Примерная программа производственной практики по специальности «Финансы (по отраслям)»

«Благовещенский финансово-экономический колледж»-

филиал ФГОБУ ВПО «Финансовый университет

при Правительстве Российской Федерации»

ПРИМЕРНАЯ ПРОГРАММА

производственной практики

по специальности

«Финансы (по отраслям)»

специализация «Налоги и налогообложение»

г. Благовещенск, 2011

Пояснительная записка

Производственная практика имеет целью закрепление и уг­лубление, полученных студентами в процессе теоретического обучения, приобретение не­обходимых умений, навыков и опыта практической работы по изучаемой специальности.

Производственная практика студентов проводится в соответ­ствии с действующим государственным образовательным стандартом по специальности «Финансы (по отраслям)» среднего профессионального образования в части государственных тре­бований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников.

Практика студентов является завершающим этапом обучения и проводится для овладения ими первоначальным профессиональным опытом, проверки профессиональной готовности будущего специалиста к самостоятельной трудо­вой деятельности.

Практика по профилю специальности направлена на закрепле­ние, расширение, углубление и систематизацию знаний, полученных при изучении специ­альных дисциплин, на основе изучения деятельности конкретной организации, приобре­тения первоначального практического опыта.

Практика по профилю специальности по специализации «Налоги и налогообло­жение» проводится по дисциплинам: «Налоги и сборы с юридических лиц» «Налоги и сборы с физических лиц», «Организация и методика налоговых проверок»

При выборе предприятия в качестве базы практики по профилю специальности следует учитывать:

•  отвечает ли данное предприятие общим требованиям;

•  имеется ли возможность реализовать программу практики;

•  наличие квалификационного персонала, необходимого для руководства практикой и проведения контроля;

•  близкое, по возможности, территориальное расположение базовых предприятий.

Организация практики по профилю специальности направлена на:

•  выполнение государственных требований к минимуму содержания и уровню подго­товки выпускников в соответствии с получаемой специальностью и присваиваемой квалификацией;

•  непрерывность и последовательность овладения студентами профессиональной дея­тельностью в соответствии с программой практики.

Практику по профилю специальности проводят руководители практики от учебного заведения.

Студенты при прохождении производственной практики в организациях обязаны:

•  полностью выполнять задания, предусмотренные программой производственной
практики;

•  соблюдать действующие в организациях правила внутреннего трудового распорядка;

•  изучать и строго соблюдать нормы охраны труда и правила пожарной безопасности.

Результатом каждого этапа является оценка.

Результаты по практике по каждой дисциплине оформляются отдельными папками.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ План ПРАКТИКИ

№ п/п	Наименование видов, разделов и тем практики
1	2
	По дисциплине «Налоги и сборы с юридических лиц»
1.	Федеральные налоги
1.1	Налог на добавленную стоимость
1.2	Акцизы
1.3	Налог на прибыль организаций
2	Региональные налоги
2.1	Налог на имущество организаций
2.2	Транспортный налог
	По дисциплине «Налоги и сборы с физических лиц»
1	Федеральные налоги
1.1	Налог на доходы физических лиц
2	Местные налоги
2.1	Налог на имущество физических лиц
2.2	Земельный налог
3	Специальные налоговые режимы
	По дисциплине «Организация и методика налоговых проверок
1	Содержание и задачи контроля налоговых органов.
2	Методы проведения камеральной и выездной налоговых проверок.
3	Проверка правильности определения доходов от реализации товаров, работ, услуг
4	Проверка правильности определения финансового результата от реализации товаров, работ, услуг. от реализации товаров, работ, услуг.
5	Проверка правильности определения финансового результата от реализации основных средств и прочих активов
6	Методика налоговых проверок федеральных, региональных и местных налогов
7	Оформление и реализация результатов выездных налоговых проверок

СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИКИ ПО ПРОФИЛЮ СПЕЦИАЛЬНОСТИ

