министерство образования и науки Российской Федерации
федеральное агентство по образованию
сибирская государственная геодезическая академия
Кафедра производственного менеджмента
финансы и кредит
учебно-методические материалы
Новосибирск, 2009
1 Место ФиК в комплексе дисциплин по теории и практике управления
Курс «Финансы и кредит» служит для приобретения знаний по вопросам логики, последовательности и инструментах управления капиталом и инвестициями; вопросам управления финансовыми потоками организации, методам достижения специфических финансовых целей конкретного хозяйствующего субъекта, критериям принятия финансовых и кредитных решений. Среди дисциплин государственного образовательного стандарта курс «Финансы и кредит» относится к блоку общепрофессиональных дисциплин.
Нынешний этап экономического развития характеризуется качественными и структурными преобразованиями финансовых и кредитных отношений, составляющих основу формирования современных рыночных отношений.
Финансы возникают в процессе движения денежных средств в связи с их распределением между сферами, отраслями и субъектами экономики, территориями и социальными слоями населения, обеспечивая все стороны экономических отношений необходимыми финансовыми ресурсами для непрерывного общественного воспроизводства.
В основе финансовой системы страны находятся децентрализованные финансы предприятий, организаций и учреждений. От их объема непосредственно зависит формирование централизованных финансов государства, требуемых для выполнения его задач и функций. Следовательно, финансы выступают главным источником формирования децентрализованных и централизованных денежных доходов и накоплений субъектов хозяйствования и государства, используемых для финансирования затрат и расширенного воспроизводства. При не хватке денежных средств источником восполнения финансовых ресурсов осуществляется за счет кредита. Кредит, перераспределяя временно свободные денежные средства на условиях возвратности, срочности и возмездности, устраняет возникающие временные разрывы в платежах, обеспечивая тем самым финансирование, движение и воспроизводство капитала.
Финансы и кредит - это объективные экономические категории. Вместе с тем, государство и субъекты хозяйствования используют их в практической деятельности в качестве инструмента управления развитием экономики. Вот почему будущим специалистам в области менеджмента важно знать и понимать сущность, природу и характер финансов и кредита, их особенности функционирования в рыночной экономике на разных ее уровнях, уметь использовать эти инструменты на практике с тем, чтобы принимать обоснованные, оптимальные управленческие решения для достижения поставленных целей.
Целью изучения дисциплины является усвоение теоретических и практических основ организации и функционирования финансов и кредита в рыночной экономике на разных ее уровнях (макро и микроэкономическом уровне). Полученные знания позволят сформировать у студентов устойчивые представления о финансовой и кредитной политике государства и предприятий, источниках формирования их денежных ресурсов, механизмах использования финансовых средств, эффективном и рациональном управлении денежными потоками.
Предметом изучения дисциплины являются экономические процессы и возникающие в связи с этим отношения в сфере финансов и кредита по поводу формирования, распределения, перераспределения и использования денежных средств государства и субъектов хозяйствования.
Успешное усвоение дисциплины «Финансы и кредит» во многом зависит от самостоятельной работы студентов, особенно при подготовке к семинарским занятиям, над рекомендованной литературой, список которой приводится в конце настоящей программы. Кроме этого, рекомендуется систематически использовать материалы периодической печати, например, в журналах «Финансы», «Деньги», «Деньги и кредит», «Вопросы экономики», «Финансы и кредит» и др.
2 ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ для специальности 080507 «Менеджмент организации»
Виды учебной работы | Всего часов | Семестры | |
7 | 8 | ||
Общая трудоемкость дисциплины | 190 | ||
Аудиторные занятия | 122 | ||
Лекции | 70 | 36 | 34 |
Практические занятия (ПЗ) | 35 | 18 | 17 |
Семинары (С) | - | - | - |
Лабораторные работы (ЛР) | - | - | - |
Самостоятельная работа | 68 | 34 | 34 |
Курсовой проект (работа) | |||
Расчетно-графические работы | - | - | - |
Реферат | - | - | - |
Учебная практика (недель) | - | - | - |
Вид итогового контроля (зачет, экзамен) | экзамен | зачет | экзамен |
2.1 Разделы дисциплины и виды занятий для специальности
080507 «Менеджмент организации»
№ п/п | Раздел дисциплины | Лекции | ПЗ (или С) | ЛР |
1 | Сущность и роль финансов и кредита | * | * | |
2 | Государственный бюджет | * | * | |
3 | Формирование и использование денежных накоплений предприятий | * | * | |
4 | Основные принципы финансирования и кредитования капитальных вложений | * | * | |
5 | Оборотные средства предприятий, система их финансирования и кредитования | * | * | |
6 | Безналичные расчеты между предприятиями | * | * | |
7 | Краткосрочный кредит в хозяйственном механизме управления предприятием | * | * | |
8 | Финансовая работа и финансовое планирование в системе управления предприятием | * | * | |
9 | Роль финансов и кредита в развитии внешнеэкономической деятельности предприятий | * | * |
2.2 ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ для специальности 080005 «бакалавр Менеджмента»
Виды учебной работы | Всего часов | Семестры | |
7 | |||
Общая трудоемкость дисциплины | 90 | 90 | |
Аудиторные занятия | 45 | 45 | |
Лекции | 30 | 30 | |
Практические занятия (ПЗ) | 15 | 15 | |
Семинары (С) | - | - | |
Лабораторные работы (ЛР) | - | - | |
Самостоятельная работа | 45 | 45 | |
Курсовой проект (работа) | - | - | |
Расчетно-графические работы | - | - | |
Реферат | - | - | |
Учебная практика (недель) | - | - | |
Вид итогового контроля (зачет, экзамен) | экзамен | экзамен |
2.3 Разделы дисциплины и виды занятий для специальности
080005 «бакалавр Менеджмента»
№ п/п | Раздел дисциплины | Лекции | ПЗ (или С) | ЛР |
1 | Сущность и роль финансов и кредита | * | * | |
2 | Государственный бюджет | * | * | |
3 | Формирование и использование денежных накоплений предприятий | * | * | |
4 | Основные принципы финансирования и кредитования капитальных вложений | * | * | |
5 | Оборотные средства предприятий, система их финансирования и кредитования | * | * | |
6 | Безналичные расчеты между предприятиями | * | * | |
7 | Краткосрочный кредит в хозяйственном механизме управления предприятием | * | * | |
8 | Финансовая работа и финансовое планирование в системе управления предприятием | * | * | |
9 | Роль финансов и кредита в развитии внешнеэкономической деятельности предприятий | * | * |
3. Цели и содержание лекций по дисциплине «Финансы и кредит»
Лекция 1. Тема: Сущность и роль финансов и кредита.
