Организация налогового учета в коммерческой организации

Образец титульного листа

Федеральное агентство по образованию РФ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Нижегородский государственный университет

им.

Факультет управления и предпринимательства

Кафедра «Систем налогообложения»

Допускается к защите

зав. кафедрой

«Систем налогообложения»

____________

«___»___________2008 г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Организация налогового учета в коммерческой организации

(на примере )

Выполнил студент группы 13508___________________

Научный руководитель, к. э.н., доцент ________________

Рецензент, гл. бухгалтер _____________

Нижний Новгород, 2008

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по подготовке и оформлению

дипломных работ

студентами специальности

«Налоги и налогообложение»

Составители: проф. , доцент , асс.

Оглавление

Цели выпускной квалификационной (дипломной) работы,

основные требования……………………………………….……………………………. 2

Выбор и утверждение темы…………………………………………….………………...3

Научное руководство выпускной квалификационной работы …………………….…4

Организация преддипломной практики………………………………………………...5

Сбор, анализ и обобщение материалов…………………………………………………7

Структура выпускной квалификационной работы…………………………………….8

Оформление выпускной квалификационной работы……………………………….….9

Защита выпускной квалификационной работы……………………….……………..11

Приложения

1.  Вопросы к государственному экзамену………………………………………….13

2.  Образец заявления на диплом……………………………………………………16

3.  Примерная тематика выпускных квалификационных работ………………….17

4.  Образец задания по дипломной работе…………………………………………20

5.  Образец титульного листа………………………………………………………..21

6.  Образец реферата…………………………………………………………………22

7.  Образец оглавления дипломной работы…………………..……………………22

8.  Оформление использованных источников ……………...…...…………………23

9.  Примерное содержание рецензии на дипломную работу……………………24

10.  Примерное содержание отзыва на дипломную работу………………………..24

Цели дипломной работы, основные требования.

Присвоение студенту квалификации «Специалист по налогообложению» производится на основании его государственной аттестации. В соответствии с государственным образовательным стандартом по специальности «Налоги и налогообложение» и разработанным на его основе рабочим учебным планом итоговая государственная аттестация включает дипломную работу и государственный экзамен. Вопросы к государственному экзамену по специальности «Налоги и налогообложение приведены в приложении 1.

Дипломная работа специалиста по специальности «Налоги и налогообложение» представляет собой законченную разработку, в которой должен содержаться как теоретический, так и практический анализ проблем налогового законодательства и налогообложения.

Дипломная работа, как завершающий этап обучения, имеет следующие цели:

- выяснение подготовленности выпускника для практической деятельности;

- расширение и углубление теоретических знаний по специальности;

- развитие навыков поисковой, научно-исследовательской работы для решения практических проблем.

В процессе выполнения дипломной работы выпускник кафедры должен продемонстрировать:

-  высокий уровень подготовки по социально – экономическим, общепрофессиональным и специальным дисциплинам,

-  умение пользоваться отечественной и зарубежной литературой, в том числе на языке оригинала, информационными системами, нормативными актами, статистическими данными,

-  практические навыки анализа, прогнозирования и моделирования налогообложения как в целом по стране, так и по отдельным хозяйствующим субъектам, навыки проведения налоговых расчетов, составления отчетности,

-  способность критически оценивать действительность, делать обобщения и выводы, находить пути решения проблем.

Процесс написания дипломной работы состоит из комплекса частных процессов и действий, осуществляемых в определенной последовательности по отношению друг к другу. Процесс работы над дипломным проектом следует разделить на следующие этапы:

1.выбор темы;

2.разработка рабочего плана;

3.сбор, анализ и обобщение материалов;

4.оформление дипломной работы;

5.защита.

Выбор и утверждение темы

Тематику дипломных работ устанавливает выпускающая кафедра. Примерная тематика дипломных работ, выполняемых на кафедре «Систем налогообложения» приведена в приложении 2. Студент выбирает тему дипломной работы самостоятельно, учитывая следующее:

научные направления, рекомендуемые кафедрой, с учетом специализации и актуальности задач, возникающих в период выполнения работы,

научный задел студента, образовавшийся в ходе выполнения курсовых и иных научных работ. Следует учитывать, что дипломное проектирование не просто повторение темы курсовой работы. Она отличается большей определенностью, глубиной раскрытия проблемы и широтой ее охвата,

профессиональные интересы, обусловленные будущим местом работы, рекомендации организации – объекта исследования.

Формулировка темы ВКР должна быть емкой, не допускающей двусмысленности в понимании и трактовке, а также исключающая произвольность масштаба объекта исследования.

При этом следует учесть, что узкая, специальная тема потребует от студента более глубокого научного исследования проблемы с анализом нормативно-правовых и литературных источников различного уровня. Обширная тема вбирает в себя целый комплекс проблем других отраслей экономики и права. Все это заставит студента выполнить работу на границе ряда учебных дисциплин и потребует от него широкой эрудиции и глубоких знаний.

Важный критерий правильности выбора темы – это ее актуальность, дискуссионность, новизна, малая исследованность и т. д. Для этого следует четко представлять себе состояние законодательства, знать общественное мнение, трудности, которые возникают при реализации тех или иных норм налогообложения, а также знать нужды налогоплательщиков, налоговых и финансовых органов.

При выборе темы следует разобраться, во-первых, с источниковедческой базой и, во-вторых, обратить внимание на освещенность темы в литературе.

В первом случае необходимо удостовериться в возможности сбора необходимого материала.

Во втором – при наличии большого числа литературы студенту легче ориентироваться в проблеме, но труднее найти новые аспекты, внести свой вклад в ее освещение.

В этом случае добрый совет может дать научный руководитель.

