– руководитель
Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю
«Налоговый потенциал местных бюджетов Ставропольского края и основные направления взаимодействия налоговых органов с органами исполнительной власти и местного самоуправления по увеличению доходов местных бюджетов»
Слайд №1
!
Уважаемые участники семинара!
Сегодня мы собрались в таком представительном составе, чтобы в условиях непростой экономической ситуации выработать основные направления реализации налогового потенциала бюджетов муниципальных образований. Хочу отметить, что налоговыми органами края предпринимаются все необходимые меры по исполнению доходной части местных бюджетов.
Слайд №2
В результате, по итогам 2009 года в местные бюджеты мобилизовано около 10 млрд. руб., доходов, администрируемых налоговыми органами, что позволило исполнить установленные доходы муниципальных образований на 102 процента. Дополнительно мобилизовано более 190 млн. рублей.
По итогам 1 квартала было собрано 2 млрд. 295 млн. руб., местные бюджеты обеспечены на 100 процентов.
Несмотря на положительные результаты по исполнению доходной части бюджетов муниципальных образований, практика показала огромный нереализованный налоговый потенциал и существование ряда проблем.
Слайд №3
Учитывая, что более половины доходов местных бюджетов составляет налог на доходы физических лиц, налоговые органы постоянно проводят работу по увеличению его собираемости.
Одним из направлений этой работы является активно проводимая компания по легализации заработной платы.
Слайд №4
На проведённых в прошлом году комиссиях, рассмотрено около двух с половиной тысяч плательщиков, выплачивающих заработную плату ниже уровня, сложившегося по отрасли.
Результатом проведённой работы явился рост количества работодателей, повысивших заработную плату и более 700 млн. рублей дополнительных поступлений. Полученные результаты стали возможны, в том числе, благодаря взаимодействию с органами местного самоуправления.
Особенно хочется отметить работу администраций Апанасенковского, Грачёвского, Кочубеевского муниципальных районов. Заседания в этих районах проводятся на постоянной основе с участием Прокурора, представителей оперативно - розыскного отдела, финансового управления и внебюджетных фондов. Такая организация работы, позволила обеспечить стопроцентное выполнение бюджетов муниципальных образований.
Вместе с тем, бизнес уже ожидает повышения платежей в фонды, и может предпринять попытки снизить уплату налога на доходы физических лиц при помощи различных схем, в связи с чем работа комиссий по легализации заработной платы должна стать основным источником дополнительных поступлений бюджетов муниципальных образований. Успех начатого дела напрямую зависит от качественной, целенаправленной совместной работы в данном направлении.
Несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц налоговым агентом является одной из проблем, решение которой не только увеличит поступление налога, но и позволит гражданам вовремя воспользоваться налоговым вычетом.
Вместе с тем, факт не перечисления налоговым агентом удержанного налога может быть установлен налоговым органом только в ходе выездной налоговой проверки. В 2009 году проверками было охвачено менее 1% налоговых агентов, поэтому считаю, что рассмотрение этого вопроса на заседаниях межведомственных комиссий даст более быстрый и ощутимый результат.
Слайд №5
Решение вопроса своевременного удержания и перечисления налога с доходов физических лиц, выплаченных в натуральной форме в счет арендной платы, является одним из источников роста налогового потенциала муниципального образования.
Сельскохозяйственные производители края в своей деятельности используют арендованные земельные участки, за пользование которыми зачастую расчет осуществляется в натуральной форме (зерном, другими продуктами).
При получении дохода в натуральной форме в большинстве случаев налоговыми агентами не удерживается налог на доходы физических лиц, и у физического лица возникает обязанность представлять налоговую декларацию. Часто собственниками - арендодателями земельных паев являются пенсионеры, у которых заполнение налоговой декларации вызывает определенные трудности и порождает много жалоб и нареканий.
Данная проблема может быть решена главами местных органов власти в результате договоренности с сельскохозяйственными производителями, по вопросу выплаты части арендной платы в денежной форме, что позволит им удержать налог при выплате дохода, обеспечит его своевременное поступление в бюджет и освободит налогоплательщика от обязанности представлять налоговую декларацию.
Положительным примером в данном направлении может служить опыт инспекций 3 и 5. По результатам проведенной совместной работы с главами муниципальных образований Апанасенковского, Труновского, Грачёвского районов значительная часть сельхозпредприятий, являющихся налоговыми агентами, самостоятельно удерживают и перечисляют в бюджет налог.
