содержание

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА «» 8

2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ «». 16

2.1. Анализ финансового состояния банка. 16

2.2. Анализ и оценка кредитного портфеля. 25

2.3. Анализ рисков кредитных операций. 32

3. ПРОБЛЕМЫ И НЕДОСТАТКИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ АНАЛИЗА 40

4. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО РЕШЕНИЮ ВЫЯВЛЕННЫХ ПРОБЛЕМ И НЕДОСТАТКОВ.. 42

5. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ ДЛЯ ПОИСКА ОПТИМАЛЬНОГО РЕШЕНИЯ.. 49

6. ЛИТЕРАТУРА. 52

7. ПРИЛОЖЕНИЯ. 55

8. НАГЛЯДНЫЙ МАТЕРИАЛ ДЛЯ ЗАЩИТЫ. 64

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА «»

«» является универсальным банком, оказывающим широкий спектр банковских услуг юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и населению.

АКБ «» создан 01 марта 1991 года в форме общества с ограниченной ответственностью. 10 мая 1994 года АКБ «» преобразован в акционерное общество открытого типа. С 10 апреля 1997 года банк функционирует как открытое акционерное общество.

Датой выдачи Лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) является – 01 марта 1991 года. Номер лицензии – 1398 [35].

29 октября 1993 года коммерческий банк «» получил расширенную лицензию на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте с юридическими и физическими лицами.

Перерегистрация лицензии была проведена 10 мая 1994 года при реорганизации АКБ «» в акционерное общество открытого типа, 19 мая 1997 года при реорганизации в открытое акционерное общество. На сегодняшний день банк обладает рублевой и валютной (расширенной) лицензией на право операций с юридическими и физическими лицами № 000.

Банк включен в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов (на основании решения Комитета банковского надзора Банка России от 01.01.01 года) [39].

Организационная структура «» представляет собой иерархическую схему (см. Приложение 1). Управление всеми звеньями структуры осуществляется вертикально, сверху вниз.

Высшим органом управления Банка является Общее собрание Участников Банка [35];

общее руководство деятельностью Банка осуществляется Советом Директоров (Наблюдательный Совет);

Правление и Председатель Правления Банка осуществляют руководство текущей деятельностью Банка и обеспечивают оперативное управление Банком.

К компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы [35]:

-  внесение изменений и дополнений в Устав «» или утверждение Устава в новой редакции;

-  реорганизация банка;

-  ликвидация банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационного балансов;

-  избрание наблюдательного Совета банка, досрочное прекращение полномочий его членов;

-  решение иных вопросов, предусмотренных федеральным законом.

Наблюдательный совет «» осуществляет общее руководство деятельностью банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров.

К компетенции Наблюдательного совета «» относятся следующие вопросы:

- определение приоритетных направлений деятельности банка;

- созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров в установленном порядке;

- решение вопросов, связанных с подготовкой и проведением общего собрания акционеров;

- увеличение уставного капитала путем размещения дополнительных акций в пределах количества объявленных акций;

- иные вопросы, предусмотренные федеральным законом и Уставом банка [35].

/////////////

Используя данные баланса банка (см. Приложение 2) представим общие финансовые показатели «» за годы [34].

Для начала проведем анализ активов баланса «» за годы (см. табл. 1).

Таблица 1

Анализ активов в балансе «»

за период гг.,

//////

Далее используя данные баланса «» (см. Приложение 2) представим в таблице 2 анализ пассивов банка за анализируемый период гг. [34]/

Таблица 2

Анализ пассивов в балансе «»

за период гг.,

////////

Из таблицы 2 видно, что рост пассивов баланса «» в 2008 и 2009 годах в основном был обусловлен ростом обязательства банка в 2008 году на 47,2% или на 1136972 тыс. руб., а в 2009 году на 40,6% или 1440149 тыс. руб. При этом, обязательства банка были сформированы в основном из привлеченных средств клиентов банка (не кредитных организаций), выпущенных долговых обязательств и прочих обязательств. За 2008 г. привлеченные средства банка увеличились на 43,2% или на 955423 тыс. руб. и составили 3165112 тыс. руб. за 2009 год данный рост был на 46,2% или на 1461874 тыс. руб. Увеличение привлченных средств клиентов было получено путем выгодных вкладных и депозитных услуг и гибких тарифных ставок.