Правильный выбор темы предопределяет успешность последующей работы выпускника. Не исключено, что удачно выбранная тема дипломной работы может стать и темой кандидатской диссертации.

В конце предпоследнего семестра, до выхода на преддипломную практику студент подает на имя заведующего кафедрой заявление с указанием предполагаемой темы дипломной работы и предложением по кандидатуре научного руководителя (в том случае, если есть предварительная договоренность с одним из преподавателей кафедры). Форма заявления приведена в приложении 3.

Заведующий кафедрой на основе поданных заявлений студентов распределяет дипломников по научным руководителям, по возможности учитывая интересы студентов. Тема дипломной работы должна соответствовать специализации, по которой студент на последнем курсе обучения слушал спецкурсы.

Тематика дипломных работ утверждается на заседании кафедры и на Ученом совете факультета.

Научное руководство

Научными руководителями могут быть как преподаватели кафедры «Систем налогообложения», так и ведущие специалисты в области налогообложения из налоговых органов и организаций – налогоплательщиков г. Нижний Новгород.

В тех случаях, когда тема дипломной работы нахо­дится на стыке научных специальностей, либо носит ярко выраженный при­кладной характер руководство кафедры вправе пригласить научного консультанта.

Научный руководитель выпускной квалификационной (дипломной) рабо­ты обязан:

1. составить вместе со студентом задание по работе, которое ут­верждается заведующим кафедрой (см. Приложение 4);

2. разработать календарный график выполнения работы,

3. помочь студенту составить развернутую программу научного ис­следования. Кроме того, руководитель дипломной работы:

• помогает определить цель и задачи, объект и предмет исследова­ния, сформулировать рабочие гипотезы и т. д.;

• контролирует подбор студентом необходимой по разрабатываемой теме литературы, справочных, архивных и других материалов и источни­ков;

• обращает внимание дипломника на состояние законодательного решения того или иного вопроса по избранной теме, рекомендует изучить новые опубликован­ные материалы,

• проводит предусмотренные графиком, а также по мере необходи­мости, консультации со студентом;

• проверяет ход выполнения дипломной работы (по частям и в це­лом);

• констатирует готовность дипломной работы к защите, представля­ет письменный отзыв.

Выпускник в установленные сроки отчитывается перед научным руково­дителем, который фиксирует степень готовности дипломной работы и периодически докладывает об этом на заседании выпускающей кафедры.

За сформулированные в работе положения, выводы и предложения, достоверность содержащихся в ней сведений, ссылок на источники и других фактических данных несут ответственность, как автор дипломной работы, так и его руководитель. За принятые в работе решения, правильность использования служебного материала полностью отвечает студент.

Организация преддипломной практики

Основной задачей преддипломной практики студентов является уточнение темы дипломной работы, сбор и предварительная обработка необходимого практического материала для выполнения исследований по выбранной теме.

Сроки и продолжительность преддипломной практики определяются учебным планом специальности. При обучении по очной форме продолжительность практики составляет 8 недель. По заочной форме -12 недель.

Кафедра рекомендует студентам выпускного курса самим выбирать базу практики. При выборе места для прохождения практики необходимо учитывать, что ее лучше проходить по месту своей будущей работы. При этом объектами профессиональной деятельности специалиста по налогообложению с учетом специализации могут быть:

- налоговые инспекции,

- аудиторские и консалтинговые фирмы.

- департаменты финансов, отделы финансового профиля государственных органов управления, областных, городских и районных администраций.

- финансовые отделы, подразделения налогового и бухгалтерского учета в коммерческих и некоммерческих фирмах.

-  экономические вузы и факультеты, научно-исследовательские организации.

Для того чтобы студент был принят на преддипломную практику, ему необходимо с помощью секретаря кафедры подготовить письмо от финансового факультета на имя руководителя организации по установленной форме. В случае положительного решения по письму, т. е. согласия руководителя организации принять студента для прохождения практики, студенту выдается «Предписание» на организационном собрании, которое кафедра проводит за 1-2 дня до ее начала. «Предписание для прохождения преддипломной практики» выдается студентам, не имеющим академической задолженности за девятый семестр.

Для организации преддипломной практики студентов кафедра назначает из числа сотрудников руководителя практики.

Во время преддипломной практики студент знакомится с актуальными проблемами, стоящими перед организацией, изучает возможные пути их решения, работает с налоговой отчетностью, осваивает технологию налогового контроля (консультирования), приобретает навыки в подготовке отчетов, аналитических записок. Студент регулярно отчитывается перед своим научным руководителем в согласованные сроки. По окончании практики студент должен представить своему научному руководителю отчет по практике.

Заканчивается практика представлением на кафедру «Предписания» с отметками должностного лица от организации – базы практики, а также письменного отчета о результатах практики, с оценкой научного руководителя.

Отчет о преддипломной практике должен быть следующего содержания:

1. Формулировка темы дипломной работы и ее актуальность.

В данном разделе дается название будущей дипломной работы. Название должно отражать цель и объект исследования. Доказывается необходимость (актуальность) данного исследования

2. Обзор литературы.

В обзоре должны быть описаны и оценены результаты исследований по выбранной теме, а также известные подходы к ее изучению. Ни в коем случае нельзя ограничиваться перечнем авторов. Необходимо систематизировать все знания по изучаемой теме и определить проблемы, требующие решения.

3. Цель дипломной работы.

Целью дипломной работы является решение одной из проблем, выявленных на предыдущем этапе. Одновременно должны быть сформулированы задачи, решение которых обеспечит достижение поставленной цели. Следует помнить, что дипломная работа должна быть направлена на выявление закономерностей, объяснение экономических явлений, улучшение какой-либо экономической ситуации. Работа сугубо описательного характера, не содержащая экономического анализа, не может быть признана дипломной.

