Москва, Ленинградский пр-т, корп. 66, офис 517
Тел: +7 (4E-mail: info@ra-it.ru
Обзор новых документов СПС КонсультантПлюс с 18 по 24 февраля 2011 г.
Название | Целевая аудитория | Где искать (ИБ) |
Федеральное законодательство: Письмо ФНС РФ от 01.01.2001 N КЕ-4-3/2734@ "Об официальном опубликовании Приказа ФНС России от 15 декабря 2010 года N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения" При представлении налоговой отчетности по налогу на прибыль организаций за 2010 год и за один месяц (январь) 2011 года следует применять новую форму декларации Об этом сообщается в Письме ФНС РФ, в котором, в том числе указано, что Приказ ФНС РФ от 01.01.2001 N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль..." опубликован в "Российской газете" N 5411(35) от 01.01.2001. Новая форма декларации применяется с 1-го рабочего дня, следующего за днем официального опубликования указанного Приказа. С учетом изложенного сообщается об обязанности налогоплательщиков при представлении налоговой отчетности за указанные периоды начиная с 19-го февраля применять новую форму декларации. Напомним, что на основании статьи 289 НК РФ представить в налоговый орган декларацию за январь 2011 года необходимо не позднее 28-го февраля, налоговую декларацию по итогам налогового периода (т. е. за 2010 год) - не позднее 28 марта 2011 года. | - бухгалтерам | Версия Проф; Российское Законодательство; Нормативные документы; Налоги и бухучет |
<Письмо> ФНС РФ от 01.01.2001 N ШС-37-3/18221@ "О предоставлении имущественного налогового вычета" ФНС РФ разъяснила отдельные вопросы, касающиеся предоставления имущественного налогового вычета и возврата работодателем излишне удержанных сумм НДФЛ Статья 220 Налогового кодекса РФ, регулирующая порядок предоставления имущественных налоговых вычетов, дополнена положением, предусматривающим порядок возврата НДФЛ в случае, когда работодатель после получения от сотрудника заявления на получение имущественного налогового вычета удержал НДФЛ без учета данного вычета. Согласно разъяснению ФНС РФ из указанного положения следует, что "излишне удержанным" является налог, неправомерно удержанный работодателем после представления указанного заявления. Суммы налога, удержанные до получения обращения налогоплательщика о предоставлении налогового вычета, не являются "излишне удержанными" и, следовательно, не подпадают под действие статьи 231 Налогового кодекса РФ, предусматривающей порядок возврата таких сумм налога. | - всем пользователям | Версия Проф; Российское Законодательство |
Приказ ФНС РФ от 01.01.2001 N ММВ-7-8/781@ "Об утверждении Порядка передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.02.2011 N 19808. Налогоплательщики - участники электронного документооборота смогут получать акт сверки расчетов по обязательным платежам в электронном виде по ТКС Согласно утвержденному Порядку направление и получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном использовании сертифицированных средств электронной цифровой подписи, позволяющих идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения в направляемой информации. Сертификаты ключей подписи выдаются организациями, являющимися удостоверяющими центрами, входящими в сеть доверенных удостоверяющих центров ФНС РФ. Акт совместной сверки расчетов считается принятым налогоплательщиком, если в налоговый орган поступило соответствующее извещение. Форма извещения, а также иные необходимые формы документов приведены в приложениях к утвержденному Порядку. | - бухгалтерам | Версия Проф; Российское Законодательство |
Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 N 43 "О возмещении суточных расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, военнослужащим и сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти за счет средств федерального бюджета" Суточные для ряда категорий военнослужащих и сотрудников федеральных органов исполнительной власти, находящихся в командировках на территории России, устанавливаются в размере, не превышающем 300 рублей в день К таким категориям относятся, в частности, проходящие военную службу (службу) в федеральных органах исполнительной власти - главных распорядителях средств федерального бюджета военнослужащие и сотрудники органов внутренних дел РФ, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, Государственной противопожарной службы МЧС РФ, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органов РФ, лица начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи. | - всем пользователям | Версия Проф; Российское Законодательство |
Приказ ФНС РФ от 01.01.2001 N ММВ-7-8/700@ "Об утверждении Порядка направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.02.2011 N 19804.