Слайд № 6
С 2009 года особую актуальность приобрело администрирование имущественных налогов, которые напрямую не подвержены влиянию последствий финансово-экономического кризиса.
При снижении показателей экономики края в 2009 году, поступления по имущественным налогам значительно выросли: по транспортному налогу на 26%, по земельному на 29%, по налогу на имущество физических лиц на 39 процентов.
На протяжении последних лет наблюдается рост как количества (за исключением земельного налога), так и стоимости объектов. С 2006 года количество транспортных средств увеличилось на 27%, объектов недвижимости, находящихся в собственности физических лиц,- на 19%, их стоимость на 27%), кадастровая стоимость земельных участков увеличилась в 4 раза.
Слайд № 7
Основной особенностью формирования налоговой базы для исчисления земельного налога в нашем крае является то, что более половины территории из состава земель сельскохозяйственного назначения занимают земельные участки, находящиеся в общей долевой собственности (3,5 млн. га).
Неотмежованные земли, как и невостребованные доли, а они соответственно составляют 231 тысяч гектар (3,8%) и 228 тысяч гектар (3,7%)), выпадают из налоговой базы и снижают налоговый потенциал муниципалитетов.
Причинами, по которым не проводится межевание земель сельскохозяйственного назначения, находящихся в общей долевой собственности являются: споры по местоположению земельных участков, отсутствие денежных средств, проживание собственников за пределами края.
Причинами непостановки на государственный кадастровый учет являются необращение заинтересованных лиц с соответствующим заявлением и предоставление в орган кадастрового учета документов, несоответствующих требованиям.
При конструктивном взаимодействии органов, проводящих межевание, кадастровый учёт, регистрацию прав собственности, органов местного самоуправления возможно достижение положительных результатов в оформлении земельных участков.
Приведу положительный пример такого взаимодействия:
Слайд №8
Все земли в Андроповском муниципальном районе были размежеваны ещё в 2008 году.
В Кочубеевском районе органами местного самоуправления проведена сверка списков налогоплательщиков-собственников земельных паев по размежеванным земельным участкам. Выявлены лица не прошедшие процедуру регистрации прав, а также лица, которые прошли процедуру регистрации, но сведения по ним не поступили от органов Росрегистрации. Обработаны данные по 3 тысячам правообладателей. В результате, более чем по 30% сведений проведены изменения.
В селе Верхнерусское Шпаковского района в 2009 году проведена реальная (с выходом на местность) сверка земельных участков, объектов недвижимости и их правообладателей.
Перед проведением данной работы были отобраны 1714 земельных участков, которые в базе данных налоговых органов значились без правообладателей, указания адресов местонахождения участка.
В результате 372 объекта поставлены на налоговый учет, а их владельцы привлечены к уплате налога.
Вся площадь муниципального образования была размежёвана.
В Новоалександровском районе земли площадью 11,7 тысяч гектар, закрепленные за муниципальным образованием посёлка Радужный, полностью размежёваны. Все 1,5 тысячи земельных участков, находящихся на территории муниципального образования, поставлены на учет в налоговой инспекции, по всем определены собственники и землепользователи.
Активная работа с должниками по уплате земельного налога ведется не только налоговой инспекцией, но и администрацией муниципального образования. Перед зданием администрации поставлен информационный стенд со списком должников, кроме того, используется такой не популярный среди населения метод, как не выдача гражданам справки о наличии личного подсобного хозяйства, в случае имеющейся задолженности. В результате по муниципальному образованию посёлок Радужный сумма задолженности составляет 8% от суммы начисленного налога, в то время как по краю задолженность в 2 раза превышает начисления.
Заявительный характер государственной регистрации прав на объекты недвижимости отражается на формировании налоговой базы. Зачастую граждане и хозяйствующие субъекты не заинтересованы в оформлении своих прав.
И вот несколько тому примеров.
В качестве стоимостного показателя, установленного для расчета налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, определена инвентаризационная стоимость имущества - объекта налогообложения.
Слайд № 9
Отсутствие установленной законом обязанности по регистрации вновь построенных жилых домов приводит к тому, что органы технической инвентаризации, не имеющие информации о строительстве новых домов и регистрации права собственности на них, не могут предоставить данные об их оценке. В тоже время, предоставляемые данные не отражают действительной стоимости объектов недвижимости.
