Основные направления налоговой и бюджетной политики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов
(к проекту бюджета муниципального района Стерлитамакский район Республики Башкортостан на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов)
Главной целью бюджетной и налоговой политики Республики Башкортостан, и Стерлитамакского муниципального района в том числе, на предстоящие 3 года является продолжение курса, выстроенного на принципах ответственности и предсказуемости модели управления финансами в целях сохранения социальной и финансовой стабильности в регионе.
При определении направлений бюджетной и налоговой политики учтено влияние двух ключевых факторов:
- приоритеты социально-экономического развития с учетом задач, сформулированных в Указах Президента РФ от 7 мая 2012 года;
- замедление темпов роста доходной базы бюджета и складывающиеся негативные тенденции в мировой экономике.
Формирование доходной части проекта бюджета муниципального района на годы произведено в соответствии с новациями в законодательстве, определенными Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации, изменениями республиканского законодательства, решениями органов местного самоуправления сельских поселений.
Основными источниками роста налоговых поступлений рассматриваются:
- изменение правил исчисления и уплаты отдельных налогов;
- оптимизация (сокращение) существующих налоговых льгот и освобождений;
- обеспечение роста инвестиционной привлекательности республики предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество организаций и снижение ставки налога на прибыль организаций до 13,5% для налогоплательщиков, осуществляющих капитальные вложения на территории республики;
- совершенствование механизма налогового стимулирования субъектов малого и среднего предпринимательства связано с реализацией положений главы «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, принятие Закона Республики Башкортостан «О введении на территории республики «Патентной системы налогообложения», обеспечение возможностей для добровольного перехода на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (комбинация добровольного применения ЕНВД и возможности применять патентную систему налогообложения предусматривает снижение налоговой нагрузки для предпринимателей);
- усиление мер контролирующих и правоохранительных органов государственной власти по ликвидации возможностей для уклонения от налогообложения;
- закрепление на федеральном уровне за бюджетами муниципальных образований 100% доходов в виде единого сельскохозяйственного налога, поступлений от патентной системы налогообложения.
Исходя из этих ориентиров, а также на основании расчетов администраторов, доходная часть консолидированного бюджета района на 2013 год определена в сумме 5 тыс. рублей, на 2014 год - 7тыс. рублей, на 2015 год –9 тыс. рублей.
Расчеты осуществлены по базовому (бюджетному) варианту прогноза, наиболее соответствующему сложившейся в настоящее время ситуации в экономике и на финансовых рынках.
Объем собственных (налоговых и неналоговых) доходов муниципального района составит в 2013 году 5 тыс. руб., или 134,4 % к утвержденному плану 2012 года и 110,5 % к ожидаемому исполнению. К 2015 году доходы возрастут на 39 % к уровню 2012 года.
При расчете доходов бюджета учтены планируемые изменения законодательства.
Так, планирование налога на доходы физических лиц произведено исходя из прогнозируемого фонда заработной платы с учетом предусматриваемых налоговых вычетов для семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, а также отмене стандартных налоговых вычетов на работающих граждан. Распределение НДФЛ по уровням бюджетов произведено исходя из предполагаемых изменений, 80 % зачисляется в бюджет республики, 20% – в местные бюджеты (ранее 70% и 30%). Для выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных бюджетов из республиканского бюджета выделяется дополнительный норматив отчислений НДФЛ. По нашему району он составил 78% против 41% в 2011 году и 75 % в 2012 году.
Учтены платежи муниципальных учреждений за землю в связи с отменой льгот в сумме 2500 тыс. рублей, платежи за имущество – 37 000 тыс. рублей учтены к уплате в республиканский бюджет и в расходной части бюджета.
При прогнозировании налога на прибыль организаций учтены изменения федерального законодательства в части снижения совокупного тарифа страховых взносов ЕСН с 34% до 30%, а в части расходов такое снижение просчитано и будет учтено в расходной часть бюджета.
