Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: техника валютных операций
вариант 12
Преподаватель:
Работа выполнена:
ФиК, 08ФФД40662, 6 курс, БД
Уфа-2011
Содержание
1. Техника открытия и ведения валютных счетов юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках и банках за пределами территории РФ……………………………………………………………….. | 3 |
2. Субъекты валютных отношений (резиденты и нерезиденты)…………. | 10 |
Задача…………………………………………………………………………. | 13 |
Список используемой литературы………………………………………….. | 14 |
1. Техника открытия и ведения валютных счетов юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках и банках за пределами территории Российской Федерации
Порядок открытия и закрытия валютных счетов юридических лиц-резидентов.
Получив лицензию на ведение международных операций и руководствуясь своим уставом, документами о валютных операциях и валютном контроле, банк вправе принимать средства в иностранной валюте на счета юридических лиц.
Под юридическим лицом понимается организация, являющаяся по закону субъектом гражданских прав и обязанностей. В России юридические лица обладают обособленным имуществом, могут от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцами и ответчиками в суде. Правоспособность юридического лица определяется целями, предусмотренными его уставом.
Открытие валютного счета юридическому лицу включает оформление юридического дела и присвоение номеру счета, состоит из четырех частей: балансовой, кода валюты, номера символа и порядкового номера клиента.
Ведение счета предусматривает наличное и безналичное его обслуживание.
Юридические лица-резиденты могут открывать счета и за пределами РФ и совершать по ним операции в соответствии нормативными документами ЦБ РФ.
В инструкции ЦБРФ устанавливается порядок открытия и закрытия в РФ кредитными организациями, подразделениями расчетной сети ЦБ РФ банковских счетов юридических лиц.[3]
При открытии валютного счета предприятие предоставляет в банк заявление по форме банка и все необходимые документы. Основанием открытия банковского счета является заключение договора банковского счета и предоставление всех документов.
Для открытия валютного счета юридическое лицо-резидент предоставляет в уполномоченный банк следующие документы:
- свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
- лицензии, выданные юридическому лицу, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;
- карточка с образцами подписей и оттиска печати;
- документы, подтверждающие полномочие лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете;
- документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты предоставленных сведений, их достоверности и при положительном заключении оформляют распоряжение на открытие счета.
Открытие банковского счета завершается, а банковский счет является открытым с момента внесения записи об открытии банковского счета в Книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена в Книгу не позднее рабочего дня следующего за днем заключения соответствующего договора. В тарифах КБ моет предусматриваться плата за открытие валютного счета.
Согласно инструкции ЦБ РФ юридическим лицам-резидентам уполномоченные банки на основании договора банковского счета открывают текущий валютный счет и транзитный валютный счет.[2]
По каждому открытому валютному счету юридического лица-резидента банком формируется юридическое дело, которому присваивается порядковый номер в соответствии с банковскими правилами.
В юридическое дело помещаются:
- документы, представленные клиентом при открытии банковского счета;
- документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета;
- договор банковского счета;
- утратившие силу карточки;
- переписка банка с клиентом об открытии, ведении и закрытии банковского счета;
- иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета., счета по депозиту.
Основанием закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета. Осуществляется эта операция путем внесения записи о закрытии соответствующего счета в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора. Существует два вида закрытия счета: по желанию и принудительно со стороны банка.
Для закрытия счета по желанию клиента он должен написать заявление, исполнить все свои обязательства перед банком и указать реквизиты, по которым будет перечислен подтвержденный остаток денежных средств.
Банк может расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке при одновременном выполнение следующих условий:
- отсутствие в течение двух лет денежных средств на банковском счете клиента и операций по этому счету;
- направление клиенту предупреждения о закрытии счета;
- истечение двух месяцев после направления предупреждения;
- непоступление денежных средств на счет клиента в течение двух месяцев со дня направления предупреждения.
Если клиент приходит в банк после получения предупреждения, то он пишет заявление в произвольной форме6 «Прошу закрыть счет организации и перевести деньги в … банк».
