Налоги и налогообложение

ПРИКАМСКИЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

методические указания по выполнению контрольных работ

для студентов заочной формы обучения специальностей

080507 Менеджмент организации

080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Пермь 2007

Методические указания составлены в соответствии со стандартами второго поколения и действующим законодательством, регламентирующим порядок исчисления и уплаты налогов в Российской Федерации.

Составитель:

Общие указания по выполнению контрольной работы

В соответствии с учебным планом студенты заочного отделения выполняют контрольную работу по курсу «Налоги и налогообложение».

Изучение курса «Налоги и налогообложение» находится на стыке теории и практики. Курс несет большую информационную и аналитическую нагрузку; помогает в деле подготовки высоко квалифицированных специалистов, способных к анализу и принятию ответственных решений. Поэтому задание контрольной работы состоит из 3-х разделов: теоретического вопроса, задачи и задания в тестовой форме.

При выполнении контрольной работы необходимо пользоваться законодательством и иными нормативными правовыми актами о налогах и сборах.

Кроме того, вопросы налогообложения освещаются в журналах: «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Финансы», «Нормативные акты для бухгалтера», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский бюллетень», «Бухгалтерский учет и налогообложение», «Московский бухгалтер» и т. д. Газеты: «Налоги», «УНП (учет, налоги, право)», «Экономика и жизнь» и т. д.

При решении задачи, условие которой должно быть переписано, необходимо привести все необходимые расчеты и пояснения к ним (ссылки на статьи Налогового кодекса РФ, Законы), позволяющие проследить за экономическим содержанием и логикой предлагаемого решения.

При выполнении задания в тестовой форме, которое полностью переписывается, необходимо округлить цифровое обозначение выбранного ответа и прокомментировать соответствующими ссылками на законодательные акты.

Библиографический список начинается с законодательных актов, постановлений Правительства РФ, методического и инструктивного материала, затем указывают специальную литературу в строго алфавитном порядке, то есть в порядке расположения в алфавите начальных букв фамилии и инициалов автора, в некоторых случаях букв в словах заглавия источника.

Каждая страница контрольной работы должна иметь поля на листе формата А4: левое и нижнее поле - 2,5 см, верхнее - 2 см, правое -1,5 см.

Межстрочный интервал - полуторный. Размер шрифта приравнен к 14 Times New Roman редактора MS Word. Все страницы нумеруют, начиная с титульного листа (номер страницы на нем не проставляют). Нумерация страниц сквозная. Цифру, соответствующую порядковому номеру страницы, проставляют в середине верхнего поля.

На проверенную контрольную работу пишется рецензия преподавателя и ставиться зачет. При необходимости контрольная работа может быть возвращена студенту на доработку (устранение ошибок указанных в рецензии).

Номера заданий установлены в зависимости от начальных букв фамилии студента.

Номера заданий установлены в зависимости от начальных букв фамилии студента.

Начальная буква фамилии	Номер заданий	Начальная буква фамилии	Номер задания
А	1	0	14
Б	2	П	15
В	3	Р	16
Г	4	С	17
Д	5	т	18
Е, Л	6	У	19
ж	7	ф	20
З	8	х	21
И, И	9	ц	22
К	10	ч	23
л	11	ш, щ	24
м	12	э, ю, я	25
н	13

Задание 1

1. Роль налогов в системе государства, функции налогов и принципы налогообложения.

2. Задача. Рассчитать сумму аванса по ЕСН, начисленную за 1 квартал известно:

Работнику были за отчетный период были осуществлены следующие выплаты:

-  вознаграждение по трудовому договору -30000 руб.

-  единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи – 2000 руб.

Взносы, перечисленные в Пенсионный фонд Российской Федерации, на выплаты данного работника составили 4200 рублей.

3. Задание в тестовой форме.

Единый налог, уплачиваемый при применении УСНО, заменяет собой:

1) Налог на имущество организаций

2) Транспортный налог

3) Налог на прибыль организаций

4) Верны все ответы

Задание 2

1. Экономическая сущность НДС, его роль в формировании федерального бюджета. Направления реформирования НДС.