4. Методы исследования.

Необходимо сделать обзор методов, которые могут быть использованы в решении поставленной проблемы. Для этого необходимо проанализировать как отечественные, так и зарубежные источники литературы. Из всех имеющихся методов необходимо отобрать тот, который наилучшим образом позволит решить проблему дипломной работы.

5. Исходная информация.

Необходимо привести перечень исходной информации, которая потребуется для работы над темой, включая законодательные и нормативные акты, статистические сборники. Основное внимание следует уделить первичной отчетности предприятия (организации). Желательно оценить полноту и достоверность этой информации, возможность ее получения.

6. Содержание работы.

Здесь требуется написать предварительный план дипломной работы, который обычно включает в себя 3 главы, в каждой главе рекомендуется выделять не более 2-4 параграфов.

7. Ожидаемые результаты.

В этом разделе необходимо сформулировать основные результаты работы, определить их новизну, теоретическую, методическую и практическую ценность.

8. Имеющийся задел.

Здесь требуется указать имеющиеся у автора дипломной работы публикации по теме исследования, выступления на научных конференциях, темы курсовых работ по данному направлению, практический опыт работы в данной области.

Сбор, анализ и обобщение материалов.

Сбор и анализ информационных материалов один из наиболее трудо­емких этапов научной и профессиональной деятельности выпускника.

В этом плане студенту целесообразно осуществить:

а) просмотр учебных курсов, энциклопедий, словарей и другой справочной литературы,

б) просмотр библиографических указаний, изданий и бюллетеней, ежемесячных реферативных журналов, «Новая литература» и др.; систематических (предметных) и алфа­витных каталогов,

в) составление по теме картотеки литературных, нормативных, ар­хивных и др. источников и сгруппировать карточки по разделам, пара­графам, главам.

При работе с литературными источниками необходимо обратить внимание на год издания книги, имея в виду изменения в законодательстве, не освещенные автором.

Основными методами эмпирического исследования является анализ до­кументов, опрос, наблюдение, эксперимент.

Основу аналитической части дипломной работы может составить изучение бюджетной и налоговой статистики, данных центральной и местной периодической печати, данных налоговой инспекции или налогоплательщика, решений арбитражных судов, консультации и ответы на вопросы специалистов Министерства финансов и ФНС РФ.

Отдельно следует остановиться на использовании дипломных работ про­шлых лет. С разрешения заведующего кафедрой можно с ними ознакомиться. При соблюдении условий критическо­го, самостоятельного подхода к проблемам, исследованных в них, выработки собственного пути решения и учета изменения законодательства, ознакомление с дипломными работами предшественников может принести несомненную пользу. Ссылки на используемые рабо­ты строго обязательны. Однако малейшие по­пытки плагиата должны пресекаться на корню.

Структура дипломной работы

Дипломная работа должна включать:

·  титульный лист,

·  реферат,

·  оглавление,

·  введение,

·  основная часть (по главам и параграфам),

·  заключение,

·  список нормативных актов и литературы,

·  приложения,

Образцы титульного листа и рефераты приведены в приложениях 5 и 6.

Реферат должен содержать сведения об объеме работы, количестве таблиц, рисунков, приложений, литературных источников. Определяются цель, задачи, методы и объект исследования. Перечисляются полученные результаты, характеризуется их новизна и практическая значимость. Объем реферата – 1 страница.

Оглавление должно включать все разделы (главы и параграфы) содержащиеся в тексте работы, с указанием страниц, где они поме­щены. Оглавление дает общее представление о структуре дипломной работы. Не следует его перегружать, в дипломной работе обычно бывает достаточно трех глав с двумя - тремя параграфами в каждой главе (приложение 7).

Во введении оценивается современное состояние проблемы, которой посвящена работа, обосновывается ее актуальность, формулируется цель работы и конкретные задачи, направленные на ее достижение, кратко характеризуется структура основной части работы. Применительно к дипломной работе понятие «актуальность» имеет одну особенность: дипломная работа является квалификационной работой, и то, как автор умеет выбрать тему и насколько он эту тему понимает и оценивает с точки зрения социальной значимости, характеризует его научную зрелость и профессиональную подготовленность.

Формулировка актуальности темы должна представлять собой развернутый вывод о том, что, несмотря на имеющиеся исследования данного вопроса, научные знания в отрасли недостаточны, устарели или отсутствуют. Доказывая актуальность, необходимо убедить, что ранее таких работ не выполнялось. А если и выполнялись, то не был учтен выбранный вами аспект. А если был учтен, то раскрыт не до конца. А если раскрыт до конца, то вы продолжаете его разработку, расширяя границы проблемы. При обосновании актуальности темы пишите кратко, емко и информативно.

Основной текст работы состоит, как правило, из трех глав.

В первой главе на основе литературных источников раскрываются теоретические и исторические аспекты темы, даются основные понятия и определения, необходимые для раскрытия темы. Характеризуется нормативная и законодательная база. Выявляются изменения в налоговом законодательстве на протяжении не менее трех лет. Анализируется роль в экономической системе. Производится сравнение с другими странами.

Вторая глава носит аналитический характер, в зависимости от выбранной темы, в ней исследуются вопросы реализации налогового законодательства в практической деятельности, выявляются проблемы и противоречия. Целесообразно дать характеристику субъекта исследования (налогоплательщика, ИФНС, региона и т. д.), на материалах которого выполняется работа. Не следует ограничиваться лишь констатацией фактов, необходимо выявить тенденции развития, вскрыть недостатки и причины их обусловившие.

