Поэтапный анализ сводной бухгалтерской отчетности:
· предварительный анализ;
· анализ синергетического эффекта;
· последующий анализ.
Рекомендуемая литература
Учебник «Анализ финансовой отчетности» под редакцией , , М.: Вузовский учебник. 2009, Глава 8.
Тема 5. Представление в Бухгалтерском балансе, Отчете о прибылях и убытках, Отчете о движении денежных средств типовых хозяйственных операций с активами, обязательствами, капиталом организации, а также операций по учету доходов и расходов
Практические занятия по приобретению претендентами навыков составления индивидуальной бухгалтерской отчетности по алгоритму: хозяйственная операция - основные формы отчетности.
назад к Учебному плану
Раздел. Управленческий учёт 2 — 40 часов.
Тема 1. Цель курса
Тема 2. Современные методы управления затратами
Тема 3. Планирование, контроль и измерение показателей функционирования организации и её подразделений
Тема 4. Применение экономико-математических методов в управленческом учёте
Тема 1. Цель курса
Целью курса является раскрытие современных концепций по методологии и методике учёта затрат, калькулирования и сметного бюджетирования в организациях производственной сферы, овладение практическими навыками применения экономико-математических методов в управленческом учёте.
Тема 2. Современные методы управления затратами
Особенности производственных процессов в высокотехнологичной среде. Новые производственные условия: полная автоматизация и функционирование в режиме «точно в срок». Философия JТ ("Just-in-Time«/ точно в срок). Учёт затрат на производство в системе JТ, сравнение с традиционными методами учёта затрат.
Особенности отнесения затрат на конкретный объект, модификация попроцессного калькулирования. Учёт затрат по видам деятельности (АВС — Costing). Понятие носителя затрат как базы распределения затрат по видам деятельности, центрам ответственности. Проблемы выбора носителя затрат в различных видах деятельности.
Системы всестороннего управления качеством (ТQM — Total Quality Management). Проблемы измерения качества продукции или услуги. Нефинансовые измерители качества. Система сбалансированных показателей деятельности организации. Управление затратами на экологию.
Анализ цепочки ценностей. Построение карты создания ценностей. Калькулирование целевой себестоимости в системе «таргет-костинг». Система непрерывного совершенствования управления затратами «кайзен-костинг». Калькулирование себестоимости полного жизненного цикла продукта.
Тема 3. Планирование, контроль и измерение показателей функционирования организации и её подразделений
Краткосрочное (оперативное), среднесрочное (тактическое) и долгосрочное (стратегическое) планирование. Взаимосвязь стратегического планирования и миссии организации. Роль бюджетирования в управлении современным предприятием. Виды бюджетов: «нулевые» и приростные бюджеты, периодические и непрерывные бюджеты. Использование гибких бюджетов в планировании и анализе исполнения планов.
Анализ инвестиционных решений. Обзор методов оценок инвестиций. Оценка взаимоисключающих проектов с неодинаковыми сроками реализации. Налогообложение и инвестиционные решения. Влияние инфляции на оценку инвестиций. Ранжирование инвестиционных проектов. Анализ рисков при капиталовложениях.
Трансфертное ценообразование. Трансферная цена: её виды и принципы формирования. Рыночная цена как основа трансфертной цены. Методы трансфертного ценообразования, основанные на затратах. Расчетный метод установления трансфертной цены.
Сущность, значение и правила построения сегментарной отчётности. Сегментарная отчётность организации как основа оценки деятельности центров ответственности. Финансовые показатели деятельности подразделений: прибыль на инвестиции (ROI), остаточная прибыль (Residual Income), экономическая добавленная стоимость (EVA). Нефинансовые критерии оценки деятельности подразделений.
Тема 4. Применение экономико-математических методов в управленческом учёте
Проблемы определения поведения затрат и разделения затрат на переменные и постоянные составляющие. Построение функции затрат.
Количественные методы анализа и их использование для принятия управленческих решений. Детерминированное и стохастическое моделирование факторных систем хозяйственной деятельности. Методы оценки влияния отдельных факторов на результирующий показатель. Исследование проблемы нелинейности затрат. Использование методов корреляционно-регрессионного анализа.
Модели линейного программирования в управленческом учёте. Необходимость их использования при принятии управленческих решений. Предположения, лежащие в основе модели линейного программирования. Этапы решения проблемы линейного программирования. Методы определения оптимального решения: метод проб и ошибок, графический метод, симплекс-метод.
