Результаты оценки предоставленных налоговых льгот

Результаты оценки предоставленных налоговых льгот.

Налоговые льготы по платежам в территориальный бюджет Липецкой области установлены законами Липецкой области: от 01.01.2001 г. №80-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Липецкой области», от 01.01.2001 г. №20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области», об областном бюджете на очередной финансовый год.

Предоставление налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков осуществляется, прежде всего, в целях оказания государственной поддержки предприятиям отечественного бизнеса, стимулирования инвестиционной и инновационной деятельности предприятий, снижения налоговой нагрузки для предприятий, в значительной степени обеспечивающих социально-экономическую стабильность в области, а также в целях повышения уровня жизни социально-незащищенных слоев населения.

Налоговые льготы бюджетным учреждениям, органам государственной власти Липецкой области, органам местного самоуправления предоставляются с целью минимизации встречных финансовых потоков в области.

За последние 3 года объем предоставленных налоговых льгот не превышает 5% в общем объеме налоговых доходов бюджета: в 2005 году – 3,5% (681,8 млн. руб.), в 2006 году – 3,9% (961,4 млн. руб.), в 2007 году – 4,8% (1208,3 млн. руб.).

В соответствии с законом Липецкой области от 9.10.2007 г. №94-ОЗ «О бюджетном процессе в Липецкой области» администрацией области проведена оценка эффективности налоговых льгот за 2007 год.

Оценка эффективности налоговых льгот производится по критериям бюджетной и (или) социальной эффективности. Налоговые льготы признаются эффективными, если коэффициенты бюджетной и (или) социальной эффективности больше единицы.

Оценка эффективности не осуществляется в отношении налоговых льгот, предоставленных бюджетным учреждениям, органам государственной власти Липецкой области и органам местного самоуправления, некоммерческим организациям, религиозным организациям, физическим лицам.

В 2007 году предприятия и организации Липецкой области пользовались следующими видами налоговых льгот:

- по налогу на прибыль – 31,3 млн. руб.

-по налогу на имущество организаций – 1032,0 млн. руб.

- транспортному налогу -13,9 млн. руб.

- земельному – 131,1 млн. руб.

Оценка эффективности налоговых льгот, предоставленных предприятиям, по инвестиционным проектам в соответствии с законом Липецкой области «О поддержке инвестиций в экономику Липецкой области».

Коэффициент бюджетной эффективности по налогам - 22. Общая сумма льгот, предоставленная данной категории налогоплательщиков в 2007 году, составила 99 млн. рублей, сумма налогов, поступившая в бюджет области от рассматриваемых организаций - 2170 млн. руб.

Коэффициент бюджетной эффективности по налогообразующим показателям: налогооблагаемая прибыль – 1,3, фонд оплаты труда – 1,3. Об эффективности предоставленных налоговых льгот свидетельствует положительная динамика показателей, применяемых для расчета социальной эффективности льгот. Коэффициенты социальной эффективности: средняя заработная плата – 1,2, расходы на улучшение условий труда – 1,05, медицинское обслуживание работников -1,4.

Оценка эффективности налоговых льгот, предоставленных предприятиям, участвующим в Программе реформирования и финансового оздоровления промышленных предприятий Липецкой области на годы.

Коэффициент бюджетной эффективности по налогам - 13. Общая сумма льгот, предоставленная данной категории налогоплательщиков в 2007 году, составила 14,6 млн. рублей, сумма налогов, поступившая в бюджет области от рассматриваемых организаций – 193,3 млн. руб.

Коэффициент бюджетной эффективности по налогообразующим показателям: налогооблагаемая прибыль – 1,4, фонд оплаты труда – 1,2.

Об эффективности предоставленных налоговых льгот свидетельствует положительная динамика показателей, применяемых для расчета социальной эффективности льгот. Коэффициенты социальной эффективности: средняя заработная плата –1,2, расходы на улучшение условий труда -1,7, медицинское обслуживание работников – 1,3, повышение квалификации работников – 1,1.

