Учёт и анализ. Финансовый анализ

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ»

Факультет мировой экономики и международной торговли

Кафедра Финансов

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

УЧЁТ И АНАЛИЗ. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

Разработана в соответствии с ФГОС ВПО

Рекомендуется для направления подготовки

080200.62 – «Менеджмент»

Профиль подготовки

«Международный менеджмент»

Для студентов очного, очно-заочного и заочного отделения

Квалификации (степени) выпускника - бакалавр менеджмента

Москва

2013

УТВЕРЖДЕНО

на заседании Ученого Совета ИМЭС

Протокол № 5 от 01.01.2001 года

Данную программу разработала к. э.н., профессор кафедры Финансов НОУ ВПО ИМЭС.

Предназначена для студентов очного, очно-заочного и заочного отделения. Разработана в соответствии с ФГОС ВПО.

Обсуждена и рекомендована

к утверждению на заседании кафедры

Финансов НОУ ВПО ИМЭС

Протокол № 2 от 01.01.2001 года.

Аннотация программы дисциплины

Учет и анализ. Финансовый анализ

Дисциплина «Учёт и анализ. Финансовый анализ» посвящена изучению и анализу финансовых показателей, которые отражают финансовые результаты деятельности и финансовое состояние организации. Финансовые показатели в значительной степени содержатся в финансовой (бухгалтерской) отчетности организации, поэтому принято под финансовым анализом понимать финансовый анализ по данным публичной финансовой отчетности.

Программа учебной дисциплины «Учёт и анализ. Финансовый анализ» предназначена для студентов очной, очно-заочной и заочной формы, обучающихся по направлению 080200.62 «Менеджмент».

Аннотация рабочей программы составлена на основании Федерального государственного образовательного стандарта третьего поколения по направлению 080200.62 «Менеджмент» профиль «Международный менеджмент» и изучается в базовой части профессионального цикла (Б3).

Цели освоения дисциплины

Преподавание дисциплины «Учет и анализ. Финансовый анализ» имеет целью:

­  раскрыть теорию, то есть концепцию (методологию) и методику анализа хозяйственной деятельности, его общие и частные цели, задачи и содержание;

­  определить, роль финансового анализа в системе управления экономикой предприятия;

­  научить аналитически оценивать информационные потоки и «читать» финансовую (бухгалтерскую) отчетность предприятия;

­  раскрыть методику и выработать навыки факторного анализа и объективной оценки финансовой устойчивости, финансовых результатов и эффективности деятельности в целом.

В результате изучения дисциплины «Учет и анализ. Финансовый анализ» студенты должны:

а) знать систему формирования отчетной информации (состав и содержание), чтобы адекватно оценивать изменения показателей, отражаемых в отчетности;

б) иметь представление о методах, способах и приемах анализа и оценки финансовой отчетности, а также экономической интерпретации ее показателей;

в) уметь использовать систему полученных знаний в целях формирования аналитической информации для принятия обоснованных, объективных управленческих решений пользователями информации.

Таким образом, студенты должны уметь:

-  читать финансовую отчетность;

-  оценить информативность отчетности;

-  составлять аналитические отчетные формы;

-  формулировать выводы и рекомендации.

В результате изучения дисциплины обучаемый должен быть подготовлен к решению следующих задач:

-  формирование полноценной, достоверной и объективной аналитической информации, то есть расчетов, обоснований и заключений по анализу и оценке финансовой устойчивости, финансовых результатов и эффективности деятельности организации в целом;

-  подготовка и аналитическое обоснование вариантов управленческих решений;

-  разработка эффективных методов оперативного управления и маневрирования ресурсами организации;

-  обоснование стратегии и тактики развития организации;

-  прогнозирование деятельности организации и ее финансовых результатов.

2. Место дисциплины в структуре ООП

Дисциплина «Учет и анализ. Финансовый анализ» является одной из дисциплин профессионального цикла и опирается на теоретические основы таких дисциплин, как экономическая теория, философия, экономика организации, статистика, бухгалтерский учет, финансовая математика и является предшествующей для следующих дисциплин: стратегический анализ, финансовый менеджмент, финансы, инвестиционный анализ, организация и управление инновационной деятельностью, управление затратами и результатами, финансовое планирование и основы бюджетирования.