назад к Учебному плану
Раздел. Финансовый менеджмент-2 – 40 часов
Тема 1. Инструменты финансового анализа
и планирования
Тема 2. Формирование и управление капиталом организации
Тема 3. Оценка риска и доходности
Тема 4. Управление денежными потоками
Тема 5. Управление портфельными инвестициями
Тема 6. Управление реальными инвестициями
Тема 7. Управление дивидендной политикой организации
Тема 8. Специфические вопросы финансового менеджмента
Рекомендуемая литература
Тема 1. Инструменты финансового анализа и планирования
Необходимость, задачи и принципы финансового планирования (Лукасевич менеджмент, с. 214-217).
Этапы и целевые установки стратегического планирования (Лукасевич менеджмент, с. 236; Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 399).
Инструменты стратегического планирования (Лукасевич менеджмент, с. 224-227).
Показатель EVA в системе управления организацией (Лукасевич менеджмент, с. 226; Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 480). Нормативные и балансовые методы тактического планирования (Лукасевич менеджмент, с. 228-230).
Этапы и методы прогнозирования финансовых показателей (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 183-187; Лукасевич менеджмент, с. 236-259).
Имитационное моделирование в системе принятия управленческих решений (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 188-190).
Финансовая отчетность в системе информационного обеспечения управления (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 344-392).
Бюджетирование и бюджетная модель организации (Лукасевич менеджмент, с. 232-235).
Стратегии финансирования оборотных средств ( Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т. / Пер. с англ./ Под ред. менеджмент: теория и практика а. – СПб: Экономическая школа, 2000., Том 2, с. 264-291).
Коэффициентный анализ в системе обеспечения финансового планирования (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, с. 249-288).
Модель устойчивого состояния организации (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента / Пер. с англ. 11-е издание. - М.: Издательский дом «Вильямс», 2010, с. 339-344).
Управление стратегией устойчивого роста (Лукасевич менеджмент, с. 260-277).
Рекомендуемая литература
Тема 2. Формирование и управление капиталом организации
Система финансирования хозяйственной деятельности (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 763-767).
Модели оптимизации объемов потребности в финансовых ресурсах организации (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, с. 367-378; Лукасевич менеджмент, с. 245-252).
Основные способы формирования и наращения капитала (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 784-797).
Обоснование структуры собственных и заемных источников финансирования текущей деятельности организации. Модели оптимизации структуры капитала (Лукасевич менеджмент, с. 642-680; Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т. / Пер. с англ./ Под ред. менеджмент: теория и практика а. – СПб: Экономическая школа, 2000., Том 1, с. 412-420). Модели управления источниками финансирования (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 817-822).
Новые инструменты финансирования деятельности (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 797-817). Стоимость организации и стоимость капитала
(Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 824-870).
Финансовое управление эмиссией ценных бумаг ( Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т. / Пер. с англ./ Под ред. менеджмент: теория и практика а. – СПб: Экономическая школа, 2000., Т. 2, с. 5-133).
Условия и регулирование размещения долевых ценных бумаг (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, с. 870-896). Особенности привилегированных и обыкновенных акций (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, 2010, с. 922-936). Особенности публичного размещения облигационных займов (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл., 2010, с. 909-921).
Источники средств долгосрочного назначения (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 774-783).
Рекомендуемая литература
Тема 3. Оценка риска и доходности
Концепция риска и доходности в финансовом менеджменте (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 103-104).
Виды финансовых рисков организации и принципы управления ими (Лукасевич менеджмент, с. 357-366).
Этапы и модели управления рисками (Лукасевич менеджмент, с. 367-374).
Использование распределения вероятностей доходности для измерения риска ценной бумаги
(Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, с. 191-197; Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т. / Пер. с англ./ Под ред. менеджмент: теория и практика а. – СПб: Экономическая школа, 2000., Т. 1, с. 38-50).
Бета-коэффициент как мера систематического риска ценных бумаг организации (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 740-748).
Использование методов математической статистики в управлении финансовыми рисками (Лукасевич менеджмент, с. 375-392).
Механизмы противодействия риску (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 263-264).
Модели ценообразования активов на рынке капиталов (Лукасевич менеджмент, с. 412-427).
Риск и леверидж в финансовом менеджменте (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 514-543).
Оценка операционного и финансового рычага (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, 2010, с. 723-770).
Рекомендуемая литература
Тема 4. Управление денежными потоками
Формирование информационного обеспечения движения денежных потоков организации (Лукасевич менеджмент, с. 100-131).
