ФИЛИАЛ НОУ ВПО «Санкт-Петербургский институт внешнеэкономических связей, экономики и права» в г. Дзержинске
Кафедра коммерции, бухгалтерского учета, анализа и аудита
аудит
ПРОГРАММА
по специальности: 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Дзержинск
2011
Рабочая программа составлена на основе:
1. Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», утвержденного 17.03.2000 г., регистрационный номер 181/эк/сп.
2.Учебного плана по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», утвержденного 16 августа 2005 г.
Программа по дисциплине «Аудит» принята на заседании кафедры коммерции и бухгалтерского учета, анализа и аудита (протокол от 21 мая 2011 года). Утверждена на заседании Совета филиала (протокол №7 от 01.01.01 года).
Разработчик: к. п.н., доцент
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Целью дисциплины «Аудит» является обеспечение глубоких знаний студентов в области методологии и методики аудита.
Задачи дисциплины:
§ изучение принципов и задач формирования мнения аудитора о достоверности бухгалтерско-финансовой отчетности;
§ изучение направлений использования аудиторских заключений и отчетов при обосновании финансовых решений;
§ изучение организации аудиторского контроля на предприятиях различных отраслей и организационно-правовых форм;
§ изучение методики проведения аудиторских проверок в организациях по всем разделам бухгалтерского учета и отчетности;
§ изучение взаимодействия предприятий и аудиторских фирм в осуществлении аудиторских проверок;
§ использование контрольных функций бухгалтерского учета в организации и проведении внутреннего контроля предприятий.
2. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
После изучения данной дисциплины студент должен:
- знать:
§ систему нормативного регулирования аудиторской деятельности;
§ методологию, методику и организацию аудита;
§ методики планирования, составления программ и проведения аудиторской проверки;
§ порядок обобщения и использования результатов аудита;
§ права, обязанности и ответственность аудируемых организаций и лиц в осуществлении аудита.
- иметь представление:
§ о месте аудита в системе государственного финансового контроля;
§ о взаимоотношениях аудиторов и аудиторских организаций с Советом по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе, с профессиональными аудиторскими объединениями;
§ о взаимоотношениях аудиторов с государственными органами управления, правоохранительными органами, налоговыми службами;
§ о правовом регулировании аудиторской деятельности в Российской Федерации и этическом кодексе аудитора;
§ о порядке аттестации и государственной регистрации аудиторов в Российской Федерации;
§ о международных и российских нормах и стандартах аудита;
§ об основных ошибках в бухгалтерском учете.
- владеть навыками: учета и аудита хозяйственных процессов, формирования и проверки достоверности информации и финансовой отчетности, применения полученных знаний на практике финансовой работы.
3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ
Вид учебной работы | Всего часов |
Общая трудоемкость дисциплины | 300 |
Аудиторные занятия | 32 |
Лекции | 24 |
Практические занятия | 8 |
Самостоятельная работа | 268 |
Курсовая работа | * |
Контрольная работа | * |
Вид итогового контроля (зачет, экзамен) | Зачет экзамен |
4. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
4.1. Тематический план
№ п/п | Раздел дисциплины | Количество часов | ||
Лекции | Практ. | Сам. раб. | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Сущность аудита, его цели и задачи. | 2 | 30 | |
2. | Роль аудита в развитии функции контроля. | 2 | 20 | |
3. | Нормативное регулирование ауди-торской деятельности в России. | 2 | 30 | |
4. | Профессиональная этика аудитора. Права, обязанности и ответственность сторон при аудите. | 2 | 30 | |
5. | Стандарты аудиторской деятельности. | 4 | 30 | |
6. | Организация подготовки аудиторской проверки | 2 | 2 | 30 |
7. | Оценка существенности и риска в аудите. Система организации внутреннего контроля и методы ее оценки. | 2 | 30 | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
8. | Организация аудиторской проверки и аудиторские процедуры. | 6 | 4 | 40 |
9. | Заключительная стадия аудиторской проверки. Подготовка аудиторского заключения. | 2 | 2 | 28 |
ИТОГО: | 24 | 8 | 268 |
4.2. Содержание разделов дисциплины
Раздел 1. Сущность аудита, его цели и задачи.
1.1. Понятие аудита. Общая характеристика аудита.
Цели и задачи аудита. Содержание аудиторской деятельности. Виды аудита. Аудит обязательный и инициативный, внутренний и внешний. Направления аудиторской деятельности.
