Плановая сумма отчислений в ремонтный фонд рассчитывается по установленному в данном хозяйствующем субъекте нормативу отчислений 2,0% от среднегодовой стоимости основных фондов.
Имеем:
2*43800
в год ------ = 876тыс. руб.
100
876
на один квартал = 219тыс. руб.
4
3. Задание
Задача 1.
Рассчитать сумму амортизационных отчислений.
Данные для расчета.
В процессе расчета необходимо следующее.
Задание 1. Определить среднегодовую стоимость вновь вводимого станка и среднегодовую стоимость выбывшего оборудования по этой группе основных фондов. Новое оборудование стоимостью 1 млн. руб. вводится в 1 квартале. Старое оборудование стоимостью 600 тыс. руб. выбывает в 1 квартале. Расчет амортизационных отчислений по группе этих станков произвести по данным таблицы.
Задание2. Определить сумму амортизационных отчислений по автомашине грузоподъемностью 3 т, стоимостью 3000тыс. руб. Средний пробег в день - 120 км.
Количество дней работы машины в год-259. Норма амортизационных отчислений-0,37% к стоимости машины на 1000км пробега. Автомашина работает с 1 дня квартала.
Задание3. Определить сумму износа нематериальных активов. Хозяйствующий субъект приобрел брокерское место за 400 тыс. руб. на срок 5 лет.
Задание 4. Определить общую сумму амортизационных отчислений (таблица)
Расчёт годовой суммы амортизационных отчислений
Основные фонды и материальные активы | Балансов а я стоимость на начало года, Тыс. руб. | Средняя годовая стоимость вводимых основных фондов, Тыс. руб. - | Средняя годовая стоимость выбываю - щих основных фондов, Тыс руб. | Средняя годовая стоимость основных фондов в плановом году, Тыс руб. | Норма амортиза - ции, % | Поправоч - ный коэффицент | Амортиза - ционные отчисле- ния, тыс. руб |
Станки" металлорежущие класса Н | 4800 | 6,7 | 1,3 | ||||
Автомашина грузоподъёмностью Зт | — | — | 0,37 от стоимости на 1000км пробега | — | — | ||
Остальные основные фонды Всего основных фондов | 50600 | 1025 | 1375 | 50250 | — | 4326,4 | |
Износ материальных Активов | ___ | — | — | — | — | — | — |
Общая сумма амортизационных отчислений | --- | — | — | — | — | — | — |
Задача 2.
Рассчитать сумму отчислений в ремонтный фонд на квартал.
Данные для расчета.
В хозяйствующем субъекте установлен норматив отчислений в ремонтный фонд на квартал в размере 0,5% от среднегодовой стоимости основных фондов, которая равна 58400 тыс. руб.
4. Содержание отчёта
Отчет должен содержать
1. Название работы
2. Цель работы
3. Задание
4. Формулы расчета
5. Необходимые расчеты
6. Вывод по расчетным данным
7. Ответы на контрольные вопросы
5. Ответы на контрольные вопросы
1.Что включает балансовая стоимость ОФ?
2.Что учитывает среднегодовая стоимость ОФ?
3.Что относится к нематериальным активам?
4.Что такое амортизация ОФ?
5.Что такое износ нематериальных активов?
6. Литература
1.Соколова , деньги, кредит. - М.: Юрист,2006
2.Перов и налогообложение - М.: Юрист, 2007
3.Гелих предпринимательства- Р-на-Д, Феникс,2007
4.Поляк система России - М: ЮНИТИ,2006
Практическая работа № 6
Расчет плановой суммы прибыли
1. Цель работы
1.1 Научиться производить планирование и распределение прибыли
2. Пояснение к работе
2.1 Краткие теоретические сведения
Прибыль от реализации продукции определяется как разница между плановой суммой выручки (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов) и плановой суммой себестоимости продукции.
Пример решения:
Задача 1. Имеем:
выручка от реализации продукции на квартал 18,647 тыс. руб.
НДС (18,7% от выручкитыс. руб.
себестоимость продукциитыс. руб.
Прибыль от реализации составляет 3100 тыс. руб. 2 060).
Других видов плановой прибыли в этом квартале у хозяйствующего субъекта нет, поэтому она совпадает с балансовой прибылью.
3. Задание
Задача 1.
Рассчитать оставшуюся прибыль.
