Программа итового квалификационного экзамена

ПРИНЯТО Ученым Советом Протокол № __ от «__» __________ 2010 г. УТВЕРЖДАЮ Ректор ___________ «__» _______2010 г. ПРОГРАММА ИТОВОГО КВАЛИФИКАЦИОННОГО ЭКЗАМЕНА ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080107.65 «Налоги и налогообложение» СПЕЦИАЛИЗАЦИИ «Налоговое администрирование» НА 2011 ГОД Москва, 2010

Программа итогового квалификационного экзамена составлена на основании ГОС ВПО.

Программа итогового квалификационного экзамена рассмотрена и утверждена на заседании кафедры «Бухгалтерский учет и налогообложение»

Протокол № 3 «26» октября 2010 г.

Зав. кафедрой

Согласовано:

Проректор по учебной работе

Общие положения

Итоговый квалификационный экзамен по направлению (специальности) представляет собой итоговое испытание по профессионально-ориентированным междисциплинарным проблемам, устанавливающее соответствие подготовленности выпускников требованиям Государственного Образовательного Стандарта.

Итоговый квалификационный экзамен проводится с целью проверки уровня и качества общепрофессиональной и специальной подготовки студентов и должен учитывать общие требования к выпускнику, предусмотренные Государственным Образовательным Стандартом по данному направлению (специальности). Итоговый квалификационный экзамен позволяет выявить и оценить теоретическую подготовку выпускника для ведения профессиональной деятельности.

Порядок проведения итогового квалификационного

экзамена

К итоговому квалификационному экзамену по направлению (специальности) допускаются лица, завершившие полный курс обучения по основной профессиональной образовательной программе и успешно прошедшие все предшествующие аттестационные испытания, предусмотренные учебным планом.

Апелляция результатов государственного экзамена НЕ ПРОВОДИТСЯ.

Итоговый квалификационный экзамен проводится в письменно-устной форме.

Студенты получают лист ответа, билет, содержащий задания (4 теоретических вопроса). Экзаменационные билеты подписываются председателем государственной экзаменационной комиссии.

На итоговый квалификационный экзамен выделяется до четырех академических часов. Оценка формируется на основе ответов на поставленные в билете вопросы (задачи) по методике, утвержденной в программе экзамена.

По завершении итогового квалификационного экзамена, каждый член комиссии проверяет работы и выставляет оценки. Далее комиссия на закрытом заседании обсуждает письменную работу и выставляет каждому студенту согласованную итоговую оценку. В случае расхождения мнения членов экзаменационной комиссии по итоговой оценке на основе оценок, поставленных членами комиссии, решение экзаменационной комиссии в соответствии с Положением об итоговой аттестации выпускников вузов РФ «... принимается на закрытом заседании простым большинством голосов; при равном числе голосов голос председателя является решающим».

Итоговая оценка по экзамену сообщается студенту, проставляется в протокол экзамена и зачетную книжку студента, где, также как и в протоколе, расписываются председатель и члены экзаменационной комиссии. В протоколе экзамена фиксируется также номер и вопросы экзаменационного билета, по которым проводится экзамен.

Протоколы итогового квалификационный экзамена утверждаются председателем ГЭК или его заместителем, подшиваются в отдельную папку и хранятся на кафедре. Письменные работы студентов на экзаменационные вопросы и копии протоколов экзамена подшиваются в личные дела студентов.

В период подготовки к итоговому квалификационному экзамену по направлению (специальности) студентам должны быть предоставлены необходимые консультации по дисциплинам, вошедшим в программу итогового экзамена.

Критерии оценки

При проведении итогового квалификационного экзамена по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» в письменной форме устанавливаются следующие критерии оценки знаний выпускников:

Оценка «отлично» — глубокие, исчерпывающие знания всего программного материала, понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений, твердое знание основных положений смежных дисциплин: логически последовательные, содержательные, полные, правильные и конкретные ответы на все вопросы экзаменационного билета.

Оценка «хорошо» — твердые и достаточно полные знания всего программного материала, правильное понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений; последовательные, правильные, конкретные ответы на поставленные вопросы; при ответах на вопросы могут быть допущены отдельные незначительные неточности, хотя в целом задача решена верно.

Оценка «удовлетворительно» — твердое знание и непонимание основных вопросов программы; правильные и конкретные, без грубых ошибок ответы на поставленные вопросы, при ответах на отдельные вопросы допущены серьезные неточности.

Оценка «неудовлетворительно» — неправильный ответ хотя бы на один из основных вопросов, грубые ошибки в ответе, непонимание сущности излагаемых вопросов.

Основная тематика, включаемая в квалификационный

экзамен

Содержание программы итогового квалификационного экзамена представлено четырьмя разделами, которые характеризуют основные направления подготовки специалистов в области налогов и налогообложения.

В состав итогового квалификационного экзамена включены основные вопросы по учебным комплексам: теория государства и права, налоги и налогообложение. Вопросы экономической теории, бухгалтерского учета, аудита, финансового менеджмента рассматриваются в контексте содержания вышеуказанных дисциплин.

Структура билета состоит из трех вопросов. Как правило, в билеты включаются вопросы:

1-ый вопрос из цикла Общих гуманитарных и социально-экономических дисциплин (ГСЭ) и по дисциплине «Налоговое администрирование» (цикл ОПД).

2-ой вопрос из цикла Общепрофессиональных дисциплин (ОПД).

3-ий вопрос из цикла Специальных дисциплин (СД).

Вопросы в составе итогового квалификационного экзамена составлены исходя из следующей выборки дисциплин, предусмотренных Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования:

1.  По циклу Общих гуманитарных и социально-экономических дисциплин (ГСЭ):

1.1.  Экономическая теория.

1.2. По дисциплине «Налоговое администрирование».

2.  По циклу Общепрофессиональных дисциплин (ОПД):

2.1. Бухгалтерский учет.

2.2.  Аудит.

2.3.  Теория государства и права.

2.4.  Финансы, денежное обращение и кредит.

3.  По циклу Специальных дисциплин (СД):

3.2.  Федеральные налоги и сборы с организаций.

3.3.  Региональные и местные налоги и сборы с организаций.

3.4.  Налогообложение физических лиц.

3.5.  Налогообложение организаций финансового сектора экономики.

3.6.  Специальные налоговые режимы.

3.7.  Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности.

ВОПРОСЫ ПО ЦИКЛУ ОБЩИХ ГУМАНИТАРНЫХ И СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ДИСЦИПЛИН

1.1.Вопросы по дисциплине

«ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ»

1. Экономические агенты (рыночные и нерыночные), собственность и хозяйствование.

Экономические агенты. Структура прав. Передача прав. Согласование обязанностей. Экономические интересы. Цели и средства. Проблема выбора оптимального решения.

2. Экономическая стратегия и экономическая политика.

Сущность нормативной и позитивной экономики. Экономическая политика.

3. Конкуренция и ее виды.