3. Требования к результатам освоения дисциплины

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

ПК-3,11,26,39,40,41,44,45,46.

 В результате изучения дисциплины обучаемый должен:

Знать: основные показатели финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, деловой и рыночной активности, эффективности и рентабельности деятельности;

Уметь: анализировать финансовую отчетность и составлять финансовый прогноз развития организации; анализировать доходность и эффективность принимаемых финансовых и инвестиционных решений;

Владеть: методами анализа финансовой отчетности и финансового прогнозирования; методами инвестиционного анализа.

4. Структура и содержание дисциплины

Вид учебной работы в том числе в интерактивной форме	Всего часов/зачетных единиц
Очная	Очно-заочная	заочная
Аудиторные занятия (всего)	36/1	18/0,5	9/0,25
В том числе:
Лекции	26/0,7	12/0,33	9/0,25
Практические занятия (ПЗ)
Семинары, в т. ч. в интерактивной форме (С)	10/0,3	6/0,17	-
Лабораторные работы (ЛР)
Самостоятельная работа (всего)	36/1	54/1,5	63/1,75
В том числе
Курсовой проект (работа)
Расчетно-графические работы
Реферат	15/0,4	15/0,4	15/0,4
Другие виды самостоятельной работы
Освоение рекомендованной литературы, подготовка к занятиям	21/0,6	39/1,1	48/1,35
Вид аттестации	Зачет	Зачет	зачет
Общая трудоемкость	72/2	72/2	72/2

5. Разделы дисциплины и виды занятий очное отделение (в часах)

№ п/п	Раздел дисциплины	Лекции	Практические занятия	Лабораторные занятия	Семинар	СРС	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Предмет, объекты, цели и задачи финансового учета	2			-	2	4
2	Учет денежных средств и финансовых вложений	4			-	4	8
3	Учет расчетов	2			-	6	8
4	Учет внеоборотных активов и доходных вложений	4			2	4	10
5	Учет производственных запасов, готовой продукции и товаров	4			2	4	10
6	Учет труда и его оплаты	2			2	4	8
7	Учет продаж, прочих доходов и расходов и финансовых результатов	4			2	4	10
8	Учет капитала, резервов и целевого финансирования	2			2	4	8
9	Бухгалтерская (финансовая) отчетность	2			-	4	6
	Итого	26			10	36	72

6. Разделы дисциплины и виды занятий очно-заочное отделение (в часах)

№ п/п	Раздел дисциплины	Лекции	Практические занятия	Лабораторные занятия	Семинар	СРС	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Предмет, объекты, цели и задачи финансового учета	1			-	6	7
2	Учет денежных средств и финансовых вложений	2			1	6	9
3	Учет расчетов	1				6	7
4	Учет внеоборотных активов и доходных вложений	1			1	6	8
5	Учет производственных запасов, готовой продукции и товаров	1			1	6	8
6	Учет труда и его оплаты	2			-	6	8
7	Учет продаж, прочих доходов и расходов и финансовых результатов	1			1	6	8
8	Учет капитала, резервов и целевого финансирования	1			1	6	8
9	Бухгалтерская (финансовая) отчетность	2			1	6	9
	Итого	12			6	54	72

7. Разделы дисциплины и виды занятий заочное отделение (в часах)

№ п/п	Раздел дисциплины	Лекции	Практические занятия	Лабораторные занятия	Семинар	СРС	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Предмет, объекты, цели и задачи финансового учета	1				7	8
2	Учет денежных средств и финансовых вложений	1				7	8
3	Учет расчетов	1				7	8
4	Учет внеоборотных активов и доходных вложений	1				7	8
5	Учет производственных запасов, готовой продукции и товаров	1				7	8
6	Учет труда и его оплаты	1				7	8
7	Учет продаж, прочих доходов и расходов и финансовых результатов	1				7	8
8	Учет капитала, резервов и целевого финансирования	1				7	8
9	Бухгалтерская (финансовая) отчетность	1				7	8
	Итого	9				63	72

8. Содержание дисциплины

Раздел 1. Теоретические основы финансового анализа.

