАТО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему Российской Федерации. Код ОКАТО заполняется в соответствии с общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95, введенным в действие Постановлением Госстандарта России .
В приложении 3 приведен перечень территорий, администрируемых налоговыми органами Томской области. Коды ОКАТО муниципальных образований, подлежащих указанию в расчетных документах, приведены в графе 5 приложения 3.
3.3. Поле (106) – Основание платежа.
В поле 106 указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:
"ТП" - платежи текущего года;
"ЗД" - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
"БФ" - текущие платежи физических лиц – клиентов банков (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета;
"ТР" - погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
"РС" - погашение рассроченной задолженности;
"ОТ" - погашение отсроченной задолженности;
"РТ" - погашение реструктурируемой задолженности;
"ВУ" - погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;
"ПР" - погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
"АП" - погашение задолженности по акту проверки;
"АР" - погашение задолженности по исполнительному документу.
3.4. Поле (107) – Налоговый период.
В поле 107 указывается показатель налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точками (".").
Показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, - "число. месяц. год".
Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:
"МС" - месячные платежи;
"КВ" - квартальные платежи;
"ПЛ" - полугодовые платежи;
"ГД" - годовые платежи.
В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года (от 01 до 12), для квартальных платежей - номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых - номер полугодия (01 или 02).
В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляются точки (".").
В знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями. Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
Образцы заполнения показателя налогового периода:
"МС.02.2010"; "КВ.01.2010"; "ПЛ.02.2010"; "ГД.00.2010".
3.5. Поле (108) – Номер документа
В поле 108 указывается показатель номера документа, который в зависимости от значения показателя основания платежа может принимать следующий вид:
ТР - номер требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
РС - номер решения о рассрочке;
ОТ - номер решения об отсрочке;
РТ - номер решения о реструктуризации;
ПР - номер решения о приостановлении взыскания;
ВУ - номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
АП - номер решения по акту проверки, либо номер требования;
АР - номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства.
При указании в показателе номера документа соответствующей информации знак "№" не проставляется.
При уплате текущих платежей (поле 106 имеет значение "ТП") или добровольном погашении задолженности (поле 106 имеет значение "ЗД") при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) в показателе номера документа проставляется ноль ("0").
При заполнении налогоплательщиком - физическим лицом - клиентом банка (владельцем счета) расчетного документа на уплату налоговых платежей, в поле 108 указывается значение реквизита "Индекс документа" из извещения физического лица утвержденной формы, заполненного за налогоплательщика налоговым органом, а при его отсутствии указывается номер иного документа, указанного в настоящем пункте, на основании которого производится заполнение расчетного документа.
При заполнении налогоплательщиком - физическим лицом - клиентом банка (владельцем счета) расчетного документа на уплату налоговых платежей на основании налоговой декларации в поле 108 проставляется ноль ("0").
3.6. Поле (109) – Дата документа
В поле 109 указывается показатель даты документа, который состоит из 10 знаков: первые два знака показателя обозначают календарный день (могут иметь значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки - месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных проставляются точки (".").
В зависимости от показателя основания платежа (поле 106) показатель даты документа (поле 109) принимает следующие значения:
Поле 106 | Поле 109 |
ТП - | 00.00.0000, либо дата представления декларации (расчета) |
ЗД - | 00.00.0000 |
ТР - | дата требования об уплате налога (сбора) |
РС - | дата решения о рассрочке |
ОТ - | дата решения об отсрочке |
ВУ - | дата принятия арбитражным судом решения о введении внешнего управления |
РТ - | дата решения о реструктуризации |
ПР - | дата решения о приостановлении взыскания |
АП - | дата акта проверки |
АР - | дата вынесения исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства |
При заполнении налогоплательщиком - физическим лицом - клиентом банка (владельцем счета) расчетного документа на уплату налоговых платежей на основании налоговой декларации, в поле 109 указывается дата представления данной декларации в налоговый орган, либо при отправке налоговой декларации по почте - дата отправки почтового отправления.
Образцы заполнения показателя даты документа:
"00.00.0000" - если показатель даты "0";
"21.04.2010" - дата акта проверки, решения налогового органа, др. документа.