1.2. Экономические субъекты аудита. Организации,
подлежащие обязательному аудиту. Особенности обязательного аудита государственных и муниципальных унитарных предприятий. Экономические санкции за уклонение от обязательных аудиторских проверок. Ответственность за нарушение законодательства РФ об аудите
в т. ч. административная, уголовная, гражданско-правовая.
Раздел 2. Роль аудита в развитии функции контроля.
2.1. Роль, формы и функции контроля в условиях рыночной экономики.
Система финансового контроля в РФ. Общегосударственный контроль: денежно-кредитный, валютный, страховой, таможенный, налоговый контроль, общественный контроль, аудиторский контроль. Функции контроля.
2.2. Отличительные черты аудита от других форм экономического контроля. Аудиторские проверки, услуги, сопутствующие аудиту.
2.3. Основные пользователи аудиторской информации.
Цели использования информации, полученной в ходе аудиторских проверок.
2.4. Краткий исторический обзор развития аудита. Основные этапы зарождения аудита. Развитие аудита в Великобритании, Франции, США, Германии и др. Стандартизация аудита. Основные этапы становления и развития аудита в России.
Раздел 3. Нормативное регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации.
3.1. Законодательство Российской Федерации и иные акты об аудиторской деятельности.
3.2. Структура и функции органов, регулирующих аудиторскую деятельность в Российской Федерации. Совет по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе.
3.3. Профессиональная подготовка и аттестация аудиторов.
Раздел 4. Профессиональная этика аудитора.
4.1. Профессиональный кодекс этики и поведения аудиторов и аудиторских организаций. Независимость аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. Объективность, внимательность и профессиональная компетентность аудиторов. Соблюдение аудиторами общепринятых моральных норм и принципов, а также общественных интересов.
4.2. Отношения сотрудников с аудиторской организацией и между представителями аудиторской профессии. Аудиторская тайна.
4.3. Права и обязанности аудиторских организаций и аудируемых лиц. Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. Права и обязанности аудируемых лиц и/или лиц, заключивших договор оказания аудиторских услуг.
4.4. Ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации об аудите. Ответственность аудиторских организаций и аудируемых лиц.
Раздел 5. Стандарты (правила) аудиторской деятельности.
5.1. Роль стандартов (единых требований) в обеспечении качества аудита. Состав и основные группы стандартов. Разделы стандартов. Классификация стандартов.
5.2. Международные и российские стандарты аудиторской деятельности. Сходства и различия стандартов.
Раздел 6. Организация подготовки аудиторской проверки.
6.1. Клиенты аудита и их выбор аудиторскими организациями. Мотивы отказа от проведения аудиторских проверок.
6.2. Письмо-обязательство аудиторской организации. Заключение договора на проведение аудиторской проверки. Долгосрочные и краткосрочные отношения между аудиторской организацией и аудируемым лицом.
6.3. Разработка программы проверки. Планирование аудиторской проверки. План и программа проверки.
Раздел 7. Оценка существенности и риска в аудите. Система организации внутреннего контроля и методы ее оценки.
7.1. Оценка существенности и риска в аудите.
Виды и оценка ошибок и мошенничества в бухгалтерском учете и отчетности, выявляемые в ходе проверки. Ответственность сторон в связи с выявлением искажений бухгалтерского учета и отчетности. Понятие риска и его использование в аудите.
7.2. Система организации внутреннего контроля и методы ее оценки.
Внутренний контроль (аудит) в системе управления предприятия. Организационная структура внутреннего контроля. Внутренний контроль и консолидированная отчетность.
Раздел 8. Организация аудиторской проверки и аудиторские процедуры.
Выбор основных направлений аудиторской проверки; аудит учредительных документов и формирования уставного капитала; аудит системы управления организацией; аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики; аудит расчетов; аудит кредитных операций, финансовых вложений и операций с ценными бумагами; аудит операций с основными средствами и нематериальными активами; аудит издержек производства; аудит финансовых результатов; оценка финансового состояния, платеже - и кредитоспособности организации.
Рабочие документы (файлы) аудитора. Аудиторские процедуры. Аудиторская выборка. Аудиторские доказательства. Методы фактического контроля. Оценка собранных доказательств.
Раздел 9. Заключительная стадия аудиторской проверки.
