Методичка

Студент выбирает свой вариант из 26 вариантов контрольных работ первой букве фамилии (прил. 1).

В списке рекомендуемой в методических указаниях литературы приведены основные нормативно-правовые документы, регулирующие вопросы начисления и уплаты налогов. Студент самостоятельно определяет круг дополнительной литературы, в том числе среди изданий периодической печати.

Прежде чем приступить к написанию контрольной работы, студент должен изучить учебники, учебные пособия по данной дисциплине, выбрать и осмыслить относящиеся к теме положения. Затем следует рассмотреть законы и подзаконные акты, рекомендованную экономическую, юридическую и методическую литературу.

Контрольная работа должна быть написана от руки или набрана на компьютере через полтора интервала на одной стороне листа формата А4. Шрифт – Times New Roman, черный. Размеры полей: левое – не менее 25 мм, правое – не менее 10 мм, верхнее – не менее 10 мм, нижнее – не менее 25 мм. Ориентация – книжная. Альбомная ориентация допускается для таблиц, рисунков, которые по своим размерам не могут поместиться на отдельном листе в книжном виде.

Контрольная работа, включая титульный лист, должна иметь сквозную нумерацию листов (страниц). Номера листов проставляются в правом нижнем углу.

Оформление контрольной работы осуществляется в соответствии с требованиями ГОСТ 7.32-2001 «Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Отчет о научно-исследовательской работе. Структура и правила оформления», введенного в действие 01.07.2002.

В контрольной работе обязательно приводятся ссылки на используемые источники, исходные данные для расчетов.

В конце контрольной работы приводится список использованной литературы.

Законченную контрольную работу студент представляет руководителю для проверки не позднее, чем за 2 недели до сессии.

2. Содержание контрольной работы

Контрольная работа имеет следующую структуру.

Титульный лист.

Расчетная часть по основным налогам РФ.

Список использованной литературы.

Основной целью контрольной работы является сравнение двух систем налогообложения: общей и упрощенной. При этом проводится оценка и анализ налоговой нагрузки. На основании этой информации выявляется целесообразность применения того или иного режима налогообложения хозяйствующим субъектом.

Рассматриваются налоги, отнесенные к общему режиму налогообложения (НДС, налог на прибыль организаций, единый социальный налог, налог на имущество организации, налог на доходы физических лиц) и упрощенной системе (единый налог и взносы на обязательное пенсионное страхование).

На основании информации, приведенной в прил. 2, определяются показатели, которые могут служить объектом налогообложения, входить в состав налоговой базы или использоваться в качестве налоговых льгот (вычетов из налоговой базы).

Последовательность выполнения расчетов налоговых платежей
в отношении общего режима налогообложения

1.  Рассчитывается сумма НДФЛ на доходы по конкретного работника (например, ).

2.  Производится расчет страховых взносов в ГВБФ на доходы конкретного работника (например, ) в целом и в разрезе входящих в него платежей в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, федеральный и территориальные Фонды обязательного медицинского страхования.

3.  Определяется сумма страховых взносов, начисленного в целом по организации, учитывая, что ни одному работнику не было начислено более чем 463 000 руб. с начала года.

4.  Рассчитывается сумма НДС исчисленного, определяется сумма вычета по НДС и сумма НДС, подлежащего к уплате в бюджет.

5.  Производится расчет среднегодовой стоимости имущества и составляется расчет налога на имущество организаций.

6.  Определяется налоговая база и производится расчет налога на прибыль (с учетом показателей, полученных по предыдущим расчетам).

По упрощенной системе налогообложения осуществляется два варианта расчета:

-  если в качестве объекта единого налога налогоплательщик выбрал доходы;

-  если в качестве объекта единого налога налогоплательщик выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов.

При выполнении расчетов следует учесть следующее:

-  применение упрощенной системы налогообложения имеет ряд ограничений, в связи с чем, необходимо обосновать право налогоплательщика на этот специальный налоговый режим;

-  показатель «Затраты на производство продукции» приведен без НДС. При исчислении налогооблагаемой базы по единому налогу (упрощенная система налогообложения), если в качестве объекта выступает показатель «доходы, уменьшенные на величину расходов», расходы следует учитывать с НДС ;

-  в организации работают лица 1967 года рождения и моложе;

-  в отдельных вариантах возможна ситуация, когда по результатам деятельности налогоплательщика получен убыток (общая система налогообложения и упрощенная, если в качестве объекта налога выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов»). В этом случае необходимо описать дальнейшие процедуры, связанные с этим фактом.