При наличии оснований налогоплательщик может в электронном виде сформировать уведомление об отказе в приеме Требования об уплате обязательных платежей Утвержден Порядок, определяющий общие положения организации информационного обмена при направлении налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением ЭЦП. В процессе электронного документооборота формируются следующие электронные документы: подтверждение даты отправки, квитанция о приеме, уведомление об отказе в приеме требования, извещение о получении электронного документа. Требование считается принятым налогоплательщиком, если налоговому органу поступила квитанция о приеме, подписанная ЭЦП налогоплательщика. Требование не считается принятым, если: ошибочно направлено налогоплательщику, не соответствует утвержденному формату, отсутствует (не соответствует) ЭЦП уполномоченного должностного лица налогового органа. | - бухгалтерам | Версия Проф; Российское Законодательство |
Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 N 1205 "О совершенствовании государственного регулирования цен на газ" На период с 2011 по 2014 год установлен особый порядок регулирования оптовых цен на газ, добываемый "Газпромом" и его аффилированными лицами и поставляемый в рамках Единой системы газоснабжения на внутренний рынок всем потребителям, кроме отдельных категорий Определено, в частности, что Федеральная служба по тарифам РФ устанавливает понижающие коэффициенты и коэффициенты, определяющие дифференциацию цен на природный газ по регионам РФ, являющиеся составными частями формулы цены на газ, а также минимальный и максимальный уровни цен, рассчитываемых по формуле цены на газ, исходя из устанавливаемых Правительством РФ средних параметров ежегодного изменения оптовых цен на газ для всех категорий потребителей кроме населения. Данные минимальный и максимальный уровни цен не устанавливаются на 2годы. В 2годах такие уровни цен могут допускать отклонения от среднего значения цен, рассчитанных исходя из вышеуказанных параметров, в диапазоне от -3 до +3 процентных пунктов. | - руководителям | Версия Проф; Российское Законодательство |
Письмо ФНС РФ от 01.01.2001 N КЕ-4-3/1459 "О порядке заверения Книги учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН" Отсутствие показателей в Книге учета доходов и расходов налогоплательщика, применяющего УСН, не является основанием для отказа в ее заверении налоговым органом В письме ФНС РФ сообщается о том, что Книга учета доходов и расходов может вестись налогоплательщиком как на бумажных носителях, так и в электронном виде. По окончании налогового периода Книга, которая велась в электронном виде, выводится на бумажный носитель (с соблюдением установленных требований) и представляется в налоговый орган для ее заверения подписью должностного лица и печатью налогового органа (код услуги 02.01.010 Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков, утвержденного Приказом ФНС РФ от 01.01.2001 N ММВ-7-10/478@). При этом указывается, что отсутствие показателей не является основанием для отказа в оказании данной услуги. Отмечено также, что Налоговым кодексом РФ установлена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, в том числе за отсутствие регистров налогового учета. | - бухгалтерам | Версия Проф; Российское Законодательство; Нормативные документы; Налоги и бухучет |
Приказ Минпромторга РФ от 01.01.2001 N 40 "О дополнении Перечня моделей и производителей новых автотранспортных средств российского производства, подлежащих продаже со скидкой в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию, утвержденного Приказом Минпромторга России от 14 января 2010 г. N 9" Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.02.2011 N 19858. В эксперименте по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен сдаваемых на утилизацию будет участвовать еще одна модель автомобиля В Перечень моделей и производителей новых автотранспортных средств российского производства, подлежащих продаже со скидкой в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию, утвержденный Приказом Минпромторга РФ от 01.01.2001 N 9, включена модель Chevrolet Lacetti, выпускаемая ЗАО "АВТОТОР-менеджмент". Напомним, что названный Перечень включает модели таких производителей, как: ОАО "АВТОВАЗ", ООО "Ниссан Мэнуфэкчуринг Рус", ООО "Тойота Мотор Мануфэкчуринг Россия", ООО "Дженерал Моторз Авто", ЗАО "Форд Мотор Компани", ОАО "АВТОФРАМОС". | - всем пользователям | Версия Проф; Российское Законодательство |
Законодательство Москвы: Постановление Правительства Москвы от 01.01.2001 N 29-ПП | - всем пользователям | Версия МПроф; Московский Выпуск |