Основными источниками доходов по-прежнему будут налог на доходы физических лиц - 313698 тыс. руб., доходы от использования муниципального имущества включая землю - 19357,3 тыс. руб., ЕНВД и упрощенка - 10258 тыс. руб., а так же налоги на землю - 10100 тыс. руб., налог на имущество физических лиц -4328 тыс. руб. и административные штрафы - 800 тыс. руб.
По всем видам доходов предусмотрен сдержанный рост соответственно сдержанному росту показателей экономики.
Доходы бюджета муниципального района формируют еще и поступления из бюджетов других уровней на исполнение государственных полномочий и целевых программ. В соответствии с Законом Республики Башкортостан «О бюджете на очередной год» объем межбюджетных трансфертов району планируется в 2013 году в сумме 260796 тыс. руб., в 2014 году 9 тыс. руб., в 2015 году 1 тыс. руб. Утвержденный объем МБТ в 2012 году составляет 272265 тыс. руб.
С учетом этого общий объем доходов бюджета муниципального района на 2013 год определен в сумме 2 тыс. руб. (утвержден на 2тыс. руб., + 74126,2 тыс. руб.), на 2014 год 4 тыс. руб. (+ 52626,2 тыс. руб. к 2013 году), на 2015 год 6 тыс. руб. (+ 57134,2 тыс. руб. к 2014 году).
Бюджетная политика республики в области расходов на годы исходит из необходимости проведения разумной политики сдерживания роста затрат бюджета (исходя из экономической ситуации) и обеспечения возрастающих государственных обязательств перед обществом (исходя из приоритетных задач).
Решение этой двуединой задачи в существующих условиях невозможно только за счет ограничений при принятии новых расходных обязательств, необходима и реструктуризация (сокращение) ранее принятых обязательств. Мы должны отказаться от непервоочередных расходов. Каждый бюджетный рубль должен быть нацелен на достижение приоритетных стратегических задач государственной политики, максимально широко должны использоваться возможности внебюджетного финансирования.
Существенное влияние на проектировки расходной части бюджета района оказали принятые как на федеральном, так и республиканском уровне законодательные акты и заявления о приоритетных направлениях государственной политики на ближайшую перспективу.
В этих условиях объемы ассигнований на предстоящую трехлетку сформированы на основе следующих основных подходов:
1) определены «базовые» объемы бюджетных ассигнований на годы - на основе утвержденных показателей среднесрочных финансовых планов;
2) установлены на годы тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на уровне 2012 года - 30%;
3) произведена индексация заработной платы работников бюджетной сферы в целях реализация Плана мероприятий по повышению уровня заработной платы работников организаций Республики Башкортостан на годы, предусматривающего:
- доведение средней заработной платы учителей и педагогических работников общего образования до уровня средней заработной платы по экономике в Республике Башкортостан в годах;
- повышение заработной платы других работников учреждений бюджетной сферы в 2013 году в соответствии с решениями, принимаемыми на федеральном уровне (с 1 октября 2013 года на 5,5%), в 2014 и 2015 годах - на индексы потребительских цен на товары и услуги (соответственно 105,2 и 104,9);
- повышение оплаты труда работников органов местного самоуправления с 1 октября 2012 года на 6% и с 1 октября 2013 года на 5,5%;
- произведена индексация бюджетных ассигнований на финансирование публичных нормативных обязательств (направлено 8686,4 тыс. рублей);
- проиндексированы бюджетные ассигнования, предусмотренные на оплату коммунальных услуг, до 15%, (направлено 9352,6 тыс. рублей) на приобретение продуктов питания (до 20%);
- предусмотрены средства на софинансирование мероприятий по РАИП.
Учитывая такой подход, при формировании параметров бюджета республики, предусмотрено сокращение в 2013 году на 20 %, в годах на 25% общего объема ассигнований на исполнение текущих расходов. За исключением расходов на исполнение публичных нормативных обязательств, социальных обязательств, расходов на оплату труда, приобретения продуктов питания, коммунальных слуг, уплаты налогов.
Необходимостью обеспечения сбалансированности бюджета, минимизации размера дефицита бюджета, потребностью финансирования в первую очередь принятых социальных обязательств, реализации мер, предусмотренных Указами Президента Российской Федерации , обусловлено сокращение на 12% в 2013 году и 16% в годах расходов на реализацию республиканской адресной инвестиционной программы.