Понятие конкуренции, ее виды, методы. Рыночные структуры и их типы. Совершенная и несовершенная конкуренция. Теория несовершенной конкуренции Дж. Робинсон. Теория монополистической конкуренции Э. Чемберлена. Монополия.

4. Экономические блага и их классификации.

Экономические блага: полные и частичные; взаимозаменяемые и взаимодополняемые; частные и общественные, черты общественных благ.

5. Кругооборот благ и доходов.

Модель кругооборота товаров и услуг, доходов и расходов, ее характеристика. Инъекция и утечки. Необходимость, направления и методы государственного регулирования современного рынка.

6. Затраты и результаты.

Издержки: понятие, классификация. Условие минимизации затрат. Издержки фирмы в длинном периоде. Эффект масштаба. Прибыль фирмы и ее виды. Источники и факторы, влияющие на прибыль. Условие максимизации прибыли (минимизации убытков) фирмы в коротком периоде.

7. Общие, предельные и средние величины.

Предельные и средние величины (издержек, выручки, дохода) и их значение в экономике. Общие, средние и предельные издержки и их взаимосвязь. Условие минимизации затрат и их графическая иллюстрация.

8. Экономические ограничения.

Граница производственных возможностей. Компромисс общества между эффективностью и равенством. Компромисс индивида между потреблением и досугом.

9. Экономические риски и неопределенность.

Экономический риск, его сущность и виды. Неопределенность, его отличие от риска. Пути минимизации риска.

10. Краткосрочный и долгосрочный периоды в экономическом анализе.

Понятие краткосрочного и долгосрочного периодов времени. Роль временного фактора в экономическом анализе.

1.2.Вопросы по дисциплине:

«НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ»

11. Налоговые органы в Российской Федерации: их состав и характеристика.

Налоговые органы как единая централизованная система. Элементы указанной системы. Компетенция налоговых органов. Взаимодействие налоговых органов.

12. Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции.

Функции налогового администрирования. Правовые основы деятельности налоговых органов, система организации.

Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Основные задачи и функции налоговых органов.

13. Структура Инспекции федеральной налоговой службы.

Принципы организации контрольной работы Инспекции ФНС. Состав и организационная структура ИФНС. Основные задачи и функции основных и контрольно - аналитических отделов.

14. Состав и структура региональных налоговых органов.

Роль региональных налоговых органов в системе налогового администрирования. Основные функции Управлений ФНС. Структура УФНС: задачи и функции отделов.

15. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и других участников налоговых отношений.

Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

16. Реализация полномочий налоговых органов: постановка на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов в налоговых органах.

Учет организаций и физических лиц. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.

17. Контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов.

Формы налогового контроля и их характеристика. Взаимосвязь форм налогового контроля. Контроль оперативно-бухгалтерского учета налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и сборов. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.

18. Взыскание недоимок по налогам и сборам.

Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации или налогового агента – организации в банках. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика – организации или налогового агента – организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица или налогового агента – физического лица.

19. Способы обеспечения налоговых обязательств.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

20. Организация проверок налогоплательщиков.

Налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Осмотр. Истребование документов. Выемка документов и предметов. Экспертиза. Участие иных лиц. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

21. Применение налоговых санкций.

Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.

22. Учет поступлений налогов и сборов в налоговых органах.

Оперативно-бухгалтерский учет налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды – как форма налогового контроля. Порядок ведения лицевых счетов налогоплательщиков. Ведение карточек лицевых счетов налогоплательщиков (КЛС).

23. Организация внутреннего аудита в налоговых органах.

Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом. Последствия подачи жалобы. Рассмотрение жалоб, поданных в суд.

24. Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами и органами МВД России.

Полномочия органов внутренних дел. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.

25. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщиков и иных лиц.

Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

26. Сферы и порядок взаимодействия налоговых инспекций и иных контролирующих государственных структур.

Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов.

27. Институты, понятия и термины, используемые в налоговом законодательстве.

Понятия и термины других отраслей законодательства РФ. Организации. Физические лица. Индивидуальные предприниматели. Физические лица. Лица. Внебюджетные фонды. Банки. Счета. Источник выплаты. Недоимка. Свидетельство о постановке на учет. Уведомление о постановке на учет. Сезонное производство. Место нахождения обособленного подразделения. Место жительства физического лица. Обособленное подразделение организации.

28. Законодательство о налогах и сборах.

Система налогов и сборов. Принципы налогообложения. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.

ВОПРОСЫ ПО ЦИКЛУ ОБЩЕПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ДИСЦИПЛИН

2.1 Вопросы по дисциплине:

«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»

1. Сущность, цели и содержание бухгалтерского учета.

Понятие о бухгалтерском учете, его роли и значении в системе управления. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету. Роль бухгалтера в принятии деловых решений по управлению предприятием. Цели и задачи бухгалтерского учета. Пользователи бухгалтерской информации. Содержание бухгалтерского учета.

2. Функции и задачи бухгалтерского учета.

Функции бухгалтерского учёта: информационная, контрольная, аналитическая, обратной связи.

Задачи бухгалтерского учета в условиях рыночной экономики.

3. Историческое развитие бухгалтерского учета.

Возникновение бухгалтерского учета. Развитие учета за рубежом. Возникновение и развитие бухгалтерского учета в России.

4. Законодательное и нормативное развитие бухгалтерского учета

Система нормативного регулирования бухгалтерского учёта в РФ. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте». Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ. Концепция бухгалтерского учёта в рыночной экономике РФ. Стандарты бухгалтерского учёта (ПБУ).

5. Пользователи бухгалтерской информации в рыночной экономике.

Группы пользователей бухгалтерской информации. Внутренние пользователи. Внешние пользователи: пользователи имеющие прямой финансовый интерес, пользователи не имеющие прямого финансового интереса.

6. Основополагающие принципы бухгалтерского учета.

Принципы учёта: стоимости, денежного выражения, действующего предприятия, реализации, двойственности, накопления, существенности, осмотрительности, постоянства, своевременности, полноты, ценности, достоверности, сопоставимости.

7. Объекты бухгалтерского наблюдения.

Объекты бухгалтерского наблюдения: имущество организации по составу и функциональной роли. Имущество организации по источнику образования и целевому назначению. Хозяйственные операции.

8. Основные понятия: активы, обязательства, капитал, доходы, расходы, финансовые результаты.

Понятие активов и обязательств. Понятие капитала. Понятие доходов и расходов в бухгалтерском учете и налогообложении. Понятие финансовых результатов.

9. Основные методические приемы и правила бухгалтерского учета.

Понятие метода бухгалтерского учета: документация, инвентаризация, оценка, калькуляция, счета, двойная запись, балансовое обобщение и отчетность.

10. Балансовое обобщение. Капитальное уравнение. Статистические и динамические балансы.

Метод балансового обобщения информации об имуществе и обязательствах. Виды балансов. Значение баланса в эффективном управлении предприятием. Капитальное (основное) уравнение. Статистические и динамические балансы.