1. Необходимость и сущность финансов и кредита как экономических категорий и их роль в рыночной экономике.
2. Общие признаки и отличительные особенности финансов и кредита.
3. Формирование и использование финансовых и кредитных ресурсов.
4. Распределительная и контрольная функции финансов. Использование финансов для регулирования экономики.
5. Основные функции кредита: перераспределительная, экономия издержек обращения, ускорение концентрации капитала, обслуживание товарооборота.
6. Роль финансов и кредита в развитии и повышении эффективности общественного воспроизводства.
7. Ссудный процент, его роль в рыночной экономике. Факторы, определяющие величину ссудного процента.
Лекция 2. Тема: Государственный бюджет.
1. Понятие «финансовая система» как совокупность сфер и звеньев однородных финансовых отношений.
2. Место государственного бюджета в финансовой системе. Бюджетное устройство и бюджетная система страны. Понятие бюджета, его экономическое содержание. Федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации. Государственные внебюджетные фонды, государственный кредит. Бюджеты муниципальных образований.
3. Бюджетный процесс, порядок составления, рассмотрения и утверждения государственного бюджета. Доходы и расходы государственного бюджета. Сбалансированность государственного бюджета. Внутренние и внешние источники доходов государственного бюджета.
4. Специфика доходов Федерального и региональных бюджетов. Финансовая помощь бюджетам субъектов федерации. Состав расходов федерального и региональных бюджетов. Формирование и использование местных бюджетов.
5. Межбюджетные отношения и бюджетная политика государства на современном этапе. Проблемы реформирования бюджетного процесса и межбюджетных отношений. Финансовая политика государства и финансовый механизм ее реализации. Управление финансами: содержание и органы управления в стране. Финансовые мероприятия государства по организации и использованию финансов для осуществления своих функций и задач.
Лекция 3. Тема: Формирование и использование денежных доходов и накоплений организаций.
1. Общее понятие финансов организаций (предприятий) и их место в финансовой системе.
2. Особенности финансов коммерческих организаций. Источники формирования и виды денежных доходов и накоплений (выручка, затраты, амортизация, прибыль, фонды денежных средств) коммерческих организаций, направления использования. Управление финансами коммерческих организаций.
3. Содержание финансов некоммерческих организаций. Формирование и использование финансовых ресурсов бюджетных учреждений. Финансы других организационно-правовых форм.
4. Особенности управления финансами некоммерческих организаций.
Лекция 4. Тема: Основные принципы финансирования и кредитования капитальных вложений.
1. Понятие основного капитала (капитальных вложений) и основных средств, их структура и особенности кругооборота. Виды оценки основных фондов. Амортизация основных средств и ее роль воспроизводстве основного капитала. Амортизационные отчисления, амортизационный фонд и его использование. Прямые и портфельные инвестиции в воспроизводстве основных средств, их финансирование. Собственные, заемные и привлеченные источники финансирования капитальных вложений. Оценка эффективности капитальных вложений. Нематериальные активы, источники их финансирования и кредитования.
2. Роль кредитования в формировании основных средств предприятий. Долгосрочное банковское кредитование как важнейший источник финансирования капитальных вложений. Основные принципы кредитования: целевой характер, срочность, возвратность, платность, обеспеченность. Объекты долгосрочного банковского кредитования. Кредиты на приобретение и капитальный ремонт оборудования, капитальное строительство. Гарантии возврата кредита, страхование кредитов. Другие виды кредитования капитальных вложений. Погашение задолженности по ссудам. Процент за пользование кредитом.
Лекция 5. Тема: Оборотные средства предприятий
1. Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала, состав и структура оборотных средств.
2. Длительность одного оборота и скорость оборота. Определение потребности предприятия в оборотных средствах. Нормируемые и ненормируемые оборотные средства.
3. Основные методы нормирования оборотных средств: метод прямого счета, аналитический и коэффициентный. Управление ненормируемыми оборотными средствами.
4. Показатели эффективности использования оборотных средств. Источники формирования оборотных средств и финансирование их прироста. Собственные и прочие оборотные средства, их источники формирования. Заемные средства и краткосрочные кредиты банков. Кредиторская задолженность как привлеченный источник финансирования недостатка оборотных средств.
5. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на состояние оборачиваемости оборотных активов. Дополнительные источники финансирования оборотных активов: выпуск ценных бумаг, получение дополнительной прибыли от расширения деятельности за счет кредита и др.
Лекция 6. Тема: Безналичные расчеты между предприятиями
1. Основы организации безналичных расчетов в стране.
2. Понятие безналичных расчетов между предприятиями. Основные принципы организации безналичного денежного обращения.
3. Счета предприятий в банках, виды счетов и порядок их открытия (расчетные, текущие, ссудные, специальные).
4. Основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты чеками, расчеты аккредитивами, расчеты по инкассо. Экономические условия выбора формы расчетов.
5. Виды расчетных документов, применяемых предприятиями – платежное поручение, аккредитивное заявление, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.
6. Контроль за своевременностью и полнотой расчетов.
Лекция 7. Тема: Краткосрочный кредит в хозяйственном механизме управления предприятием.
1. Понятие краткосрочного кредитования. Основные принципы организации краткосрочного кредитования. Банковский и коммерческий кредит.
2. Объекты и субъекты кредитования. Обеспеченность краткосрочных кредитов и направления их использования. Методы краткосрочного кредитования.
3. Виды банковских краткосрочных ссуд. Доверительный и банковский кредит, онкольный кредит, контокоррентные счета и овердрафт, валютные кредиты, банковский вексель.
4. Кредитный договор предприятия с банком, его содержание и основные условия.
5. Порядок кредитования, оформления и погашения кредита. Содержание и сохранность заложенного имущества.
6. Коммерческое кредитование. Отсрочка платежа. Предоплата.
7. Факторинг. Участники факторинговых операций. Факторинговый договор. Кредитная линия. Банковское кредитование под вексель: под залог векселей, дисконтный кредит, форфейтирование.
Лекция 8. Тема: Финансовая работа и финансовое планирование в системе управления предприятием.
1. Общее понятие об организации и управлении финансами. Финансовая служба крупных, средних и малых предприятий: бухгалтерия, финансовый отдел. Основное содержание и направления финансовой работы: планирование финансов, управление денежной наличностью, организация взаимоотношений с финансово-кредитной сферой, оперативная и контрольно-аналитическая работа.
2. Финансовый менеджмент в системе управления предприятием. Основные функции финансового менеджера.
3. Финансовое планирование на предприятии, его значение. Основные цели и задачи. Методы и этапы финансового планирования на предприятии.
4. Перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование – значение, цели и виды финансовых планов.
5. Понятие финансового плана предприятия. Структура финансового плана: доходы и поступления, расходы и отчисления средств.
6. Порядок разработки финансового плана. Выявление внутренних резервов пополнения финансовых ресурсов и экономики затрат.
Лекция 9. Тема: Роль финансов и кредита в развитии внешнеэкономической деятельности
1. Россия в системе международных экономических отношений.
2. Международная торговля и внешнеторговая политика. Внешняя торговля, ее структура и значение для экономики России.
3. Регулирование внешней торговли.
4. Платежный баланс как отражение международных отношений страны.
5. Валютная система и валютная политика. Валютное регулирование и валютный контроль.
6. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Международные формы расчетов и кредитные средства обращения.
7. Валютная выручка, доходы и прибыль предприятий при экспорте и импорте продукции и услуг, их формирование и использование.
8. Валютные кредиты предприятий и их роль в стимулировании экспорта товаров и услуг, создании благоприятных условий для инвестиций. Субъекты, объекты и формы валютного кредитования предприятий. Способы платежей по импортным контрактам.
9. Кредитование по овердрафту – оплата счетов сверх остатка на счете в международной торговле. Кредитование экспорта путем выкупа у экспортеров их обязательств. Покупка банковских гарантий. Переуступка экспортерами обязательств на импортера.
4 Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «Финансы и кредит»
Практическое занятие 1. Тема: Сущность и роль финансов и кредита. Государственный бюджет.
Студент должен подготовить к занятию следующие вопросы.
1. Сущность финансов и кредита, их функции.
2. Управление финансами в РФ.
3. Содержание финансовой политики государства, ее направления.
4. Структура финансовой системы. Характеристика ее звеньев.
5. Бюджетный процесс, характеристика его стадий.
6. Утверждение и исполнение бюджета.
7. Доходы и расходы бюджета.
8. Налоговая система РФ.
Задание на практику.
1. Раскрыть сущность и функции финансов и кредита, различие и единство этих экономических категорий.
2. Раскрыть стадии бюджетного процесса, пути его реформирования.
3. Объяснить порядок формирования федеральных доходов и направления расходов.
4. Рассмотреть бюджетную систему, межбюджетные отношения, формирование региональных доходов и расходов.
Практическое занятие 2. Тема: Принципы финансирования и кредитования капитальных вложений.
Студент должен подготовить к занятию следующие вопросы.
1. Понятие, структура и кругооборот основных фондов и капитальных вложений.
2. Амортизация в воспроизводственном процессе основного капитала, источники финансирования и кредитования капитальных вложений.
3. Эффективность капитальных вложений: показатели и методика определения.
4. Прибыль и рентабельность предприятия.
Задание на практику.
1. Подготовить схему воспроизводства основных фондов предприятия.
2. Рассмотреть порядок финансирования и кредитования капитальных вложений.