9.1. Аудиторское заключение. Содержание аудиторского заключения. Виды и характеристика аудиторских заключений.
9.2. Акт экспертизы по результатам проверки по поручению государственных и правоохранительных органов.
9.3. Оформление услуг, сопутствующих аудиту.
5. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Целью контрольной работы является углубленная проработка одной из тем дисциплины «Аудит», представленных ниже. Вариант контрольной работы определяется порядковым номером студента по списку учебной группы.
Варианты работы | Варианты работы | ||
порядковый № студента по списку учебной группы | № темы | порядковый № студента по списку учебной группы | № темы |
1.13 | 1 | 7.19 | 7 |
2.14 | 2 | 8.20 | 8 |
3.15 | 3 | 9.21 | 9 |
4.16 | 4 | 10.22 | 10 |
5.17 | 5 | 11.23 | 11 |
6.18 | 6 | 12.24 | 12 |
Темы контрольных работ
1. Аудит, ревизия, финансовый контроль: сходства и различия
2. Нормативное регулирование аудиторской деятельности в РФ
3. Профессиональные аудиторские объединения. Аудиторская палата России
4. Аттестация и лицензирование аудиторов в РФ
5. Независимость аудиторов, аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов
6. Профессиональные и этические требования, предъявляемые к аудитору
7. Права, обязанности и ответственность аудиторских организаций и аудируемых лиц
8. Клиенты аудита и их выбор аудиторскими организациями
9. Аудиторская тайна
10. Обзор рынка аудиторских услуг Нижегородской области: основные тенденции и перспективы развития. Лидеры рынка аудиторских услуг
11. Информационное обеспечение аудита: интернет-ресурсы и периодические печатные издания по аудиту
12. Понятие, виды риска и его использование в аудите.
Контрольная работа должна быть представлена в сроки, утвержденные учебным графиком. Студенты, не выполнившие контрольную работу в срок, не допускаются к итоговому контролю знаний.
При выполнении работы необходимо руководствоваться следующими требованиями:
1. Текст контрольной работы должен быть отпечатан на компьютере через полтора межстрочных интервала с использованием шрифта Times New Roman Cyr № 14. Объем работы должен составлять 25 страниц.
2. Расстояние от границы листа до текста слева – 30 мм, справа – 15 мм, от верхней и нижней строки текста до границы листа – 20 мм.
3. Работа должна содержать:
ü титульный лист (приложение 1);
ü содержание;
ü введение;
ü основную часть (2-3 раздела);
ü заключение, в котором необходимо раскрыть свою точку зрения на данную проблему;
ü список использованной литературы (не менее 10 источников), которую необходимо оформить в соответствии с методическими требованиями;
ü приложения.
Страницы контрольной работы необходимо пронумеровать, работа обязательно должна включать в себя таблицы, рисунки, схемы.
С целью защиты контрольной работы студентом оформляется презентация по исследуемой тематике.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВЫХ РАБОТ
Целью курсовой работы является углубленная проработка теоретического материала дисциплины «Аудит». Выполнению курсовой работы предшествует всестороннее изучение теоретического и практического материала, отраженного в рекомендуемых к изучению курса источниках литературы. Курсовая работа включает 17 вариантов. Вариант курсовой работы определяется порядковым номером студента по списку учебной группы.
порядковый номер студента по списку учебной группы | № теоретического вопроса |
1,18 | 1 |
2,19 | 2 |
3,20 | 3 |
4,21 | 4 |
5,22 | 5 |
6,23 | 6 |
7,24 | 7 |
8,25 | 8 |
9,26 | 9 |
10,27 | 10 |
11,28 | 11 |
12,29 | 12 |
13,30 | 13 |
14,31 | 14 |
15,32 | 15 |
16,33 | 16 |
17,34 | 17 |
Курсовая работа должна быть представлена в сроки, утвержденные учебным графиком. Студенты, не выполнившие курсовую работу в срок, не допускаются к итоговому контролю знаний.