Дополнительные бюджетные ассигнования на уплату налога на имущество организаций и земельного налога в связи с отменой льгот по уплате указанных налогов предусмотрены с учетом обеспечения в размере одной трети необходимых средств за счет повышения эффективности использования государственными учреждениями земельных участков, недвижимого (движимого) имущества.
Основополагающими принципами формирования и исполнения расходной части консолидированного бюджета Республики Башкортостан в 2013 году и на период до 2015 года должны стать:
- усиление нацеленности бюджетных расходов на достижение приоритетных стратегических задач государственной политики, поэтапный переход на программно-целевой принцип распределения бюджетных ассигнований;
- соблюдение установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных обязательств, в том числе при условии и в пределах реструктуризации (сокращения) ранее принятых обязательств;
- проведение мероприятий по сокращению расходов на содержание органов государственной власти Республики Башкортостан и органов местного самоуправления с обеспечением максимального снижения затрат на связь, транспортные расходы, проведение ремонтов, приобретение оборудования и инвентаря;
- сокращение расходов на служебные командировки, в том числе за счет оплаты транспортных услуг по наиболее экономичным тарифам;
- реализация мер по энергосбережению и повышению энергетической эффективности;
- дальнейшая оптимизация расходов в отраслях социальной сферы путем реорганизации неэффективных учреждений и программ при условии сохранения качества и объема государственных и муниципальных услуг;
В этих условиях прогнозируемый объем расходных обязательств района и сельских поселений на территории района оценивается в 2013 году в сумме 5 тыс. рублей, в 2014 году – 7 тыс. рублей, в 2015 году – 9 тыс. рублей.
В консолидированном бюджете социальная составляющая прогнозируется в объеме 69,7 процента расходов, или 6 тыс. рублей. В структуре бюджета расходы на образование составят 55,5 процента, на социальную политику – 5,2 процента, на культуру – 8,8 процента. Среди текущих расходов, составляющих 5 тыс. рублей, основную долю занимают расходы на оплату труда работников, около 371159 тыс. рублей и публичные нормативные обязательства на уровне 34726,4 тыс. рублей.
Объем финансовой помощи из бюджета республики для выравнивания местного бюджета составляет 260796тыс. рублей, из них:
– дополнительные нормативы от налога на доходы физических лиц 78% в сумме 249678 тыс. рублей.
– субвенция на выплату дотации сельским поселениям –3809,4 тыс. рублей;
– субсидии на софинансирование расходных полномочий органов местного самоуправления в сумме 5000,0 тыс. рублей;
- иные межбюджетные трансферты на прочие мероприятия по благоустройству территорий населенных пунктов муниципальных образований – 8000,0 тыс. рублей.
В целом расходы бюджета муниципального района определены в сумме 2 тыс. рублей.
Расходы бюджетов сельских поселений с учетом переданных полномочий на 2013 год прогнозируются в объеме 90178,3 тыс. рублей.
В ходе исполнения бюджета в 2013 году по мере получения дополнительных доходов и финансовой помощи из республиканского бюджета будут произведены уточнения.