11. Первичное наблюдение. Документация. Документооборот. Инвентаризация.

Первичное наблюдение. Понятие документа. Требования к первичным учетным документам. Обязательные реквизиты. Классификация документов. Первичные учётные документы: понятие и порядок составления. Этапы обработки первичного документа. График документооборота.

Задачи инвентаризации. Виды инвентаризации. Общие правила и порядок проведения инвентаризации. Особенности проведения инвентаризации основных средств. Особенности проведения инвентаризации материалов. Особенности проведения инвентаризации денежных средств.

12. Стоимостное измерение, виды оценок.

Понятие оценки. Способы оценки. Нормативное регулирование оценки. Оценка пяти элементов отчётности: активов, обязательств, капитала, доходов и расходов. Понятие калькулирования. Объект калькулирования. Калькуляционная единица. Виды калькуляции.

13. Бухгалтерские счета и двойная запись.

Счета бухгалтерского учета, их строение и назначение. Активные, пассивные и активно-пассивные счета. Забалансовые счета. Хронологическая и систематическая запись.

Система двойной записи. Корреспонденция счетов, понятие и назначение. Простые и сложные бухгалтерские проводки.

14. Синтетический и аналитический учет.

Счета синтетического и аналитического учета, их назначение и взаимосвязь. Субсчета. Натуральные измерители в аналитическом учете. Оборотные и сальдовые ведомости. Сверка данных синтетического и аналитического учета.

15. Классификация счетов.

Классификация счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию. План счетов бухгалтерского учета. Характеристика разделов плана счетов.

Классификация счетов бухгалтерского учета по структуре и назначению. Характеристика операционных, регулирующих, сопоставляющих и финансово-результативных счетов.

16. Модели текущего учета основных хозяйственных процессов, учетные регистры.

Модели текущего учета основных хозяйственных процессов. Формы учетных регистров и техника записи в них. Виды ошибок в учетных регистрах: случайные и повторяющиеся. Методы исправительных записей: корректурный способ, способ дополнительной проводки, способ красного сторно. Примеры способов исправительных записей.

17. Формы бухгалтерского учета, процедуры бухгалтерского учета, этапы процедуры, контрольные моменты.

Понятие о формах бухгалтерского учета. Форма учета Журнал – Главная. Мемориально-ордерная форма учета. Журнально-ордерная форма учета. Упрощенная форма учета. Простая форма учета. Автоматизированные формы бухгалтерского учета. Процедуры бухгалтерского учета.

18. Основы бухгалтерской отчетности.

Понятие бухгалтерской отчетности; назначение бухгалтерской отчетности. Пользователи бухгалтерской отчетности, адреса и сроки ее представления (промежуточной, годовой). Состав бухгалтерской отчетности организации (предприятия) и ее элементы.

19. Учетная политика и организация учета.

Порядок формирования, раскрытия и изменение учетной политики. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Учетная политика и ее основные элементы. Учетная политика для целей налогообложения.

20. Бухгалтерская профессия.

Понятие бухгалтерской профессии. Квалификационные требования к специалистам по бухгалтерскому учету и аудиту. Органы и порядок профессиональной аттестации бухгалтеров и аудиторов в России. Профессиональная этика бухгалтеров и аудиторов.

21. Профессиональная этика.

Профессиональная этика бухгалтеров и аудиторов. Кодекс профессиональной этики.

22. Международные и национальные профессиональные бухгалтерские организации.

Международная Ассоциация профессиональных бухгалтеров, аудиторов и финансистов (МАПОБАФ).

Аудиторская палата России. Региональные палаты аудиторов.

Международная федерация бухгалтеров «Базельский комитет».

Европейский совет сертифицированных бухгалтеров и аудиторов (ЕССБА).

Международная общественная организация «Ассоциация бухгалтеров и аудиторов «Содружество» (АБиАС).

НП «Институт профессиональных аудиторов» (ИПАР).

НП «Национальная Федерация Консультантов и Аудиторов» (НФКА).

2.2. Вопросы по дисциплине:

«АУДИТ»

23. Аудит как развитие функции контроля в условиях рыночной экономики.

Понятие и виды контроля. Функции экономического контроля в условиях рыночной экономики. Место аудита в системе экономического контроля.

24. Отличие аудита от других форм экономического контроля: ревизии, финансового контроля, судебно-бухгалтерской экспертизы.

Отличие аудита от ревизии. Отличие аудита от финансового контроля. Отличие аудита от судебно-бухгалтерской экспертизы.

25. Задачи и направления аудиторских проверок, состав пользователей материалов аудиторских заключений, их направленности и содержание.

Понятие аудита и его основная цель. Внешний и внутренний аудит. Обязательный и инициативный аудит. Значение и цель аудита. Сопутствующие аудиту услуги. Задачи аудиторских проверок. Внутренние пользователи материалов аудиторских проверок. Внешние пользователи материалов аудиторских проверок: имеющие прямой финансовый интерес (будущие акционеры, инвесторы, кредиторы и т. д.) и не имеющие прямого финансового интереса (государственные органы и органы по управлению экономикой).

26. Организация аудита и нормативного регулирования аудиторской деятельности.

Формирование рынка аудиторских услуг. Организация аудита. Структура и функции органов, регулирующих аудиторскую деятельность в РФ. Уровни регулирования. Профессиональная подготовка и аттестация аудиторов в России. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 01.01.2001г. .

27. Виды аудиторских проверок и аудиторских услуг.

Виды аудита: банковский аудит, страховой аудит, аудит инвестиционных институтов, бирж и внебюджетных фондов, общий аудит. Обязательный и инициативный аудит. Внешний и внутренний аудит. Сопутствующие аудиту услуги, их характеристика.

28. Объекты обязательных аудиторских проверок.

Обязательный аудит. Аудит акционерных обществ открытого типа. Аудит товарных и фондовых бирж. Аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования. Аудит кредитных организаций. Аудит инвестиционных компаний. Аудит фондов. Экономические критерии по которым экономические субъекты подлежат обязательному аудиту.

29. Особенности аудита унитарных предприятий.

Критерии по которым унитарные предприятия подлежат обязательному аудиту. Особенности аудита муниципальных унитарных предприятий (МУП) и государственных унитарных предприятий (ГУП).

30. Системно-ориентированные аудиторские проверки и их значение.

Классификация аудиторских проверок. Понятие системно-ориетированных аудиторских проверок. Их значение и порядок проведения.

31. Роль международных и национальных стандартов в развитии и совершенствовании аудиторской деятельности.

Понятие и классификация стандартов аудиторской деятельности. Международные стандарты аудита (МСА): общие стандарты, рабочие(специальные) и стандарты аудиторского заключения. Применение МСА в РФ. Структура Российских Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности. Внутренние аудиторские стандарты. Значение и порядок разработки внутренних стандартов аудита.

32. Сущность и методы обеспечения качества аудиторских проверок.

Общее качество контроля. Контроль отдельных проверок. Взаимосвязь между общим качеством контроля и контролем отдельных проверок. Контроль за качеством аудита в России. Методы обеспечения качества аудиторских проверок.