Постановление Правительства Москвы от 01.01.2001 N 421-ПП Настоящий порядок регламентирует взаимодействие перевозчиков, органов исполнительной власти, согласующих организаций при организации новых и эксплуатации действующих регулярных городских автобусных маршрутов, за исключением маршрутов на условиях городского заказа. Настоящий порядок утверждается, вводится в действие, изменяется, дополняется и отменяется Правительством Москвы. | - руководителям | Версия МПроф; Московский Выпуск |
Законодательство Московской области: Постановление Правительства МО от 01.01.2001 N 92/4 Дополнительные мероприятия, направленные на снижение напряженности на рынке труда Московской области, осуществляются в соответствии с Программой дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда Московской области, на 2011 год, утвержденной постановлением Правительства Московской области от 01.01.2001 N 65/3. | - всем пользователям | Версия МПроф; Московский Выпуск |
Постановление Правительства МО от 01.01.2001 N 115/4 | - всем пользователям | Версия МПроф; Московский Выпуск |
Финансовые и кадровые консультации: Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю в двух муниципальных образованиях. В одном из муниципальных образований предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД по месту осуществления предпринимательской деятельности. В другом муниципальном образовании индивидуальный предприниматель зарегистрирован в качестве налогоплательщика ЕНВД по месту жительства. Должен ли индивидуальный предприниматель исчислять сумму ЕНВД по каждому муниципальному образованию отдельно? Следует ли предпринимателю представлять декларацию по ЕНВД в налоговые органы в каждом месте осуществления предпринимательской деятельности? | ИП на ЕНВД | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль отрицательные курсовые разницы, возникающие при переоценке обязательств, выраженных в иностранной валюте, по суммам задолженности по переквалифицированным в соответствии с п. 4 ст. 269 НК РФ процентам по заемным средствам? | - бухгалтерам | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: В 2010 г. организация заключила прямой договор с российской медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, на медицинское обслуживание своих работников. Расходы на медицинское обслуживание работников учтены для целей исчисления налога на прибыль в соответствии с абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ. Возникает ли у организации обязанность по уплате НДФЛ в отношении работников, получающих медицинские услуги? | - бухгалтерам | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: ... деятельность по сдаче в аренду собственного нежилого недвижимого имущества. В связи с тем что в месте расположения передаваемого в аренду недвижимого имущества отсутствует централизованное водоснабжение, произвести бурение скважины для добычи воды и, следовательно, получить лицензию на право пользования недрами с целевым назначением и видами работ - добыча подземных вод для хозяйственно-бытового водоснабжения. Добываемая вода будет использоваться для собственных нужд ООО (мытье полов, уборка помещений и т. п.), а также для коммунально-бытового обслуживания передаваемого в аренду имущества. Вместе с тем сторонним организациям вода реализовываться не будет. Вправе ли УСН? | - ИП | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: ...В течение срока действия договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. При расчете амортизации лизингодатель планирует изменять размер коэффициента ускоренной амортизации. Согласно учетной политике 2011 г. амортизация начисляется линейным методом. Каков порядок применения в целях исчисления налога на прибыль специального коэффициента, предусмотренного пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ при амортизации предмета лизинга? Возможно ли изменение размера данного коэффициента в течение срока амортизации лизингового имущества? | - бухгалтерам | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: ...