Третья глава является проектной, в ней разрабатываются прогнозы и рекомендации по решению выявленных во второй главе наиболее сложных, законодательно неурегулированных вопросов темы. Выявляются направления совершенствования в исследуемой области. Все предложения и рекомендации должны быть доведены до стадии разработки, обеспечивающей их практическое применение.

В работе должна прослеживаться логическая связь между главами, пара­графами, разделами, а также последовательность перехода от одной части к другой.

Каждую главу желательно заканчивать краткими выводами. Вы­воды предыдущего раздела должны подводить к главному содержанию последующего, чтобы укрепить связь между собой и обеспечить единство всей дипломной работы.

В разделе "заключение" формулируются основное выводы и предложения, полученные в теоретической и практической части работы. Они должны быть краткими, но дающими полное представление о содержании, значимости и обоснованности разработок. Выводы пишутся в виде тезисов (по пунктам), они должны отражать основные положения по теории, анализу и направлениям совершенствования (развития) объекта исследования, не затрагивая те аспекты, которые не раскрывались авто­ром в основной части диплома. Заключение должно быть написано на более высоком уровне обобщенности по сравнению с основной частью дипломной работы. Практика показывает, что ни один раздел не приходится так часто переделывать и переписывать как заключение. Все выводы формулируются четко и кратко в логической последовательности, каждый вывод должен иметь свой порядковый номер и оформляться с красной строки. Их количество (оптимальный вариант) 7 – 8. Заключение занимает по объему до трех страниц машинописного текста.

В списке литературы указываются все использованные в работе нормативные акты и литературные источники. Требования к оформлению списка литературы приведены в приложении 8.

В приложения следует помещать документы и другие материалы (балансы, акты, декларации и т. д.), содержащие исходные данные для проведения аналитических и прогнозных расчетов.

Оформление дипломной работы

Объем дипломной работы 60 – 70 машинописных страниц. Дипломная работа сшивается в твердый переплет.

Текст дипломной работы должен быть напечатан на компьюте­ре на одной стороне стандартного листа формата А-4, только черными чернилами.

На одной стороне должно быть не более 30 строк, а в каждой строке 60-65 знаков, при этом каждый пробел считается за один знак. При компьютерном наборе желательно использовать основной размер шрифта 14, межстрочный интервал – полуторный.

Поля страниц дипломной работы: верхнее и нижнее по 20 мм, левое 25 мм, правое 10 мм. Заголовки и подзаголовки пишутся по центру строки и отделяются от основного текста сверху и снизу тремя интервалами и печатаются строчными буквами (не подчеркиваются). Переносы в словах заголовка не допускаются.

Нумерация страниц осуществляется арабскими цифрами снизу в середине листа. На титульном листе, который является первой страницей, в реферате и в оглавлении нумерация страниц не проявляется.

Работу следует вычитать и отредактировать. В конце основного текста выпускник обозначает дату сдачи окончательного варианта дипломной работы научному руководителю и ставит подпись.

Несколько слов о стиле изложения.

Для научного текста характерна смысловая законченность, целостность и связанность. Важнейшим средством выражения логических связей являются специальные функционально-синтаксические средства связи, указывающие:

на последовательность развития мысли (в начале; прежде всего; затем; во-первых, во-вторых; значит; итак и др.),

на противоречивые отношения (однако; между тем; в то время как; тем не менее),

на причинно-следственные отношения (следовательно; поэтому; благодаря этому; сообразно с этим; вследствие этого; кроме того, и др.),

на переход от одной мысли к другой (прежде чем перейти к; обратимся к; рассмотрим; остановимся на; рассмотрев, перейдем к; необходимо остановится на),

на итог, вывод (итак; таким образом; значит; в заключении отметим; все сказанное позволяет сделать вывод; подведя итог, следует сказать).

Такие слова являются своеобразными знаками, которые предупреждают о поворотах мысли автора, информируют об особенностях его мыслительного пути.

Стиль письменной научной речи – это безличный монолог, поэтому изложение обычно ведется от третьего лица, так как внимание сосредоточено на содержании и логической последовательности, а не на субъекте.

Качествами, определяющими культуру научной речи, являются точность, ясность, краткость.

Не следует пересыпать письменную речь канцелярскими словами, «щеголять» мудреной книжной лексикой, злоупотреблять иностранными словами, применять тавтологию.

В научной литературе принято писать от первого лица множественного числа - «мы», «по нашему мнению», или от имени третьего лица «автор», «как утверждают» и т. п.

В работе допустимы лишь общепринятые сокращения. Например: НДС – налог на добавленную стоимость, ФНС РФ – федеральная налоговая служба РФ.

При пользовании цитатами нужно соблюдать определенные правила. Непосредственно сама цитата берется в кавычки и приводится в том виде, в каком она дана в источнике, с сохранением смысла и особенностей автор­ского написания. Пропуск слов, предложений допус­кается при цитировании лишь тогда, когда это не искажает всего фрагмента, и обозначается многоточием, которое ставится на местах пропуска. Каждая цитата, а также статистические данные, таблицы, не являющиеся авторскими, обязательно должна сопровождаться ссылкой на источник, библио­графическое описание которого должно размещаться в списке литературы. В ссылке указывается порядковый номер источника в списке литературы, а также номер цитируемой страницы в литературном источнике. Ссылка помещается в квадратные скобки.

В дипломной работе должны быть различные иллюстративные материалы, которые представляются в виде графиков, схем, диаграмм, рисунков, таблиц. Иллюстрации должны наглядно дополнять и подтверждать изложенный в тексте материал и отражать тему диплома. Поэтому выпускнику необходимо хорошо продумать, какой материал следует проиллюстрировать. Иллюстрациям присваивается последовательная нумерация в пределах каждой главы, например, рис. 1.1., 1.2, 2.1 и т. д.