33. Профессиональная этика аудитора.

Профессиональный кодекс этики аудиторов. Концепция профессионализма, независимости и конфиденциальности аудитора. Соблюдение общепринятых моральных норм и принципов. Объективность и внимательность аудитора. Профессиональная компетентность аудитора. Плата за профессиональные услуги. Отношение между аудиторами. Публичная информация и реклама аудиторских услуг.

34. Основные этапы, техника и технология проведения аудиторских проверок.

Основные этапы проведения аудита. Подготовительный этап аудита. Последовательность основного этапа аудита. Метод «от общего к частному». Заключительный этап аудита: оценка данных и оформление результатов аудита. Технологии проведения аудиторских проверок. Технологические аспекты аудита: планирование и разработка аудиторского подхода, тестирование контрольных моментов, проверка хозяйственных операций и статей баланса, составление заключения.

35. Планирование и программа аудита.

Основные этапы планирования аудита. Федеральное правило (стандарт) аудита № 3 «Планирование аудита». Условия подготовки письма аудиторской организации о согласии на проведение аудита. Форма и содержание письма. Определение объема аудиторской проверки. Мотивация отказа от проведения аудита.

Подготовка к заключению договора на проведение аудиторской проверки. Источники информации о клиенте. Гражданско-правовые формы договоров на оказание аудиторских услуг. Порядок оформления и содержание договора на оказание аудиторских услуг.

Объем и сроки проведения аудиторской проверки. Разработка предварительного и общего плана аудита. Подготовка программы аудита и выбор конкретных аудиторских процедур. Программа аудита как развитие общего плана аудита.

36. Понятие существенности и риска в процессе аудиторской проверки.

Понятие существенности в аудите. Подходы к определению существенности. Применение уровня существенности в аудите. Стандарт № 4 «Существенность в аудите».

Понятие риска и его использование в аудиторской деятельности. Модель аудиторского риска. Чистый риск, контрольный риск и риск необнаружения ошибок (искажений) отчетности. Методы минимизации аудиторского риска. Стандарт № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) информации».

37. Аудиторские документы и порядок их оформления.

Понятие аудиторских документов, виды и классификация. Связь между доказательствами. Требования к аудиторским доказательствам. Достоверность и достаточность аудиторских доказательств. Источники и методы получения аудиторских доказательств. Оценки собранных доказательств. Использование работы эксперта.

Документирование аудита. Рабочие документы (файлы) аудитора. Состав и содержание рабочей документации аудитора. Стандарт № 2 «Документирование аудита». Порядок оформления рабочих документов аудитора, их использование и хранения. Содержание постоянного и переменного архива.

38. Порядок подготовки аудиторского заключения. Виды аудиторских заключений.

Действие аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности. Оценка аудитором результатов аудиторской проверки. Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита. Стандарт № 22 «Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника».

Общие требования к аудиторскому заключению. Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 1) «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности». Виды аудиторского заключения. Состав и содержание аудиторского заключения. Порядок отражения событий, происходящих после даты составления и предоставления бухгалтерской отчетности. Действие аудитора по их выявлению и оценке.

39. Особенности аудиторских заключений, которые готовятся по поручению судебно-правовых органов.

Порядок проведения аудита по поручению судебно-правовых органов. Документирование аудита. Особенности аудиторских заключений в рамках аудита по поручению судебно-правовых органов.

40. Особенности организации аудиторской деятельности при сопровождающем (консультационном) аудите.

Понятие и значение сопровождающего (консультационного) аудита. Особенности организации аудита при сопровождающем (консультационном) аудите.

41. Особенности аудиторских проверок в организациях разных отраслей, организационно-производственной структуры и правовых форм.

Особенности содержания и организации аудита в финансово-кредитных предприятиях (банки, страховые компании, инвестиционные фонды и т. п.). Особенности содержания и организации аудита отчетности бирж. Специфические направления аудиторских проверок в торговых организациях, в научно-технических организациях, некоммерческих организациях, кооперативах, общественных организациях, предприятиях бытового обслуживания. Особенности проведения аудиторских проверок в холдингах, объединениях и союзах.

42. Выбор основных направлений аудиторской проверки.

Ознакомление с деятельностью аудируемого лица и особенностями организации системы бухгалтерского учета и контроля. Предварительное планирование аудита. Выбор основных направлений аудиторской проверки.

43. Роль финансового анализа в аудиторской деятельности.

Методы финансового анализа применяемые в аудите. Экспресс-анализ при заключении договора на аудиторскую проверку. Влияние результатов экономического анализа на аудиторские процедуры. Использование выборки при аудите. Финансовый анализ и принятие решения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.

44. Оценка финансового состояния, платеже - и кредитоспособности организаций.

Цели проверки и источники информации. Оценка финансового состояния организации по данным отчетности. Анализ платежеспособности организации. Анализ структуры активов и пассивов организации. Оценка кредитоспособности организации.

45. Понятие и роль налогового аудита.

Понятие и роль налогового аудита. Цели и задачи проведения налогового аудита. Источники получения аудиторских доказательств при проведении налогового аудита. Порядок оформления результатов налогового аудита.

2.3. Вопросы по дисциплине:

«ТЕОРИЯ ГОСУДАРСТВА И ПРАВА»

46. Понятие, признаки, сущность государства и права.

Общие закономерности возникновения государства, его признаки (публичная власть, территориальное подразделение граждан, суверенитет, налоги и сборы). Причины возникновения права. Признаки, отличающие право от социальных норм первобытно-общинного строя (классово-волевой, общеобязательный и формально-определенный характер).

Теории происхождения государства: теологическая, патриархальная, договорная, психологическая, органическая, марксистская, насилия. Формы и способы осуществления государственной власти.

Сущность государства. Тип государства. Факторы, определяющие тип государства. Характеристика типов государств.

Понятие и определение права. Методологические подходы к анализу природы права. Право в объективном и субъективном смысле. Нормативность, общеобязательность, формальная определенность, системность, волевой характер права. Право как государственный регулятор общественных отношений.

Основные концепции правопонимания: естественно-правовая, историческая, марксистская, нормативистская, психологическая, социологическая.

Экономика, политика, право. Принципы права: общеправовые, межотраслевые, отраслевые. Справедливость как главный принцип права. Соотношения принуждения и убеждения в праве. Статика и динамика права.

Социальное назначение права. Инструментальная и гуманистическая ценность права. Функции права: понятие и виды.

47. Механизм, формы и функции государства.

Понятие механизма государства. Его роль в осуществлении функций и задач государства. Соотношение механизма государства и его аппарата. Структура государственного аппарата. Понятие и признаки -++-государственных органов. Их классификация. Система государственных органов и проблема разделения властей (законодательная, исполнительная, судебная). Правоохранительные органы и «силовые» структуры государства. Органы государства и органы местного самоуправления.

Принципы организации и деятельности государственного аппарата. Совершенствование механизма современного Российского государства.