Налоговым законодательством не установлен способ передачи в налоговый орган письменного заявления налогоплательщика о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога. Для обмена электронными документами с налоговыми органами организацией заключен договор, согласно которому оператор связи обеспечивает защищенный электронный документооборот в соответствии с действующим законодательством. Каких-либо ограничений по перечню передаваемых документов договором не предусмотрено. Возможно ли подавать в налоговые органы заявления о зачете или возврате излишне уплаченного налога, подписанные электронной цифровой подписью, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи? | - бухгалтерам | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: О порядке применения в 2011 г. коэффициента-дефлятора К1 при исчислении ЕНВД. | - бухгалтерам на ЕНВД | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: ... операции, связанные с получением товаров в рамках договоров товарных кредитов. Как правило, общество осуществляет реализацию полученных по договору товарного кредита товаров и согласно п. 1 ст. 249 НК РФ отражает в составе доходов выручку от их реализации. В целях исчисления налога на прибыль в какой момент и на какую стоимость у заемщика могут быть уменьшены доходы от реализации (списания) товаров, полученные по договору товарного кредита, в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ? | - бухгалтерам | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность по строительству жилых домов, выполняя функции заказчика-застройщика. С участниками долевого строительства заключены договоры участия в долевом строительстве, условиями которых четко определены: 1) сроки ввода объекта в эксплуатацию; 2) сроки передачи объектов долевого строительства участникам долевого строительства. В какой момент в целях налога на прибыль следует организации определить финансовый результат от своей деятельности по строительству дома: в момент получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию либо после передачи объектов долевого строительства участникам долевого строительства по актам приема-передачи? | - бухгалтерам | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель сообщать в налоговый орган о закрытии банковского счета, открытого для получения ссуды, который был закрыт банком в одностороннем порядке из-за отсутствия операций по нему? | - ИП | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Нежилое недвижимое имущество, принадлежащее ИП на праве собственности, передано в доверительное управление юридическому лицу (ООО). Договор доверительного управления зарегистрирован. Все затраты на содержание имущества в соответствии с договором несет доверительный управляющий (ООО). Ежеквартально доход от управления имуществом на расчетный счет ИП. По какой ставке подлежит уплате налог в связи с применением УСН: по ставке 15% от суммы полученного дохода или по ставке 6% от суммы дохода от доверительного управления имуществом, поскольку все расходы несет доверительный управляющий? | - ИП | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: ...Организация намерена заняться следующими видами деятельности: 1) организация сдает во временное пользование за плату земельный участок для установки торгового павильона; 2) организация сдает во временное пользование торговое место для осуществления розничной торговли товарами; 3) организация, выступая в качестве субарендодателя, сдает во временное пользование торговое место на рынке, имеющем торговые залы. Подлежат ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД вышеперечисленные виды деятельности? Если да, то что является объектом налогообложения и каков порядок определения налоговой базы для исчисления суммы ЕНВД? Какие физические показатели и базовую доходность в месяц необходимо использовать для исчисления ЕНВД? | - бухгалтерам | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: ...В какой момент организация-продавец должна включать в налоговую базу по налогу на прибыль доход от реализации объекта недвижимости: в момент подписания акта приема-передачи или в момент государственной регистрации права собственности на покупателя? В какой момент при реализации объекта недвижимости следует выписывать счет-фактуру и начислять НДС: в момент подписания акта приема-передачи или в момент государственной регистрации права собственности на покупателя? | - бухгалтерам | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: ...Организация, имеющая обособленные подразделения, в 2006 г. уплачивала НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений в бюджет по месту нахождения головного офиса. По решению налогового органа, вынесенному по результатам выездной проверки, проведенной в 2009 г., организация обязана уплатить НДФЛ в бюджеты по месту нахождения обособленных подразделений. В 2010 г. организация исполнила данные требования. Имеет ли право налоговый орган по заявлению, направленному в 2010 г., отказать в возврате излишне уплаченного НДФЛ из-за истечения трех лет со дня уплаты налога? Организация считает, что излишняя уплата налога образовалась в 2010 г. и трехлетний срок давности для подачи заявления не может отсчитываться с 2006 г. | - бухгалтерам | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: Организация приобретает основные средства у иностранного партнера из Германии по договору поставки (на условиях поставки CPT (перевозка оплачена до) "Инкотермс 2000"). В результате после перехода права собственности на ОС все дополнительные расходы несет покупатель. Для доставки объектов от таможни до места назначения в РФ организация заключила договор транспортной экспедиции с этим же иностранным контрагентом, который на территории РФ не зарегистрирован. Является ли российская организация в данном случае налоговым агентом по НДС? Признается ли местом реализации оказанных услуг территория РФ? | - руководителям; бухгалтерам | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: Следует ли российскому налогоплательщику, отгрузившему товар в Республику Беларусь в декабре 2010 г. и не собравшему документы, предусмотренные п. 2 ст. 1 Протокола от 01.01.2001 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе", необходимые для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, заполнять в декларации, представляемой за IV квартал 2010 г. по сроку 20 января 2011 г., раздел о неподтвержденном экспорте? | - бухгалтерам | Финансист; Вопросы и ответы |
Вопрос: В каком налоговом периоде у налогоплательщика возникает право на вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза? | - бухгалтерам | Финансист; Вопросы и ответы |
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации операции, связанные с предоставлением займа индивидуальному предпринимателю наличными денежными средствами?.. | - бухгалтерам | Корреспонденция счетов |
Корреспонденция счетов: Как отразить в 2011 г. в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на проведение предварительного медицинского осмотра (обследования) кандидата на вакансию на выполнение работы с вредными и опасными условиями труда, если по результатам обследования с ним не был заключен трудовой договор?.. | - бухгалтерам УСН | Корреспонденция счетов |
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), замену реализованных организации-покупателю в рамках договора поставки товаров на новые в связи с выявленными неустранимыми недостатками и компенсацию покупателю расходов на транспортировку бракованных товаров?.. | - бухгалтерам УСН | Корреспонденция счетов |
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации в 2011 г. выплату материальной помощи работнику в связи с его юбилеем в размере 4000 руб.? | - бухгалтерам | Корреспонденция счетов |
Корреспонденция счетов: Как отражаются в 2011 г. в учете организации-грузоотправителя расходы по перевозке импортируемого имущества (сырья), оказанной российским автоперевозчиком?.. | - бухгалтерам | Корреспонденция счетов |
Статья: Мероприятия по созданию бюджетного учреждения нового типа | - руководителям бюджетникам | Пресса и книги (бюджетные организации) |
Статья: Расчет пособия по временной нетрудоспособности в 2011 году | - бухгалтерам бюджетникам | Пресса и книги (бюджетные организации) |
Статья: Персонифицированный учет в системе обязательного пенсионного страхования | - бухгалтерам бюджетникам | Пресса и книги (бюджетные организации) |
Статья: Порядок исчисления пособий с 2011 года | - бухгалтерам бюджетникам | Пресса и книги (бюджетные организации) |
Статья: Комментарий к Приказу Минэкономразвития России и Казначейства России от 01.01.2001 N 647/22н "Об утверждении порядка регистрации пользователей на официальном сайте Российской Федерации в сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг" | - бухгалтерам бюджетникам | Пресса и книги (бюджетные организации) |
Статья: Соблюдение кассовой дисциплины: подготовка к проверке, оформление результатов, ответственность за нарушения | - бухгалтерам | Бухгалтерская пресса и книги |
Статья: При отсутствии счетов-фактур сумма вычета по НДС не может быть определена расчетным путем (Постановление Президиума ВАС РФ от 01.01.2001 N 6961/10) () | - бухгалтерам | Бухгалтерская пресса и книги |
Статья: Последствия январского отпуска | - бухгалтерам | Бухгалтерская пресса и книги |
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требование о признании права собственности на недвижимое имущество, в том числе на вновь созданное? | - бухгалтерам | Бухгалтерская пресса и книги |
Статья: Страховые взносы: изменения с 1 января 2011 г. | - бухгалтерам | Бухгалтерская пресса и книги |
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 01.01.2001 N 343-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" | - бухгалтерам | Бухгалтерская пресса и книги |
Статья: Возникает ли иной режим налогообложения? | - бухгалтерам | Бухгалтерская пресса и книги |