2. Задача. Рассчитайте сумму резерва по сомнительным долгам, формирование которого предусмотрено приказом об учетной политике организации в целях налогообложения. Известно:

1. По результатам инвентаризации дебиторской задолжности на 1 января текущего налогового периода, общая сумма сомнительной дебиторской задолженности по оплате за оказанные услуги и отгруженные товары:

- 1руб. – дата возникновения - 15 мая предыдущего года;

- руб. - дата возникновения - 25 ноября предыдущего года;

- руб. – 5 декабря предыдущего года;

2. Выручка от реализации товаров и услуг за прошедший налоговый период составиларуб.

3. Задание в тестовой форме.

Индивидуальные предприниматели с собственных доходов рассчитывают сумму авансов по ЕСН

1) Самостоятельно

2) Расчет производят налоговые органы

3) Уплата авансов не предусмотрена

Задание 3

1. Акцизы: характеристика, объект налогообложения, ставки и порядок уплаты.

2. Задача. Определите размер налогооблагаемой прибыли и размер квартального авансового платежа за 1 квартал (политика «по начислению») и размер ежемесячных авансовых платежей во 2 квартале, если:

1.  Доходы от реализации – 3 млн. руб.

2.  Расходы на реализацию 2,5 млн. руб., в т. ч. расходы на подготовку кадров – 60 т. р., включающие плату за обучение в ВУЗе – 25 т. р.

3.  получены штрафы за нарушение договора поставки - 15 т. р.

4.  Уплачен штраф в бюджет - 3,0 тыс. руб.

3. Задание в тестовой форме. Выездные налоговые проверки осуществляются в отношении:

1) Организаций

2) Индивидуальных предпринимателей

3) Физических лиц - не индивидуальных предпринимателей

4) Верны все ответы

Задание 4

1. Налог на прибыль: амортизируемое имущество, способы начисления амортизации.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица, начисленного за налоговый период по договору страхования.

Известно:

1. Гражданин заключил договор добровольного страхования жизни на 3 года с внесением ежегодно страхового взноса в размереруб.

3. Ставка рефинансирования Банка России на момент заключения договора страхования – 10,5 %.

4. По факту наступления страхового случая выплачена страховка в размере 190000руб.

3. Задание в тестовой форме.

Ставки налога на имущество организаций устанавливаются:

1) Федеральными законами

2) Законами субъектов РФ в пределах, определенных федеральным законодательством

3) Представительными органами местного самоуправления

4) Правительством РФ в пределах, определенных федеральным законодательством

Задание 5

1. Сравнительный анализ налоговых систем России и стран с развитой рыночной экономикой.

2. Задача. Определите сумму налога: а) с дохода российского юридического лица А; б) с дохода физического лица - нерезидента; в) с прибыли российского юридического лица Б; г) с дохода физического лица - резидента РФ. Известно:

1.  Организация получила прибыль в размере руб., в т. ч. дивиденды от долевого участия в других организациях -руб.

2. Чистая прибыль была направлена на дивиденды:

A) российскому юридическому лицу А -руб.;

Б) физическому лицу - нерезиденту -руб.;

B) российскому юридическому лицу Б -руб.;

Г) физическому лицу - резиденту РФ – 29200 руб.

3. Ставки налога применяются в соответствии со ст. 284 НК РФ и законом «О налогообложении в Пермской области»

3. Задание в тестовой форме.

Государственная пошлина устанавливается:

A) в любой валюте, в зависимости от юридически значимого действия

Б) в рублях

B) в процентах

Г) ставки комбинированные (твердые + проценты)

Задание 6

1.  Классификация налогов.

2.  Задача. Определите сумму налога на добавленную стоимость у организации-продавца, подлежащую уплате в бюджет по результатам января.

Известно:

1.  Организация в января текущего года передала покупателю товары на сумму 1180000 руб. (в т. ч. НДС -180000 руб.).

2.  Покупатель расплатился за товары, стоимостью 50000 рублей, отгруженные 8 января, векселем, предусматривающим ежемесячное начисление дохода в размере 2 %. Остальные товары оплачены на 70%.

3.  Деньги по векселю были перечислены 5 марта текущего года.

4.  Ставка рефинансирования Банка России за указанный период составила 10,5%

5.  Поставщики товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления торговой деятельности, в соответствии со счетами – фактурами предъявили продавцу НДС 124000 рубля. Весь товар оприходован, счета – фактуры зарегистрированы в книге покупок.

3. Задание в тестовой форме.

При расчете налоговой базы по единому социальному налогу, в ней учитываются:

1) материальная помощь к отпуску

2) компенсация, в пределах установленных норм, командировочных

3) выплаты больничных за счет средств фонда социального страхования

Задание 7

1. Налоговые правонарушения, совершенные налогоплательщиками (плательщиками сборов), налоговыми агентами и ответственность за и совершение.

