Методическая разработка по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» (стр. 8 )

Себестоимость одного комплекта в предыдущем году

руб.

Виды продукции	Фактическая полная себестоимость комплекта	В том числе
условно-переменные затраты	условно-постоянные затраты
1. Боры зубные	29,8	23,57	6,23
2. Наконечники к бормашинам	7,28	5,63	1,65
3. Пульпоэкстракторы	16,33	12,78	3,55

Таблица 15

Себестоимость одного комплекта в отчетном году

руб.

Вид продукции	Плановая себестоимость компл.	В том числе	Фактическая себестоимость компл.	В том числе
условно переменные затраты	условно постоянные затраты	условно переменные затраты	условно постоянные затраты
Боры зубные	29,60	23,51	6,09	29,50	23,64	5,86
Наконечники к бор-машинам	7,23	5,74	1,49	7,11	5,70	1,41
Пульпо- экстракторы	16,35	13,00	3,35	16,43	13,18	3,25

Таблица 16

Выписка из отчетной калькуляции себестоимости продукции «Боры зубные в пластмассовой упаковке»

Наименование сырья и основных материалов	Расход на один комплект
план	факт
к-во, (кг)	цена, (руб.)	сумма, (руб.)	к-во, (кг)	цена, (руб.)	сумма, (руб.)
Прутки ЛС 59-1 твердые, 0,14; ГОСТ 2060-73	1,967	4,491	8,834	1,908	5,011	9,561
Трубка терм. обр. 0,7х1,8; ГОСТ 87 34-75	1,632	1,918	3,130	1,525	2,012	3,068
Проволока Ø 1,0 ГОСТ 5468-60	1,750	3,312	5,796	1,849	3,539	6,544

Справочно:

-оптовая цена одного комплекта – 45,23 руб.;

-фактический выпуск – 2 286 тыс. комплектов.

Таблица 17

Результаты факторного анализа материальных затрат по видам продукции

тыс. руб.

Виды изделий	Фактор «норм»	Фактор «цен»
экономия	перерасход	экономия	перерасход
Наконечники для бормашин	2000	600	2200	700
Пульпоэкстракторы	1000	500	660	200

Таблица 18

Данные об оплате труда

тыс. руб.

Показатель	План	Факт
за отчетный год	за предыдущий год
1	2	3	4
1. Фонд оплаты труда всего персонала в том числе:	55 100	55 141	54 491
1.1. Промышленно-производственного персонала из него:	52 540	52 705	52 063
-рабочих	43 106	43 563	43 117
-руководителей	1 551	1 702	1 365
-специалистов	4 392	4 182	4 039
-служащих	3 141	2 950	3 202
-прочих	350	308	340
1.2. Непромышленного персонала	2 560	2 436	2 428
2. Фонд оплаты труда работников несписочного состава	80	77	77
3. Денежные выплаты и поощрения за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия всего персонала в том числе:	8 450	8 734	7 367
3.1. Промышленно-производственного персонала из него:	8 320	8 241	7 250
-рабочих	6 420	6 532	5 400
-руководителей	282	297	275

Продолжение таблицы 18

1	2	3	4
-специалистов	795	762	722
-служащих	708	542	748
-прочих	115	108	105
3.2. Непромышленного персонала	130	133	117

Таблица 19