3.7. Поле (110) – Тип платежа
В поле 110 указывается показатель типа платежа, который имеет два знака и может принимать следующие значения:
НС - уплата налога или сбора;
ПЛ - уплата платежа;
ГП - уплата госпошлины;
ВЗ - уплата взноса;
АВ - уплата аванса или предоплата (в том числе декадные платежи);
ПЕ - уплата пени;
ПЦ - уплата процентов;
СА - налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации;
АШ - административные штрафы;
ИШ - иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами.
Поле (24) – Назначение платежа
В поле "Назначение платежа" (24) расчетного документа допускается указание дополнительной информации, необходимой для идентификации назначения платежа.
4. ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА
Заполняется банком плательщика | Статус лица, оформившего расчетный документ - налогоплательщик (см. раздел 1) |
0401060 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № ___ | ДД. ММ. ГГГГ | электронно | ** |
| ||||||||||||||||||||||||||||||
Дата платежа | Вид платежа |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма прописью | Пять тысяч рублей 00 копеек (как образец) |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
| ******* | Сумма | 5000-00 (как образец) |
| ||||||||||||||||||||||||||||||
«Наименование организации» |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
(Значения ИНН и КПП плательщика указываются |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
согласно Свидетельству или Уведомлению | Сч.№ | **** |
| |||||||||||||||||||||||||||||||
о постановке на учет в налоговом органе) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
Плательщик |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
АКБ «***» | БИК | * |
| |||||||||||||||||||||||||||||||
(Наименование и местонахождение банка плательщика) | Сч.№ | **** |
| |||||||||||||||||||||||||||||||
Банк плательщика | (БИК и № счета плательщика) |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области (г. Томск) Томск) | БИК |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
Сч.№ |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
Банк получателя |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
******* | Сч.№ |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
УФК по Томской области (наименование налогового органа) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
(ИНН, КПП и наименование налогового органа |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
- см. раздел 2) | Вид оп. | ** | Срок плат. |
| ||||||||||||||||||||||||||||||
Наз. пл. | Очер. плат. | * |
| |||||||||||||||||||||||||||||||
Получатель | Код | Рез. поле |
| |||||||||||||||||||||||||||||||
| 69* | ** | **.**.**** | *** | **.**.**** | ** |
| |||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
Поле 104 - Код бюджетной классификации (см. приложение 2) | Поле 105 - Код ОКАТО муниципального образования (см. приложение 3) | Поле 106: Основание платежа, (см. раздел 3.3) | Поле 107: Налоговый период (см. раздел 3.4) | Поле 108: № документа (см. раздел 3.5) | Поле 109: Дата документа (см. раздел 3.6) | Поле 110: Тип платежа (см. раздел 3.7) | ||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа. |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Назначение платежа |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
Подписи | Отметки банка |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||
М. П. |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Особенности заполнения расчетных документов на уплату государственной пошлины.
В соответствии с пунктом 3 статьи 333.18 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия.
В полях расчетного документа указывается следующая информация, идентифицирующая получателя средств:
"ИНН" (поле 61), "КПП" (поле 103), – ИНН, КПП налогового органа, совершающего юридически значимые действия.
"Получатель" (поле 16) - орган Федерального казначейства субъекта РФ и в скобках наименование налогового органа.
В полях расчетного документа указывается следующая информация, идентифицирующая платеж:
"КБК" (поле 104) – код бюджетной классификации (см. приложение 2).
"ОКАТО" (поле 105) – значение кода ОКАТО того городского (сельского) поселения или городского округа, на территории которого находится орган, совершающий юридически значимые действия.
"Тип платежа" (поле 110) - "ГП" (уплата пошлины).
В полях расчетного документа с информацией, идентифицирующей банк получателя, указывается:
"Банк получателя" (поле 13) – наименование и нахождение кредитной организации или учреждения Банка России, где открыты соответствующие счета по учету доходов органу Федерального казначейства субъекта РФ;
"БИК" (поле 14) - банковский идентификационный код банка получателя;
"номер счета" (поле 15, 17) – номера счета банка получателя.
В приложении 4 приведены реквизиты для уплаты государственной пошлины при обращении в суды.