2. Задача. Предприниматель занимается организацией услуг розничной торговли, реализует молочную продукцию в киоске. Киоск находится на улице Куйбышева, в районе ДК им. Калинина, работает без выходных. Определить сумму ЕНВД к уплате за налоговый период, если взносы в ПФ составили 850 рублей.

3. Задание в тестовой форме.

Социальный налоговый вычет при осуществлении расходов на обучение за счет собственных средств при исчислении НДФЛ предостав­ляется работнику организации;

1) Организацией

2) Налоговым органом

3) Органом местного самоуправления

4) Верны ответы 1 и 2

Задание 8

1. Камеральные и выездные налоговые проверки, порядок реализации их результатов.

Задача. Определить размер расходов за квартал, которые будут учтены при исчислении налога на прибыль, если организация использует «метод начисления». Доходы от реализации 8500 т. р.

1)  Получены, переданы в производство и использованы материалы – 4000 т. р. (без НДС).

2)  оплачена электроэнергия – 120 т. р. (без НДС).

3)  расходы на оплату труда (по трудовым договорам)- 1200 т. р.

4)  транспортные расходы –30 т. р. (без НДС).

5)  прямые налоги – 70 т. р.

6)  расходы на рекламу – 320 т. р. (без НДС), в т. ч. 120 т. р. – на призы

3. Задание в тестовой форме.

Акцизами облагается:

1) реализация коньячного спирта

2) реализация денатурированного спирта

3) оприходование прямогонного бензина

4) все ответы верны

Задание 9

1.Налог на имущество организаций: налогоплательщики и характеристика элементов налогообложения. Права законодательной власти региона в части налога на имущество организаций.

2. Задача. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет орга­низацией за налоговый период.

Известно:

1. Организация оптовой торговли реализовала в течении налогового периода непродовольственных товаров на сумму 4720000 руб. (в т. ч. НДС - 18 %) и продовольственных товаров на сумму 1100000 руб. (в т. ч. НДС -10 %).

2. В течение налогового периода организация получила предварительную оплату от покупателя за поставку непродовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 18% в размере 118000 руб.

3. В конце ноября месяца организация оплатила арендную плату за муниципальное имущество в размере 23500 руб., из которыхруб. были перечислены арендодателю и 3500 руб. (НДС) в бюджет.

3. Задание в тестовой форме.

Арест на имущество организации налогоплательщика налагается:

1) по решению суда

2) по решению руководителя налогового органа

3)не налагается

4) Ваш вариант ответа

Задание 10

1. ЕСН: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок формирования налоговой базы.

2. Задача. Определите а) сумму НДС, уплаченную комиссионером, б) в каком месяце должна быть уплачена сумма НДС комиссионером по данной сделке, в) когда и в каком размере уплачивает НДС в бюджет комитент. Известно:

1. Организация А (комитент) заключила с организацией Б (комиссионер) договор комиссии, в соответствии с которым организация Б реализует продукцию (масло растительное) комитента с участием в расчетах.

2. Стоимость проданной продукции -660000 руб. (в т. ч. НДС – 60000 руб.).

3. Комиссионное вознаграждение -10 % от стоимости реализованной продукции.

4. В январе текущего года организация А передала продукцию организации Б, которая 20 февраля текущего года отгрузила продукцию покупателю, указав эту дату в отчете комитенту.

5. Денежные средства поступили на счет организации Б (комиссионера) в феврале текущего года.

6. Средства за отгруженную продукцию были перечислены комитенту за минусом комиссионного вознаграждения в марте текущего года.

3. Задание в тестовой форме.

Банки имеют право применять упрощенную систему налогообложения:

1) да

2) да, если доходы не превышают установленных нормативов

3) нет

4) Ваш вариант ответа

Задание 11

1. Особенности уплаты налога на имущество организациями, имеющими обособленные подразделения.

2. Задача. Организация понесла в 2005 году убыток 125000 рублей. Каким образом данный убыток повлияет на налогообложение прибыли организации в 2006 и в 2007 году, если налогооблагаемая база по результатам деятельности в 2006 году 75000 рублей, а в 2007 – 140000 рублей.

3. Задание в тестовой форме.