3. Показать формулы расчета показателей эффективности капитальных вложений с последующим их комментарием.
4. Раскрыть схему формирования и использования прибыли, рассмотреть показатели рентабельности.
Практическое занятие 3. Тема: Оборотные средства предприятий, система их финансирования и кредитования.
Студент должен подготовить к занятию следующие вопросы.
1. Понятие, состав и структура оборотных средств.
2. Нормирование оборотных средств, показатели эффективности их использования.
3. Порядок финансирования и кредитования оборотных средств.
Задание на практику.
1. Подготовить таблицу структуры оборотных средств предприятия.
2. Раскрыть содержание управления оборотными средствами.
3. Перечислить и раскрыть источники финансирования и кредитования оборотных средств предприятия.
Практическое занятие 4. Тема: Безналичные расчеты между предприятиями.
Студент должен подготовить к занятию следующие вопросы.
1. Принципы организации безналичных расчетов в стране.
2. Основные формы безналичных расчетов.
3. Расчетные документы, применяемые в безналичных расчетах.
Задание на практику.
1. Объяснить схему документооборота при расчете:
- платежными поручениями;
- чеками;
- аккредитивами;
- по инкассо.
2. Заполнить бланки форм платежных документов.
Практическое занятие 5. Тема: Краткосрочный кредит в хозяйственном механизме управления предприятием. Финансовая работа и финансовое планирование в системе управления предприятием.
Студент должен подготовить к занятию следующие вопросы.
1. Принципы и объекты краткосрочного кредитования предприятий.
2. Классификация краткосрочных кредитов.
3. Организация финансовой работы на предприятии.
4. Содержание и методы финансового планирования на предприятии; перспективные, текущие и оперативные финансовые планы.
Задание на практику.
1. Обсудить формы, виды и способы краткосрочного кредитования.
2. Начертить схему классификации краткосрочных кредитов, объяснить различие контокоррентного кредитования и овердрафта.
3. Начертить и объяснить схему планирования финансами предприятия.
4. Раскрыть порядок и взаимосвязь перспективного, текущего и оперативного финансового планирования.
Практическое занятие 6. Тема: Роль финансов и кредита в развитии в развитии внешнеэкономической деятельности предприятия.
Студент должен подготовить к занятию следующие вопросы.
1. Организация внешнеэкономической деятельности предприятия.
2. Экспортно-импортные операции.
3. Формы международных расчетов и виды международного кредита.
4. Валютная политика, валютное регулирование и контроль.
5. Виды банковских счетов во внешнеэкономической деятельности.
Задание на практику.
1. Рассмотреть международные расчеты и международный кредит, применяемые предприятием во внешнеэкономической деятельности.
2. Дать характеристику экспортно-импортных операций предприятий.
3. Показать особенности финансирования и кредитования в сфере внешнеэкономической деятельности предприятия.
5 Методические указания к организации самостоятельной работы студентов по дисциплине «финансы и кредит»
Самостоятельная работа студентов одна из важнейших частей учебного процесса в вузе. При этом наибольший эффект достигается тогда, когда имеет место систематичность и равномерная интенсивность работы студента в течение семестра. Цель самостоятельной работы – научить студента осмысленно и самостоятельно работать сначала с учебным материалом, затем с научной информацией, заложить основы самоорганизации и самовоспитания с тем, чтобы привить умение в дальнейшем непрерывно повышать свою квалификацию. Сейчас роль самостоятельной работы настолько возросла, что её приходится специально планировать, создавать для неё специальные формы и методы, выделять время, помещения и технические ресурсы. Организация самостоятельной работы студентов задача, пожалуй, более значимая, чем организация аудиторной работы. Самый сильный мотивирующий фактор - подготовка к дальнейшей эффективной профессиональной деятельности.
Самостоятельная работа практикуется в следующих формах: научные конференции, семинары, конкурсы самостоятельных работ, презентация разработок студентов, проведение рейтингов на лучшую успеваемость или знание предмета, студенческие самоаттестации, конкурсы по трудоустройству, конкурсы на лучшую курсовую работу (реферат, выступление), участие в студенческих олимпиадах по проблемной тематике, научные работы, учебные работы.
5.1. Календарно – тематический план самостоятельной работы студентов для специальности 080705 «Менеджмент организации»
№пп | Тема | Задание | Кол. часов | Форма контроля |
1. | Сущность и роль финансов и кредита | Подготовка к практ. занятию | 4 | Собеседование |
2. | Государственный бюджет | Подготовка к практ. занятию | 4 | Собеседование |
3. | Формирование и использование денежных накоплений предприятий | Подготовка к практ. занятию | 4 | Собеседование |
4. | Формирование и использование денежных накоплений предприятий | Решение задач | 4 | Проверка инд. зад. |
5. | Основные принципы финансирования и кредитования капитальных вложений | Подготовка к практ. занятию | 4 | Собеседование |
6. | Основные принципы финансирования и кредитования капитальных вложений | Решение задач | 4 | Проверка инд. зад. |
7. | Оборотные средства предприятий | Подготовка к практ. занятию | 4 | Собеседование |
8. | Оборотные средства предприятий | Решение задач | 4 | Проверка инд. зад. |
9. | Безналичные расчеты между предприятиями | Подготовка к практ. занятию | 4 | Собеседование |
10. | Безналичные расчеты между предприятиями | Решение задач | 4 | Проверка инд. зад. |
11. | Краткосрочный кредит в хозяйственном механизме управления предприятием | Подготовка к практ. занятию | 4 | Собеседование |
12. | Краткосрочный кредит в хозяйственном механизме управления предприятием | Решение задач | 4 | Проверка инд. зад. |
13. | Финансовая работа и финансовое планирование в системе управления предприятием | Подготовка к практ. занятию | 4 | Собеседование |
14. | Финансовая работа и финансовое планирование в системе управления предприятием | Решение задач | 4 | Проверка инд. зад. |
15. | Роль финансов и кредита в развитии внешнеэкономической деятельности | Подготовка к практ. занятию | 4 | Собеседование |
16. | Роль финансов и кредита в развитии внешнеэкономической деятельности | Решение задач | 4 | Проверка инд. зад. |
17. | Подготовка реферативного выступления | 4 | Проверка инд. зад. |
5.2. задачи
Задача 1
Определите наличие собственных оборотных средств предприятия на 01.01.2005г. при данных по балансу предприятия на эту дату:
1. Сумма капитала и резервов составила 29225 тыс. руб.