За 2008 год выпущенные долговые обязательства банка выросли на 59,4% или на 137746 тыс. руб. и составляли в конце 2008 года в сумме 288667 тыс. руб. в 2009 году, напротив, выпущенные долговые обязательства банка были снижены на 137746 тыс. руб. или 48,7% и составляли в конце 2009 года в сумме 150921 тыс. руб. Данное снижение произошло за счет прекращения выпуска ценных бумаг.

Прочие обязательства банка аз 2008 год выросли на 229,3% или на 39954 тыс. руб., а за 2009 год вросли на 261,5% или на 150021 тыс. руб. данный рост был получен за счет средств, полученных от выпуска и распространения облигаций; ресурсов мобилизованных за счет создания собственных долговых обязательств и платежных средств банка (депозитных и сберегательных сертификатов, банковских векселей и др.) и прочих средств.

Собственные средства банка за весь анализируемый период гг. наращивали свой темп. Так, за 2008 год собственные средства выросли на 124057 тыс. руб. или на 44,3%, а за 2009 год выросли на 22031 тыс. руб. или на 5,5%. Собственные средства банка увеличились в 2008 году за счет роста уставного капитала банка на 100000 тыс. руб. или на 123,3% (из-за финансового кризиса акционеры банка увеличили капитализацию банка за счет повышения уставного капитала), роста переоценки основных средств (на 20237 тыс. руб. или на 20,2%) и нераспределенной прибыли прошлых лет (на 21762 тыс. руб. или на 30%).

В 2009 году собственные средства были увеличены за счет роста резервного фонда (на 131,1% или на 5673 тыс. руб.), нераспределенной прибыли прошлых лет (на 6861 тыс. руб. или на 7,35) и прибыли банка за отчетный год (на 1065 тыс. руб. или на 8,5%).

В целом рост пассивов банка произошел в основном за счет увеличения привлеченных средств клиентов.

Таким образом, за анализируемый период гг. характеризовались активным развитием бизнеса «»: расширением филиальной сети банка, предложением на рынке новых продуктов и услуг. Нсмотря на усиливающуюся экспансию крупнейших банков страны в региона, в т. ч. и в республике Башкортостан, банк положительных финансовых результатов. Значимый финансовый результат за период годы был получен во многом благодаря сформированной структуре баланса банка за счет работающих активов и привлеченных средств банка. Так, активы Банка за 2009 год выросли на 37% или на 1462180 тыс. руб. В результате активного привлечения средств клиентов банка путем выгодных вкладных услуг и гибких тарифных ставок привлеченные средства банка за 2009 г. увеличились на 43,2% или на 1461874 тыс. руб. Произошло также увеличение собственных средств банка в 2009 г. на 22031 тыс. руб. за счет роста прибыли банка и резервного фонда.

2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ «»

2.1. Анализ финансового состояния банка

Изучение банковских доходов «» начинем с анализа отдельных групп доходов в их общей сумме, а также изменения во времени.

Валовой доход (Д) банка можно представить в следующем виде [8, c.312]:

Д = ПД + НД, (1)

где ПД - процентные доходы;

НД - непроцентные доходы.

Используя отчет о прибылях и убытках (см. Приложение 3), рассмотрим каждое из слагаемых формулы (1) «» за гг. (см. табл. 3).

Таблица 3

Анализ процентых и непроцентных доходов

«» за период гг.,

тыс. руб.

////////

Непроцентные расходы «» были сформированы из операционных расходов (почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям), расходов по обеспечению функционирования банка (на содержание аппарата управления, хозяйственные и т. д.) и прочих расходов (штрафы, пени, неустойки уплаченные, про­центы и комиссионные прошлых лет и т. д.).