Определение финансового анализа как науки и вида прикладной деятельности. Содержание предмета финансового анализа и его взаимосвязь с другими науками. Цель финансового анализа и основные задачи. Классификация видов анализа. Содержание финансового и управленческого анализа и последовательность его проведения. Роль анализа в разработке и мониторинге основных показателей бизнес-плана. Направления анализа и этапы его проведения. Количественный и качественный факторный анализ. Определение и классификация факторов и резервов в финансовом анализе. Объекты и субъекты анализа. Определение метода и методики анализа. Основные элементы традиционной методики анализа: система аналитических показателей и их классификация; факторное моделирование; сравнение; детализация и группировка; элиминирование и приемы его проведения (цепные подстановки, способ абсолютных разниц, способы процентных и относительных разниц); обобщение. Горизонтальный, вертикальный, трендовый анализ. Анализ финансовых коэффициентов, применение экономико-математических методов в экономическом анализе. Система экономической информации и ее основные виды. Система регулирования бухгалтерской (финансовой) отчетности. Содержание и состав бухгалтерской (финансовой) отчетности. Методика проверки достоверности информации.

Раздел 2. Финансовое состояние организации и методы его анализа.

Определение финансового состояния организации и значение его анализа для внешних и внутренних пользователей информации. Структура, содержание и оценка статей бухгалтерского баланса как основного источника информации для анализа финансового состояния организации. Методика экспресс-анализа финансового состояния. Анализ финансовой независимости организации. Анализ платежеспособности организации. Анализ чистых активов. Анализ денежных потоков. Анализ эффективности использования оборотных активов. Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Методика рейтингового анализа и оценка кредитоспособности организации.

Раздел 3. Финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа.

Показатели финансового результата, их формирование и взаимосвязь. Анализ бухгалтерской прибыли. Факторный анализ прибыли от продаж. Анализ прочих финансовых результатов. Анализ чистой прибыли. Понятие капитальных и финансовых вложений. Классификация инвестиций. Особенности оценки эффективности инвестиционных проектов. Методы оценки эффективности инвестиций, основанные на данных бухгалтерского учета и дисконтировании. Особенности анализа альтернативных инвестиционных проектов.

Раздел 4. Анализ и оценка деловой активности организации.

Показатели рентабельности: способы их расчета и классификация. Анализ рентабельности продукции. Анализ рентабельности активов. Анализ рентабельности капитала. Показатели оборачиваемости. Методика расчета и анализа. Экономический результат от изменения эффективности использования оборотных активов.

9. Лабораторный практикум

Лабораторный практикум учебным планом не предусмотрен.

10. Практические занятия (семинары)

№ п/п	№ раздела дисциплины	Тематика практических занятий (семинаров)	Трудо-емкость (час.)
1.	1	Основные методы и приемы финансового анализа	4
2.	1	Показатели эффективности деятельности организации и их анализ	4
3.	2	Анализ финансового состояния: определение понятий, цели, задачи, методы и информационное обеспечение. Анализ финансовой независимости, платежеспособности и ликвидности	6
4.	2	Факторы, воздействующие на уровень устойчивости финансового состояния. Обобщающая оценка финансового состояния и пути его улучшения	4
5.	3	Финансовые результаты: система показателей и методика их факторного анализа	8
6.	4	Рентабельность деятельности организации: система показателей и методика их факторного анализа	3
7.	4	Показатели оборачиваемости оборотных активов, методика их расчета и анализа	3

11. Примерная тематика курсовых работ

Курсовая работа учебным планом не предусмотрена.

12. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

а) основная литература

1.  Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / Под ред. проф. , проф. , проф. . – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2010.

2.  , Белозерова финансовой отчетности коммерческой организации. – СПб.: СПбГУЭФ, 2008.