На основании произведенных расчетов проводится сравнительный анализ общей и упрощенной системы налогообложения в двух вариантах (когда в качестве объекта налога выбраны: «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов») с точки зрения величины налоговой нагрузки. По результатам анализа необходимо сделать соответствующие выводы.

3. Список рекомендуемых источников

3.1. Кодексы Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации.

Гражданский кодекс Российской Федерации.

Кодекс об административных правонарушениях.

Уголовный кодекс Российской Федерации.

3.2. Основная литература

1.  Викторова, право / , Г. П. Харченко. – СПб. : Питер, 2007. – (Серия «Краткий курс»).

2.  Евстигнеев, и налогообложение. – 5-е изд. / . – СПб. : Питер, 2008. – (Серия «Краткий курс»).

3.  Евстигнеев, налогового планирования / Е. Н. Евстигнеев. – СПб. : Питер, 2008.

4.  Пансков, и налоговая система РФ / . – М. : Финансы и статистика, 2006.

5.  Арапов, и налогообложение / . – М. : Магистр, 2008.

6.  Рыманов, и налогообложение / . – М. : Инфра–М, 2008.

7.  Черник, и налогообложение / . – М. : МЦФЭР, 2006.

8.  Перов, и налогообложение / . – М. : ЮРАЙТ, 2007.

9.  Кириллова, и налогообложение / . – М. : Экзамен, 2006.

10.  Тарасова, и налогообложение: учеб. пособие / , , . – М. : КНОРУС, 2007.

3.3. Источники в Интернете

3.3.1. Правовые системы:

-  http://www. *****/ – Система КонсультантПлюс

3.3.2. Официальные сайты:

-  http://www. ***** – Федеральная налоговая служба

-  http://www. *****/rnk/index. phtml – Журнал «Российский налоговый курьер». Официальный публикатор ФНС

3.3.3. Прочие сайты:

-  http://www. *****/ – АКДИ «Экономика и жизнь»

-  http://www. *****/rubricator/buh/nalog/ – БухСМИ. Налоги

-  http://www. *****/news. phtml – Информационно-правовой портал Северо-Запада

-  http://www. *****/news/ – Клерк. Ру

-  http://*****/news. pl – Журнал «Двойная запись»

-  http://www. *****/unp. pl? page=news – Газета «Учет. Налоги. Право»

-  http://www. *****/cgi-bin/glavbukh/main. pl/ – Практический журнал «Главбух»

-  http://www. *****/about. php – Клуб бухгалтеров *****

-  http://www. *****/ – Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ)

-  http://*****/ – «упрощенка»

-  http://www. *****/about/ – Издательство «Бератор-Пресс»

-  http://www. *****/ – Интернет портал для бухгалтера, юриста, директора

-  http://www. *****/news/newsline/taxpravo/ – *****. Налоговое право

-  http://www. *****/plus/nalogi – Российская газета. Налоговая реформа

-  http://www. . ru/index. html – Сайт Российских Налогоплательщиков

-  http://www. *****/ – Группа компаний «Налоги и финансовое право»

-  http://www. *****/modules/calculation/p101.html – Дистанционный консалтинг. Налоговый учет

Приложение 1

Распределение вариантов задания контрольной работы

Первая буква фамилии студента	Номер варианта контрольной работы	Метод учета доходов и расходов организации, применяемый для расчета налогооблагаемой прибыли
А	1	начисления
Б	2	кассовый
В	3	начисления
Г	4	кассовый
Д	5	начисления
Е, Ж	6	кассовый
З, И	7	начисления
К	8	кассовый
Л	9	начисления
М	10	кассовый
Н	11	начисления
О	12	кассовый
П	13	начисления
Р	14	кассовый
С, Т	15	начисления
У, Ф	16	кассовый
Х, Ц	17	начисления
Ч	18	кассовый
Ш, Щ	19	начисления
Э, Ю	20	кассовый
Я	21	начисления