6. Внесение уточнений в расчетные документы на уплату налогов, сборов, взносов.
В соответствии с пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей не перечисления этого налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
Приложение 1
Структура кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации
С 1 января 2010 года действует порядок применения бюджетной классификации РФ, утвержденный приказом Минфина России н «Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
Структура кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации (КБК) состоит из 20 знаков и имеет следующий вид:
Главный Администратор доходов бюджета | Вид доходов | Подвид доходов | Классификация операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджетов | ||||||||||||||||
Груп- па | Подгруп- па | Статья | Подста- тья | Эле- мент | |||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
1 - 3 разряды КБК (код администратора) состоящий из 3-х знаков и соответствующий номеру, присвоенному главному распорядителю в соответствии с перечнем главных распорядителей соответствующего бюджета. Для налоговых органов это код 182.
4 разряд КБК (группа). Платежи, администрируемые налоговыми органами, относятся к группе 1 – «Доходы».
5 – 6 разряды КБК (подгруппа). Для администрируемых налоговыми органами платежей используются следующие подгруппы:
01 - налоги на прибыль, доходы;
02 - налоги и взносы на социальные нужды (ЕСН, ОПС);
03 - налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (НДС, акцизы);
04 - налоги на товары, ввозимые на территорию РФ;
05 - налоги на совокупный доход (УСН, ЕНВД);
06 - налоги на имущество, транспорт, землю;
07 - налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами (НДПИ, водный);
08 - государственная пошлина;
09 - задолженность по отмененным налогам;
12 - платежи за пользование природными ресурсами (регулярные платежи за пользование недрами);
13 - доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства;
16- штрафы санкции.
7 – 8 разряды КБК (статья) и 9 – 11 разряды (подстатья) указываются в расчетных документах строго в соответствии со значениями, приведенными в классификации доходов бюджетов Российской Федерации.
В 12 – 13 разрядах КБК - (элемент) код дохода, закрепляемый для налоговых доходов за уровнем бюджетной системы Российской Федерации:
01- федеральный бюджет;
02- бюджет субъекта Российской Федерации;
03 - бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга;
04 - бюджет городского округа;
05 - бюджет муниципального района;
06 - бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации;
07 - бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;
08 - бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
09 - бюджет Территориального фонда обязательного медицинского страхования;
10 - бюджет поселения.
14 – 17 разряды КБК (подвид доходов) используются для раздельного учета сумм налога (сбора), пеней и денежных взысканий (штрафов) по данному налогу (сбору):
1000 - налог, сбор, взнос, иной обязательный платеж (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
2000 - пени и проценты по соответствующему платежу;
3000 - денежные взыскания (штрафы) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.
0000 – иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
В зависимости от типа платежа, указанного в поле (110) платежного поручения, 14 – 17 разряды КБК принимают следующие значения:
14 – 17 разряды КБК | Тип платежа (поле 110) расчетного документа |
1000 | НС, ПЛ, ВЗ, АВ |
2000 | ПЕ, ПЦ |
3000 | СА, АШ, ИШ |
0000 | ПЛ, СА, АШ, ИШ |
18 – 20 разряды КБК - указывается код классификации операций сектора государственного управления:
110 - налоговые доходы;
120 – доходы от собственности;
130 – доходы от оказания платных услуг,
140 – суммы принудительного изъятия,
160 – взносы на социальные нужды.
Обращаем внимание, что все разряды КБК, кроме 14-17 разрядов, указываются в расчетных документах строго в соответствии с утвержденной классификацией доходов бюджетов РФ.
14-17 разряды КБК формируются налогоплательщиком самостоятельно в зависимости от вида платежа: 1000 – налог (сбор), взнос, госпошлина; 2000 – пени, проценты; 3000- налоговые санкции, штрафы, 0000 – иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
Приложение 2
Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2011 году.
(составлен на основании приказа ФНС России от 01.01.2001 № ММ-3-1/643@)
Внимание! При выборе кода бюджетной классификации из таблицы помните: 14-17 разряды КБК формируются Вами самостоятельно в зависимости от вида платежа: 1000 – налог (сбор), взнос, госпошлина; 2000 – пени, проценты; 3000 - налоговые санкции, штрафы; 0000 – иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