Данные для расчета:
Планируемая выручка от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость) – 1000тыс. руб., себестоимость – 700тыс. руб. Предусматриваются следующие отчисления от прибыли: в фонд накопления – 100тыс. руб., в фонд потребления – 44тыс. руб., в фонд финансовых резервов-5% от чистой прибыли.
Расчеты производятся по следующей форме (таблица)
Показатели | Тыс. руб. |
Выручка от реализации продукции Себестоимость Прибыль от реализации продукции Сумма прочих налогов, выплачиваемых из прибыли Налог на прибыль Чистая прибыль Фонд накопления Фонд потребления Фонд финансовых резервов Оставшаяся сумма прибыли | 20 |
Задача 2.
Рассчитать плановую прибыль на квартал (таблица)
Данные для расчета..
Хозяйствующий субъект сдает в аренду помещения. Арендная плата за квартал-500тыс. руб. Планируется также продать ненужные материалы. Выручка от продажи их за вычетом расходов на продажу должна составить за квартал 1068тыс. руб. Ставка налога на добавленную стоимость 18 % к сумме выручки.
Расчет плановой суммы прибыли хозяйствующего субъекта на квартал.
Показатели | тыс. руб. |
Выручка Налог на добавленную стоимость Себестоимость Прибыль от реализации продукции Прибыль от прочей реализации Доходы от внереализационных операций Прибыль-всего | 102500 71100 |
Задача 3
Определить плановую сумму себестоимости на квартал.
Данные для расчета
Планирование производится расчетно-аналитическим методом. При этом условно-постоянные затраты планируются по сумме, а переменные затраты планируются по сумме, а переменные затраты - по их уровню в процентах к выручке (таблица). В базисном квартале сумма условно-постоянных затрат без амортизационных отчислений в ремонтный фонд была 10828тыс. руб., уровень переменных затрат без фонда оплаты труда и начислений на него 27,21 %
Расчёт плановой суммы себестоимости хозяйствующего субъекта на квартал.
Показатели | Величина показателей |
Выручка тыс. руб. Фонд оплаты труда (ФОТ),тыс. руб. Начисления на заработную плату,% ФОТу Сумма начислений на заработную плату, тыс. руб. Амортизационные отчисления, тыс. руб. Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб. Условно-постоянные затраты (без амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд) ,тыс. руб. Уровень переменных затрат (без фонда оплаты труда и начислений на него) % к выручке Сумма переменных затрат, тыс. руб.. Себестоимость, тыс. руб. | 102500 22000 26,5 1300 292 |
4. Содержание отчёта
Отчет должен содержать
1. Название работы
2. Цель работы
3. Задание
4. Формулы расчета
5. Необходимые расчеты
6. Вывод по расчетным данным
7. Ответы на контрольные вопросы
5. Ответы на контрольные вопросы
1.Как образуется балансовая прибыль?
2.Как образуется чистая прибыль?
3.Из каких источников образуется фонд накопления?
4.Из каких источников образуется фонд потребления?
5.Из каких источников образуется резервный фонд?
6. Литература
1.Степанова -планы - М. ЛБЗ,2007
2.Гелих предпринимательства- Р-на-Д, Феникс,2007
2.Ковалева - М.: Финансы, 2007
3.Лаврушин , кредит, банки - М.: Финансы,2006
Практическая работа № 7
Расчет необходимого прироста оборотных средств
1. Цель работы
1.1 Научиться производить расчёт потребности в ОС и их приросте
2. Пояснение к работе
2.1 Краткие теоретические сведения
При составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах рассматриваемого хозяйствующего субъекта определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье и материалы), незавершенное производство, в готовую продукцию, товары для фирменного магазина, денежные средства в кассе и в пути, прочие активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, тара под товаром и порожняя, расходы будущих периодов). Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму в днях, которая, как и все другие нормы, устанавливается хозяйствующим субъектом самостоятельно.
Пример решения:
Задача 1. Имеем::
расход сырья и материалов на квартал - 9900 тыс. руб.; однодневный расход сырья и материалов -110 тыс. руб.; норма запаса - 28 дней.
Потребность в оборотных средствах по сырью и вспомогательным материалам (производственные запасы) составляет 3080 тыс. руб. (110*28) потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму незавершенного производства в днях.
Задача 2. Имеем:
выпуск продукции по себестоимости на квартал тыс. руб.; однодневный выпуск продукции по себестоимости-134 тыс. руб. норма незавершенного производства -3 дня.