Из таблицы 5 видно, что за 2008 год неоперационные расходы банка выросли на 104040 тыс. руб. или на 47,5%, за 2009 год данный показатель вырос на 30250 тыс. руб. или на 9,4%. На изменение непроцентных расходов банка в сторону их увеличения в 2008 году оказали расходы по обеспечению функционирования банка и прочие расходы, в 2009 году - операционные расходы и прочие расходы. Так, за 2008 год расходы по обеспечению функционирования банка выросли на 111512 тыс. руб. или на 228,9%, за 2009 год данный показатель снизился на 107063 тыс. руб. или на 67,8% и составил в конце 2009 года 53164 тыс. руб. Прочие расходы банка за 2008 год выросли на 10206 тыс. руб. или на 314,7%, а в 2009 году на 32767 тыс. руб. или на 243,7%. При этом, если операционные расходы банка за 2008 году снизились на 17678 тыс. руб. или на 11,6%, то за 2009 год выросли на 104546 тыс. руб. или на 70%.

На основании результатов таблицы 4 и расчетной формулы (2) определим сколько всего расходов «» было в период годы (см. табл. 6).

Таблица 6

Расходы «» за годы,

тыс. руб.

№ п/п	Наименование статьи	Период	Изменения, +/-	Темп роста, %
2007г.	2008г.	2009г.	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
1	Процентные расходы (ПР)
2	Непроцентные расходы (НР)
3	Всего расходов (Р = ПР + НР)

Из таблицы 6 видно, что расходы «» в целом в 2007 г. составляли в сумме 413667 тыс. руб., в 2008 г. – 624441 тыс. руб., в 2009 г. – 860304 тыс. руб. При этом за за 2008 год расходы банка увеличились на 210774 тыс. руб. или на 51%, а за 2009 год на 235863 тыс. руб. или на 37,8%. Увеличение расходов банка в 2008 году было одинаково как от процентных, так и непроцентных расходов, в 2009 году рост расходов произошел за счет процентных расходов банка.

Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка [8, c. 320]:

П = Д - Р (3)

Слагаемые суммарной прибыли «» представим в таблице 7.

Таблица 7

Прибыль «» за годы,

тыс. руб.

//////////

2.2. Анализ и оценка кредитного портфеля

Экономические трудности второй половины 2008 года стали вызовом для всей финансовой системы России и непосредственно коснулись клиентов и заемщиков российских банков. Однако изменение рыночной конъюнктуры не помешало «» продолжить работу по всем направлениям бизнеса в том числе и по кредитованию. Активное проведение операций по кредитованию клиентов всегда было и остается важнейшим направлением традиционного банковского бизнеса банка. Банк предлагает широкий спектр кредитных продуктов, позволяющий максимально удовлетворить существующие потребности как корпоративных клиентов, так и физических лиц [35].

Стандартными условиями кредитования корпоративных клиентов является: опыт успешной производственно-хозяйственной деятельности; прозрачная структура собственников заемщика; устойчивое финансовое положение; стабильное поступление денежных средств на расчетные счета; ориентированность на долгосрочное развитие бизнеса с банком.

Потребительские кредиты физическим лицам банком предоставляются по следующим направлениям: автокредитование, ипотечное кредитование, кредитование через кредитные карты, кредиты на потребительские нужды, Кэш-кредиты, образовательные кредиты.

Кредитование корпоративных клиентов (юридических лиц и предпринимателей) является приоритетным направлением деятельности «». Данный вид кредита в 2007 г. занимал 64,3%, в 2008 г. – 64,1%, в 2009 г. – 76,1% в кредитном портфеле банка (см. табл. 9).