2. Долгосрочные обязательства 300 тыс. руб.
3. Сумма внеоборотных активов 25107 тыс. руб.
Для решения задачи используем формулу:
Наличие собственных оборотных средств = Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства – Внеоборотные активы
Решение. Подставим данные в формулу:
29225+=4418 тыс. руб.
Вывод. Предприятие имеет в наличии по данным баланса на
01.01.2004г. 4418 тыс. руб.
Решите самостоятельно.
Задача 2.
На 01.02.2005г. на балансе предприятия находилось собственного капитала на сумму 36500 тыс. руб. Долгосрочные кредиты банка составили на эту дату 400 тыс. руб., а внеоборотные активы 18500 тыс. руб. Требуется определить наличие собственных оборотных средств по балансу предприятия.
Задача 3.
На начало 2005 года стоимость основных средств предприятия составила 110 млн. руб. Однако, в августе было еще введено в эксплуатацию основных фондов на 24 млн. руб. и списано устаревшего оборудования в октябре на сумму 19 млн. руб. Норма амортизационных отчислений установлена 8,5%. Требуется определить амортизационные отчисления в амортизационный фонд предприятия.
Задача 4.
На начало 2005 года стоимость основных производственных фондов составила 14 млн. руб. Но в марте было списано устаревших основных фондов на сумму 4 млн. руб., а новых введено в сентябре на сумму 8 млн. руб. Норма амортизации составляет 6,7%. Требуется определить амортизационные отчисления в амортизационный фонд предприятия.
Задача 5.
Определите величину чистой прибыли предприятия при данных «Отчета о прибылях и убытках» на 01.04.2005 года:
1. Выручка от продаж, услуг 4100 тыс. руб.
2. НДС 180 тыс. руб.
3. Себестоимость проданной продукции 2300 тыс. руб.
4. Коммерческие расходы 180 тыс. руб.
5. Управленческие расходы 240 тыс. руб.
6. Проценты к получению 60 тыс. руб.
7. Прочие операционные расходы 109 тыс. руб.
8. Внереализационные доходы 46 тыс. руб.
9. Отложенные налоговые активы 8 тыс. руб.
10. Текущий налог на прибыль 24%.
Задача 6.
Данные «Отчета о прибылях и убытках» на 01.01.2005 г. составили:
1. Выручка от продажи товаров 6120 тыс. руб.
2. Себестоимость проданных товаров 4920 тыс. руб.
3. Коммерческие расходы 90 тыс. руб.
4. Управленческие расходы 109 тыс. руб.
5. Прочие операционные доходы 120 тыс. руб.
6. Прочие операционные расходы 140 тыс. руб.
7. Внереализационные расходы 70 тыс. руб.
8. Отложенные налоговые активы 104 тыс. руб.
9. Текущий налог на прибыль 24%.
Требуется определить величину чистой прибыли данного периода.
Задача 7.
Депозитный вклад на сумму 48600 руб. вложен в банк на 91 день под 8% годовых. Требуется определить начисленную клиенту сумму процентов на дату окончания срока депозитного договора.
Задача 8.
В банк на депозитный счет вложена сумма 64200 тыс. руб. на 91 день под 6% годовых. Вклад был пролонгирован еще на 91 день. Требуется определить начисленную сумму процентов за весь срок нахождения средств в банке.
Задача 9.
Введена новая технология обработки деталей, в результате которой себестоимость изделия снизилась и составила 300 руб. против 420 руб. Дополнительные капитальные вложения определились в сумме 600 тыс. руб. Годовой выпуск изделий предусмотрен в количестве 3000 штук. Требуется определить эффект от капитальных вложений.
Задача 10.
Произведена реконструкция технологической линии, капитальные вложения на которую составили 1500 тыс. руб. В результате себестоимость изготовления продукции снизилась с 120 руб. до 105 руб. при годовом выпуске продукции 8200 штук в год. Требуется определить срок окупаемости капитальных вложений в реконструкцию.
5.3. Перечень примерных тем эссе и научных докладов на семинарах
Рефераты выполняются с целью получения основ теоретических знаний по своей специальности, обобщения практического опыта отечественной и зарубежной практики. Главная задача реферата – изложение в письменной форме результатов изучения исследуемой проблемы путем сбора информации по выбранной теме в учебниках, книгах, пособиях, экономических журналах, анализа собранного материала и формирования своего мнения по исследуемой теме. Обоснование своей позиции следует осуществлять с помощью конкретных аргументов в произвольной форме. Работа над рефератом и последовательность ее выполнения носит индивидуальный характер.