Темы курсовых работ:
1. Аудит основных средств
2. Аудит нематериальных активов
3. Аудит материально-производственных запасов
4. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда
5. Аудит затрат на производство
6. Аудит денежных средств в кассе
7. Аудит денежных средств на расчетном счете
8. Аудит денежных средств на валютном счете
9. Аудит финансовых вложений
10. Аудит расчетов с подотчетными лицами
11. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
12. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками
13. Аудит расчетов с банками по кредитам и займам
14. Аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам
15. Аудит собственного капитала
16. Аудит заемного капитала
17. Аудит бухгалтерской отчетности
При выполнении работы необходимо руководствоваться следующими требованиями:
1. Текст контрольной работы должен быть отпечатан на компьютере через полтора межстрочных интервала с использованием шрифта Times New Roman Cyr № 14. Объем работы должен составлять 25 страниц.
2. Расстояние от границы листа до текста слева – 30 мм, справа – 15 мм, от верхней и нижней строки текста до границы листа – 20 мм.
3. Работа должна содержать:
ü титульный лист;
ü содержание;
ü введение;
ü теоретическую часть (3 раздела, каждый из которых содержит 2-3 подраздела);
ü заключение, в котором необходимо раскрыть свою точку зрения на данную проблему;
ü список использованной литературы (не менее 6 источников);
ü приложения.
Во введении необходимо охарактеризовать цель данной работы, актуальной выбранной темы исследования, теоретическую и практическую значимость, объект исследования, целесообразность разработки выбранной темы для конкретного объекта.
В 1 разделе характеризуется выбранный объект исследования: наименование, нормативные документы, регламентирующие деятельность данного предприятия (законы, учредительные документы, лицензии и т. д.), основные виды деятельности, приводится организационная структура управления, а также даются основные показатели: объемы реализации, численность, выручка, средняя заработная плата, финансовые показатели и показатели темы исследования.
Во 2 разделе описывается существующий вариант бухгалтерского учета и налогообложения на исследуемом предприятии. Формируются план и программа аудиторской проверки. Необходимо указать какие используются нормативные документы для проведения аудиторской проверки на данном участке учета.
Методы организации аудиторской проверки: сплошная, выборочная; методы фактического контроля: осмотр, подсчет, инвентаризация и т. д. Описываются бухгалтерские документы, используемые для аудиторской проверки. В виде схемы представить документооборот данного участка учета и в приложении привести 3-4- первичных документа, либо учетные регистры. Необходимо дать характеристику правильности заполнения документов, их содержанию, наличию исправлений, частоте составления и т. д.
Особое внимание необходимо уделить существующей системе внутреннего аудита, а также возможность использования информации системы внутреннего контроля в ходе аудиторской проверки.
Определяются существующие основные проблемы по данной тематике, выявленные в ходе исследования.
На основании выделенных проблем в 3 разделе необходимо разработать практические рекомендации, либо предложения по повышению эффективности или совершенствованию учета для исследуемого предприятия.
На основе полученного материала в заключении необходимо сформулировать выводы по выбранной теме исследования.
Объем работы – 30-35 страниц, обязательно наличие схем, таблиц, рисунков, приложений, которые должны быть пронумерованы.
Литературу необходимо оформить в соответствии с методическими требованиями.
6. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
6.1. Рекомендуемая литература
а). Основная литература:
1. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности в РФ от 01.01.2001 г.
2. Аудит: Учебник для вузов / , , и др.; под ред. проф. - 2-е издание, переработанное и дополненное." М.: Аудит, ЮНИТИ - ДАНА, 2007.
3. Булыга . Учебник для бакалавров – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009
4. Терехов . - М.: Финансы и статистика, 2007.
5. , , Аудит - М.: Инфра-М, 2008.
б). Дополнительная литература:
1. , , Концевая аудита: Учебное пособие. — М.: Дело и сервис, 2001.
2. Аудит: учебник для вузов / , , и д. р.; под ред. проф. . – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
3. Бычкова деятельность. Теория и практика. - Санкт-Петербург, «Лань», 2000.
4. Дряхлев аудита. Курс лекций - 2-е издание, переработанное и дополненное - М.: Гнош и Д., 2001.
5. , Ковалева : теория и практика. - М.: ПРИОР, 2000.
6. Полисюк Ю. Д., Сухачева предприятия. - М.: Экзамен, 2001
7. , , Дубровина : общий, банковский, страховой. Учебник для вузов. - М.: Инфра-М, 2000.
Интернет-ресурсы:
8. www. *****
9. www. *****
10. www. *****
11. www. *****
12. www. *****
13. www. *****
6.2. Средства обеспечения освоения дисциплины
В качестве учебно-наглядных пособий на занятиях используются тестовые задания, раздаточный учебно-методический материал и т. д.
7. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Аудитория, оснащенная необходимым оборудованием для проведения лекционных и практических занятий.
8. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Лекционная часть учебного курса проводится в форме обзоров по основным темам с более углубленным рассмотрением сложных проблем. По мере проведения лекционного курса предусмотрен ряд практических занятий с целью закрепления теоретических знаний.
Занятия по изучению дисциплины должны проводиться с учетом новейших технологий научно-технического прогресса в этой области знаний с использованием необходимых технических средств обучения.
Для изучения и полного освоения программного материала по дисциплине должна быть использована учебная, справочная и другая литература, рекомендуемые настоящей программой, а также профильные периодические издания.
Для закрепления знаний предусмотрено выполнение практических работ по тематике дисциплины.
9. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
к зачету
1. Понятие аудита, его основные цели, задачи и значение
2. Нормативное регулирование аудиторской деятельности в РФ
3. Аудиторские стандарты
4. Аудит в системе финансового контроля
5. Отличия аудита от других форм контроля
6. Аудит внутренний и внешний
7. Организация системы внутреннего контроля
8. Обязательный и инициативный аудит.
9. Особенности налогового аудита
10. Профессиональные аудиторские объединения
11. Содержание аудиторской деятельности
12. Услуги, сопутствующие аудиту.
13. Использование работы эксперта в аудиторской деятельности
14. Права, обязанности и ответственность аудиторской организации при аудиторской проверке
15. Права, обязанности и ответственность аудируемого лица при аудиторской проверке
16. Профессиональные и этические требования, предъявляемые к аудитору
17. Планирование и документирование аудита
18. Существенность аудита
19. Взаимодействие сотрудников аудиторской организации с руководством и персоналом проверяемого экономического субъекта в ходе аудиторской проверки
20. Клиенты аудита и их выбор аудиторскими организациями + политнформация
21. Аттестация аудиторов
22. Угрозы и меры предосторожности аудиторов при выборе клиентов
23. Основные пользователи аудиторской информации
24. Аудиторская тайна
25. Подготовительный этап аудиторской проверки
26. Основные процедуры аудиторской проверки
27. Аудиторская выборка и методы ее обоснования.
28. Аудиторские доказательства.
29. Инвентаризация – прием фактического контроля
30. Заключительный этап аудиторской проверки. Порядок составления аудиторского заключения.
31. Аудиторское заключение, виды и характеристика аудиторских заключений.
32. Понятие, виды риска и его использование в аудите.
к экзамену
1. Аудит в системе финансового контроля
2. Отличия аудита от других форм контроля
3. Аудит внутренний и внешний
4. Организация системы внутреннего контроля
5. Обязательный и инициативный аудит.
6. Профессиональные аудиторские объединения
7. Содержание аудиторской деятельности
8. Права, обязанности и ответственность аудиторской организации при аудиторской проверке
9. Права, обязанности и ответственность аудируемого лица при аудиторской проверке
10. Профессиональные и этические требования, предъявляемые к аудитору
11. Планирование и документирование аудита
12. Подготовительный этап аудиторской проверки
13. Основные процедуры аудиторской проверки
14. Аудиторская выборка и методы ее обоснования.
15. Аудиторские доказательства.
16. Инвентаризация – прием фактического контроля
17. Заключительный этап аудиторской проверки. Порядок составления аудиторского заключения.
18. Аудиторское заключение, виды и характеристика аудиторских заключений.
19. Понятие, виды риска и его использование в аудите.
20. Аудит основных средств организации
21. Аудит материально-производственных запасов
22. Аудит затрат по производству и реализации продукции
23. Аудит денежных средств в кассе
24. Аудит денежных средств на расчетном и валютном счетах
25. Аудит расчетов с подотчетными лицами
26. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда
27. Аудит расчетов с поставщиками и с покупателями
28. Аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам
29. Аудит уставного капитала организации
30. Аудит добавочного и резервного капитала организации
31. Аудит заемного капитала организации
32. Аудит дебиторской задолженности: задачи аудита, источники информации, методика аудита
33. Аудит кредиторской задолженности: задачи аудита, источники информации, методика аудита
34. Аудит финансовых результатов организации
35. Аудит бухгалтерской отчетности
36. Аудит деятельности организации в целом
37. Аудит страховых организаций
38. Аудит банковских и иных кредитных организаций