Таблица 9

Структура кредитного портфеля «»

за период годы,

Тыс. руб/////////////

Из таблицы 11 видно, что доходы банка от кредитных операций за 2008 год выросли на 246496 тыс. руб. или на 90,2%. Рост доходов от кредитных операций в 2008 году был обусловлен ростом процентных ставок (на 5%) по всем срокам выдаваемых кредитов и ростом доходов полученных от выдаваемых долгосрочных кредитов юридическим лицам на 429489 тыс. руб. При этом рост доходов был по всем выдаваемым по сроку кредитам, кроме на срок от 1 мес. до 6 мес., доход от данных кредитов снизился на 12423 тыс. руб., которое произошло под влиянием снижения выдачи кредитов на срок от 1 мес. до 6 мес. юридическим лицам на 117061 тыс. руб., а физическим лицам на 9950 тыс. руб.

За 2009 год доходность банка увеличилась на 129447 тыс. руб., при этом темп роста доходов в 2009 году (124,9%) отставал от темпа роста 2008 года (190,2%) на 65,3%. Данное снижение произошло за счет снижения процентных ставок по кредитным операциям в среднем на 0,4% (с 18,7% до 18,3%). В связи со снижением процентных ставок доходы снизились от кредитов предоставленных на срок от 6 мес. до 12 мес. (снижение было на 304 тыс. руб. или на 0,2%) и на срок более 3-х лет (снижение было 36430 тыс. руб. или на 23,3%). На снижение доходности, также оказало влияние снижение выдачи кредитов на срок от 6 мес. до 12 мес. физическим лицам (на 1019 тыс. руб.) и снижения выдачи кредитов на срок более 3-х лет юридическим лицам (на 17879 тыс. руб.) и физическим лицам на (154223 тыс. руб.). При этом отметим, что значительное снижение выдаваемых кредитов было обусловлено снижением ипотечных кредитов.

Доходоприносящие активы, в виде кредитных операций нельзя воспринимать отдельно от привлеченных средств банка и его обязательств. Взаимосвязь кредитных операций и обязательств банк, в том числе и привлеченных средств (некредитных организаций) можно проследить при расчете эффективности использования привлеченных средств, а также работоспособности активов.

В этих целях произведем расчет таких показателей как:

- коэффициент эффективности использования привлеченных средств в кредитных операциях банка (Эпс);

- коэффициент эффективности использования обязательств в кредитных операциях банка (Эоб);

- коэффициент работоспособности кредитных операций банка (kКВ).

Итак, в проведем оценку вышеуказанных коэффициентов в «» за период гг., а полученные результаты представим в таблице 12.

Таблица 12

Оценка эффективности использования привлеченных средств и кредитных операций «» за период годы

//////

3. ПРОБЛЕМЫ И НЕДОСТАТКИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ АНАЛИЗА

В процессе прохождения преддиломной практики в «» нами были выявлены следующие проблемы и недостатки за 2009 год:

1) Основной проблемой для «» было то, что в 2009 году

1.1) банком недостаточно было использовано привлеченных ресурсов в такие доходоприносящие активы, как кредиты, фактами которых стали:

- рост коэффициента эффективности использования привлеченных средств (Эпс) (на 16,7%), который был выше допустимого значения <75% и составлял 130,5%;

- снижение выданных кредитов физическим лицам (по ипотечным программа) (на 7,8%) доля которых в общей структуре снизилась с 38,3% до 27,7%;

- снижение коэффициент работоспособности кредитов (kКВ) (на 2,4%), который был ниже допустимого предела 80-85% и составлял 72,4%;

1.2) недостаточно качественной тарифной политики банка в виде снижения среднего значение процентных ставок в банке на 0,4% (с 18,7% до 18,3%), которое привело к снижение доходов банка, темп роста которого снизился на 9,1% (с 146,3% до 137,2%). Данное обстоятельство негативно отразилось в сторону уменьшения таких финансовых показателей как коэффициент прибыльности активов (К2), общая рентабельность (К5) и коэффициент прибыльности активных операций (К6) в сторону их уменьшения на 0,07%, 0,41% и 0,63% соответственно.

Вышеуказанные проблемы оказали отрицательное влияние в части:

- кредитных операций в целом, темп роста которых снизился на 11,4% (с 139% до 127,5%);

- доходов от кредитных операций, темп роста которых снизился 65,3% (с 190,2% до 124,9%).