Понятие и элементы форм государства. Соотношение сущности и содержания и формы государства. Формы государственного правления: понятие и виды. Характеристика монархии и республики. Форма государственного правления России и ее развитие в современных условиях.

Соотношение типа и формы государства. Формы национально-государственного и административно-территориального устройства: понятие и виды. Унитарное государство и федерация. Федеративное устройство России: прошлое и настоящее. Конфедерация, ассоциация.

Политический (государственный) режим: понятие и виды. Демократические и антидемократические режимы. Политический (государственный) режим современной России.

Понятие, значение функций государства. Соотношение их с целями, задачами и принципами государства. Функции государства и функции отдельных его органов.

48. Государственный суверенитет и суверенитет народа.

Понятие и признаки государственного суверенитета. Понятие верховенства государственной власти. Понятие независимости государства на международной арене. Экономическая, политическая, правовая основы суверенитета.

49. Государство, право, личность и общество.

Теории происхождения государства: теологическая, патриархальная, договорная, психологическая, органическая, марксистская, насилия. Формы и способы осуществления государственной власти.

Сущность государства. Тип государства. Факторы, определяющие тип государства. Характеристика типов государств.

Понятие и определение права. Методологические подходы к анализу природы права. Право в объективном и субъективном смысле. Нормативность, общеобязательность, формальная определенность, системность, волевой характер права. Право как государственный регулятор общественных отношений.

Основные концепции правопонимания: естественно-правовая, историческая, марксистская, нормативистская, психологическая, социологическая.

Экономика, политика, право. Принципы права: общеправовые, межотраслевые, отраслевые. Справедливость как главный принцип права. Соотношения принуждения и убеждения в праве. Статика и динамика права.

Социальное назначение права. Инструментальная и гуманистическая ценность права. Функции права: понятие и виды.

Правовой статус личности. Правовой статус личности в контексте исторического развития (рабовладение, феодализм, буржуазный период). Виды правового статуса: а) общий, б) специальный, в) индивидуальный, г) статус физических и юридических лиц; д) статус иностранцев, лиц без гражданства, лиц с двойным гражданством, беженцев, е)статус российских граждан, находящихся за рубежом; ж) отраслевые статусы; з) профессиональные и должностные статусы; и) статус лиц, работающих в различных экстремальных условиях.

Основные права личности. Права человека: социально-экономические, политические, гражданские, культурные и личные. Различие между правами человека и правами гражданина. Субъективное право личности. Соотношение прав человека и прав наций и народов на самоопределение.

Юридическая обязанность личности. Гарантии прав личности: 1) материальные гарантии, 2) политические гарантии, 3) духовные гарантии, 4) юридические гарантии.

50. Право в системе нормативного регулирования общественных отношений, формы (источники) права.

Система регулирования в обществе: индивидуальный и нормативный уровень. Индивидуальное регулирование. Нормативное регулирование. Социальные и технические нормы, их понятие, особенность и взаимосвязь. Технико-юридические нормы. Их место и роль в правовом регулировании. Юридическая природа стандартов.

Единство и классификация социальных норм. Нормы права, морали, обычаи, традиции, религиозные, политические, эстетические, корпоративные и иные нормы.

Соотношение права и морали, единство, различие, взаимодействие. Противоречия между правом и моралью и пути их преодоления. Роль права в развитии и укреплении нравственных основ общества. Значение морали в повышении правовой культуры и формировании уважения к праву.

51. Система права.

Понятие системы права, ее отличие от правовой системы. Основные элементы системы права. Предмет и метод правового регулирования в системе права. Понятие отрасли права. Характеристика отраслей права. Институт права: понятие и виды. Межотраслевой и отраслевой институт права. Субинститут права. Частное и публичное право. Материальное и процессуальное право. Национальное и международное право и их соотношение. Система права и система законодательства.

52. Норма права.

Понятие и признаки нормы права. Отличие правовой нормы от других социальных норм. Структура нормы права. Характеристика гипотезы, санкции и диспозиции. Виды правовых норм. Основания деления правовых норм на виды.

53. Правотношение.

Понятие, признаки и виды правоотношений. Предпосылки возникновения правоотношений. Взаимосвязь норм права и правоотношений. Состав правоотношения: субъект, объект, субъективные права и юридические обязанности.

Понятие и виды субъектов права. Индивидуальные и коллективные субъекты. Физические и юридические лица. Государство как субъект права. Правоспособность и дееспособность. Правосубъектность. Объекты правоотношений: понятие и виды. Особенности основных объектов в различных видах правоотношений. Юридические факты: понятие и классификация. Юридический состав. Презумпции в праве. Юридические фикции.

54. Реализация права.

Понятие реализации права. Форма и способы реализации права. Механизм правореализации. Применение правовых норм как особая форма реализации права. Стадии процесса применения норм права. Анализ фактических обстоятельств дела, выбор и толкование нормы права, квалификация, принятие решения.

Акты применения права: понятие, особенности и виды. Отличие правоприменительных актов от нормативных. Механизм правоприменения.

Пробелы в праве и пути их преодоления. Аналогия закона и аналогия права.

Юридические коллизии и способы их разрешения.

55. Правосознание и правовая культура.

Понятие правосознания. Место и рол правосознания в системе форм общественного знания. Взаимосвязь с политической, экономической, нравственной, религиозной и другими формами сознания.

Структура правосознания. Правовая психология и правовая идеология. Виды и уровни правосознания. Индивидуальное, групповое, массовое. Обыденное, профессиональное, научное. Взаимодействие права и правосознания. Функции правосознания в правотворческом и правореализационном процессах.

Понятие, характеристика и функции правовой культуры. Правовой нигилизм и правовой идеализм.

56. Правомерное поведение, правонарушение и юридическая ответственность.

Понятие и признаки правонарушения. Юридический состав правонарушения. Субъект и объект, субъективная и объективная стороны правонарушения.

Виды правонарушений. Преступления и проступки. Социальные причины правонарушений. Пути и средства их предупреждения и устранения.

Юридическая ответственность: понятие, признаки, виды. Цели, функции и принципы юридической ответственности. Обстоятельства, исключающие противоправность деяния и юридическую ответственность. Юридическая ответственность и иные меры государственного принуждения.

57. Законность и правопорядок.

Понятие и принципы законности. Материальная обусловленность законности. Структурные элементы законности. Основные свойства законности. Содержание законности. Гарантии законности. Понятие правопорядка. Основные элементы правопорядка. Общественный порядок: понятие, цель.

58. Толкование права.

Понятие и необходимость толкования норм права. Субъекты толкования: государственные и негосударственные органы, должностные лица и граждане. Виды толкования по субъектам. Официальное и неофициальное толкование. Доктринальное толкование. Разновидности официального толкования. Нормативное и казуальное, легальное и авторское.

Способы толкования правовых норм: филологическое (грамматическое), логическое, систематическое, историко-политическое, телеологическое (целевое), специально-юридическое, функциональное.