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству составляет 402 тыс. руб. (134*3). По готовой продукции потребность в оборотных средствах определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму оборотных средств по готовой продукции.
При норме 2 дня потребность средств по готовой продукции составляет 268 тыс. руб (134 * 2). Потребность в оборотных средствах по запасам товаров определяется умножением однодневного оборота этих товаров по покупным ценам на норму запаса их в днях.
Задача 3. Имеем: :
однодневный оборот-20,5 тыс. руб., норма запасов товаров -2 дня.
Потребность в оборотных средствах по запасам товаров составляет 41 тыс. руб. (20,5 * 2). В кассе и в пути потребность в денежных средствах определяется умножением однодневного товарооборота по продажным (т. е. розничным) ценам на норму запаса денежных средств в днях..
Задача 3. Имеем:
однодневный товарооборот - 25 тыс. руб.; норма запаса денежных средств -1,0 дня.
Потребность в денежных средствах составляет 25 тыс. руб. (25 *1,0). По прочим материальным ценностям потребность в оборотных средствах определяется методом прямого счета или расчетно - аналитическим методом.
Для рассматриваемого хозяйствующего субъекта имеем: малоценные и быстроизнашивающиеся предметы - 1200 тыс. руб., тара - 8 тыс. руб., расходы будущих периодов -10 тыс. руб. Нормативы в этом случае по выше приведенным видам оборотных средств, принимаются в размере их потребности.
Общая потребность в оборотных средствах, или общий норматив по ним, на конец планового квартала составляет 5034 тыс. руб.
(3080+402+268+41 +25+1200+8+10).
Величина оборотных средств по приведенным выше элементам средств на начало планового квартала (т. е. на коне! отчетного года) поданным таблицы равнялась 3831 тыс. руб. (2280 +995+5+200+27+4+4+16).
Необходимый прирост оборотных средств -1203 тыс. руб., ().
3. Задание
Задача 1.
Рассчитать необходимый прирост оборотных средств за квартал.
Данные для расчета.
В процессе расчета необходимо следующее.
Задание 1 Определить потребность в оборотных средствах по сырью и
материалам
Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам на квартал.
Показатели | Величина показателя |
Расход сырья и материалов , тыс. руб. Количество дней Однодневный расход сырья и материалов тыс. руб. Норма запаса, дней Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам, тыс. руб. | 25200 90 28 |
Задание 2. Определить потребность в оборотных средствах по незавершенному производству. Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству на квартал.
Показатели | Величина показателя |
Выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб. Количество дней Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб. Нормы незавершённого производства , дней Потребность в оборотных средствах по незавершённому производству, тыс. руб. | 71100 90 3 |
Задание 3 Определить потребность в оборотных средствах по готовой продукции. Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции.
Показатели | Величина показателя |
Выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб. Количество дней Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб. Норма оборотных средств по годовой продукции, дней Потребность в оборотных средствах по годовой продукции, тыс. руб. | 71100 90 2 |
Задание 4. Определить потребность в оборотных средствах по товарным запасам на квартал. Расчет потребности в оборотных средствах по товарным запасам на квартал
Показатели | Величина показателя |
Оборот товаров по покупным ценам,, тыс. руб. Количество дней Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб. Норма оборотных средств по годовой продукции, дней Потребность в оборотных средствах по годовой продукции, тыс. руб. | 71100 90 2 |
Задание 5. Определить потребность в денежных средствах в кассе на квартал и переводы в пути. Расчет потребности в денежных средствах в обороте на квартал.
Показатели | Величина показателя |
Товарооборот, тыс. руб. Количество дней Однодневный товарооборот, тыс. руб. Норма запаса денежных средств, дней Потребность в денежных средствах, тыс. руб. | 22500 90 1,0 |
Задание 6. Определить общую потребность в оборотных средствах на конец квартала. При этом учесть, что сумма прочих оборотных средств (тара, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и др.) составляет на плановый квартал 4217 тыс. руб.
Задание 7. Рассчитать необходимый прирост на квартал. При этом учесть, что сумма оборотных средств на начало квартал составлялатыс. руб.
4. Содержание отчёта
Отчет должен содержать
1. Название работы
2. Цель работы
3. Задание
4. Формулы расчета
5. Необходимые расчеты
6. Вывод по расчетным данным
7. Ответы на контрольные вопросы
5. Ответы на контрольные вопросы
1.Что такое оборотные средства?
2.Каков состав ОС?
3.Как определить потребность в ОС по сырью и материалам'
4.Какая разница между потребностью и приростом ОС?