Проект бюджета муниципального района Стерлитамакский район | |||||||
Республики Башкортостан на 2013 год и плановый период 2014 – 2015 гг. | |||||||
2012 | Проект 2013г. | Проект 2013 к Утв. 2012 | Проект 2014г. | Проект 2015г. | |||
Утвержд. бюджет 2012г. | Ожидаемое исполнение | % | "+" "-" | ||||
ДОХОДЫ | |||||||
Налоговые доходы | |||||||
Налог на доходы физических лиц | 9 | 0 | 0 | 136,0 | 74568,1 | 0 | 0 |
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 2805,0 | 14100,0 | 5657,7 | 201,7 | 2852,7 | 5657,7 | 5657,7 |
Единый налог на вмененный доход | 3794,0 | 5800,0 | 4600,0 | 121,2 | 806,0 | 4600,0 | 4600,0 |
Единый сельскохозяйственный налог | 1066,7 | 2600,0 | 1400,0 | 131,2 | 333,3 | 1400,0 | 1400,0 |
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых | 180,0 | 900,0 | 400,0 | 220,0 | 400,0 | 400,0 | |
Государственная пошлина | 550,0 | 0,0 | |||||
Итого | 6 | 0 | 7 | 136,6 | 78780,1 | 7 | 7 |
Неналоговые доходы | |||||||
Арендная плата за земли | 9918,5 | 20500,0 | 9603,8 | 96,8 | -314,7 | 9603,8 | 9603,8 |
Арендная плата за имущество | 90,0 | 100,0 | 70,0 | 77,8 | -20,0 | 70,0 | 70,0 |
Платежи от муниципальных унитарных предприятий | 3,5 | 0,0 | 0,0 | ||||
Плата за негативноевозд. на окр. среду | 883,0 | 920,0 | 880,0 | 99,7 | -3,0 | 880,0 | 880,0 |
Доходы от оказания платных услуг | 40,0 | 500,0 | 120,0 | 0,0 | 80,0 | 120,0 | 120,0 |
Доходы от реализации имущества | 885,0 | 0,0 | 0,0 | ||||
Доходы от реализации земельных участков | 1195,0 | 0,0 | 0,0 | ||||
Штрафы | 706,0 | 9500,0 | 800,0 | 113,3 | 94,0 | 800,0 | 800,0 |
Прочие неналоговые доходы | 500,0 | 65,0 | 2200 | 0,0 | -500,0 | ||
Итого | 12137,5 | 33668,5 | 13673,8 | 94,5 | -663,7 | 11473,8 | 11473,8 |
Итого собственных доходов | 1 | 5 | 5 | 134,4 | 78116,4 | 5 | 5 |
Безвозмездные поступления | 9 | 4 | 7 | 98,5 | -3990,2 | 9 | 1 |
ВСЕГО | 0 | 9 | 2 | 114,8 | 74126,2 | 4 | 6 |
РАСХОДЫ | |||||||
Общегосударственные вопросы | 41 727,5 | 56 388,0 | 61600,3 | 147,6 | 19 872,8 | 64 184,8 | 64 392,9 |
Национальная экономика | 3 197,6 | 79 945,2 | 9284,3 | 290,4 | 6 086,7 | 7 523,7 | 7 523,7 |
Жилищно-коммунальное хозяйство | 5 230,0 | 43 290,1 | 6928,8 | 6 928,8 | 6 928,8 | ||
Образование | ,7 | ,1 | 4 | 104,9 | 17 376,7 | 4 | ,9 |
Культура, кинематография | 52 132,3 | 50 587,2 | 58529,8 | 112,3 | 6 397,5 | 70 555,7 | 84455,4 |
Социальная политика | 26 040,0 | 42 445,3 | 34726,4 | 133,4 | 8 686,4 | 35 325,7 | 35 544,6 |
Физическая культура и спорт | 900,0 | 1 603,2 | 900 | 100,0 | 0,0 | 900,0 | 900,0 |
Средства массовой информации | 600,0 | 600,0 | 600 | 100,0 | 0,0 | 600,0 | 600,0 |
Межбюджетные трансферты | 18 371,9 | 35 268,1 | 33579,3 | 176,2 | 14 007,4 | 24 534,3 | 22 314,3 |
Итого | ,0 | ,2 | 2 | 114,8 | 74 126,2 | 4 | 6 |
Проект бюджетов сельских поселений муниципального района Стерлитамакский район | |||||||