Слайд № 10
На слайдах представлены фотографии домов и их оценочная стоимость, предоставленная органами технической инвентаризации в качестве базы для исчисления налога на имущество. Понятно, что оперируя информацией об оценочной стоимости, согласно приведённым примерам, налог, уплачиваемый владельцем самого простого и небольшого дома, значительно превысит налог, который предъявляется владельцам новых добротных кирпичных, подчас двух-, трехэтажных домов.
Отсутствие реальной стоимости недвижимого имущества физических лиц не позволяет формировать полную и достоверную налоговую базу.
Положительным примером при решении данной проблемы может служить опыт взаимодействия на территории Изобильненского муниципального района.
С мая 2009 года регистрирующие органы и органы технической инвентаризации провели сверку имеющихся сведений, органы БТИ представили данные об инвентаризационной стоимости ранее зарегистрированных, но неоцененных объектов (складов, промышленных помещений, производственных зданий и сооружений).
В октябре и ноябре 2009 года комиссией в составе сотрудников налогового органа, органов МВД, представителей муниципальных образований проведены выезды на территорию посёлков Солнечнодольск и Рыздвяный. Исследовались объекты недвижимости, не введенные в эксплуатацию, земельные участки, используемые без регистрации прав или используемые не по назначению, проводилась сверка с базами данных налоговых органов объектов недвижимости. Одновременно, с налогоплательщиками велась разъяснительная работа о необходимости уплаты налогов своевременно и в полном объёме.
В результате проведённых мероприятий в посёлке Солнечнодольск зарегистрированы права на 196 жилых дома, а в поселке Рыздвяный только при обследовании двух улиц подготовлены к регистрации документы по 16 жилым домам.
Во второй половине 2009 года в посёлке Солнечнодольск прошло массовое оформление правоустанавливающих документов на 2886 гаражей. Все 3 гаражно-строительных общества стали на налоговый учет.
Обобщая имеющийся опыт взаимодействия на местах, хочется отметить, положительный результат достигается там, где, объединяя усилия, работают на конечный результат - обеспечение исполнения бюджетов муниципальных образований.
В существующих экономических условиях, при влиянии факторов невыплаты заработной платы, ее снижения, повышения цен и тарифов особая ситуация складывается с платежеспособностью населения.
Слайд № 11
Недостаточная налоговая культура налогоплательщиков сформировала на 1 марта 2010 года совокупную задолженность в 6 размере 8,5 млрд. рублей, из которой 1,6 млрд. рублей или 19% приходится на задолженность в региональный и местные бюджеты.
Налоговыми органами принимаются все меры по взысканию в бюджет данной задолженности.
Вместе с тем, более 36% задолженности (573,3 млн. руб.) не возможна ко взысканию, в том числе, 33% (523 млн. руб.) задолженность с истекшим сроком давности; 2,4% (38 млн. руб.) задолженность по имущественным налогам умерших физических лиц; 0,5% (7,5 млн. руб.) задолженность организаций - отсутствующих должников; 0,3% (4,8 млн. руб.) задолженность, в отношении которой налоговыми органами по судебным решениям утрачено право на взыскание. Данная задолженность не может быть взыскана, а значит, не может рассматриваться как потенциальный источник формирования бюджета.
В настоящее время на рассмотрении в Государственной Думе Российской Федерации находится проект федерального закона « О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса в части урегулирования задолженности по уплате налогов», согласно которому, законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться дополнительные основания признания безнадежной к взысканию недоимки по региональным и местным налогам.
В связи с этим, после принятия Федерального закона, предлагаю разработать нормативные правовые акты по установлению дополнительных оснований признания безнадежной к взысканию задолженности для ее дальнейшего списания.
Слайд №12
За два месяца текущего года задолженность в целом по краю по имущественным налогам физических лиц выросла на 28% и составила 1 млрд. 40 млн. рублей. Рост объясняется начислениями по обязательствам 2009 года по земельному и транспортному налогам, но он мог быть гораздо меньше при более активном погашении долгов прошлых лет. К первому марта недоимка прошлых лет по местным налогам (земельному и имущественному) снизилась на 19%, а по транспортному налогу только на 4 процента.
Учитывая, что не поступившие суммы являются потенциальными доходами местных бюджетов, необходимо дойти до каждого физического лица, не желающего исполнять свои гражданские обязанности.
Для сокращения долга по платежам в бюджет с физическими лицами проводится индивидуальная работа по использованию сети Интернет для получения информации о суммах задолженности по имущественным налогам.