Значение корректирующего коэффициента К2 для исчислении ЕНВД может быть установлен в интервале:

1) 1-10

2) 0,1-1

3) 0,005-1

4) Ваш вариант ответа

Задание 12

1. Момент учета доходов и расходов при формировании налогооблагаемой прибыли при применении «метода начисления» и «кассового метода».

2. Задача. Определите сумму единого налога при упрошенной системе налогообложения, начисленную и уплаченную за 9 месяцев. Известно:

1. Организация перешла на упрошенную систему налогообложения с 1.01.2007 и в качестве объекта налогообложения выбраны доходы.

2. Сумма доходов за I квартал составила 1 руб., а за полугодие – 3 руб., за 9 месяцев – 4 700 000 руб.

3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составили за I квартал руб., за I полугодие -руб., за 9 месяцев – 34000 руб.

В первом квартале оплачен за счет средств страхователя больничный в сумме 4 500 тыс. рублей и за счет ФСС – 1100 рублей.

3. Задание в тестовой форме.

Налоговой базой по акцизам по импортным подакцизным товарам при таможенном оформлении является:

1) Таможенная стоимость

2) Контрактная стоимость

3) Таможенная стоимость + таможенная пошлина

4) Нет верного ответа

Задание 13

1. Особенности налогового учета для целей налогообложения прибыли.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица за каждый месяц. Известно:

1. Заработная плата работнику составила в январе текущего года 5 000 руб., в феврале руб., в марте руб., в апреле руб.

2. 1 февраля текущего года работнику был предоставлен заем в размере 8000 руб. под 5 % годовых на 2 месяца, который погашался равномерно в течение этого периода.

3. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 10,5%.

4. Работник имеет одного ребенка в возрасте 24 лет, обучающегося на дневном отделении в университете, имеющем лицензию.

3. Задание в тестовой форме.

При расчете налоговой базы по единому социальному налогу выплаты в натуральной форме в виде подакцизного товара учитываются в:

1) Рыночных ценах с учетом акциза

2) Рыночных ценах с учетом акциза и НДС

3) Рыночных ценах без учета акциза

4) Рыночных ценах без учета акциза и НДС

Задание 14

1.  Транспортный налог, его значение в формировании бюджета.

2. Задача. Определите налогооблагаемую прибыль с учетом переносимого убытка, полученного в 2004 г. и в 2005 г.

Необходимые данные для расчета представлены в табл. 1. В эту же таблицу занесите полученные данные.

Таблица

Налогооблагаемая прибыль с учетом переносимого убытка (в руб.)

показатели	2004	2005	2006	2007
Убыток	10000	16000	-	-
Налоговая база без учета переносимого убытка	-	-	20000	40000
Налоговая база с учетом переносимого убытка	-	-	-	-

3. Задание в тестовой форме.

При расчете налоговой базы по НДС не учитываются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров:

1) Авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок, не связанных с экспортом

2) Суммы, полученные в виде дисконта по полученным в счет оплаты векселям в части, не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ

3) Суммы, полученные в виде процента по товарному кредиту, в части, превышающей размер ставки рефинансирования ЦБ РФ

Задание 15

1. Упрощенная система налогообложения, ее значение и возможности применения, проблемы применения.

2. Задача. Определите сумму прямых затрат, приходящуюся на остатки готовой продукции для целей налогообложения прибыли. Известно:

1. Сумма прямых затрат:

A) за текущий месяц - руб.;

Б) приходящаяся на остаток готовой продукции на начало месяца -руб.;

B) приходящаяся на остаток незавершенного производства на конец текущего месяца -руб.

2. Готовая продукция в количественном выражении:

A) выпущено в текущем месяце - 200 штук;

Б) остаток на складе на начало месяца - 50 штук;

B) остаток на складе на конец месяца - 30 штук.

3. Задание в тестовой форме.

Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

1) Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %

2) Ко всем доходам физического лица независимо от применяемых налоговых ставок

3) В части дохода, не превышающегоруб.

Задание 16

1. Система единого налога на вмененный доход, ее применение в Перми.

2. Задача. Работнику организации, в которой заявлен стандартный налоговый вычет, ежемесячно с января по май включительно начислялась заработная плата – 7 т. р., с июня и до конца года -10,5 т. р. Работник имеет двоих детей до 14 лет. Определить размер НДФЛ, начисленного за год

3. Задание в тестовой форме.