Прямой и косвенный методы управления денежными потоками (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, 2010, с. 317-321).
Временная стоимость денег в финансовых вычислениях (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, 2010, с. 103-147). Будущая и дисконтированная
стоимости (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 221-226).
Виды денежных потоков и методы оценки (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 227-248).
Политика управления денежными средствами и их эквивалентами (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 685-692).
Определение целевого остатка денежных средств в организации ( Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т. / Пер. с англ./ Под ред. менеджмент: теория и практика а. – СПб: Экономическая школа, 2000., Т. 2, с. 308-316).
Методы управления денежными средствами в рамках текущей деятельности организации ( Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т. / Пер. с англ./ Под ред. менеджмент: теория и практика а. – СПб: Экономическая школа, 2000., Т. 2, с. 317-331).
Регулирование длительности финансового цикла в управлении денежными потоками (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 687-689). Методы управления запасами и дебиторской задолженностью (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 674-685).
Модель оптимальной партии заказа. Дебиторская задолженность и кредитная политика организации ( Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т. / Пер. с англ./ Под ред. менеджмент: теория и практика а. – СПб: Экономическая школа, 2000., Т. 2, с. 349-394).
Краткосрочное финансирование в управлении денежными потоками (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, 2010, с. 489-527).
Прогноз денежных потоков по инвестиционной деятельности (Лукасевич менеджмент, с. 512-532).
Распространенные инструменты денежного рынка (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, 2010, с. 415-422).
Прогнозирование и управление денежными потоками (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 459-464). Бюджет денежных средств ( Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т. / Пер. с англ./ Под ред. менеджмент: теория и практика а. – СПб: Экономическая школа, 2000., Т. 2, с. 302-307).
Рекомендуемая литература
Тема 5. Управление портфельными инвестициями
Сущность инвестиционных решений, связанных с финансовыми активами (Лукасевич менеджмент, с. 462-465, 313-317).
Подходы к оценке вложений в финансовые активы (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 699-706).
Оценка стоимости и доходности акций и облигаций (Лукасевич менеджмент, с. 318-347).
Финансовые инструменты в оценке инвестиционной привлекательности организации (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 150-152).
Оценка инвестиционных качеств финансовых инструментов
(Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 124-150).
Индикаторы на рынке ценных бумаг (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 174-177).
Этапы формирования инвестиционного портфеля (Лукасевич менеджмент, с. 395-400).
Инструментарий прогнозирования риска и доходности инвестиционного портфеля (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, 2010, с. 197-201).
Рекомендуемая литература
Тема 6. Управление реальными инвестициями
Регулирование инвестиционной деятельности организации (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 574-586). Планирование долгосрочных инвестиций (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, 2010, с. 539-562).
Формы и цели реального инвестирования организации (Лукасевич менеджмент, с. 466-468).
Инвестиция или потребление: проблема выбора (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 582-586).
Классификация решений инвестиционного характера (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 590-594).
Инвестиционный проект, его классификация (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 586-590). Оценка финансовой состоятельности инвестиционного проекта (Лукасевич менеджмент, с. 469-472). Модель инвестиционного анализа (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 599-604). Формирование инвестиционной программы (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 593-597).
Оценка экономической эффективности реальных инвестиций (Лукасевич менеджмент, с. 473-493).
Сравнительная характеристика критериев оценки (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 620-628). Проблемы ранжирования инвестиционных проектов (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, 2010, с. 578-584). Альтернативные подходы к оценке инвестиций (Лукасевич менеджмент, с. 494-506).
Инвестиционные возможности организации и предельная цена капитала ( Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т. / Пер. с англ./ Под ред. менеджмент: теория и практика а. – СПб: Экономическая школа, 2000., Т. 1, с. 326-341).
Формирование бюджета капиталовложений и его принципы (Лукасевич менеджмент, с. 507-512). Оптимизация бюджета капиталовложений (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 659-665).
Факторы, влияющие на процесс оптимизации бюджета капиталовложений ( Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т. / Пер. с англ./ Под ред. менеджмент: теория и практика а. – СПб: Экономическая школа, 2000., Т. 1, с. 345-348).
Рекомендуемая литература
Тема 7. Управление дивидендной политикой организации
Дивидендная политика и стоимость организации (Лукасевич менеджмент, с. 729-738).
Теоретические подходы к оптимизации дивидендной политики (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 880-884).
Факторы, определяющие дивидендную политику ( Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т. / Пер. с англ./ Под ред. менеджмент: теория и практика а. – СПб: Экономическая школа, 2000., Т. 1, с. 453-459, 468-468).