Формируемые умения и на­выки	Содержание учебной ин­формации, необходимой для овладения умениями и навыками	Примерные виды работ	Связь с учебными дисциплинами
1	2	3	4
Дисциплина «Налоги и сборы с юридических лиц»
РАЗДЕЛ 1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Тема 1.1 Налог на добавленную стоимость
Уметь: исчис­лять суммы налога, запол­нять расчеты по НДС, пра­вильно оформ­лять резуль­таты каме­ральных прове­рок расчетов	Порядок исчисления нало­га на добавленную стои­мость (НДС). Платель­щики налога. Объекты налогообложения. Опре­деление облагаемого и не­облагаемого сумм Льготы по налогу. Ставки налога.	Ознакомиться с де­лами плательщиков, с порядком заполне­ния книги покупок и книги продаж; с по­рядком составления расчета по НДС, с работой ГНИ по взысканию недоимок по налогу.	«Бухгалтерский учет».
Тема 1.2 Акцизы
Уметь: исчис­лять суммы акцизов	Порядок исчисления акци­зов. Плательщики акци­зов. Объект налогообло­жения.	Ознакомиться с де­лами плательщиков акцизов и акцизного сбора. Работа ГНИ по акцизам.	«Бухгалтерский учет
Тема 1.3 Налог на прибыль организаций
Уметь: исчис­лять суммы налога; рас­считать пла­тежи в бюд­жет; оформ­лять резуль­таты каме­ральных прове­рок расчетов	Порядок исчисления нало­га на прибыль. Платель­щики налога, объект на­логообложения. Налого­обложение отдельных ви­дов доходов (прибыли). Особенности исчисления налога на прибыль банка­ми и страховыми органи­зациями	Ознакомиться с де­лами плательщиков, с порядком предос­тавления кварталь­ных годовых балан­сов и отчетов, рас­четов по налогу на прибыль, их провер­кой, с работой ГНИ по ликвидации недо­имки.	«Бухгалтерский учет»
РАЗДЕЛ 2. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Тема 2.1 Налог на имущество предприятий
Уметь: исчислять суммы налога; определять среднегодовую стоимость имущества	Порядок исчисления налога на имущество предприятий. Плательщики налога. Объект налогообложения. Льготы. Ставки.	Ознакомиться с делами плательщиков. Провести камеральную и документальную проверку по одному плательщику.	«Экономика предприятий
Тема 2.2 Транспортный налог
Уметь: исчислять суммы налога; определять налоговую базу	Порядок исчисления налога Плательщики налога. Объект налогообложения. Льготы. Ставки.	Провести камеральную и документальную проверку по одному плательщику.	«Экономика предприятий
Дисциплина «Налоги и сборы с физических лиц»
РАЗДЕЛ 1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Тема 1.1 Налог на доходы физических лиц
Уметь: исчис­лять суммы налога на до­ходы физиче­ских лиц, про­водить про­верки правиль­ности исчис­ления и уплаты налога на до­ходы	Порядок исчисления нало­га на доходы физических лиц. Порядок постановки на налоговый учет. Обя­занности физических лиц и организа­ций по обеспечению со­блюдения Налогового ко­декса РФ	Под руководством работника налоговых органов па предприятии про­вести проверку пра­вильности исчисле­ния, полноты и свое­временности сведений о выплатах до­ходов физическим лицам и удержанных суммах налога. Аналогичную проверку провести самостоятельно, познакомиться с порядком учета граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью, с порядком декларирования физическими лицами своих доходов.	«Бухгалтерский учет», «Налоговый учет»
РАЗДЕЛ 2. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Тема 2.1. Налоги на имущество физических лиц
Уметь: исчислять суммы налогов, вести учет плательщиков налогов	Плательщики налога и объекты обложения, порядок установления ставок по налогам, порядок исчисления и уплаты налогов	Ознакомиться с порядком исчисления налога, порядком предоставления льгот, учета плательщиков, выпиской и вручением налоговых уведомлений, открытием лицевых счетов, работе налоговых органов по взысканию налогов	То же, что темы 1.1., 1.2.
Тема 2.2. Земельный налог
Уметь: исчислять суммы налога, вести учет плательщиков налога	Порядок исчисления и уплаты земельного налога для физических лиц	Ознакомиться с составом плательщиков, порядком установления конкретных ставок земельного налога	То же, что темы 1.1., 1.2.
РАЗДЕЛ 3.Специальные налоговые режимы
Уметь: исчислять налоги, вести учет плательщиков налога	Виды специальных налоговых режимов, порядок их исчисления и уплаты	Ознакомиться с плательщиками Познакомиться с работой налоговых органов в области этих налогов, принять участие в проверке налогоплательщиков.	То же, что темы 1.1., 1.2.
Дисциплина «Организация и методика налоговых проверок»
Тема 1. Содержание и задачи контроля налоговых органов.
Тема 2. Методы проведения камеральной и выездной налоговых проверок.