Освобождение от уплаты НДС возможно, если выручка от реализации товаров не превысила 2 млн. руб. (без НДС):

1) За предыдущий квартал

2) За 3 предшествующих последовательных календарных месяца

3) За предыдущий год

Задание 17

1. Социальные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения.

2.  Задача. Определите общую сумму налога на прибыль, уплачиваемую в бюджеты различных уровней, в том числе по месту нахождения организации и обособленного подразделения.

Известно:

1. Организация выпускает продукцию, которая реализуется по месту ее нахождения в городе А и через обособленное подразделение, находящееся в городе Б.

2. Обособленное подразделение имеет отдельный баланс и расчетный счет.

3. Общая сумма прибыли организации –руб.

4. Расходы на оплату труда в целом по организации - руб., в том числе по обособленному подразделению -руб.

5. Остаточная стоимость амортизируемого имущества составляет в целом по организации руб., в том числе по обособленному подразделению -руб.

6. Ставка налога на прибыль: в федеральный бюджет – 6,5%, в бюджет субъекта РФ: в городе А-16%, в городе Б-16,5%.

3. Задание в тестовой форме.

Организация произвела частичную оплату основного средства, но не приняла его к учету. Можно ли принять часть суммы «Входного» НДС, относящейся к оплаченной стоимости основного средства, к налоговому вычету в этом же налоговом периоде:

1.  Можно

2.  Нельзя

3.  Можно, при условии, что оплачено не менее 50% стоимости основного средства

Задание 18

1. Водный налог: характеристика элементов.

2. Задача. Определите сумму аванса по налогу на имущество организации, уплачиваемую за 1-ый квартал. Известно:

1. Остаточная стоимость основных средств транспортной организации составила:

- на 1 января - руб., в том числе приобретенных в 2003 году -175 000 руб. (оборудование для ремонта автомобилей);

- на 1 февраля - руб., в том числе приобретенных в 2003 году -172 000 рублей и приобретенных (оргтехника) и поставленных на учет в январе текущего года -32 000 рублей;

- на 1 марта - руб., в том числе приобретенных в 2003 году – 169 000 руб., в январе текущего года 30 000 рублей;

на 1 апреля - 680 000 руб., в том числе приобретенных в 2003 году -166 000 руб. и приобретенных в январе текущего года -28 000 руб.

2. Ставки налога применить действующие в текущем году в Пермском крае.

3. Задание в тестовой форме.

В России не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов в зависимости от:

1) Формы собственности

2) Вида выпускаемой продукции

3) Величины дохода

Задание 19

1. Характеристика налога на добычу полезных ископаемых.

2. Задача. Определите общую сумму расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли. Известно:

1. Организация А первого марта налогового периода получила заем от своего партнера в размере руб.

2. По соглашению сторон организация А выписала собственный вексель номиналом руб. со сроком погашения не ранее 1 июня налогового периода.

3. В I квартале налогового периода организация А не имела других долговых обязательств.

4. Процентная ставка, указанная в векселе - 30 % годовых.

5. 1 декабря налогового периода вексель был предъявлен к погашению и погашен.

6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10,5 %.

3. Задание в тестовой форме.

Сумма единого налога на вмененный доход уменьшается налогоплательщиком на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и выплаченные за счет средств работодателя пособий по нетрудоспособности в размере:

1) Фактически произведенных расходов

2) Фактически произведенных расходов, но не более 50 % единого налога

3) 50% фактически произведенных расходов независимо от величины единого налога

Задание 20

1. Налог на игорный бизнес в Пермском крае.

2. Задача. Определите сумму единого социального налога. Данные расчета занесите в табл. 1. Известно:

1. В организации численность работников 180 человек, которые являются инвалидами различных групп.

2. За январь-август сумма выплат в пользу каждого из 177 работников составила менее руб. Трем работникам сумма выплат превысила руб. (каждому). При этом Иванову было начислено -руб., Петрову - руб., Сидорову - руб.

Таблица

Расчет единого социального налога

Работник	Иванов	Петров	Сидоров
Объект налогообложения
Сумма льгот
Налоговая база
Сумма налога, в том числе, зачисляемая:
-в ФБ
- в ФСС
- в ФФОМС
- в ТФОМС

3. Задание в тестовой форме.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на срок до:

1) 1 года

2) 3 лет

3)6 месяцев

4) 5 лет

Задание 21

1. Налог на землю, порядок его взимания в Перми.