Республики Башкортостан на 2013 год и плановый период 2014 – 2015 гг. | |||||||
2012 | Проект 2013г. | Проект 2013 к Утв. 2012 | Проект 2014г. | Проект 2015г. | |||
Утвержд. бюджет 2012г. | Ожидаемое исполнение | % | "+" "-" | ||||
ДОХОДЫ | |||||||
Налоговые доходы | |||||||
Налог на доходы физических лиц | 24367,1 | 25600,0 | 32010,0 | 131,4 | 7642,9 | 36230,0 | 40830,0 |
Единый сельскохозяйственный налог | 533,3 | 1350,0 | 590,0 | 110,6 | 56,7 | 590,0 | 590,0 |
Налог на имущество физических лиц | 4800,0 | 4000,0 | 4328,0 | 90,2 | -472,0 | 4328,0 | 4328,0 |
Земельный налог | 7500,0 | 8500,0 | 10100,0 | 134,7 | 2600,0 | 10100,0 | 10100,0 |
Государственная пошлина | 260,0 | 340,0 | 52,5 | 20,2 | -207,5 | 52,5 | 52,5 |
Итого | 37460,4 | 39790,0 | 47080,5 | 125,7 | 9620,1 | 51300,5 | 55900,5 |
Неналоговые доходы | |||||||
Арендная плата за земли | 9918,5 | 20500,0 | 9603,8 | 96,8 | -314,7 | 9603,8 | 9603,8 |
Арендная плата за имущество | 480,0 | 850,0 | 79,7 | 16,6 | -400,3 | 79,7 | 79,7 |
Доходы от оказания платных услуг | 50,0 | 3200,0 | 1035,0 | 0,0 | 985,0 | 1035,0 | 1035,0 |
Доходы от реализации имущества | 14,1 | 0,0 | 0,0 | ||||
Доходы от реализации земельных участков | 1056,0 | 0,0 | 0,0 | ||||
Прочие неналоговые доходы | 200,0 | 3450,0 | 0,0 | -200,0 | |||
Итого | 10648,5 | 29070,1 | 10718,5 | 100,7 | 70,0 | 10718,5 | 10718,5 |
Итого собственных доходов | 48108,9 | 68860,1 | 57799,0 | 120,1 | 9690,1 | 62019,0 | 66619,0 |
Безвозмездные поступления | 18371,9 | 43750,8 | 33579,3 | 176,2 | 14007,4 | 24534,3 | 22314,3 |
ВСЕГО | 66480,8 | 9 | 91378,3 | 135,6 | 23697,5 | 86553,3 | 88933,3 |
РАСХОДЫ | |||||||
Общегосударственные вопросы | 27720,7 | 34434 | 33788,8 | 121,9 | 6 068,1 | 38 008,8 | 42 608,8 |
Национальная оборона | 2086,3 | 2086,3 | 2165 | 99,0 | -21,3 | 2 220,0 | |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 2100 | 2086 | 2311 | 110,0 | 211,0 | 2 311,0 | 2 311,0 |
Национальная экономика | 5009,5 | 6765,6 | 2555,8 | 132,9 | 1 646,3 | 2 555,8 | 2 555,8 |
Жилищно-коммунальное хозяйство | 22177,6 | 62238 | 44178,7 | 170,8 | 15 701,1 | 33 978,7 | 33 978,7 |
Социальная политика | 100 | 0 | 0,0 | ||||
Межбюджетные трансферты | 7386,7 | 7479,9 | 6379 | 101,2 | 92,3 | 7 479,0 | 7 479,0 |
Итого | 66480,8 | 8 | 91378,3 | 135,6 | 23 697,5 | 86553,3 | 88933,3 |
Проект консолидированного бюджета муниципального района Стерлитамакский район | |||||||
Республики Башкортостан на 2013 год и плановый период 2014 – 2015 гг. | |||||||
2012 | Проект 2013г. | Проект 2013 к Утв. 2012 | Проект 2014г. | Проект 2015г. | |||
Утвержд. бюджет 2012г. | Ожидаемое исполнение | % | "+" "-" | ||||
ДОХОДЫ | |||||||
Налоговые доходы | |||||||
Налог на доходы физических лиц | 0 | 0 | 0 | 135,5 | 82211,0 | 0 | 0 |