б) дополнительная литература:

1.  , Волкова хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби; Проспект, 2010.

2.  Комплексный экономический коммерческих организаций: Учебник/ Под редакцией проф. , проф. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.

3.  Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. , , - СПб.: Питер, 2009.

4.  Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. , , – Изд. 3-е, перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2010.

5.  Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Под ред. д. э.н., проф. . – М.: Вузовский учебник, 2009.

6.  , , Подшивалова эффективности деятельности предприятия: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.

7.  Савицкая хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008.

8.  , Башарина финансовой отчетности: Учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2010.

9.  Шеремет и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008.

10.  Экономический анализ активов организации: Учебник / Под ред. . – М.: ЭКСМО, 2009.

в) программное обеспечение: блоки анализа, планирования и прогнозирования программных продуктов по автоматизации бухгалтерского учета;

г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы: современные профессиональные базы данных, информационные справочные и поисковые системы.

13. Материально-техническое обеспечение дисциплины:

При изучении дисциплины используется материальная, учебно-лабораторная база Университета.

14. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины:

В основу разработки балльно-рейтинговой системы положены принципы, в соответствии с которыми формирование рейтинга студента осуществляется постоянно в процессе его обучения в университете. Система оценки успеваемости студентов основана на использовании совокупности контрольных точек, оптимально расположенных на всем временном интервале изучения дисциплины. При этом предполагается разделение всего курса на ряд самостоятельных, логически завершенных блоков и модулей и проведение по ним промежуточного контроля.

Балльно-рейтинговая карта по дисциплине

Вид учебной работы	Максимальный балл
Посещение лекций	10
Выполнение практической работы на семинарских занятиях	15
Подготовка и презентация доклада	20
Результаты контрольных работ	15
Результаты ответа на экзамене	40
Формирование итоговой оценки
Предполагаемая оценка	Количество баллов
«Отлично»	91-100 баллов
«Хорошо»	баллов
«Удовлетворительно»	25-70 баллов
«Неудовлетворительно»	24 и менее баллов

В случае, если студент на экзамен не явился, он получает 0 баллов в зачетно-экзаменационную ведомость.

ВОПРОСЫ К ЗАЧЁТУ (МОГУТ ИСПОЛЬЗОВАТЬСЯ КАК ТЕМА РЕФЕРАТА)

1.  Задачи анализа финансовых результатов и источники информации

2.  Модель формирования и распределения финансовых результатов деятельности предприятия

3.  Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли

4.  Факторный анализ прибыли от реализации продукции

5.  Анализ финансовых результатов от прочей реализации, финансовых вложений и внереализационной деятельности

6.  Анализ и оценка использования прибыли

7.  Система показателей рентабельности, методы ее определения и анализ

8.  Анализ поведения затрат и взаимосвязи объема производства, себестоимости и прибыли

9.  Содержание и сущность оборотного капитала

10.  Компоненты оборотного капитала и их анализ

11.  Виды стратегии финансирования текущих активов

12.  Анализ и управление дебиторской задолженностью

13.  Содержание и сущность анализа цены капитала

14.  Цена капитала: базовая концепция

15.  Цена основных источников капитала и ее анализ

16.  Взвешенная и предельная цена капитала

17.  Леверидж и его роль в финансовом анализе

18.  Анализ взаимосвязи доходов и левериджа

19.  Анализ производственного левериджа

20.  Анализ финансового левериджа

21.  Анализ структуры капитала

22.  Сущность риска и его классификация

23.  Методы оценки риска

24.  Анализ риска, ассоциируемого с отдельным активом

25.  Анализ риска инвестиционного портфеля

26.  Модель взаимосвязи риска и доходности

27.  Анализ взаимосвязи риска и доходности методами страхования и самострахования

28.  Значение и содержание анализа инвестиционной деятельности

29.  Инвестирование капитала и его виды

30.  Методы анализа инвестиционных проектов

31.  Метод окупаемости

32.  Метод рентабельности инвестиций

33.  Метод определения чистой текущей стоимости

34.  Метод определения доходности дисконтирования денежных поступлений