1. Роль финансов и кредита в рыночных условиях хозяйствования.
2. Сущность финансовых и кредитных отношений.
3. Сущность функций финансов и кредита, различие.
4. Отличительные признаки финансов и кредита.
5. Регулирующая роль государства в обеспечении устойчивости и развитии финансов и кредита.
6. Функции федерального бюджета.
7. Организация составления федерального бюджета.
8. Основные направления финансовой политики государства.
9. Сущность и роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии общества.
10. Состав и структура доходов и расходов федерального бюджета.
11. Особенности в распределении доходов бюджетов разных уровней.
12. Бюджетный процесс и его содержание.
13. Контроль исполнения бюджетов, меры ответственности за бюджетные правонарушения.
14. Финансовые мероприятия государства по совершенствования организации финансов.
15. Механизм формирования и использования финансов предприятий.
16. Особенности организации местных финансов.
17. Управление государственным и муниципальным долгом.
18. Порядок создания и использования фондов специального назначения на предприятиях.
19. Прибыль предприятия: образование и направления использования ее.
20. Принципы и механизм распределения прибыли коммерческой организации.
21. Источники финансирования расширенного воспроизводства основных фондов предприятия.
22. Роль финансов предприятий в кругообороте капитала.
23. Факторы роста прибыли предприятий.
24. Роль кредитования в формировании основных фондов предприятия.
25. Принципы кредитования основных фондов.
26. Долгосрочное кредитование капитальных вложений предприятия.
27. Методы определения эффективности капитальных вложений в основные фонды предприятий.
28. Механизм безналичных расчетов субъектов хозяйствования.
29. Формы безналичных расчетов.
30. Характеристика существующей системы расчетов и ее проблемы.
31. Совершенствование системы расчетов.
32. Источники покрытия недостатка собственных оборотных средств предприятий.
33. Источники финансирования прироста оборотных средств предприятия.
34. Характеристика современной системы кредитования.
35. Краткосрочное кредитование: его значение и виды.
36. Природа ссудного процента, факторы его формирования.
37. Организация кредитования во внешнеэкономической деятельности предприятий.
38. Порядок кредитования и погашения банковского кредита.
39. Организация управления финансами предприятия.
40. Финансовое планирование на предприятиях.
41. Планирование движения денежных средств предприятия.
42. Функции финансового менеджера.
43. Организация контроля исполнения финансового плана субъекта хозяйствования.
5.4. Тесты для промежуточного контроля знаний студентов
К теме 1.
1. Экономическая сущность кредита выявляется при рассмотрении его как:
а) категории финансов;
б) самостоятельной экономической категории;
г) специфического товара.
2. Функционирование финансов от кредита отличает то, что они:
а) выполняют распределительную функцию;
б) выполняют функцию средства платежа;
в) приводят к смене собственника;
г) выступают как свободные денежные средства.
3. Первичными источниками финансов в стране являются:
а) ВВП, доходы от ВЭД, часть национального богатства;
б) национальное богатство страны;
в) налоговые поступления;
г) государственный бюджет.
4. Кредитные отношения возникают в результате:
а) распределения ВВП;
б) безналичных расчетов между предприятиями;
в) временных разрывов в платежах;
г) купли-продажи за наличный расчет товаров и услуг.
К теме 2.
1. Государственный бюджет РФ состоит из:
а) Федерального бюджета;
б) Федерального и региональных бюджетов;
в) Федерального, региональных и местных бюджетов;
г) Федерального, региональных, местных, а также бюджетов государственных внебюджетных фондов.
2. Одним из принципов бюджетного устройства в РФ является:
а) полнота;
б) достоверность;
в) целостность;
г) стабильность.
3. Бюджетная классификация РФ включает классификацию:
а) доходов и расходов;
б) источников финансовых ресурсов;
в) бюджетов разных уровней;
г) налоговых поступлений.
4. К текущим расходам государственного бюджета относятся:
а) содержание правоохранительных органов;
б) содержание органов местного самоуправления и власти;
в) строительство очистных сооружений и объектов
государственной собственности;
г) строительство объектов местных органов власти.
К теме 3.
1. Источником формирования накоплений предприятия являются:
б) выручка от продаж;
в) прибыль предприятия;
г) прирост объема продаж.
2. Собственные финансовые ресурсы предприятия включают:
а) банковские кредиты;
в) доходы предприятия;
г) кредиторскую задолженность.
3. Прибылью, остающейся в распоряжении предприятий является:
а) валовая прибыль;
б) прибыль от продаж;
в) чистая прибыль;
г) прибыль до налогообложения.
4. Накопления предприятия используются на:
а) формирование амортизационного фонда;
б) приобретение сырья;
в) модернизацию производства;
г) выплату заработной платы.
К теме 4.
1. Кредитование капитальных вложений коммерческими банками осуществляется:
а) наличными денежными средствами через операционную кассу банка;
б) путем выпуска и размещения ценных бумаг;
в) в безналичном порядке путем зачисления на банковские счета клиентов;
г) путем предоставления станков, оборудования и др.
2. К капитальным вложениям относятся:
а) приобретение товарно-материальных ценностей;
б) затраты на приобретение оборудования;
в) выплаты задолженности по кредитам;
г) инвестиции в ценные бумаги.