5.За счет каких средств покрывается необходимый прирост ОС?
6. Литература
1.Лаврушин , кредит, банки - М.: Финансы,2006
2.Соколова , деньги, кредит. - М.: Юрист,2006
3.Палих предпринимательства- Р-на-Д, Феникс,2007
4.Поляк система России - М: ЮНИТИ,2006
Практическая работа № 8
Расчет необходимого прироста кредиторской задолженности
1.Цель работы
1.1 Научиться производить расчёт кредиторской задолженности и суммы налогов, необходимых для составления финансового плана
2. Пояснение к работе
2.1 Краткие теоретические сведения
Величина минимальной задолженности рабочим и служащим по заработной плате определяется по формуле:
Ф*Д
Зт = ,
90
где: Зт -- минимальная задолженность по заработной плате, руб.;
Ф -- плановый фонд оплаты труда на квартал, руб.;
Д -- количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы.
Пример решения:
Задача 1.
Плановый фонд оплаты труда на квартал устанавливается в 5700 тыс. руб.
Заработная плата выплачивается работникам 4-го числа каждого месяца, т. е.
Д = 3.
5700*3
З т = - = 190 тыс. руб.
90
Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам (страховым тарифам взносов) в процентах к заработной плате.
Сумма начислений - 76 тыс. руб. (40 * 190/100).
Общая сумма кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта, на конец планового квартала - 266 тыс. руб. (190 + 76). В финансовый план включается не общая величина этой задолженности, а ее изменение (прирост или уменьшение) за плановый период.
Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, на начало планового квартала поданным составляла 180 тыс. руб.
Прирост - 86 тыс. руб. (
Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта, выступает в качестве источника финансирования прироста оборотных средств. Остальная сумма прироста оборотных средств финансируется за счет прибыли.
Сумма прибыли, направляемая на финансирование прироста оборотных средств на плановый квартал, составляет 1117 тыс. руб. , (1203-86).
Задача 2.План прибыли на кварталтыс. руб.
Тариф целевого сбора на содержание правоохранительных органов -1% от фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из установленной минимальной оплаты труда и среднесписочной численности работников. В рассматриваемом хозяйствующем субъекте среднесписочная численность работников на плановый период составит 125 человек.
Сумма сбора на квартал:
1*125*14,62*3
--- = 55 тыс. руб.
100
Сбор на нужды образовательных учреждений не применялся. Ставка налога, на содержание жилищного фонда, и объектов социально-культурной сферы для хозяйствующего субъекта, с численностью работников до 200 человек - 0,5% ,от объема выручки за минусом НДС; для магазина - 1 ,5% от валового дохода (разность между продажной и покупной ценами за вычетом налога на добавленную стоимость).
0,5*(()-(,8))
Имеем -- = 66,7 тыс. руб.
100
Валовой доход магазина составляет 553,3 тыс. руб.
Налог-8,3тыс. руб.(1,5х553.3/100)
Общая сумма налога - 75 тыс. руб. (66,7 + 8,3). Среднегодовая стоимость имущества, облагаемого налогом, -тыс. руб. Ставка налога — 2,0% в год. Сумма налога на квартал.
2,0*48000
= 240 тыс. руб.
100*4
Налог на прибыль при ставке налога 24%:
24*(240)
------- = 955,5 = 956 тыс. руб.
100
3. Задание
Задача 1.
Рассчитать необходимый прирост на квартал кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта.
Данные для расчета.
Фонд оплаты труда на плановый квартал предполагается в размере 22000 тыс. руб. Заработная плата работникам выплачивается 4-го числа каждого месяца. Начисления на заработную плату 36,5%.
Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, на начало планового квартала составляла 819,7 тыс. руб.
Задача 2.
Рассчитать плановую сумму налогов, выплачиваемых из прибыли на плановый квартал.
Данные для расчета.
Из прибыли выплачиваются следующие налоги: налог на прибыль (24% к прибыли).
Налог на доходы (15% к доходам), целевой сбор на содержание правоохранительных органов (1,0% к фонду оплате труда по минимальной заработной плате), налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (0,5% от выручки), Налог на имущество (2,2% в год со среднегодовой стоимости имущества).
Прибыль на плановой квартал - 13800 тыс. руб., в том числе полученная арендная плата - 500 тыс. руб.