Режимы ведения валютных счетов юридических лиц-резидентов.
1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
1) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
2) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
3) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
4) операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;
6) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;
7) операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;
8) операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
9) операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
10) операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
11) операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории Российской Федерации работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
12) операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, по договорам перевозки пассажиров.
2. Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
3. Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:
1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 01.01.01 года N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе";
5) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
6) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.[1,ст.9]
Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции. Конверсия средств на счете в другую валюту производится при выполнении платежных поручений клиента или зачислении средств по правилам, устанавливаемым банком.
Банк начисляет и выплачивает проценты по текущим валютным счетам в валюте счета. Взимание процентов, а также платежей за банковские услуги осуществляется в соответствии с тарифами банка. Начисляются процентов по текущим валютным счетам, как правило, один раз в квартал.
Счета юридических лиц-резидентов в иностранной валюте заграницей.
Юридические лица-резиденты открывают без ограничений счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территории иностранных государств, являющихся Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).[5]
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии или закрытии указанных счетов не позднее месяца со дня заключения или расторжения договора об открытии счета банком, расположенном за пределами территории РФ.[4]
Переводы резидентами средств на свои счета, открытые в иностранных банках со своих счетов в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа об открытии счета с отметкой о принятии указанного уведомления.
Юридические лица-резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами на счетах в иностранных банках, за исключением валютных операций между резидентами, кроме валютных операций, которые осуществляются между резидентами без ограничений.
2. Субъекты валютных отношений (резиденты и нерезиденты)
Во многом по-новому решается в Законе вопрос о разграничении участников регулируемых им отношений на резидентов и нерезидентов. Резиденты разделяются на две группы: лица - физические и юридические; публично-правовые образования (Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования). Находящиеся за пределами РФ обособленные подразделения юридических лиц - резидентов (филиалы, представительства и т. п.) и официальные представительства РФ юридическими лицами не являются и также отнесены к числу резидентов.
К резидентам относятся: [1,ст.1]
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;
д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.
Анализируя понятие резидентства относительно физических лиц нужно в первую очередь раскрыть понятие постоянного места жительства в валютном законодательстве России. Отметим в первую очередь, что признак постоянного места жительства не зависит и не связан с временным фактором, со сроком пребывания. Следовательно, и категория резидентства в валютном законодательстве не имеет ничего общего со сроком пребывания лица на территории России или за рубежом.
К нерезидентам относятся:[1,ст.1]
а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б", относящихся к резидентам;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта;
ж) иные лица.
Статус нерезидента гражданин РФ может приобрести в случае признания его постоянно проживающим в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства. Причем речь идет не о продолжительности проживания гражданина РФ в иностранном государстве, а о факте наличия у него статуса постоянного жителя такого государства.
Задача
Определить средний курс шведской кроны к японской иене (SEK/JPY) на основе средних курсов этих валют к доллару США, т. е. USD/SEK и USD/JPY.
Курсы валют на 09.09.11:[6]
USD = 29,5015 руб.
SEK = 1,6990 руб.
JPY = 0,3812 руб.
Определяем средние курсы валют к доллару США:
USD/SEK = 29,5015 / 1,6990 = 17,3640 руб.
USD/JPY = 29,5015 / 0,3812 = 77,3911 руб.
Находим средний курс шведской кроны я японской иене:
SEK/JPY = 17,3640 / 77,3911 = 0,2244 руб.
Данная работа скачена с сайта http://www. ***** ID работы: 30535
Список используемой литературы
1. Федеральный закон от 01.01.01 года «О валютном регулирование и валютном контроле»
2. Инструкция ЦБР от 01.01.01 г. N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"
3. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.06 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»
4. ФНС РФ от 01.01.2001 N САЭ-3-09/596@ «Об утверждении формы уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ»
5. , Кузнецова валютных операций: Учеб. Пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 319 с.
6. www. *****
Данная работа скачена с сайта http://www. ***** ID работы: 30535