Оценка эффективности налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам – участникам особых экономических зон регионального уровня.

В 2007 году сумма предоставленных налоговых льгот составила 250 тыс. руб. Льгота имеет социальную эффективность. Организованы новые производства, произведены затраты на создание безопасных условий труда, созданы новые рабочие места, что особенно актуально для районного уровня.

Оценка эффективности налоговых льгот, предоставленных организациям тракторного машиностроения.

Льгота предоставлена на ограниченный срок, в целях обеспечения социально-экономической стабильности в области, так как численность работающих превышает 1000 человек.

Коэффициент бюджетной эффективности по налогообразующим показателям (фонд заработной платы) – 1,2.

С 2007 года начали производиться расходы социального характера: на улучшение условий труда (3,5 млн. руб.), на медицинское обслуживание работников (0,4 млн. руб.). Сохранены рабочие места, снята социальная напряженность в коллективе.

Коэффициент социальной эффективности по средней заработной плате – 1,3.

Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную и последующую переработку.

Предприятия указанной категории не являются плательщиками налога на прибыль, в связи с чем коэффициент бюджетной эффективности по налогооблагаемой прибыли не рассчитывается. Коэффициент бюджетной эффективности по фонду оплаты труда составляет 1,2, что свидетельствует о положительной бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот.

Об эффективности предоставленных налоговых льгот свидетельствует и положительная динамика показателей, применяемых для расчета социальной эффективности льгот. Коэффициенты социальной эффективности: средняя заработная плата –1,3, расходы на медицинское обслуживание работников – 1,8, на повышение квалификации работников – 1,4.

Организации автомобильного пассажирского транспорта общего пользования, кроме такси, содержание которых частично финансируется за счет средств бюджета.

Коэффициент бюджетной эффективности по налогообразующему показателю фонд оплаты труда – 1,3.

Об эффективности предоставленных налоговых льгот свидетельствует положительная динамика показателей социальной эффективности льгот. Коэффициенты социальной эффективности: средняя заработная плата –1,4, расходы на улучшение условий труда -1,9, повышение квалификации работников – 1,6.

Организации автотранспорта общего пользования по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров.

Коэффициент бюджетной эффективности по налогообразующему показателю фонд оплаты труда – 1,2.

Коэффициенты социальной эффективности свидетельствуют об эффективности предоставленных налоговых льгот: средняя заработная плата –1,3, расходы на улучшение условий труда -1,5, повышение квалификации работников – 1,1.

Организации - в отношении имущества жилищно-коммунальной сферы, полностью или частично находящегося на балансе налогоплательщика.

Коэффициент бюджетной эффективности по налогам – 2,7. Общая сумма льгот, предоставленная данной категории налогоплательщиков в 2007 году, составила 160 млн. рублей.

Коэффициент бюджетной эффективности по налогообразующим показателям: налогооблагаемая прибыль – 1,05, фонд оплаты труда – 1,2.

Об эффективности предоставленных налоговых льгот свидетельствует положительная динамика показателей, применяемых для расчета социальной эффективности льгот. Коэффициенты социальной эффективности: средняя заработная плата –1,2, расходы на улучшение условий труда -1,02, медицинское обслуживание работников – 1,1, повышение квалификации работников – 1,2.

Предприятия жилищно-коммунального хозяйства по автотранспорту, используемому для осуществления профессиональной деятельности.

Коэффициент бюджетной эффективности по налогообразующим показателям: налогооблагаемая прибыль – 1,9, фонд оплаты труда – 1,1.

Об эффективности предоставленных налоговых льгот свидетельствует положительная динамика показателей, применяемых для расчета социальной эффективности льгот. Коэффициенты социальной эффективности: средняя заработная плата –1,1, расходы на улучшение условий труда - 2,1, медицинское обслуживание работников – 1,6, повышение квалификации работников – 4,6.

Таким образом, предоставленные региональным законодательством налоговые льготы нацелены на финансовую поддержку организаций в решении приоритетных для области задач и имеют бюджетную и социальную эффективность.