Фонд оплаты труда по минимальной заработной плате - 18200 тыс. руб.. Стоимость имущества, облагаемая налогом, составляла на 1 январятыс. руб., на 1 февраля - 68000 тыс., на 1 марта - 70000тыс., на 1 апреля - 72000 тыс. руб. Сумма выручки от реализации за минусом налога на добавленную стоимость -83332 тыс. руб.
4. Содержание отчёта
Отчет должен содержать
1. Название работы
2. Цель работы
3. Задание
4. Формулы расчета
5. Необходимые расчеты
6. Вывод по расчетным данным
7. Ответы на контрольные вопросы
5. Ответы на контрольные вопросы
1.Что относится к устойчивым пассивам?
2.Когда кредиторская задолженность уменьшается?
3.Когда кредиторская задолженность увеличивается?
4.Каков общий процент начислений на величину минимальной задолженности по заработной плате?
5.На финансирование чего расходуется прирост задолженности?
6. Литература
1.Лаврушин , кредит, банки - М.: Финансы,20006
2.Соколова , деньги, кредит. - М.: Юрист,2006
3.Палих предпринимательства - Р-на-Д, Феникс,2007
4.Поляк система России - М: ЮНИТИ,2006
Практическая работа № 9
Составление финансового плана
1. Цель работы
1.1 Научиться разрабатывать финансовый план хозяйствующего субъекта.
2. Пояснение к работе
2.1 Краткие теоретические сведения
Финансовый план разрабатывается в форме баланса доходов и расходов. Хозяйствующий субъект самостоятельно определяет направления и объем использования прибыли, остающейся в его распоряжении, т. е. чистой прибыли. Для расчета чистой прибыли необходимо определить сумму налогов, выплачиваемых из прибыли: налог на прибыль, целевой сбор на содержание правоохранительных органов, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, налог на имущество.
Пример решения:
Задача 1.
Все выше рассчитанные показатели из практических работ № 5-9 сводим в финансовый план.
Финансовый план хозяйствующего субъекта на квартал.
Доходы и поступления средств. | Расходы и отчисления. |
| |
Показатели. | Тыс. руб. | Показатели. | Тыс. руб. |
Прибыль | 3100 | Налог на прибыль | 956 |
Амортизационные отчисления | 1050 | Целевой сбор на содержание правоохранительных органов. | 55 |
Отчисления в ремонтный фонд. Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта. | 219 76 | ||
Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы | 75 | ||
Налог на имущество | 240 | ||
Ремонтный фонд | 219 | ||
Резервный фонд | 40 | ||
Фонд потребления | 284 | ||
Фонд накопления – всего | 2576 | ||
В том числе: 1. от прибыли | 1450 | ||
2. за счёт амортизационных отчислений | 1050 | ||
3. за счёт кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта | 76 | ||
Итого | 4445 | Итого | 4445 |
3. Задание
Задача 1.
Составить финансовый план хозяйствующего субъекта на квартал.
Данные для расчета.
Плановые финансовые показатели хозяйствующего субъекта на квартал составляют: амортизационные отчисления-2300тыс. руб. отчисления в ремонтный фонд - 392 тыс. руб.
Прирост потребности в оборотных средствах -3407 тыс. руб. Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта,-307 тыс. руб.
Прибыль - 23800 тыс. руб.; налог на прибыль - 5350,3 тыс. руб.; налог на доходы - 85 тыс. руб..
Целевой сбор на содержание правоохранительных органов-282 тыс. руб. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы-516,7 тыс. руб. Налог на имущество -372 тыс. руб. Сумма прибыли, направляемая на приобретение оборудования-5100,8 тыс. руб. Отчисления в резервный фонд составляют 6% от чистой прибыли.
4. Содержание отчёта
Отчет должен содержать
1. Название работы
2. Цель работы
3. Задание
4. Формулы расчета
5. Необходимые расчеты
6. Вывод по расчетным данным
7. Ответы на контрольные вопросы
5. Ответы на контрольные вопросы
1.Что относят к доходам в финплане?
2.Что относят к расходам в финплане?
3.Что включает в себя фонд потребления?
4.Что включает в себя фонд накопления?
5.Что включает в себя резервный фонд?
6. Литература
1.Перов и налогооблажение - М.: Юрист, 2008
2.Шуляк . - М.: Дашков и К,2007
3.Степанова -планы - М. ЛБЗ,2007
4.Палих предпринимательства - Р-на-Д, Феникс,2007
Практическая работа № 10
Валютные операции
1. Цель работы
1.1 Научится рассчитывать курс валюты, курсовую разницу.