2) Рост просроченной ссудной задолженности, которая была обусловлена по следующим причинам:

2.1) показатель уровня кредитной активности (Ука) банка в 2009 году был высоким и составлял 0,655 пункта, при допустимом значении 0,50-0,55 пункта. Это было обусловлено тем, что банк вел агрессивную кредитную политику, что привело к превышению банком допустимого значения коэффициента «агрессивности-осторожности» (Ка). Порог коэффициента «агрессивности-осторожности» (Ка) кредитной политики банка в 2009 году составлял 0,766 пункта при максимально допустимом значении 0,7 п. Банк ведет очень агрессивную кредитную политику, которая может привести к неоправданной опасной кредитной деятельности банка;

2.2) в банке недостаточно качественно проводится оценка кредитоспособности заемщиков, об этом свидетельствует диагностика «проблемной части» кредитного портфеля банка, которая за 2009 год вросла на 85621 тыс. руб. или на 105,9% (с 80839 тс. руб. до 16640 тыс. руб.), о чем также указывают покатель доли просроченной задолженности в активах банка (d), который за 2009 год вырос с 0,020 пункта до 0,031 пункта при допустимом значении не более 0,01-0,02. Также на рост проблемной части кредитного портфеля указывает показатель проблемности кредитов (Укв(пр)), коэффициент которой вырос с на 0,029 пункт до 0,047 пунктов при допустимом значении не более 0,02.

/////////

Рис. 2. Комплекс задач, решаемых в задаче

1. Экономико-математическая постановка задачи.

В целях выявления того, какие факторы наиболее сильно способны влиять на доходность кредитных операций, предлагается построение экономико-математической модели при помощи многомерного корреляционного анализа в приложении MS EXCEL.

Прогноз доходности кредитных операций предлагается провести с помощью экономико-математического метода корреляционно-регрессионной модели.

Для определения прогноза доходности кредитных операций на 1 квартал (2010 г.) в более подробном разрезе будут взяты данные за 12 кварталов (по 4 квартала за 2007, 2008, 2009 годов).

Задачей проводимого прогнозирования является выявление и изучение зависимости данных экономических явлений.

2. Корреляционный анализ наиболее значимых факторов, выявленных в результате исследования.

Характеризующими являются признаки, непосредственно влияющие на доходность кредитных операций.

Для упрощения проведения расчетов и всего исследования, а также выявления связи вышеописанные признаки разделим на факторные и результативные и заменим условными переменными (у, х1 , х2, х3, х4):

- результативный признак (у) представляет собой доходность кредитных операций банка, %;

- факторные признаки (х):

х1: процентная ставка по кредитам, %;

х2: доля просроченных кредитов;

х3: доля кредитов предприятиям сегмента «Малого и среднего бизнеса»;

х4: доля кредитов «Крупным предприятиям».

Далее будет проведен корреляционный анализ, где будет выявлена оценка их значимости и наличие мультиколлинерности.

3. Далее будем проводить Математическое моделирование.

Линейная модель множественной регрессии с учетом выбранных факторов имеет вид:

У(X) = a0 + a1X1 +a2X2 + a4X4 (4)

После оценки статистической значимости модели, оценим значимость параметров регрессии с помощью t-статистики Стьюдента.

Если tрасч > t табл, то коэффициент регрессии статистически значим.

На основании рассмотренных гипотез сделать вывод об адекватности построенной модели и ее примениния для прогнозирования.

В ходе корреляционно-регрессионного анализа будет получена линейная модель и выявлено влияние факторов на доходность банка.

6. ЛИТЕРАТУРА

1.  Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ -ФКЗ, -ФКЗ) // Российская газета.- 2009.-№ 7

2.  Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) -ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 01.01.2001) // Российская газета№ 000

3.  Федеральный закон -ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» ред. от 01.01.2001.

4.  Федеральный закон -1 «О банках и банковской деятельности» ред. от 01.01.2001.

/////////////