Толкование норм права по объему: буквальное (адекватное), распространительное и ограничительное.

Акты толкования норм права: понятие, особенности, виды. Юридическая природа и значение актов официального толкования (интерпретационных актов). Юридическая практика: понятие, структура, виды. Пути совершенствования юридической практики в современной России.

59. Правотворчество и систематизация нормативно-правовых актов.

Правообразование и правотворчество, понятие и соотношение. Содержание, цели и субъекты правотворчества. Виды и принципы правотворчества. Ведомственное, делегированное, санкционированное, локальное правотворчество.

Правотворчество и законотворчество. Понятие и основные стадии законотворческого процесса. Законодательная инициатива, обсуждение законопроекта, принятие и опубликование закона. Оптимизация правотворческой деятельности.

Систематизация нормативных актов: понятие, принципы, виды. Инкорпорация, консолидация, кодификация. Систематизация российского законодательства и основные этапы кодификационной работы.

Юридическая техника и ее значение для правотворчества и систематизации нормативных актов. Средства, правила и приемы как элементы юридической техники. Язык и стиль закона. Специализация и унификация российского законодательства.

2.4. Вопросы по дисциплине:

«ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ»

60. Финансовая политика.

Содержание финансовой политики. Состав финансовой политики (бюджетная, налоговая, денежная, кредитная, ценовая и таможенная) и характеристика в современных условиях. Государственный кредит и его экономическая сущность.

61. Управление финансами.

Субъекты управления. Структура органов управления государственными финансами. Методы и формы управления финансами. Финансовое планирование и прогнозирование. Финансовое регулирование социально-экономических процессов. Финансовый контроль.

62. Финансовое планирование и прогнозирование.

Понятие финансового планирования. Сбалансированность и пропорциональность финансовых ресурсов. Финансовый план. Сводный финансовый баланс государства. Финансовое прогнозирование и методы прогнозирования.

63. Финансовый контроль.

Понятие и виды финансового государственного контроля. Субъекты финансового контроля. Состав органов, осуществляющих управление финансами, их основные задачи и функции (Государственная Дума, Совет Федерации, Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам, Министерство финансов, Федеральная налоговая служба РФ, Федеральное казначейство). Состав и функции органов, осуществляющих контроль за выполнением законодательства со стороны представительных органов власти (Счетная палата).

64. Финансовая система страны, ее сферы и звенья.

Определение системы финансов. Состав финансовой системы государства. Звенья финансовой системы государства и их характеристика. Характеристика звеньев государственных финансов – государственный бюджет, государственные внебюджетные фонды, страхование, финансы хозяйствующих субъектов, государственный долг.

65. Государственные и муниципальные финансы, влияние на их организацию функциональных особенностей и уровней управления.

Государственные финансы. Муниципальные финансы. Влияние на их организацию функциональных особенностей и уровней управления.

66. Бюджетная система страны, модели ее построения в федеративных и унитарных государствах.

Бюджетная система – как основное звено финансовой системы государства. Понятие бюджетной системы: ее основные задачи и функции. Принципы построения бюджетной системы. Модели построения бюджетной системы унитарных, федеративных и конфедеративных государств.

67. Бюджетное устройство и бюджетный процесс.

Определение бюджетного устройства. Бюджетная система как основная составляющая бюджетного устройства. Участники бюджетного процесса. Бюджетные полномочия органов государственной власти.

68. Государственные внебюджетные фонды.

Государственные внебюджетные фонды – как основное звено финансовой системы. Состав и назначение внебюджетных фондов. Источники финансирования и основные направления использования средств государственных внебюджетных фондов, Задачи и функции Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, а также Фондов обязательного медицинского страхования.

69. Необходимость и предпосылки возникновения и применения денег.

Рационалистическая и эволюционная концепция происхождения денег. Формы стоимости: простая или случайная; полная или развернутая; денежная. Необходимость возникновения и применения денег.

70. Сущность и функции денег.

Сущность денег. Свойства денег. Функции денег: как средства обращения, как средства накоплений и сбережений, как средства платежа, функция мировых денег. Денежная масса, необходимая для осуществления функций денег. Денежные агрегаты. Денежная база.

71. Роль и развитие денег в условиях рыночной экономики.

Роль денег в экономике. Теории денег и их характеристика. Развитие денег в условиях рыночной экономики.

72. Виды денег и их особенность.

Виды денег: металлические, бумажные, кредитные и электронные. Их характеристика и особенности.

73. Денежный оборот и его структура. Выпуск денег в хозяйственный оборот.

Понятие денежного оборота. Взаимосвязь составных частей денежного оборота. Безналичный денежный оборот и его организация. Налично-денежный оборот и его организация.

74. Законы денежного обращения и методы государственного регулирования денежного оборота.

Понятие «денежное обращение». Законы денежного обращения. Взаимосвязь составных частей денежного оборота. Методы государственного регулирования денежного оборота.

75. Теории денег.

Характеристика денег как экономической категории. Виды денег и их особенности. Теории денег.

76. Понятие денежной системы страны, генезис ее развития.

Понятие денежной системы страны. Денежная система РФ: ее состав и структура. Генезис ее развития.

77. Бумажные и кредитные деньги, закономерности их обращения.

Понятие бумажных денег. Закономерности их обращения. Понятие кредитных денег. Закономерности их обращения.

78. Закономерности инфляционного процесса. Регулирование инфляции: методы, границы, противоречия.

Сущность и формы проявления инфляции. Виды инфляции. Причины инфляции. Закономерности инфляционного процесса. Финансовые и денежно-кредитные факторы инфляции. Влияние инфляции на экономику. Регулирование инфляции: методы, границы, противоречия. Причины и особенности появления инфляции в России.

79. Валютные отношения и валютная система.

Понятие валютных отношений и валютной системы. Эволюция мировой валютной системы. Валютная система России. Режимы валютных курсов и факторы на них влияющие. Валютные клиринги. Международные отношения.

80. Основы денежно-кредитной политики.

Основы денежно-кредитной политики. Денежно-кредитная политика России.

ВОПРОСЫ ПО ЦИКЛУ СПЕЦИАЛЬНЫХ ДИСЦИПЛИН

3.1. Вопросы по дисциплине:

«ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ»

1. Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех уровней.

Состав и структура федеральных налогов. Их место в бюджетной системе. Социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов. Их роль в формировании бюджетов всех уровней.

2. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость.

Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.

3. Объект налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Операции, признаваемые объектом налогообложения. Операции, не признаваемые объектом налогообложения. Место реализации товаров. Место реализации работ (услуг).

4. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость.

Освобождение от налогообложения предоставление в аренду помещений иностранным гражданам. Освобождение от налогообложения реализации товаров и услуг. Освобождение от налогообложения операций, осуществляемых на территории Российской Федерации. Право отказа от освобождения от налогообложения. Условия применения освобождения от налогообложения.

5. Налоговая база налога на добавленную стоимость.

Определение налоговой базы. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг).