В рамках реализации данной возможности внедрено в промышленную эксплуатацию программное обеспечение Интернет-сервиса «Узнай свою задолженность», которое даёт возможность формирования платежных документов для погашения долга.
Слайд №13
Указанный сервис доступен с любой ЭВМ, подключенной к сети Интернет. Основные преимущества данного сервиса:
-Удобство и простота использования;
- Быстрое и доступное информирование налогоплательщика о сумме задолженности;
- Автоматическое формирование готового платежного документа;
- Автоматизация обработки сформированного платежного документа с использованием штрих кода.
Слайд №14
Использование данного сервиса состоит из нескольких «шагов»:
- Первый - входим на сайт УФНС России по Ставропольскому краю;
Слайд №15
- Второй - выбираем режим «Узнайте Вашу задолженность»;
Слайд №16
- Третий - добровольно соглашаемся на расчет и печать задолженности;
Слайд №17
- Четвертый - заполняем обязательные реквизиты для поиска (ИНН, фамилия, имя, отчество, набор цифр индивидуального доступа к сервису). Ваши сведения не запоминаются и не хранятся на сервере доступа.
Слайд №18
- Пятый - ожидаем - буквально несколько секунд;
Слайд №19
- Шестой - анализируем полученный список задолженностей по видам налогов и отмечаем налоги по которым хотим распечатать платежные документы;
Слайд №20
- Седьмой - проверяем достоверность платежного документа и распечатываем;
Слайд №21
- Восьмой - оплачиваем задолженность в отделениях Сбербанка или в Расчетных Центрах.
Одними из первых возможности использования данного сервиса оценили жители села Елизаветинского, где, интернет-сервис установлен в здании администрации.
Мы готовы расширить спектр услуг, предоставляемых налогоплательщикам посредством интернет-технологий, способствовать формированию инфраструктуры и реализации программы «Электронное Правительство» у нас в крае.
По постановлению Правительства Российской Федерации № 000 «О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов» налоговые органы края ежемесячно направляют муниципальным образованиям информационный массив, содержащий сведения о начисленных, уплаченных налогах, а также суммах задолженности по ним. Представление информации осуществляется на электронных носителях, предоставляемых финансовыми органами муниципальных образований.
Вместе с тем налоговые органы имеют возможность передачи информации в электронном виде с использованием телекоммуникационных средств связи, при условии наличия у муниципального образования электронного адреса. Для реализации данной возможности муниципальному образованию достаточно сообщить свой электронный адрес налоговым органам и заявить о своём желании получать информацию данным способом.
Новая форма организации деятельности обеспечит качественно новый уровень оперативности и удобства получения информации, а также, позволит повысить эффективность межведомственного взаимодействия.
Актуальным является определение порядка сбора от физических лиц наличных денежных средств, через администрации муниципальных образований, в которых отсутствуют отделения банков. Это существенно упростит гражданам процедуру уплаты налогов и приведёт к снижению уровня задолженности.
Полагаю, чтобы сегодня свести к минимуму задолженность по налогам в местные бюджеты, необходимо объединить усилия местных органов власти, судебных приставов, налоговых органов.
И в заключение, хочу поблагодарить всех глав местного самоуправления за конструктивную работу, понимание проблем налогового администрирования, деятельное участие в решении государственных задач.
Я надеюсь, что мы и дальше будем углублять сотрудничество и взаимодействие. Предлагаю, чтобы все наши действия были едины, скоординированы и подчинены одной цели обеспечению государственных интересов и своевременному пополнению казны.
В этой связи, в целях увеличения поступлений в бюджеты муниципальных образований, учитывая, что большинством муниципальных образований первый срок уплаты авансового платежа по земельному налогу установлен 15 сентября, на этот срок также приходится уплата налога на имущество физических лиц, считаю целесообразным, провести в июле текущего года месячник по вручению налоговых уведомлений лично в руки каждому плательщику, проведению разъяснительной работы по порядку расчета имущественных налогов, а так же погашению уже имеющейся задолженности. Глав муниципальных образований совместно с налоговыми органами прошу принять активное участие в запланированных мероприятиях, с привлечением казачьих общин, граждан временно привлеченных на общественные работы, студентов.
Уважаемые главы! Никто кроме Вас, не знает так хорошо людей живущих в отдельно взятом хуторе, селе, станице.
Только консолидация усилий позволит решать задачи, которые ещё вчера считали трудно выполнимыми.