2. Задача. Определите сумму налога на добавленную стоимость у организации-продавца по сделке.

Известно:

1. Организация 10 января текущего года передала покупателю товары на сумму 118000 руб. (в том числе НДС - 18000 руб.).

2. Покупатель расплатился векселем, предусматривающим начисление дохода в размере 24 % за год.

3. Проценты начисляются за каждый месяц, истекший с момента передачи товара, до момента погашения обязательства.

4. Деньги за товар были перечислены 30мая текущего года.

5. Ставка рефинансирования ЦБ РФ с 11 января по 8 апреля текущего года (88 дней) - 13%. С 9 апреля по 30 мая текущего года (52 дня) – 11,5 %.

3. Задание в тестовой форме. Амортизируемым признается имущество:

1) Со сроком полезного использования более 12 месяцев

2) С определенным сроком полезного использования и определенной величиной первоначальной стоимости

3) С первоначальной стоимостью не менееруб. и сроком полезного использования более 12 месяцев.

Задание 22

1. Формирование резервов для целей налогообложения прибыли.

2. Задача. Определить сумму НДС, подлежащую вычету: организация является собственником детских игрушек балансовой стоимостью 118 тыс. руб. Заключен договор мены, по которому данные игрушки подлежат обмену на силикатный кирпич. Стороны пришли к соглашению, что обмен является эквивалентным и равен 120 тыс. руб.

3. Задание в тестовой форме.

Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками единого социального налога с:

1) Выплат в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг

2) Выплат в пользу физических лиц – предпринимателей

3) Выплат в пользу физических в виде оплаты туристических путевок.

Задание 23

1. Законодательные и нормативные акты о налогах и сборах, их действие во времени.

2. Задача. Определите сумму прямых расходов, распределяемых на остаток товаров в розничной торговле для целей налогообложения прибыли на 1 февраля налогового периода. Известно:

1. Издержки обращения на начало налогового периода -руб. (в том числе транспортные расходы -руб.).

2. Транспортные расходы по перевозке товаров (оплаченные) -руб.

3. Реализовано товаров за январь налогового периода руб.

4. Остаток товаров на конец января налогового периода - руб.

Доходы и расходы определить по методу начисления.

3. Задание в тестовой форме.

Применение регрессивной шкалы налогообложения по единому социальному налогу зависит от:

1. Величины налоговой базы в среднем на одного работника в предыдущем налоговом периоде

2. Величины накопленной налоговой базы на одного работника в текущем налоговом периоде

3. Не зависит ни от чего

Задание 24

1. Порядок исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налогов и сборов.

2.  Задача. Определите годовую сумму амортизации на протяжении всего срока полезного использования оборудования. Все данные занесите в таблицу. При расчете норму амортизации используйте в виде целого числа.

Известно:

1. Организация приобрела оборудование стоимостьюруб., которое относится к 6-ой амортизационной группе.

2. Срок полезного использования организация установила 11 лет (предельные сроки свыше 10 лет до 15 лет).

3. Организация выбрала нелинейный метод определения амортизации.

Организация воспользовалась правом применения «инвестиционной премии»

Таблица.

Расчет годовой суммы амортизации

(в руб.)

даты	Первоначальная стоимость	Годовая сумма амортизации	Накопленный износ	Остаточная стоимость
1	2	3	4	5
Дата приобретения	80000	-	-	-
Конец 1 года
Конец 2 года
Конец 3 года
Конец 4 года
Конец 5 года
Конец 6 года
Конец 7 года
Конец 8 года
Конец 9 года
Конец 10 года
Конец 11 года

3. Задание в тестовой форме.

Налоговые вычеты при уплате акцизов применяются:

1) налогоплательщиками,

2) розничными и оптовыми продавцами подакцизных товаров

3) не применяются

Задание 25

1. Особенности акцизного налогообложения денатурированного спирта.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы; физического лица. Известно:

1.  Вознаграждение физическому лицу за выполнение трудовых обязанностей в январе текущего года руб., в феврале руб., мартеруб., апреле руб.

2.  В начале февраля текущего года работнику было оплачено обучение в ВУЗе, имеющем лицензии, по специальности, необходимой для работы в данном предприятии, 18 000 рублей.

3. Задание в тестовой форме.

Сумма недоначисленной амортизации в результате ликвидации вывода из эксплуатации основных средств для целей налогообложения включается в:

1) Расходы по реализации

2) Внереализационные расходы

3) Не учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли.