6. Особенности определения налоговой базы налога на добавленную стоимость при осуществлении сделок.

Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии). Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Особенности определения налоговой базы при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.

7. Налоговый период и налоговые ставки налога на добавленную стоимость.

Налоговые периоды. Налогообложение по налоговой ставке 0%. Налогообложение по налоговой ставке 10%. Налогообложение по налоговой ставке 18%.

8. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.

Сумма налога на добавленную стоимость. Общая сумма налога на добавленную стоимость.

9. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг).

Зависимость определения налоговой база от учетной политики. Признание оплаты товаров (работ, услуг). Признание дат оплаты, дат отгрузки, дат выполнения сторительно-монтажных работ, дат передачи товаров. Учетная политика для целей налогообложения.

10. Налоговые вычеты из сумм налога на добавленную стоимость.

Суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие вычетам. Вычеты из суммы налог на добавленную стоимость, уплаченные налоговыми агентами. Вычеты из сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами налогоплательщику – иностранному лицу. Вычеты из сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю. Вычеты из сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями. Вычеты из сумм налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки.

11. Порядок применения налоговых вычетов из сумм налога на добавленную стоимость.

Счет-фактура. Суммы налога, подлежащие вычету. Использование собственного имущества при расчетах за приобретенные товары (работы, услуги). Операции. После которых производятся вычетов сумм налога на добавленную стоимость.

12. Суммы, порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.

Исчисление суммы налога на добавленную стоимость. Возмещение положительных разниц между суммой налоговых вычетов и сумм налога. Сроки уплаты налога на добавленную стоимость. Место уплаты налога. Право уплаты налога ежеквартально.

13. Налогоплательщики акциза и их регистрация.

Налогоплательщики акциза. Регистрация лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Выдача свидетельств о регистрации лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Приостановление действия свидетельств о регистрации лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Аннулирование свидетельств о регистрации лиц, совершающих операции с нефтепродуктами.

14. Подакцизные товары. Объект налогообложения акцизом.

Признание товаров подакцизными. Не признаваемые подакцизными товары. Операции, признаваемые объектом налогообложения акцизом.

15. Операции, не подлежащие налогообложению акцизом (освобождаемые от налогообложения).

Операции, не подлежащие налогообложению. Признание этилового спирта денатурированным. Признание спиртосодержащей продукции денатурированной.

16. Налоговая база акциза.

Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок.

17. Налоговый период и налоговые ставки акциза.

Налоговый период. Налоговые ставки по видам подакцизных товаров.

18. Порядок исчисления акциза.

Исчисление суммы акциза по твердым (специфическим) налоговым ставкам. Исчисление суммы акциза по адвалорным (в процентах) налоговым ставкам. Исчисление суммы акциза по комбинированным налоговым ставкам. Исчисление общей суммы акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров.

19. Налоговые вычеты из сумм акциза и порядок их применения.

Вычеты при приобретении подакцизных товаров. Вычеты в случае безвозвратной утери подакцизных товаров. Вычеты при передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья. Вычеты сумм акциза по спирту этиловому. Вычеты с случае возврата подакцизных товаров. Вычеты при приобретении акцизных марок. Вычеты при получении нефтепродуктов и при использовании нефтепродуктов в производстве других подакцизных нефтепродуктов.

20. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.

Сроки уплаты акциза при совершении операций в отношении нефтепродуктов. Сроки уплаты акциза налогоплательщиками, имеющими свидетельство только на оптовую и только на розничную реализацию. Уплата акциза при реализации (передаче) алкогольной продукции. Место уплаты акцизов. Уплата акциза обособленными подразделениями. Сроки представления налоговой декларации.

21. Налогоплательщики и объект налогообложения налога на прибыль.

Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Прочие доходы.

22. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций.

23. Расходы. Группировка расходов.

Обоснованные расходы. Документально подтвержденные расходы. Состав и классификация расходов, связанных с производством и реализацией.

24. Материальные расходы для целей налогообложения налогом на прибыль.

Затраты налогоплательщиков, относимых к материальным расходам. Стоимость товарно-материальных ценностей, включаемых в материальные расходы. Расходы, приравниваемые к материальным расходам. Методы оценки сырья и материалов.

25. Расходы на оплату труда для целей налогообложения налогом на прибыль.

Состав расходов на оплату труда.

26. Суммы начисленной амортизации для целей налогообложения налогом на прибыль.

Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации.

27. Прочие расходы для целей налогообложения налогом на прибыль.

Расходы на ремонт основных средств. Расходы на освоение природных ресурсов. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества. Прочие расходы.

28. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль.

Состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения налога на прибыль.

29. Методы признания расходов и доходов в целях налогообложения налогом на прибыль.

Порядок признания доходов при методе исчисления. Порядок признания расходов при методе исчисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.

30. Налоговая база налога на прибыль. Перенос убытков на будущее.

Налоговая база налога на прибыль. Перенос убытков на будущее.

31. Налоговые ставки налога на прибыль. Налоговый период. Отчетный период.

Ставки сумм налога, зачисляемые в федеральный бюджет. Ставки сумм налога, зачисляемые в местный бюджет. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций. Ставки по доходам, полученным в виде дивидендов. Ставки по доходам от операций с долговыми обязательствами.

32. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей.

Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. Налоговая декларация.

33 Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдельным плательщикам и видам деятельности.

Определение налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях. Определение налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств. Определение налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом. Определение налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал. Определение налоговой базы при уступке права требования. Определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами.

34. Механизм исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды.

Плательщики страховых взносов. Учет плательщиков страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. База для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Расчетный и отчетный периоды. Тарифы страховых взносов. Стоимость страхового года.

35. Порядок и сроки уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов.

36. Механизм исчисления и уплаты водного налога.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

37. Механизм исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения). Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям).

38. Государственная пошлина.

Государственная пошлина. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

39. Особенности уплаты государственной пошлины.

Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий.

40. Налог на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

3.2. Вопросы по дисциплине:

«РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ»

41. Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями.

Значение региональных налогов. Значение местных налогов. Общие положения о транспортном налоге. Общие положения о налоге на имущество организаций. Общие положения о земельном налоге.

42. Методика и практика исчисления налога на имущество.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

43. Транспортный налог.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога.

44. Земельный налог.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

3.3. Вопросы по дисциплине:

«НАЛОГОБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

45. Состав и социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц.

Состав налогов, уплачиваемых физическими лицами: налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, транспортный налог, госпошлина, налог на землю. Их роль и место в налоговой системе. Социально-экономическое значение налогов с физических лиц.

46. Налог на доходы физических лиц.

Налогоплательщики. Доходы от источников в Российской Федерации. Доходы от источников за пределами Российской Федерации. Объект налогообложения.

47.Налоговая база налога на доходы физических лиц.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

48. Особенности определения налоговой базы по договорам страхований.

Неучитываемые доходы, полученные в виде страховых выплат. Доходы налогоплательщиков, подлежащие налогообложению.

49. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами.

Неучитываемые суммы при определении налоговой базы. Учитываемые суммы при определении налоговой базы.

50. Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Состав доходов, освобождаемых от налогообложения.

51. Стандартные налоговые вычеты сумм налога на доходы физических лиц.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговый вычет в размере 3000 рублей. Категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговый вычет в размере 1000 рублей. Категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговый вычет в размере 500 рублей. Категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговый вычет в размере 400 рублей.

52. Социальные налоговые вычеты сумм налога на доходы физических лиц.

Предельные размеры социального налогового вычета с сумм дохода, перечисленного на благотворительные цели. Условия и предельные размеры социального налогового вычета с сумм, уплаченных за обучение. Условия и предельные размеры социального налогового вычета с сумм, уплаченных за лечение.

53. Имущественные налоговые вычеты сумм налога на доходы физических лиц.

Налоговый вычет с сумм от продажи имущества. Налоговый вычет с сумм, израсходованных на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нем. Порядок предоставления имущественного вычета.

54. Профессиональные налоговые вычеты сумм налога на доходы физических лиц.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговый вычет.

55. Налоговые ставки и порядок исчисления налога на доходы физических лиц.

Доходы, в отношении которых устанавливается ставка в размере 13 %. Доходы, в отношении которых устанавливается ставка в размере 35 %. Доходы, в отношении которых устанавливается ставка в размере 30 %. Доходы, в отношении которых устанавливается ставка в размере 9 %. Порядок исчисления налога.

56. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.

Обязанность исчисления, удержания и уплаты налога налоговыми агентами. Состав доходов, подлежащих налогообложению. Итоги исчисления налога. Сроки удержания начисленной суммы налога. Перечисление сумм исчисленного и удержанного налога. Места перечисления исчисленного и удержанного налога.

57. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты сумм налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Категории налогоплательщиков, производящие исчисление и уплату налога. Влияние убытков на определение налоговой базы. Сроки уплаты налога. Исчисление сумм авансовых платежей. Сроки уплаты авансовых платежей.

58. Налогообложение имущества физических лиц.

Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок определения стоимости объекта налогообложения. Ставки налога и льготы. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

59. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Налоговая декларация. Сведения, представляемые в налоговые органы налоговыми агентами. Налоговые привилегии предоставляемые налоговыми органами налогоплательщикам.

3.4. Вопросы по дисциплине:

«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ»

60. Налоговое регулирование банковской, страховой и инвестиционной деятельности: необходимость, возможности и границы.

Налоговое регулирование банковской деятельности, необходимость, возможности и границы. Налоговое регулирование страховой деятельности, необходимость, возможности и границы. Налоговое регулирование инвестиционной деятельности, необходимость, возможности и границы.

61. Особенности налогообложения доходов и операций банков, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг налогом на прибыль.

Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами. Доходы от реализации ценных бумаг. Расходы при реализации ценных бумаг. Условия признания ценных бумаг обращающимися на организованном рынке. Рыночная котировка ценной бумаги. Рыночная цена ценной бумаги. Фактическая цена реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке. Налоговая база по операциям с ценными бумагами. Убытки от операций с ценными бумагами. Доход от размещения государственных и муниципальных ценных бумаг.

62. Особенности налогообложения доходов и операций банков, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг налогом на добавленную стоимость.

Особенности налогообложения доходов и операций банков налогом на добавленную стоимость. Особенности налогообложения доходов и операций страховых организаций налогом на добавленную стоимость. Особенности налогообложения доходов и операций профессиональных участников рынка ценных бумаг налогом на добавленную стоимость.

63. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги.

Доходы по операциям с ценными бумагами. Доходы по операциям купли-продажи ценных бумаг. Расходы по операциям купли-продажи ценных бумаг. Налоговая база по операциям купли-продажи ценных бумаг. Увеличение и уменьшение налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги. Определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги.

64. Налогообложение доходов и операций негосударственных пенсионных фондов.

Доходы негосударственных пенсионных фондов. Налогообложение доходов негосударственных пенсионных фондов. Налогообложение операций негосударственных пенсионных фондов.

65. Исполнение банками, страховыми организациями обязанностей налогового агента.

Исполнение банками обязанностей налогового агента. Исполнение страховыми организациями обязанностей налогового агента.

66. Обязанности банков, связанные с обеспечением своевременности и полноты поступления налоговых платежей организаций в бюджет. Виды нарушений и ответственность банков за их совершение.

Нарушение банком открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени. Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков – клиентов банка. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.

3.5. Вопросы по дисциплине:

«СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ»

67. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).

Общие положения применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения.

68. Порядок определения и признания доходов и расходов в целях налогообложения единым сельскохозяйственным налогом.

Состав доходов. Состав расходов. Налоговая база. Порядок определения и признания доходов и расходов в целях налогообложения сельскохозяйственным налогом.

69. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления сумм налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация.

70. Общие положения об упрощенной системе налогообложения.

Применение упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

71. Объекты налогообложения при упрощенной системе налогообложения.

Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Порядок признания доходов и расходов.

72. Налоговая база и порядок исчисления и уплаты единого налога по результатам хозяйственной деятельности.

Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога. Налоговая декларация. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.

73. Единый налог на вмененный доход.

Общие положения. Вмененный доход. Базовая доходность. Корректирующие коэффициенты. Розничная торговля. Стационарная и нестационарная торговая сеть. Площадь торгового зала. Открытая площадка. Магазин. Павильон. Киоск. Палатка. Торговое место. Бытовые услуги. Количество работников.

73. Объект налогообложения и налоговая база единого налога на вмененный доход.

Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.

74. Особенности определения объекта налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.

Особенности исчисления и уплаты НДС, акциза, налога на прибыль.

75. Субъекты и порядок использования льготного налогообложения в свободных экономических зонах.

Субъекты льготного налогообложения в свободных экономических зонах. Порядок использования льготного налогообложения в свободных экономических зонах.

3.6. Вопросы по дисциплине:

«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ УЧАСТНИКОВ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

76. Особенности налогообложения иностранных организаций и физических лиц, уплачивающих налоги на территории РФ.

Постановка на учет в качестве налогоплательщика НДС. Определение налоговой базы НДС налогоплательщиками – иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах.

77. Система налоговых льгот для иностранных организаций и физических лиц.

Условия налогообложения прибылью иностранных юридических лиц-статьигл.25 НК РФ. Налогообложение иностранных физических лиц-ст.215 гл.23 НК РФ.

78. Ответственность налогоплательщиков – иностранных организаций и физических лиц.

Ответственность налогоплательщиков установлена главой 16, частью 1 НК РФ.

79. Урегулирование международного двойного налогообложения.

Устранения двойного налогообложения: ст.232 гл.23 и ст.311 гл.25 НК РФ.

Программу итогового квалификационного экзамена работы подготовили: к. э.н., доцент , д. э.н., проф. , преп.