Все рисунки должны иметь название, помещаемое под рисунком. Например, «Рис. 1.3. Схема организационной структуры инспекции ФНС РФ по Кстовскому району».

Таблицы также последовательно нумеруются в пределах всего материала. Над правым углом таблицы помещается надпись таблица с указанием ее порядкового номера в пределах каждой главы дипломной работы, например, «Таблица 1.2». Каждая таблица должна иметь название. На все таблицы (также как и на приложения) должны быть ссылки в тексте.

Защита выпускной квалификационной работы

Полностью законченная дипломная работа со всеми при­ложениями, подписывается автором (на титульном листе и в конце работы) и передается научному руководителю на отзыв не позднее, чем за 2 недели до назначенного дня защиты. После про­смотра и одобрения дипломной работы, руко­водитель подписывает ее и вместе со своим письменным отзывом представляет заведующему кафедрой.

Руководителю в отзыве необходимо:

·  оценить степень соответствия работы выбранному заданию,

·  отметить самостоятельности, плановость и дисциплинированность работы студента,

·  охарактеризовать достигнутые результаты,

·  оценить умение пользоваться литературой, нормативными документами,

·  сделать вывод о возможности использования материалов дипломной работы на практике,

·  подчеркнуть индивидуальные особенности дипломника, положительные стороны и недостатки

·  выставить оценку.

Заведующий кафедрой на основании представленных материалов принимает решение о направлении дипломной работы на рецензирование и представлении ее в государственную аттестационную комиссию (ГАК), делая об этом соответствующую запись на титульном листе.

Если у заведующего кафедрой возникает сомнение по вопросу возможности допуска дипломной работы к защите, этот вопрос рассматривается на заседании кафедры с участием научного руководителя и студента. В этом случае выписка из протокола заседа­ния представляется в ГАК.

Дипломная работа перед представлением в ГАК направляется кафедрой на внешнее рецензирование в организацию, на базе которой она выполнялась.

В рецензии должны освещаться следующие вопросы: выполнено ли задание полностью, какая часть выполнена особенно полно и детально, имеются ли оригинальные, новые решения и результаты. Отмечаются положительные стороны и недостатки работы. Выносится решение о достаточной теоретической подготовке и умении выпускника использовать знания при решении конкретной задачи, о рекомендации работы к практическому внедрению. Дается общая оценка работы.

Рецензия должна быть подписана рецензентом с указанием должности и места работы. Подпись рецензента заверяется печатью по месту его работы. Образец рецензии приведен в приложении 9.

Дипломная работа защищается на открытом заседании государственной аттестационной комиссии (ГАК) в присутствии научного руководителя, рецензента и желающих. На защиту представляются: дипломная работа, задание на ее выполнение, выписка из зачетной книжки студента с оценками, письменный отзыв руководителя и рецензия на дипломную работу.

Все документы перед защитой секретарь ГАК передает ее председателю, после чего автор работы получает слово для доклада. Выступление на защите должно быть четким и коротким, продолжительностью 5 - 7 минут. В докладе выпускник формулирует цели исследования, делает основные выводы, сообщает результаты, оценивает полноту и качество решения поставленных задач, отвечает на замечания рецензента.

Во время доклада выпускник может использовать заранее написанные тезисы и подготовленные материалы. Раздаточный материал необходимо подготовить по схемам и таблицам, которые составлены лично автором и являются теоретической новизной или конкретными предложениями автора.

После доклада оглашается рецензия и выступает руководитель с краткой характеристикой выпускника и его работы или зачитывается отзыв. Затем члены комиссии задают выпускнику вопросы.

По окончании защиты проводится закрытое заседание ГАК, на котором обсуждаются результаты и выносится общая оценка защиты диплома.

Приложение 1.

Вопросы к государственному экзамену по специальности

«Налоги и налогообложение» 2008 год.

1.  Право в системе нормативного регулирования налоговых отношений

2.  Формы (источники) права

3.  Правотворчество и систематизация нормативно-правовых актов

4.  Реализация норм налогового права

5.  Соотношение российского и зарубежного налогового права

6.  Форма государственного устройства в РФ

7.  Конституционные основы государственной власти субъектов РФ

8.  Местное управление и самоуправление в РФ

9.  Юридические лица и их организационно-правовые формы

10.  Объекты гражданских прав. Виды объектов гражданских прав

11.  Понятие, виды и форма сделок. Недействительность сделок

12.  Право собственности и другие вещные права

13.  Общие положения о договоре, существенные условия и виды договоров

14.  Судебная система в РФ: понятие, устройство, функции

15.  Понятие и виды исков, порядок предъявления исков

16.  Уголовная ответственность за налоговые правонарушения

17.  Государство и налоги. Сущность и функции налогов.

18.  Налоговая политика государства, понятие, цели и основные направления

19.  Критерии оценки налоговых систем

20.  Перемещение налогового бремени на конкурентном и монополизированном рынке

21. Избыточное налоговое бремя и факторы его определяющие
22. Классификация налогов.

23. Законодательство о налогах и сборах. Система налогов и сборов в РФ.

24. Налогоплательщик и его представители и налоговые агенты. Взаимозависимые лица.

25.  Права и обязанности налогоплательщиков.

26.  Основные объекты налогообложения

27.  Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

28.  Налоговая нагрузка и методы ее определения

29.  Организация налогового консультирования

30. Организация и методы прогнозирования налоговых поступлений в бюджет

31. НДС, налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок

определения налоговой базы

32. Налоговые вычеты по НДС, условия их применения

33.  Ставки НДС. Операции, не облагаемые налогом.