3. К основным фондам предприятия относятся:
а) оборудование и транспортные средства;
б) запасы материалов;
в) прибыль предприятия;
г) уставный капитал.
4. Срок окупаемости капитальных вложений представляет соотношение:
а) капитальных вложений и годового выпуска продукции;
б) капитальных вложений и прибыли;
в) прибыли и годового выпуска продукции;
г) себестоимости и прибыли.
К теме 5.
1. В состав оборотных средств предприятий входят:
а) прибыль предприятия:
б) сооружения и транспорт;
в) запасы материалов и сырья;
г) кредиторская задолженность.
2. Основным источником финансирования оборотных средств предприятия является:
а) выручка от продаж продукции, услуг;
в) уставный капитал;
г) прибыль предприятия.
3. Рост остатков дебиторской задолженности предприятия означает:
а) рост объемов продаж и расходов предприятия;
б) увеличение остатков денежных средств в кассе предприятия;
в) уменьшение остатков кредиторской задолженности предприятия;
г) снижение прибыли от продаж.
4. К нормируемым оборотным средствам относятся:
а) средства в оборотных производственных фондах и готовой продукции;
б) средства в фондах обращения;
в) денежные средства в кассе и в пути;
г) дебиторская задолженность.
К теме 6.
1. Безналичными формами расчетов в РФ являются:
а) платежные поручения, аккредитивы, чеки, по инкассо;
б) платежные поручения, чеки, аккредитивы, инкассовые поручения, платежные требования;
в) платежные поручения, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения;
г) платежные поручения, платежные требования-поручения, аккредитивы, чеки.
2. Формы расчетов между поставщиком и плательщиком определяются в РФ:
а) федеральным законодательством;
б) приказами Минфина;
в) инструкциями ЦБР;
г) положением ЦБР и договором между контрагентами.
3. Расчеты по инкассо могут осуществляться с помощью:
а) платежных поручений;
б) платежных требований;
в) платежных ордеров;
г) чеков.
4. Поручение банку о перечислении определенной суммы денег со своего счета осуществляется посредством:
а) платежных поручений;
б) платежных требований;
в) инкассовых поручений;
г) аккредитивом.
К теме 7.
1. Краткосрочный кредит выдается:
а) на приобретение механизмов и техники;
б) на выкуп предприятия;
в) на строительно-монтажные работы;
г) под недостаток средств на выплату заработной платы работникам предприятия.
2. Факторинг в системе кредитования является;
а) косвенное банковское кредитование;
б) прямое банковское кредитование;
в) кредитом расчетных операций;
г) кредитом лизинговых платежей;
3. Контокоррентный кредит служит:
а) для целевого государственного кредитования;
б) для ускорения сроков платежей и расчетов;
в) для прямого банковского кредитования;
г) для улучшения системы потребительского кредитования.
4. Вид краткосрочного кредита, погашаемого по первому требованию:
а) ипотечный кредит;
б) ролловерный кредит;
г) онкольный кредит.
К теме 8.
1. Система финансового планирования на предприятии включает:
а) четыре подсистемы;
б) две подсистемы;
в) три подсистемы;
г) пять подсистем;
2. Платежный календарь разрабатывается в процессе:
б) текущего планирования;
в) перспективного планирования;
г) при разработке финансовой стратегии;
3. Финансовый результат деятельности предприятия характеризует:
а) прибыль;
б) выплата заработной платы;
в) себестоимость продукции;
г) выручка от реализации.
4. План движения денежных средств составляется:
а) на год с разбивкой по месяцам;
б) на год с разбивкой по кварталам;
в) на год;
г) на три года с разбивкой по годам.
К теме 9.
1. Банковские переводы при импорте и экспорте осуществляются с помощью:
а) инкассового поручения;
б) чека;
в) платежного поручения;
г) векселя.
2. Вексель в международной торговле выступает в качестве:
в) денежного средства;
г) кредитного средства обращения.
3. Основным видом залога кредитования экспортно-импортных операций является:
а) товары, товарно-материальные ценности;
б) векселя коммерческих организаций;
в) недвижимое имущество;
г) краткосрочные облигации АО.
4. Основной формой международных расчетов при импортных поставках является:
а) платежное поручение;
б) аккредитив;
в) переводной вексель;
г) чек.
Ответы к тестам
К теме 1 К теме 2 К теме 3
1. б 1. б 1. в
2. а 2. а 2. б
3. г 3. а 3. в
4. в 4. а 4. в
К теме 4 К теме 5 К теме 6
1. в 1. в 1. а
2. б 2. а 2. г
3. а 3. а 3. б
4. б 4. а 4. а
К теме 7 К теме 8 К теме 9
1. г 1. в 1. в
2. а 2. а 2. г
3. б 3. а 3. а
4. г 4. б 4. б
5.5. Список вопросов к зачету (экзамену)
1. Роль финансов в расширенном воспроизводстве.
2. Сущность и функции финансов.
3. Понятие кредита, его необходимость, сущность и функции.
4. Формы и виды кредита.
5. Основные принципы кредита.
6. Ссудный процент, его роль в рыночной экономике и факторы определения.
7. Финансовая система Российской Федерации.
8. Государственный бюджет РФ, его понятие и роль в развитии экономики.
9. Бюджетное устройство и бюджетная система РФ.