Типы дивидендной политики и особенности их формирования (Лукасевич менеджмент, с. 742-744).
Выплата дивидендов, порядок и методики (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 888-893). Дивидендная политика и регулирование курса акций (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 893-896).
Рекомендуемая литература
Тема 8. Специфические вопросы финансового менеджмента
Финансирование с помощью конвертируемых ценных бумаг (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, 2010, с. ).
Операции по реструктуризации организации для повышения ее стоимости (Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента, 2010, с. ).
Оценка финансового состояния неплатежеспособной организации (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 941-948).
Методы оценки и принятия решений в условиях инфляции (Ковалев менеджмент: теория и практика, с. 922-935).
Рекомендуемая литература
Рекомендуемая литература
Основная
Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т. / Пер. с англ./ Под ред. менеджмент: теория и практика а. – СПб: Экономическая школа, 2000.
Ван Хорн Дж. К.. Вахович Дж. М. мл. Основы финансового менеджмента / Пер. с англ. 11-е издание. - М.: Издательский дом «Вильямс», 2010
Ковалев менеджмент: теория и практика менеджмент: теория и практика. 2-е издание, перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2009.
Лукасевич менеджмент менеджмент. М.: Эксмо, 2007.
Дополнительная
Принципы корпоративных финансов. М.: Олимп-бизнес, 2004.
, Эрхардт менеджмент / Пер. с англ. 10-е издание. – СПб.: Питер, 2005.
, , Смоляк эффективности инвестиционных проектов, М.: Дело, 2004.
Ковалев менеджмент: теория и практика финансового менеджмента. 2-е издание. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2008.
Ковалев менеджмент: теория и практика теории финансового менеджмента. Учебно-практическое издание. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2008.
Ковалев менеджмент: теория и практика менеджмент: теория и практика. 2-е издание, перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2007.
, Рябых финансовой диагностики и оценки проектов. М.: Вильямс, 2007.
Ли, Финнерти, Дж. И. Финансы корпораций: Теория, методы и практика / Пер. с англ. – М.: ИНФРА – М, 2000.
назад к Учеьному плану
Раздел. Внутренний аудит – 40 часов
Тема 1. Теоретические основы создания и функционирования систем внутреннего контроля
Тема 2. Нормативное регулирование внутреннего аудита
Тема 3. Организация службы внутреннего аудита
Тема 4. Порядок проведения внутреннего аудита
Тема 5. Оценка хозяйственных рисков внутренним аудитором при осуществлении деятельности организации
Тема 6. Мониторинг внутреннего аудита
Тема 7. Задачи внутреннего аудита в области бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности
Тема 1. Теоретические основы создания и функционирования систем внутреннего контроля
Понятие внутреннего контроля экономического субъекта. Внутренний аудит как составляющая внутреннего контроля. Необходимость создания в организациях системы внутреннего аудита. Принципы, на которых основывается построение системы внутреннего аудита: контрольная среда, риски при осуществлении деятельности организации, средства, применяемые организацией для осуществления контрольных функций. Основные функции службы внутреннего аудита: контрольные, аналитические, информационные, консультационные. Объекты внутреннего аудита. Объективные причины ограничения эффективности внутреннего контроля.
Тема 2. Нормативное регулирование внутреннего аудита
Регламентация внутреннего аудита в РФ. Взаимосвязь с Международными профессиональными стандартами внутреннего аудита и Кодексом этики внутренних аудиторов. Комментарии к закону «Сарбейнса-Оксли».
Принципы создания системы внутреннего аудита в РФ и требования, определяемые федеральными стандартами аудиторской деятельности РФ, Кодексом этики профессиональных бухгалтеров и Кодексом этики аудиторов России.
Учет требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Федерального закона от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ «О противодействии коррупции» при создании системы внутреннего аудита.
Тема 3. Организация службы внутреннего аудита
Экономические основы создания службы внутреннего аудита. Принятие Положения о службе внутреннего аудита экономического субъекта. Система внутреннего аудита в отношении контроля финансовых операций. Структура службы внутреннего аудита. Требования к квалификации внутренних аудиторов.
Принципы деятельности службы внутреннего аудита. Подчиненность службы внутреннего аудита. Независимость внутренних аудиторов как один из основных принципов деятельности. Наличие документально зафиксированных прав и обязанностей внутренних аудиторов, разделения обязанностей в структуре службы. Наличие должностных инструкций внутренних аудиторов.