	Содержание, задачи и це­ли контроля, организация и методы проведения камеральной и вы­ездной налоговой проверки	Студенту следует ознакомиться с ор­ганизацией работы контролю за своевременным представлением бух­галтерской отчет­ности, расчетов по налогам и проверки правильности исчис­ления с нормативной базой, связанной с органи­зацией работ нало­гового органа по подготовке планов проведения выездных проверок.
Тема 3. Проверка правильности определения доходов от реализации товаров, работ, услуг
Уметь: проводить проверку по определе­нию выручки от реализации разными ме­тодами	Методика проведения выездной налоговой проверки -правильности определения выручки от реализации товаров, продукции, ра­бот, услуг для целей нало­гообложения	Ознакомиться с учетной политикой организации по определению выручки от реализации товаров, работ, услуг для целей налогообложения.	« Бухгалтерский учет
Тема 4. Проверка правильности определения финансового результата от реализации товаров, работ, услуг.
Уметь: прово­дить проверку по определе­нию прибыли (убытка) от реализации товаров, про­дукции, работ, услуг	Методика проведения выездной налоговой проверки правильности отражения прибыли (убытка) от реа­лизации товаров, продук­ции, работ, услуг для це­лей налогообложения	Сопоста­вить дан-ные бух­галтерского учета по Кт 90/1 и Дт 90/2 с данными отраженными в на-логовой декларации по налогу на прибыль, в форме №2 «Отчет о прибылях и убыт-ках», в первичных документах, подтверждающих полученные доходы и произведенные рас-ходы. Проверить прави-льность и обоснова-нность отражения доходов и расходов в соответствии с выбранным налогоплательщиком методом. Путем сравнения доходов и расходов, выйти на прибыль или убыток от реализации товаров, работ, услуг.	«Бухгалтерский учет «Экономика организации
Тема 5. Проверка правильности определения финансового результата от реализации основных средств и прочих активов.
Уметь: прово-дить проверку по определе­нию прибыли (убытка) от реализации ос­новных средств и про­чих активов	Методика проведения выездной налоговой проверки правильности отражения прибыли (убытка) от реа­лизации основных средств и прочих активов для на­логообложения	Сопоста­вить данные бух­галтерского учета по Кт 91 и Дт 91 с данными отражен-ными в налоговой декларации по налогу на прибыль, в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках», в первичных докумен-тах, подтверждаю-щих полученные дохо-ды и произведенные расходы. При проверке обраща-ется внимание на выбранный метод начисления амортиза-ции, на суммы начис-ленной амортизации, на срок полезного ис-пользования основных средств. Путем срав-нения выручки от реализации и расхо-дов, связанных с реализацией необходимо выйти на прибыль или убыток от реализации основных средств и прочих активов.	«Бухгалтерский учет «Эконо­мика организаций»
Тема 6. Методика налоговых проверок федеральных, региональных и местных налогов
Уметь: прово­дить проверку нало­га на прибыль организаций, НДС, НДФЛ, налога на имущество организаций, земельного налога	Методика проведения выездной налоговой проверки налога на прибыль организаций, НДС, НДФЛ, налога на имущество организаций, земельного налога	Провести выездную налоговую проверку по налогу на прибыль организаций. Проверить правильность определения доходов и расходов, своевременность уплаты налога в бюджет. Провести выездную налоговую проверку по НДС. Проверить обоснованность освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, правильность определения налоговой базы, правильность применения ставки 10% и 0%, обоснованность применения вычетов по НДС. Провести выездную налоговую проверку По НДФЛ. Проверить правильность исчисления НДФЛ налоговыми агентами и индивидуальными предпринимателями. Провести выездную налоговую проверку по налогу на имущество организаций, по земельному налогу. Проверить правильность определения налоговой базы, законность применения льгот по налогам, а также своевременность уплаты налогов в бюджет.	«Финансы и кре­дит «Бухгалтерский учет», «Налоги с юридических лиц»,
Тема 7. Оформление и реализация результатов выездных налоговых проверок
Уметь: подго­товить акт по результатам выездной налоговой проверки. Вынести решения по материалам проверки.	Порядок оформления ре­зультатов выездной налоговой проверки	Совместно с руко­водителем практики обобщить материа­лы выездной налоговой проверки, разрабо­тать предложения. Ознакомиться с по­рядком реализации материалов выездной налоговой провер­ки, а также с порядком обжалования налогоплательщиками актов налоговых органов.	«Бухгалтерский учет» , темы