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 2805,0 | 14100,0 | 5657,7 | 201,7 | 2852,7 | 5657,7 | 5657,7 |
Единый налог на вмененный доход | 3794,0 | 5800,0 | 4600,0 | 121,2 | 806,0 | 4600,0 | 4600,0 |
Единый сельскохозяйственный налог | 1600,0 | 3950,0 | 1990,0 | 124,4 | 390,0 | 1990,0 | 1990,0 |
Налог на имущество физических лиц | 4800,0 | 4000,0 | 4328,0 | 90,2 | -472,0 | 4328,0 | 4328,0 |
Земельный налог | 7500,0 | 8500,0 | 10100,0 | 134,7 | 2600,0 | 10100,0 | 10100,0 |
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых | 180,0 | 900,0 | 400,0 | 222,2 | 220,0 | 400,0 | 400,0 |
Государственная пошлина | 260,0 | 890,0 | 52,5 | 20,2 | -207,5 | 52,5 | 52,5 |
Итого | 0 | 0 | 2 | 135,0 | 88400,2 | 2 | 2 |
Неналоговые доходы | |||||||
Арендная плата за земли | 19837,0 | 41000,0 | 19207,6 | 96,8 | -629,4 | 19207,6 | 19207,6 |
Арендная плата за имущество | 570,0 | 950,0 | 149,7 | 26,3 | -420,3 | 149,7 | 149,7 |
Платежи от муниципальных унитарных предприятий | 0,0 | 3,5 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Плата за негативноевозд. на окр. среду | 883,0 | 920,0 | 880,0 | 99,7 | -3,0 | 880,0 | 880,0 |
Доходы от оказания платных услуг | 90,0 | 3700,0 | 1155,0 | 0,0 | 1065,0 | 1155,0 | 1155,0 |
Доходы от реализации имущества | 0,0 | 899,1 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Доходы от реализации земельных участков | 0,0 | 2251,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Штрафы | 706,0 | 9500,0 | 800,0 | 113,3 | 94,0 | 800,0 | 800,0 |
Прочие неналоговые доходы | 700,0 | 3515,0 | 2200 | 0,0 | -700,0 | 0,0 | 0,0 |
Итого | 22786,0 | 62738,6 | 24392,3 | 97,4 | -593,7 | 22192,3 | 22192,3 |
Итого собственных доходов | 0 | 6 | 5 | 131,9 | 87806,5 | 5 | 5 |
Безвозмездные поступления | 8 | 2 | 0 | 103,4 | 10017,2 | 2 | 4 |
ВСЕГО | 8 | 8 | 5 | 117,3 | 97823,7 | 7 | 9 |
РАСХОДЫ | |||||||
Общегосударственные вопросы | 69 448,2 | 90 822,0 | 95 389,1 | 137,4 | 25 940,9 | ,6 | ,7 |
Национальная оборона | 2086,3 | 2086,3 | 2165 | 99,0 | -21,3 | 2 220,0 | |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 2100 | 2086 | 2311 | 110,0 | 211,0 | 2311 | 2311 |
Национальная экономика | 8 207,1 | 86 710,8 | 11840,1 | 194,2 | 7 733,0 | 10 079,5 | 10 079,5 |
Жилищно-коммунальное хозяйство | 27 407,6 | ,1 | 51107,5 | 163,5 | 17 399,9 | 40 907,5 | 40 907,5 |
Образование | ,7 | ,1 | ,4 | 104,9 | 17 376,7 | 4 | 9 |
Культура, кинематография | 52 132,3 | 50 587,2 | 58 529,8 | 112,3 | 6 397,5 | 70 555,7 | 84455,4 |
Социальная политика | 26 040,0 | 42 545,3 | 34 726,4 | 133,4 | 8 686,4 | 35 325,7 | 35 544,6 |
Физическая культура и спорт | 900,0 | 1 603,2 | 900 | 100,0 | 0,0 | 900 | 900 |
Средства массовой информации | 600,0 | 600,0 | 600 | 100,0 | 0,0 | 600 | 600 |
Межбюджетные трансферты | 25 758,6 | 42 748,0 | 39958,3 | 154,7 | 14 099,7 | 32 013,3 | 29 793,3 |
Итого | ,8 | ,0 | 5 | 117,3 | 97 823,7 | 7 | 9 |