10. Бюджетный процесс РФ, его стадии и порядок рассмотрения и утверждения.
11. Федеральный бюджет РФ, формирование и использование его доходов и расходов.
12. Государственные внебюджетные фонды, их формирование и использование.
13. Государственный кредит как звено финансовой системы, его структура и формы.
14. Особенность организации финансов коммерческих предприятий.
15. Выручка предприятий и организаций, ее формирование и использование.
16. Затраты и себестоимость, их состав, структура и пути снижения.
17. Прибыль коммерческих предприятий, источники ее формирования и пути роста.
18. Использование денежных накоплений предприятий и организаций.
19. Особенности организаций и учреждений не рыночного сектора экономики.
20. Основной капитал и основные средства, их состав, методы оценки и показатели эффективности использования.
21. Амортизация и ее роль в воспроизводстве основного капитала.
22. Амортизационный фонд, способы его формирования и направления использования.
23. Прямые инвестиции как способ воспроизводства основного капитала, их структура.
24. Источники финансирования прямых инвестиций.
25. Нематериальные активы, источники их приобретения и амортизация.
26. Финансовые инвестиции, их понятие.
27. Портфель ценных бумаг, его формирование и типы.
28. Виды ценных бумаг как объекты портфельного инвестирования.
29. Акции и облигации, определение их доходности.
30. Понятие и экономическое содержание оборотного капитала.
31. Основы организации оборотных средств, их состав, структура и эффективность использования.
32. Нормируемые и ненормируемые оборотные средства, их состав и методы определения потребности в них.
33. Источники формирования и финансирования оборотного капитала.
34. Краткосрочные кредиты как источник пополнения оборотных средств предприятия.
35. Безналичные расчеты между предприятиями, принципы их организации.
36. Формы безналичных расчетов и виды расчетных документов.
37. Организация и содержание финансовой работы на предприятии.
38. Финансовое планирование на предприятии: значение, задачи, методы, виды и этапы разработки финансовых планов.
39. Основные функции финансового менеджера.
40. Роль финансов и кредита в организации внешнеэкономической деятельности предприятий.
41. Валютная политика в РФ.
42. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеэкономической деятельности.
43. Основные формы международных расчетов и платежей.
44. Международные финансовые потоки.
45. Формы международных расчетов, платежей.
46. Сущность, функции и основные виды международного кредита.
6 учебно-методическое обеспечение дисциплины
а) Основная литература
1. Законы и постановления РФ в области финансов и кредита.
2. Нормативные акты Центрального банка РФ.
3. Российский статистический ежегодник.
4. , Александрова , денежное обращение и кредит: Учебное пособие, - М; Институт международного права и экономики, 2004.
5. Банковское дело: Учебник \ под ред. Проф. , проф. : - М: финансы и статистика, 1996.
6. Бункина . Банки. Валюта.: Учебное пособие. - М.: ДИС, 2000.
7. Бюллетень банковской статистики. Вып. 1-10. - М.: Акалис, 2004.
8. Деньги. Кредит. Банки. Учебник для вузов. /, , и др.; под ред. Проф. . - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999.
9. , Дис. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика.: пер. с английского/ Под общ. ред. , . - СГГК: СПБ оркестр: Литера плюс, 2000.
10. Лаврушин , кредит, банки: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1998.
11. Молчанов банк в современной России: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2005.
12. Общая теория денег и кредита: Учебник / под общ. ред. - М.: ЮНИТИ, Банки и биржи, 1998.
13. Б, Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - 4-е изд.., переработанное и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003.
14. Принципы корпоративных финансов. - М.: - Бизнес», 1997.
б) Дополнительная литература:
1. Журналы: «ЭКО», «Российский экономический журнал», «Финансы», «Экономика и жизнь», «Бизнес и банки», «Деньги и кредит», «Финансовая газета».
2. Бирман теории советских финансов. – М.: Финансы, 1975.
3. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник/ под ред. - М.: Финансы и статистика, 1994 г.
4. , Семенков реформы России в XIX в. - СПБ, Марафон, 1996 г.
5. Ендовицкий анализ в реальном секторе экономики: Учеб. пособие / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2003. – 352.
6. , Коробейникова анализ задолженности по векселям: Учеб. пособие / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2005.
7. Купрюшина, и кредиторская задолженность хозяйствующего субъекта: Анализ и контроль / ; Воронеж. гос. ун-т. – Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2004. – 136 с.
8. Авт. колл. под рук. , Поршнева социально-экономическим развитием России: концепции, цели, механизмы - М.: Экономика, 2002.
9. Муниципальное управление: бюджет, активы, ЖКХ - М.: РНЦГМУ, 2002.
10. http://*****
11. http://*****
12. http://www/*****
Учебно-методические материалы по курсу «Финансы и кредит» включают в себя описание предназначения курса, его целей и задач, места в профессиональной подготовке специалиста, методики освоения курса, организацию самостоятельной работы студента и задания, выполняемые студентами в процессе изучения дисциплины.
Методические материалы составлены в соответствии с Государственным образовательным стандартом второго поколения высшего профессионального образования по направлению подготовки дипломированного специалиста 080705 – «Менеджмент организации» и направлению подготовки бакалавра 080500 – «Бакалавр менеджмента», утвержденными Минобразованием России 17.03.2000 г.
Методические материалы составил:
Павленко Валерия– зав. кафедрой производственного менеджмента, доцент Сибирской государственной геодезической академии (СГГА).
