Статья, опубликована в журнале «Бухгалтер плюс компьютер»

Организация налогового учета на предприятии с помощью программного комплекса

«Компьютерная бухгалтерия «АЛТЫН».

С введением в действие нового Налогового кодекса всем бухгалтерам и предпринимателям придется заняться организацией налогового учета и, прежде всего, составлением Налоговой учетной политики. Появились такие понятия, как учетная документация, правила налогового учета, налоговые формы и другие.

В данной статье рассматриваются некоторые положения Налогового кодекса и их реализация на практике с применением компьютерной системы «АЛТЫН».

Налоговая учетная политика – принятый налогоплательщиком документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета. Налоговая учетная политика может быть отдельным документом или включена в виде отдельного раздела в учетную политику, разработанную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности или национальными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Налоговые формы включают в себя налоговую отчетность, налоговое заявление и налоговые регистры. Учетная документация включает бухгалтерскую документацию, налоговые формы, налоговую учетную политику и иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением.

Налоговый учет - процесс ведения налогоплательщиком учетной документации в целях обобщения и систематизации информации об определении налогооблагаемой базы и исчислении налогов и других обязательных платежей в бюджет и составления налоговой отчетности, основывается на данных бухгалтерского учета. Налогоплательщик самостоятельно организует налоговый учет и разрабатывает формы налоговых регистров (кроме отдельных форм, установленных уполномоченным органом).

В Налоговых регистрах должна отображаться полная и достоверная информация об операциях, имеющих отношение к налогообложению, в виде расшифровок показателей каждой строки налоговых отчетов. Налоговая политика и Налоговые регистры представляются работникам органов налоговой службы при проведении документальных налоговых проверок.

Следует отметить, что Налоговая политика, как и налоговые регистры, разрабатываются на перспективу, должны учитывать малейшие детали и отраслевые особенности предприятия. В связи с вышесказанным, перед каждым бухгалтером встала очень важная, трудоемкая задача по организации налогового учета в очень сжатые сроки.

Разработчиками программного комплекса «Компьютерная бухгалтерия «АЛТЫН» в этой непростой ситуации предлагают следующие рекомендации для пользователей:

во-первых, бухгалтеры должны изучить требования Налогового кодекса и определить обязательства данного предприятия перед бюджетом;

во-вторых, проанализировать возможность программы «АЛТЫН», убедиться в том, что изначально вы используете множество налоговых регистров для составления налоговых отчетов;

в-третьих, получить новые версии программ, в которых налоговые регистры выделены в отдельные группы выходных документов и соответствуют требованиям, предъявляемым к их ведению;

в-четвертых, уже готовые, предлагаемые программой регистры применить для составления Налоговой политики;

в-пятых, тем бухгалтерам, которые используют другие программы и не получают желаемого результата, или до сих пор не имеют профессионального программного обеспечения, обратить внимание на возможности данной программы и эффективность ее использования.

Конкретнее, что могут использовать бухгалтеры с января месяца для организации налогового учета? Как уже известно читателям журнала, программный комплекс разделен на три модуля и отдельные задачи. Каждая из задач имеет свои группы выходных документов, и общие отчеты. Налоговые регистры выделяются в отдельные группы, например:

Любой из налоговых регистров можно выбрать, указать отчетный период, вывести на экран и распечатать:

К налоговым регистрам можно отнести как специально разработанные формы, так и бухгалтерские регистры, ведомости, расшифровки, которые содержат и систематизируют информацию для определения налогооблагаемой базы и исчисления, а также расчеты как таковые. На данный момент в программе имеются следующие регистры по налоговому учету:

КПН

      Журнал доходов по видам дохода за отчетный период Журнал расходов (по статьям затрат и по объектам учета) Журнал расходов, подлежащих вычету по КПН (аналитическая оборотная ведомость) Расходы по реализованным, товарам, работам, услугам (форма приложения 8, к декларации 100) с расшифровкой по каждому поставщику, по каждому документу (АЛТЫН – Комплексная бухгалтерия) Расходы на социальные выплаты (статья затрат блок затрат «Социальные выплаты») (АЛТЫН – Заработная плата) Инвентарные карточки основных средств (АЛТЫН – Основные средства) Расчет налоговой амортизации с расшифровкой по объектам фиксированных активов (АЛТЫН – Основные средства) Ведомости движения основных средств (ведомости поступления ОС, выбытия) (АЛТЫН – Основные средства) Расходы на ремонт (АЛТЫН – Основные средства) Сводка данных по налоговым обязательствам (АЛТЫН – Комплексная бухгалтерия) Финансовые отчеты, полный пакет. (АЛТЫН – Комплексная бухгалтерия)
    НДС, акцизы
      Реестр выписанных счетов-фактур, с расшифровками Доход, не облагаемый НДС Расшифровка по приобретенным запасам, работам, услугам Реестр входящих счетов-фактур с видами расходов и платежей Журнал бухгалтерских проводок по начислению НДС и акцизов Облагаемый доход по видам дохода и сумме НДС, акцизов
    ИПН, Социальный налог, ОПВ, ФОСС
      Расчет по индивидуальному подоходному налогу по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплаты Расчет (декларация) по социальному налогу Расшифровка по исчислению социального налога и взносов в ФОСС Сведения о перечислениях обязательных пенсионных взносах Сведения о перечислениях в фонд социального страхования Расчетно-платежная ведомость и расчетные листки по табельным номерам Сводная ведомость по начисленной заработной плате Сводная ведомость по удержаниям из заработной платы Карточка налогоплательщика (Карточка исчисления подоходного налога и исчисления социального налога) Распределение заработной платы по синтетическим счетам и объектам аналитического учета (Ф 34), с выделением граф, касающихся исчислению налогов и других платежей Реестры на перечисление ОПВ, социальных отчислений И другие
    Налог на транспорт:
      Электронные инвентарные карточки транспортных средств с параметрами для исчисления налога на транспорт Расшифровка и расчет по налогу на транспорт
    Налог на имущество
      Инвентарные карточки, имеющие раздел «налоговый учет» Расшифровка и расчет по налогу на имущество Для расчета авансовых платежей по налогу на имущество: ведомости прихода и выбытия фиксированных активов Расшифровка к расчету текущих платежей по налогу на имущество по вновь поступившим и выбывшим основным средствам и нематериальным активам Ведомости изменения стоимости (переоценка ОС)

    Земельный налог:
      Расшифровка по начислению земельного налога по земельным участкам Инвентарные карточки земельных участков с параметрами расчета налога Ведомость изменения стоимости (переоценка) Ведомости движения (приобретение, выбытие)
    Налоговые регистры в программе «АЛТЫН – Малый бизнес»
      Справка о доходах и налогах, ведомость доходов Дополнительная форма к декларации 201.00 (формируется за любой заданный интервал времени) Реестр входящих счет-фактур, реестр выписанных счет-фактур Сводка данных для анализа финансовых показателей и составления налоговых и статистических отчетов Сводка данных о расчетах с бюджетом по начисленным налогам и платежам Сводка данных по начисленным и перечисленным налогам Расшифровка к расчету налога на имущество и др.

Можно с уверенностью сказать, что налогоплательщики, использующие программный комплекс «АЛТЫН» уже с декабря 2008 года максимально подготовлены к реализации требований нового Налогового кодекса и в ближайшее время могут рассчитывать на дополнительные возможности, которые сейчас находятся в разработке.