Приложение 2

Исходные данные для выполнения контрольной работы

Показатель	Вариант контрольной работы
1, 21	2, 20	3, 19	4, 17	5, 18	6, 17	7, 16	8, 15	9, 14	10, 13	11, 12
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.  Стоимость отгруженной, полностью оплаченной покупателями в отчетном периоде продукции, c НДС (фактические цены соответствуют рыночным), тыс. руб.	12390	9440	4366	12980	11800	6962	9286	5664	9204	11741	12574
2.  Затраты на производство продукции, тыс. руб.,	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
в т. ч.
2.1. Материальные расходы	4100	2800	1070	3200	3230	2130	5240	2050	2900	3900	4230
2.2. Расходы на оплату труда	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
2.3. Амортизационные отчисления	400	300	100	700	800	200	700	300	100	600	564
2.4. Расходы на приобретение основных средств (с НДС)	2200	1300	400	500	950	750	900	1650	670	960	980
2.5. Прочие расходы,	1150	410	270	951	520	575	770	323	290	1140	1262
в т. ч.
2.5.1. Командировочные расходы	500	200	50	900	100	400	100	90	50	400	210
Продолжение прил. 2
	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
3.  Среднесписочная численность работников, чел.,	18	20	8	13	10	9	6	5	17	6	11
в т. ч.
3.1. Работники, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера	10	12	6	–	8	6	-	4	9	1	4
4.  Количество детей  П., учитываемых для применения стандартного налогового вычета	3	2	1	1	2	3	2	1	2	3	1
5.  Количество месяцев, в течение которых производились стандартные налоговые вычеты:	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х
5.1. На  П.	4	2	3	3	4	2	5	3	2	4	3
5.2. На детей  П.	12	11	12	11	12	10	12	11	10	11	12
6.  Начислена основная заработная плата работникам организации, тыс. руб.,	2400	3780	1200	3850	2800	1250	1700	900	2800	2040	1985
в т. ч.
6.1. За работы, выполненные по договорам гражданско-правового характера	200	190	400	-	700	187	-	500	550	300	320
6.2. Заработная плата  П.	130	290	180	281	215	298	187	282	287	183	165
Продолжение прил. 2
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
7.  Начислена премия за производственные результаты, тыс. руб.	50	100	20	100	40	30	100	30	50	20	25
7.1. В т. ч.	10	18	4	17	11	9	21	7	8	6	5
8.  Доход от продажи, тыс. руб.
8.1. Квартиры, находящейся в собственности 2 года	2000	2100	2200	2300	2150	2210	2260	2450	3258	3100	2875
8.2. Легкового автомобиля, находящегося в собственности 4 года	210	185	179	184	145	138	129	189	164	175	142
9.  НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам, тыс. руб.	945	577	241	747	675	486	1081	427	574	907	458
10.  Частичная оплата, поступившая от покупателей в отчетном периоде	4000	6000	4500	4800	5200	3400	3600	4400	5900	3980	2975
11.  Поступили на расчетный счет штрафные санкции от поставщиков по договору поставки, тыс. руб.	2,0	1,5	0,7	0,8	2,4	2,2	3,0	2,5	2,1	1,8	3,8
Продолжение прил. 2
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
12.  Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.,	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
по состоянию на 1.01	3800	4400	2900	3800	4200	5900	7800	7300	9800	9100	8246
1.02	3700	4900	2890	4100	4150	5800	8100	7250	9974	9087	8300
1.03	3600	5200	2870	4050	4190	5750	8050	7211	9981	9045	8147
1.04	3200	5150	2840	3980	4280	5980	8200	7986	9942	9012	8256
1.05	4950	5120	2790	3950	4251	5973	8215	8654	9911	8991	8358
1.06	4900	5080	3020	3875	4210	6211	8198	8547	9897	9254	8479
1.07	4850	5010	3010	4000	4389	6209	7500	8497	9846	9247	8598
1.08	4800	5320	2995	3951	4371	6508	7800	8638	9812	9239	8674
1.09	4750	5200	2890	3891	4318	6498	7790	8987	9986	9486	8421
1.10	4800	5150	2845	3845	4211	6451	7721	8900	9871	9481	8235
1.11	4820	4980	2645	3799	4125	6423	7693	8813	9823	9473	7998
1.12	4810	4720	2587	3756	4098	6397	7598	8754	9796	9397	8105
31.12	4700	4600	2514	3711	4012	9356	7156	8699	9725	9325	8126