Принципы и утвержденные внутренние регламенты взаимодействия со службой бухгалтерского учета: полномочия внутренних аудиторов, независимость от должностных лиц службы бухгалтерского учета, обязанность сотрудников бухгалтерии содействовать службе внутреннего аудита.
Тема 4. Порядок проведения внутреннего аудита
Наличие внутренних регламентирующих документов и методик проведения внутреннего аудита. Процесс планирования внутреннего аудита. Разработка графиков проведения проверок и их соблюдение. Направления деятельности внутреннего аудита: оценка рисков хозяйственной деятельности организации, соблюдение организацией законодательства и нормативных актов РФ, оценка состояния бухгалтерского учета, анализ и оценка деятельности подразделений и филиалов, консультирование по сложным вопросам деятельности организации.
Методы и процедуры получения доказательств. Информационная база данных внутреннего аудита и контроля. Уровень существенности и риск ошибки внутреннего аудитора. Использование выборки в практике внутреннего аудита.
Источники информации для проведения внутреннего аудита. Порядок документирования хода проверок и их результатов.
Отчетность внутренних аудиторов, определение круга лиц, перед которыми должна отчитываться служба внутреннего аудита, периодичность отчетности. Порядок отражения обнаруженных нарушений, организация контроля за устранением недостатков.
Тема 5. Оценка хозяйственных рисков внутренним аудитором при осуществлении деятельности организации
Факторы риска, влияющие на деятельность организации. Риск хозяйственной деятельности и его составляющие: отраслевые, правовые и другие внешние факторы, влияющие на деятельность экономического субъекта, включая применяемые способы ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности, характер деятельности, цели и стратегические планы и связанные с ними риски хозяйственной деятельности, оценка и анализ финансовых результатов деятельности аудируемого лица.
Понятие контрольной среды и её оценка. Риски, связанные с применяемыми средствами контроля. Риски, связанные с применением информационных систем.
Процедуры оценки рисков, в т. ч. оценка рисков существенного искажения финансовой информации, явившегося следствием ошибок или недобросовестных действий руководства и (или) работников организации.
Внутренний аудит как средство противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также коррупции.
Тема 6. Мониторинг внутреннего аудита
Цели проведения мониторинга — эффективность деятельности службы внутреннего аудита. Контроль деятельности службы внутреннего аудита, регулярность контроля.
Процедуры мониторинга. Периодическая проверка профессиональной компетентности внутренних аудиторов. Требования к повышению квалификации внутренних аудиторов. Рассмотрение жалоб и претензий на деятельность службы.
Составление отчетности по результатам проведения мониторинга. Информирование руководства о результатах деятельности службы. Наличие корректирующих воздействий по результатам деятельности службы.
Тема 7. Задачи внутреннего аудита в области бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности
Проверка соответствия учетной политики требованиям законодательства. Контроль соблюдения требований учетной политики.
Контроль разделов бухгалтерского учета: реализация продукции, движение денежных средств, система снабжения, дебиторская и кредиторская задолженность, движение ТМЦ, расчеты с персоналом, основные средства, производство продукции, инвестиции, финансовые вложения.
Контроль операций со связанными сторонами.
Проверка процедуры и результатов инвентаризации.
Оценка непрерывности деятельности организации.
Анализ условных фактов хозяйственной деятельности.
Рассмотрение событий после отчетной даты.
Проверка методики расчета оценочных значений.
Проверка информации по сегментам.
Проверка информации об участии в совместной деятельности.
Проверка расчетов по налогу на прибыль.
Контроль соответствия бухгалтерской (финансовой) отчетности требованиям законодательства.
Проверка надежности и безопасности информационных систем.
назад к Учебному плану
Раздел. Налоговый учет – 80 часов
Цель курса
Тема 1. Налоговое право
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Тема 3. Налог на прибыль. Налоговый учет. Сопоставление бухгалтерского и налогового учета
Тема 4. Налог на доходы физических лиц
Тема 5. Страховые взносы
Тема 6. Упрощенная система налогообложения
Тема 7. Единый налог на вмененный доход
Тема 8. Региональные и местные налоги
Цель курса
Изучение изменений налогового законодательства за три календарных года, включая год, в котором проводится обучение; перечень изменений приведен в Приложении.
Изучение арбитражной практики за три календарных года, включая год, в котором проводится обучение.
Перечень рекомендуемых судебных актов, принятых Президиумом ВАС РФ приводится в Рекомендуемой литературе по каждой теме.