2. Пояснение к работе
2.1 Краткие теоретические сведения
Помимо доллара США и других свободно конвертируемых валют в качестве мировых денег используется евро - денежная единица, применяемая странами Европейского Союза.
Валютный курс - важный элемент валютной системы - это цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран или в международных валютных единицах (СДР, евро).
В основе формирования курсов валют находятся стоимостные пропорции обмена - интернациональные стоимости определенного количества товаров и услуг, предоставляемых той или иной денежной единицей. На практике стоимостные пропорции обмена валют получают отражение в виде соотношения покупательной способности валют.
Валюты сопоставляются по интернациональным стоимостям определенного количества товаров или услуг, предоставляемых той или иной денежной единицей.
3. Задание
Задача 1
Рассчитать долларовый эквивалент и кросс-курс японской иены к австралийском доллару.
Данные для расчета.
Курс австралийского доллара к доллару США составляет 0, 7046 и курс японской иены - 117,90.
Задача 2
Рассчитать курсовую разницу при покупке валюты.
Данные для расчета. Хозяйствующий субъект приобрел 15 тыс. долл. США по курсу сделки 30 руб. за 1 долл. Курс ЦБ Росси на день покупки составлял 29,5 за 1долл.
Задача 3
Рассчитать сумму прибыли от купли-продажи валюты и годовую норму прибыли по валютному арбитражу.
Данные для расчета.
Инвестор покупает на бирже 20 тыс. долл. США по курсу СПОТ 30руб. за 1 долл. и заключает форвардный контракт на продажу через три месяца по форвардному курсу 31 руб. За 1 долл. Инвестор размещает купленные доллары на трехмесячных валютных депозитах в банке по ставке ЛИБОР, которая равна 3,2% годовых.
Задача 4
Рассчитать потенциальную прибыль или упущенную выгоду при заключении трехмесячного форвардного контракта на покупку валюты и дать оценку.
Данные для расчета.
Хозяйствующий субъект заключил трехмесячный форвардный контракт на покупку-продажу 20 тыс. долл. США. В момент заключения контракта курс СПОТ - 29 руб. за 1 долл. Форвардный курс по контракту – 31 руб. за 1 долл. Через три месяца в день исполнения форвардного контракта курс СПОТ может составлять 28 руб. за 1 долл. или 32 руб. за 1 долл.
Задача 5.
Определить действия хозяйствующего субъекта и рассчитать его потенциальную прибыль при покупке валютного опциона.
Данные для расчета.
Хозяйствующий субъект покупает опцион на продажу валюты (опцион рut) со следующими параметрами:
Курс СПОТ руб. за 1 долл.
Сумма ---50 тыс. долл. США
Срок -----3 месяца
Курс опциона -----30 руб. за 1 долл.
Премия (цена опциона) -----5 руб. за 1 долл.
Стиль -----европейский
В день исполнения опциона курс СПОТ может составить 29 руб. за 1 долл. или 31 руб. за 1 долл.
4. Содержание отчёта
Отчет должен содержать
1. Название работы
2. Цель работы
3. Задание
4. Формулы расчета
5. Необходимые расчеты
6. Вывод по расчетным данным
7. Ответы на контрольные вопросы
5. Ответы на контрольные вопросы
1.Что такое валютный курс?
2.Как сопоставляются валюты?
3.Что такое девальвация?
4.Что такое ревальвация?
5.Какой новый вид валюты существует в европейских странах?
6. Литература
1.Соколова , деньги, кредит. - М.: Юрист,2006
2.Перов и налогооблажение - М.: Юрист, 2008
3.Поляк система России - М: ЮНИТИ,2006
4.Бачаров денежным оборотом предприятий и корпорации М. Финансы,2007.
СОДЕРЖАНИЕ
Назначение методических указаний 4
Требования к знаниям и умениям при выполнении практических работ 4
Правила выполнения практических работ 5
Практические работы:
1.Расчеты в страховом деле 6
2.Сберегательный банк и его операции 11
3.Ценные бумаги 15
4.Экономическая эффективность капитальных вложений 19
5.Расчет плановой суммы амортизационных отчислений 25
6.Расчет плановой суммы прибыли 29
7.Расчет необходимого прироста оборотных средств 32
8.Расчет необходимого прироста кредиторской задолженности 36
9.Составление финансового плана 40
10.Валютные операции 43
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
