Расчет оценки бюджетной и социальной эффективности
предоставляемых налоговых льгот за 2010 год
Налог на имущество физических лиц на территории городского поселения Междуреченский регулируется решением Совета МО городское поселение Междуреченский «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования городское поселение Междуреченский» (с изменением от 01.01.2001г.). Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц установлены в соответствии с Законом РФ от 01.01.2001 г. «О налогах на имущество физических лиц».
Земельный налог на территории городского поселения Междуреченский в 2годах регулировался решением Совета депутатов городского поселения Междуреченский от 01.01.2001 года № 96 «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории муниципального образования городское поселение Междуреченский» (с изменением от 01.01.2001г.), налоговые льготы были установлены разделом 6 данного Положения.
Бюджетная эффективность налоговых льгот, в млн. руб.:
1.1. по земельному налогу
Н оп 11,123
Бэ зн = -, = = 1,2;
Н пп 9,189
где:
Бэ зн – бюджетная эффективность по земельному налогу,
Н – сумма исчисленного налога,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
Предельное значение бюджетной эффективности по земельному налогу ≥ 1,0 (согласно установленного Порядка). Предоставленные налоговые льготы за 2010 год по земельному налогу эффективны, так как полученное значение бюджетной эффективности больше единицы и составляет 1,2..
1.2. по налогу на имущество физических лиц:
Н оп 2,618 млн. руб.
Бэ нифл = -,= ----- = 4,06
Н пп 0,645 млн. руб.
где:
Бэ нифл – бюджетная эффективность по налогу на имущество физических лиц,
Н – сумма исчисленного налога,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
Предельное значение бюджетной эффективности по налогу на имущество физических лиц ≥ 1,0 (согласно установленного Порядка).
Показатель бюджетной эффективности по налогу на имущество физических лиц за 2010 год составил 4,06, что больше предельного значения бюджетной эффективности ≥ 1,0. На рост бюджетной эффективности повлияло увеличение инвентаризационной стоимости имущества в связи с переоценкой.
2. Социальная эффективность налоговых льгот:
Дн оп 1652 млн. руб. Дп оп 382 млн. руб.
Сэ = , = = 1,07 Сэ = ,= = 1,1
Дн пп 1540 млн. руб. Дп пп 344 млн. руб.
ПДРН оп 412 млн. руб.
Сэ = ---,= - = 0,76
ПДРН пп 542 млн. руб.
где:
Сэ – социальная эффективность,
Дн – доходы населения городского поселения,
Дп – доходы пенсионеров городского поселения,
ПДРН – превышение доходов над расходами населения,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
НП оп / НП пп 9,131 млн. руб./12,322 тыс. чел.
Но = ≥ 1 (норматив), = ----- = 1,1
ЧН оп / ЧН пп 8,190 млн. руб./12,225 тыс. чел.
где:
Но – налоговая обеспеченность,
НП – налоговые поступления,
ЧН – численность населения,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
Показатель налоговой обеспеченности составил больше единицы.
Комплексная социальная эффективность предоставленных налоговых льгот за 2010 год составляет (1,07 х 1,1х 0,76 х 1,1)=0,98 – незначительно ниже установленного предельного значения > 1 по причине увеличения расходов населения (в основном на гашение заемных средств).
3. Экономическая эффективность налоговых льгот по земельному налогу:
Нф 7,447
Ээ (земельный налог) = = = 0,7;
Нп 11,123
где:
Ээ – экономическая эффективность,
Нф – поступление по земельному налогу за отчетный год,
Нп – начисление по земельному налогу на год.
Экономическая эффективность предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2010 год меньше предельного значения ≥ 1 и составляет 0,7, т. е. не эффективна. Снижение налоговых поступлений по земельному налогу связано с переоформлением земельных участков юридическими лицами на физические лица, неуплатой налога физическими лицами.
Произвести расчет коэффициентов бюджетной, социальной и экономической эффективности по каждому налогу, по категориям налогоплательщиков, применяющим налоговую льготу, не представляется возможным, в связи с отсутствием информации.
Подготовлено отделом экономики
Администрации городского поселения Междуреченский