примерный перечень вопросов к экзамену / зачету/ по курсу

1.  Функции налогов и сборов.

2.  Принципы налогообложения.

3.  Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, их действие во времени.

4.  Субъекты налоговых отношений.

5.  Права и обязанности налогоплательщиков.

6.  Права и обязанности налоговых органов.

7.  Камеральные и выездные налоговые проверки, порядок их проведения.

8.  Элементы налогообложения, их краткая характеристика.

9.  Принципы определения цены товара (работ, услуг) для целей налогообложения.

10.  Виды налоговых правонарушений и штрафные санкции за их совершение.

11.  Порядок зачета и возврата излишне уплаченных и взысканных сумм налога, сбора и пени.

12.  Виды налогов и их классификация.

13.  Основные направления реформирования налоговой системы России.

14.  Состав подакцизных товаров. Плательщики акцизов.

15.  Объект налогообложения акцизами и налоговая база по акцизам, порядок ее определения.

16.  Ставки акцизов, их виды и дифференциация.

17.  Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС). Порядок освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС.

18.  объект обложения НДС и операции, освобожденные от налогообложения

19.  НДС. Налоговая база по НДС, порядок ее определения.

20.  Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.

21.  Ставки НДС, порядок их применения.

22.  Порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет.

23.  Плательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения.

24.  Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

25.  Состав доходов для целей налогообложения.

26.  Состав расходов для целей налогообложения прибыли.

27.  Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения.

28.  Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

29.  Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы расчета амортизации.

30.  Налоговая база по налогу на прибыль, порядок ее определения.

31.  Ставки налога на прибыль. Ставки налога на отдельные виды доходов.

32.  Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

33.  Налоговый учет, аналитические регистры налогового учета.

34.  Налог на имущество организаций: его характеристика, плательщики, объект налогообложения, льготы.

35.  Налоговая база по налогу на имущество организаций. Ставка налога, порядок расчета и уплаты налога.

36.  Транспортный налог.

37.  Налог на доходы физических лиц: плательщики налога. Состав доходов. Доходы, не подлежащие налогообложения.

38.  Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Порядок их предоставления.

39.  Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, порядок ее определения.

40.  Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок их применения.

41.  Порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц.

42.  Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики и другие элементы налогообложения.

43.  Водный налог: плательщики и другие элементы налогообложения.

44.  Налог на землю: плательщики и другие элементы налогообложения.

45.  Налог на имущество физических лиц.

46.  Упрощенная система налогообложения.

47.  Единый налог на вмененный доход.

48.  Налог на игорный бизнес

49.  Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

50.  ЕСН: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок формирования налоговой базы.

51.  ЕСН: ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Рекомендуемая литература.

1.  Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая (с изменениями и дополнениями).

2.  Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая (с изменениями и дополнениями).

3.  О налоге на имущество физических лиц. Закон РФ от 09.12.91 № 000-1(с изменениями и дополнениями).

4.  О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации. Федеральный закон РФ от 4.06.95г. .

5.  «О налогообложении в Пермской области» Закон Пермской области от 30.08.01 № 000 – 296 (с изменениями и дополнениями)

6.  Решение Пермской Городской думы от 29№ 000 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (с изменениями и дополнениями)

7.  Решение Пермской Городской думы «О земельном налоге на территории города Перми» (с изменениями и дополнениями)

8.  Решение Пермской Городской думы «Об установлении ставок по налогам на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями)

9.  Решение Пермской Городской думы от27.04.2000 № 54 «О предоставлении льгот по уплате налогов на имущество физических лиц для отдельных категорий граждан»

10.  Распоряжение Губернатора Пермской области от 30.г. N 357-р «Об утверждении концепции развития налоговой базы Пермской области»

11.  «Налоговая политика России: проблемы и перспективы» М: «Финансы и статистика», 2003

12.  «Налоги и налогообложение», Пермь: ПОНИЦАА, 2005

13.  «Налоги и налогообложение в РФ» М: МЦФЭР, 2002

14.  «Налоги и налогообложение» М.: АСАДЕНА, 2002

15.  Журнал «Бухгалтерский учет».

16.  Журнал «Налоговый вестник».

17.  Журнал « Российский налоговый курьер».

18.  Журнал «Главная книга»

19.  Газета «Экономика и жизнь».

20.  Финансовая газета.