34.  Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет

35.  Акцизы, налогоплательщики, объекты налога, состав подакцизных товаров

36.  Акцизы, порядок определения налоговой базы. Виды ставок. Необлагаемые операции. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.

37.  Особенности начисления НДС и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу РФ

38.  НДФЛ, налогоплательщики и объекты налога. Доходы, необлагаемые налогом

39.  Порядок определения налоговой базы по НДФЛ. Ставки налога

40.  Состав, размеры и порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ.

41.  Порядок налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.

42.  Основные элементы ЕСН

43.  Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики, объекты и ставки налога на прибыль.

44.  Классификация доходов в соответствии с главой 25 НК РФ.

45.  Классификация расходов в целях налогообложения прибыли.

46.  Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль

47.  Понятие и цели налогового учета. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета

48.  Основные элементы водного налога

49.  Основные элементы налога на добычу полезных ископаемых

50.  Основные элементы налога на имущество организаций

51.  Основные элементы транспортного налога

52.  Основные элементы налога на имущество физических лиц

53.  Основные элементы земельного налога

54.  Упрощенная система налогообложения.

55.  Налогообложение на основе единого налога на вмененный доход

56.  Особенности налогообложения доходов и операций коммерческих банков

57.  Особенности налогообложения доходов от операций с ценными бумагами

58.  Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России

59.  Особенности налогообложения некоммерческих организаций

60.  Учетная политика организации как инструмент налогового планирования.

61. Права и обязанности налоговых органов.

62.  Налоговые органы в РФ, их структура и основные задачи

63.  Структура и функции центрального аппарата ФНС.

64.  Структура и функции Управлений ФНС по субъектам РФ.

65.  Виды и функции инспекций ФНС.

66.  Типовая структура инспекции ФНС.

67.  Полномочия и ответственность ОВД, их взаимодействие с налоговыми органами при осуществлении налоговых проверок.

68.  Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

69.  Взыскание сумм недоимки, пеней и штрафов за счет денежных средств налогоплательщика.

70.  Взыскание сумм недоимки, пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика.

71.  Изменение срока уплаты налогов, сборов и пени

72.  Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

73.  Порядок зачета или возврата излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пеней и штрафов

74.  Налоговая декларация, порядок составления и внесения изменений в налоговую декларацию.

75.  Порядок постановки на учет организаций и физических лиц. ИНН

76.  Обязанности банков, других организаций, учреждений и физических лиц, связанные с учетом налогоплательщиков

77.  Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

78.  Основные этапы камеральной проверки. Периодичность проведения камеральных проверок.

79.  Формирование информационного массива данных о налогоплательщиках. Внутренние и внешние источники информации.

80.  Комплексный анализ основных финансовых показателей деятельности налогоплательщиков в территориальном и отраслевом разрезах.

81.  Этапы и критерии отбора плательщиков для проведения выездных налоговых проверок.

82.  Порядок проведения выездной налоговой проверки.

83.  Действия по осуществлению налогового контроля, проводимые в процессе выездной налоговой проверки.

84.  Оформление результатов налоговых проверок.

85.  Организация встречных проверок. Выполнение поручений об истребовании документов.

86.  Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

87.  Порядок привлечения к административной ответственности налогоплательщиков и (или) должностных лиц организаций.

88.  Понятие налогового правонарушения, условия привлечения к ответственности, сроки давности.

89.  Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

90. Порядок обжалований актов налоговых органов и действий (бездействий) их сотрудников.

Приложение 2.

Образец заявления

Заведующему кафедрой

«Систем налогообложения»

от студента группы__________

________________________ф. и.о.

контактный телефон_________________

Заявление

Прошу утвердить тему дипломной работы _____________________ ____________________________________________________________________

База практики:____________________________________________________

Подпись студента, дата

Приложение 3.

Темы дипломных работ

Теория налогообложения

1.  Сравнительный анализ оптимизации налогообложения на конкурентном и монополизированном рынке

2.  Оптимизационные задачи налогообложения на примере одного из рынков

3.  Проблемы вертикального налогообложения в федеративном государстве: критерии эффективности и справедливости

4.  Основные подходы к децентрализации доходных полномочий в федеративной системе.

5.  Взаимосвязь степени фискальной децентрализации и финансовой прозрачности органов власти субъектов федерации

6.  Критерии эффективности налоговых систем (на примере одной страны)

Налоговое право

7.  Налоговая тайна. Проблемы правового регулирования

8.  Преступления в сфере налогообложения

9.  Полномочия участников налоговых правоотношений: проблемы их реализации

10.  Проблемы реализации прав налогоплательщиков

11.  Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за правонарушения налогового законодательства

12.  Ответственность налоговых органов за нарушения налогового законодательства

13.  Правовые основы налогообложения

14.  Источники налогового права

15.  Правовое регулирование процедур банкротства

16.  Арбитражная практика, ее роль в урегулировании налоговых споров

17.  Налоговые санкции за нарушение налогового законодательства: их анализ и проблемы применения

Налоговое администрирование и налоговый контроль

18.  Совершенствование налогового администрирования в РФ

19.  Налоговое администрирование как критерий конкурентоспособности налоговой системы страны

20.  Влияние налогового администрирования на формирование инвестиционного климата в РФ

21.  Сравнительный анализ налогового администрирования в России и зарубежных странах

22.  Проблемы налогового администрирования в банковской сфере (или страховой сфере, или в машиностроении или других сферах деятельности)

23.  Организация налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков

24.  Налоговая нагрузка как индикатор налогового администрирования

25.  Администрирование налогов и сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ

26.  Налоговые органы РФ, их роль и перспективы развития

27.  Организация деятельности инспекций федеральной налоговой службы (на примере города, района и т. д.)