Указанный перечень должен дополняться лектором новыми судебными актами по мере их принятия. Кроме того, каждый лектор может использовать обширную практику Федеральных Арбитражных Судов.
Изучение писем Минфина России и ФНС России, которые были направлены неограниченному кругу лиц (независимо от даты выпуска писем, если эти письма используются в настоящее время), а также наиболее существенных разъяснений указанных органов, направленных отдельным налогоплательщикам.
Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров, задач, и тестов.
Учитывая, что программа рассчитана на специалистов, которые прошли обучение по базовому курсу, в нее вошли темы, отвечающие следующим принципам:
· изменения законодательства по соответствующим налогам (или главам части первой НК РФ) за три календарных года значительны;
· налоги, изучаемые в рамках данного курса являются общими, т. е. практически не связаны с отраслевыми особенностями.
Изучение таких налогов (спецрежимов) как акцизы, ресурсные налоги (водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Единый сельхозналог; Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции) может осуществляться в рамках факультативов для соответствующих отраслей.
По теме «Региональные и местные налоги» в связи с незначительными изменениями налогового законодательства в программу вводится обзор последних разъяснений Минфина России и ФНС России, а также арбитражной практики.
По теме «Страховые взносы», которые введены вместо ЕСН только с 2010 года арбитражная практика пока отсутствует. Поэтому в программе пока повторяется базовый курс и вводится обзор разъяснений Минздравсоцразвития России и социальных внебюджетных фондов.
Тема 1. Налоговое право
Налоговое обязательство и его исполнение. Способы обеспечения исполнения обязательства: пеня, приостановление операций по счетам в банках и др. Зачет и возврат налога Налоговая декларация; внесение изменений в налоговую декларацию. Исправление ошибок в связи с изменением статьи 54 НК РФ с 2010 года. Налоговые проверки. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Обжалование решений, действий и бездействий налоговых органов. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров.
Рекомендуемая литература
Налоговый кодекс РФ часть первая в редакции на дату проведения занятий.
Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.2001 N 53
"Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 01.01.2001 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.2001 N 5
"О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 01.01.2001
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
Постановление Президиума ВАС РФ от 01.01.2001 N 17832/09 по делу N А23-1650/09А-21-35
В удовлетворении заявления о взыскании доначисленных налогов, пеней и штрафа отказано, так как вывод нижестоящих судов о том, что налоговые органы имеют право на обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности по налоговым обязательствам не только в случае пропуска срока, установленного пунктом 3 статьи 46 НК РФ, но и в других случаях нарушения порядка внесудебного взыскания налогов, предусмотренного статьями 46 и 47 указанного Кодекса, не основан на нормах действующего законодательства.
Постановление Президиума ВАС РФ от 01.01.2001 N 16772/09 по делу N А78-18/2009
Дело о взыскании задолженности по платежам за негативное воздействие на окружающую среду направлено на новое рассмотрение, так как суды не учли, что сфера применения Налогового кодекса РФ ограничивается регулированием установленных им налогов и сборов и не устанавливает плату за негативное воздействие на окружающую среду, поэтому его положения, в том числе и в части срока давности на обращение с таким требованием, в данном случае не подлежат применению.
Постановление Президиума ВАС РФ от 01.01.2001 N 11822/09 по делу N А05-8701/2008
В удовлетворении заявления о признании недействительным требования налогового органа об уплате налога на добавленную стоимость и соответствующих пеней, начисленных за несвоевременную уплату НДС, отказано правомерно, поскольку материалами дела подтверждается факт уплаты НДС и пеней после подачи уточненных налоговых деклараций и выставления инспекцией оспариваемого требования, что привело к несвоевременному поступлению НДС в бюджет.
Постановление Президиума ВАС РФ от 01.01.2001 N 8580/09 по делу N А//21
В удовлетворении заявления о признании незаконным решения и обязании инспекции возвратить из бюджета налоговые платежи, взысканные по исполнительному производству, отказано правомерно, так как у инспекции отсутствовали основания к удовлетворению требования общества о возврате из бюджета налоговых платежей, что подтверждается материалами дела.
Постановление Президиума ВАС РФ от 01.01.2001 N 7686/09 по делу N А27-7126/2008-6
Заявление о признании недействительным постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства удовлетворено правомерно, так как при наличии судебного акта, вступившего в законную силу, и исполнительного листа, предписывающего налоговому органу совершить определенные действия, судебный пристав-исполнитель необоснованно вынесла постановление об окончании исполнительного производства, что привело к неисполнению решения арбитражного суда.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