28.  Оценка эффективности деятельности территориальных подразделений ФНС

29.  Организация и мотивация труда работников налоговых органов

30.  Проблемы информатизации и модернизации налоговых органов

31.  Повышение собираемости налогов

32.  Задолженность по налогам, причины возникновения и пути сокращения

33.  Регулирование задолженности по налогам и обеспечение процедур банкротства

34.  Досудебные процедуры урегулирования налоговых споров

35.  Учет, отчетность и анализ налоговых поступлений в налоговых органах

36.  Современные формы налогового контроля и направления их совершенствования

37.  Основные виды налоговых проверок, оценка их эффективности

38.  Организация и пути совершенствования государственной регистрации налогоплательщиков

39.  Организация и методика встречной налоговой проверки (на примере налога или ИФНС, или налогоплательщика)

40.  Организация и методика камеральной налоговой проверки (на примере налога)

41.  Организация и методика повторной налоговой проверки

42.  Организация и методика встречной налоговой проверки

43.  Организация и методика планирования выездных налоговых проверок

44.  Анализ финансовых показателей деятельности налогоплательщика как элемент налогового контроля

45.  Методы и показатели предпроверочного анализа данных о налогоплательщике

46.  Этапы и методы отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок

47.  Особенности налогового контроля деятельности индивидуального предпринимателя

48.  Взаимоотношения налоговых органов с органами государственной власти и судебной системы

49.  Совершенствование процедур налогового контроля

50.  Организация налогового контроля по производству и реализации этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

51.  Налоговый контроль над осуществлением валютных операций резидентов и нерезидентов

Налогообложение организаций финансового сектора экономики

52.  Особенности налогообложения коммерческих банков

53.  Особенности налогообложения страховых организаций

54.  Особенности налогообложения инвестиционных фондов

55.  Особенности налогообложения негосударственных пенсионных фондов

56.  Налогообложение доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

57.  Налогообложение операций с финансовыми инструментами срочных сделок

58.  Налогообложение доходов от операций с ценными бумагами

59.  Налогообложение доходов физических лиц от операций с ценными бумагами

60.  Страховые взносы и выплаты, их учет при налогообложении организаций

61.  Страховые взносы и выплаты, их учет при налогообложении физических лиц

62.  Единый социальный налог как основа социального и медицинского страхования

63.  Страхование как способ уклонения от уплаты налогов, возможности налогового контроля

64.  Особенности налогообложения лизинговых операций

Налоги и налоговые режимы

65.  Федеральные налоги, их роль в доходах бюджетной системы

66.  Налог на добавленную стоимость, порядок исчисления и пути совершенствования

67.  Реформирование НДС, цели и результаты

68.  НДС при ввозе товаров на территорию России

69.  НДС по экспортным операциям, порядок налогообложения и проблемы налогового контроля

70.  Особенности исчисления и уплаты НДС на примере организации (например: розничной торговли, посреднических операций, транспортных услуг и т. д.)

71.  Акцизы, порядок исчисления и пути совершенствования

72.  Реформирование акцизов, цели и результаты

73.  Акцизы по алкогольной и спиртосодержащей продукции

74.  Акцизы по нефтепродуктам

75.  Акцизы при ввозе подакцизных товаров на территорию России

76.  Акцизы при реализации подакцизных товаров в таможенном режиме экспорта

77.  Единый социальный налог, порядок исчисления и пути совершенствования

78.  Налог на прибыль, порядок исчисления и пути совершенствования

79.  Реформирование налога на прибыль, цели и результаты

80.  Налогообложение доходов от долевого участия в других организациях

81.  Особенности расчета и уплаты налога на прибыль на примере организации (например: строительной, кредитной, некоммерческой и т. д.)

82.  Значение и порядок применения государственной пошлины

83.  Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок расчета и пути совершенствования.

84.  Водный налог. Порядок расчета и пути совершенствования.

85.  Налог на доходы физических лиц. Порядок расчета и пути совершенствования.

86.  Налог на имущество физических лиц. Порядок расчета и пути совершенствования.

87.  Налог на имущество организаций. Порядок расчета и пути совершенствования.

88.  Транспортный налог. Порядок расчета и пути совершенствования.

89.  Налог на игорный бизнес. Порядок расчета и пути совершенствования.

90.  Земельный налог. Порядок расчета и пути совершенствования.

91.  Упрощенная система налогообложения. Практика применения и пути развития

92.  Единый налог на вмененный доход. Практика применения и пути развития.

93.  Единый сельскохозяйственный налог. Практика применения и пути развития.

94.  Соглашение о разделе продукции. Практика применения и пути развития

Налоговый учет, планирование и консультирование

95.  Организация налогового учета на примере организации

96.  Организация налогового учета на примере индивидуального предпринимателя

97.  Особенности налогообложения при реорганизации предприятия

98.  Особенности налогообложения организаций, имеющих территориально обособленные подразделения

99.  Особенности налогообложения некоммерческих организаций

100.  Особенности налогообложения бюджетных организаций

101.  Прогнозирование налоговых поступлений в бюджет

102.  Оценка налогового потенциала региона

103.  Налоговое консультирование

104.  Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента

105.  Специфика международного налогового планирования в России

106.  Оптимизация налогообложения организации

107.  Разработка учетной политики организации как направление налогового планирования

108.  Выбор оптимального налогового режима

109.  Налоговая оптимизация инвестиционных проектов

110.  Налоговая оптимизация во внешнеэкономической деятельности

111.  Особенности налогообложения нерезидентов РФ

112.  Особенности налогообложения иностранных организаций, действующих в РФ

113.  Налогообложение и оценка недвижимости

114.  Налоговый аудит

115.  Модели взаимодействия бухгалтерского и налогового учета

Приложение 4

Утверждаю

Зав. кафедрой «Систем налогообложения»

__________________

«______»______________200 г.

Задание на дипломную работу

Студенту ________________________________________________

1.  Тема дипломной работы:_____________________________________________

_________________________________________________________________________

2.  Цель и задачи ВКР____________________________________________

________________________________________________________________________

3. Исходные данные к работе:_______________________________________

_________________________________________________________________________

3.  Перечень актуальных вопросов, подлежащих разработке, сроки выполнения:

Глава 1. _______________________________________________

Глава 2. _____________________________________________

Глава 3. ________________________________________________

5. Срок представления дипломной работы на отзыв__________ (не позднее двух недель до защиты)

Задание составил:

Научный руководитель ________________________ (подпись, дата)

Задание принял к исполнению студент ___________(подпись, дата)

Приложение 5

Образец титульного листа

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Нижегородский государственный университет

им.

Финансовый факультет

Кафедра «Систем налогообложения»

Допускается к защите

зав. кафедрой

«Систем налогообложения»

_____________________

«___»___________2008 г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Организация налогового учета в коммерческой организации

(на примере )

Выполнил студент группы _____ _______________

Руководитель, к. э.н., доцент __________________

Рецензент, гл. бухгалтер __________

Нижний Новгород, 2008

Приложение 6

Образец реферата

Реферат

Дипломная работа на тему « Организация налогового учета в коммерческой организации (на примере )» состоит из введения, трех глав и заключения. В работе 7 рисунков, 9 таблиц, 10 приложений, в списке литературы 25 источников, объем работы 70 машинописных страниц.

Цель дипломной работы – изучение методологии, методики и практики организации налогового учета, разработка предложений по его совершенствованию.

Объект исследования – организация налогового учета в

Методологическую основу работы составили: налоговое законодательство РФ, методические рекомендации ФНС РФ, монографии и статьи , , и других авторов.

В работе использованы системный подход, методы группировок, сравнений и другие.

Основные результаты работы:

классифицированы основные подходы к организации налогового учета в коммерческих организациях,

разработаны предложения по формированию регистров налогового учета в

обоснован выбор нелинейного метода начисления амортизации по оборудованию 3- 5 амортизационных групп.

Приложение 7

Образец оглавления диплома

Оглавление

Введение …………………………………………………………………………………..4

Глава 1. Значение и экономическая сущность НДС …………………………………..7

1.1.  Понятие и методы расчета НДС…………………………………………………….7

1.2.  Роль НДС в формировании доходов бюджетной системы ……………………..13

1.3.  Законодательство по НДС, его изменения в 2006 – 2008 годах…………. …….15

Глава 2. Порядок исчисления и уплаты налога на примере организации…………19

2.1. Экономическая характеристика организации……………………………………19

2.2. Порядок исчисления налоговой базы ………………………………………….….22

2.3.  Организация работы со счетами – фактурами ………………………………...30

2.4.  Влияние платежей НДС на финансовое состояние организации…………....40

Глава 3. Направления совершенствования НДС………………………………. ……50

3.1. Специальные счета по НДС………………………………………………… …….50

3.2. Проблемы налогового администрирования и пути их решения ………. …. …60

Выводы и предложения ……………………………………………………….………..66

Список нормативных актов и литературы…………………………………….. …. ..69

Приложения …………………………………..………………………………………….71

Приложение 8.

Оформление списка использованных источников.

Список использованных источников и литературы целесообразно сгруппировать по разделам:

I. Нормативные правовые акты РФ (по их юридической силе)

- Конституция РФ

- Федеральные конституционные законы

- Федеральные законы

- Указы Президента РФ

- Постановления Правительства РФ

- Приказы и др. документы министерств и ведомств

П. Нормативные правовые акты субъектов РФ (по их юридической силе).

Ш. Акты органов местного самоуправления.

IV. Научная литература (в алфавитном порядке).

V. Статьи - журнальные, газетные.

VI. Диссертации и авторефераты.

VII. Материалы организации – объекта исследования

В списке литературы указываются:

для книг: Ф. И. О. автора, полное название книги, место издания, издательство, год издания, общее количество страниц в книге,

для периодических изданий: Ф. И. О. автора, название статьи, полное название журнала, год издания, номер журнала (газеты), номера страниц статьи.

Приложение 9

Примерное содержание рецензии.

РЕЦЕНЗИЯ

на дипломную работу

Тема :___________________________ .

Задание на дипломную работу выполнено (полностью, в основном выполнено, выполнено не в полном объеме).

Наиболее полно разработаны разделы________________________

_________________________________________________________________________

Научная новизна работы заключается:____________________________________

Уровень теоретической подготовки выпускника _______________________

Практическую значимость имеют следующие полученные результаты________

Недостатки работы__________________________________________

Общая оценка работы (отлично, хорошо, удовлетворительно).

Должность и место работы рецензента, подпись, ф. и.о.

Печать дата

Приложение 10.

Примерное содержание отзыва научного руководителя

ОТЗЫВ

на дипломную работу

Тема :___________________________

Соответствие работы выбранному заданию

Самостоятельность, плановость и дисциплинированность в работе

Умение работать с литературными источниками, знание нормативных актов.

Достигнутые результаты___________________________________________

Практическое значение работы_____________________________

Индивидуальные особенности и достоинства работы________________

Недостатки работы____________________________________________

Дипломная работа допускается (не допускается) к защите. Работа над дипломом заслуживает оценки (отлично, хорошо, удовлетворительно).

Научный руководитель, его должность и звание, подпись, ф. и.о.

Дата.