Основные направления налогово-бюджетной
и денежно-кредитной политики Финляндии
годы характеризовались развитием негативных процессов в еврозоне на фоне экономической стагнации и финансового кризиса, что, несомненно, отражалось на экономиках всех его членов, включая Финляндию. Это выразилось в ослаблении экспортного потенциала страны и снижении спроса на внутреннем потребительском рынке, падении промышленного производства, сокращении инвестиционной активности, усилении бюджетного дефицита. Высокая нагрузка на общественный сектор экономики в условиях сокращения налогооблагаемой базы остается одним из основных факторов, обусловливающих дефицит консолидированного бюджета страны и высокий уровень госдолга.
Превышение расходной части бюджета над доходной наблюдается уже в течение последних трех лет и по итогам 2012 года величина бюджетного дефицита составила 1,9% ВВП (в 2010 г. – 2,5%, в 2011 г. – 0,8%), в то время как еще в 2008 г. профицит бюджета составлял 4,2% от ВВП. Уровень государственного долга в 2011 г. составлял 49,0% по отношению к ВВП, а по итогам 2012 г. вырос до 53,0%. В абсолютном выражении государственный долг Финляндии в 2012 г. вырос за год на 10,3 млрд. евро и составляет 103,1 млрд. евро (в 2008 г. – 63,0 млрд. евро).
Рост бюджетного дефицита и объемов государственной задолженности побудил финские власти к ужесточению финансовой политики, курсу на сокращение расходов и изменение налоговой системы страны, что нашло отражение в Правительственной программе на период с 2011 до 2015 года, которая продолжает реализовываться. Главными задачами программы являются стабилизация государственной экономики, обеспечение устойчивого экономического роста, повышение конкурентоспособности финской экономики, повышение занятости и борьба с бедностью, сокращение неравенства в обществе. В программе стоит задача по сокращению дефицита бюджета до 1% и изменению негативной тенденции роста государственной задолженности.
Изменения налоговой системы, в частности, вследствие изменения размеров акцизов, налогов на капитал и на наследство, привели к повышению общего объема налоговой нагрузки. Данный показатель по итогам 2012 г. составил 43,6% ВВП, что остается практически на уровне прошлого года (в 2011 г. – 43,5%), однако выше уровня 2009 и 2010 гг. (42,7% и 42,4% соответственно). Эксперты предполагают дальнейшее увеличение налоговой нагрузки до уровня 44,2% ВВП в 2013 г. и 44,5% в 2014 г.
Правительство Финляндии намерено с помощью жесткой финансовой политики сократить дефицит консолидированного бюджета до уровня 0,9% от ВВП к 2014 г. Также предполагается, что предпринимаемые меры помогут сократить темпы роста государственной задолженности, которая составит согласно прогнозам 56,1% от ВВП в 2013 г. и 57,2% в 2014 г.
Рисунок № 1
Существование дефицита консолидированного бюджета, включающего, помимо бюджета центральных органов государственной власти, бюджеты местных органов власти, а также фонды пенсионного и социального страхования, не характерно для общественных финансов Финляндии в последнее десятилетие. Для сравнения, соотношение профицита консолидированного бюджета к ВВП в 2006, 2007, 2008 гг. составляло 4,1%, 5,3% и 4,4% соответственно.
Тем не менее, превышение расходов над совокупными поступлениями в финансовую систему страны с 2009 г. наблюдалось как в сфере финансов органов центральной власти, так и в сфере финансов местных органов власти. Вместе с тем, в основном за счет роста налоговых доходов, удалось сократить дефицит бюджета центральных органов власти с 9,5 млрд. евро в 2010 г. до 6,7 млрд. евро в 2012 г. В рамках системы пенсионного и социального страхования удалось обеспечить профицит по итогам 2012 г. в размере 5,1 млрд. евро (в докризисном 2008 г. он составлял 7,9 млрд. евро).
Наибольший удельный вес в функциональной классификации расходов консолидированного бюджета Финляндии занимают расходы, связанные с социальной политикой и пенсионным обеспечением. На их долю приходится 43,0% расходов. Расходы на образование и здравоохранение занимают в структуре расходов консолидированного бюджета 11,7% и 14,1% соответственно. Доля общегосударственных расходов, включая процентные расходы – 13,0%. Расходы, связанные с национальной обороной и правоохранительной деятельностью – 2,8% и 2,8% соответственно. Удельный вес расходов в области поддержки развития национальной экономики составляет 8,7%. Расходы на охрану окружающей среды составляют 1,5%, на культуру и религию – 2,2%.
Рисунок № 2
Таблица № 1
Ведомственная структура расходов
центральных органов государственной власти в гг.
млн. евро
Министерства и ведомства | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 |
Парламент | 106 | 111 | 116 | 120 | 134 | 143 | 158 |
Администрация Президента | 10 | 9 | 12 | 15 | 19 | 19 | 40 |
Правительство (Госсовет) | 198 | 348 | 79 | 78 | 79 | 82 | 83 |
МИД | 972 | 1117 | 1167 | 1174 | 1254 | 1276 | 1301 |
Министерство юстиции | 731 | 772 | 812 | 813 | 852 | 860 | 869 |
МВД | 1063 | 1157 | 1263 | 1329 | 1222 | 1245 | 1316 |
Министерство обороны | 2203 | 2468 | 2788 | 2732 | 2697 | 2849 | 2874 |
Министерство финансов | 6335 | 13223 | 14463 | 16278 | 15609 | 16216 | 16982 |
Министерство образования и культуры | 6542 | 5686 | 5978 | 6374 | 6666 | 6644 | 6649 |
Министерство сельского и лесного хозяйства | 2659 | 2748 | 2804 | 2761 | 2767 | 2708 | 2720 |
Министерство транспорта и связи | 1895 | 2174 | 2282 | 2252 | 2110 | 2385 | 2953 |
Министерство занятости и экономики | 2176 | 2257 | 2851 | 2592 | 3546 | 3342 | 3836 |
Министерство здравоохранения и социальной защиты | 12775 | 8861 | 10031 | 11165 | 11176 | 12282 | 12578 |
Министерство окружающей среды | 322 | 346 | 379 | 307 | 332 | 276 | 257 |
Источник: Министерство финансов Финляндии, декабрь 2012 г.
В связи с изменившимися бюджетными пропорциями, 21 декабря 2012 г. Парламентом страны был принят бюджет на 2013 г. Бюджет готовился на фоне кризисных явлений в еврозоне и в мировой экономике в целом, в условиях затянувшегося периода медленного роста экономики Финляндии и ее серьезных структурных изменений, в связи с чем подготовлен с упором на осуществление мер по обеспечению устойчивого развития экономики, повышению конкурентоспособности финской экономики, а также приостановлению роста государственного долга страны, что в свою очередь отражает основные направления развития экономики страны в рамках Правительственной программы на гг.
Общий объем бюджета центральных органов власти составит в 2013 г. 54,5 млрд. евро, что на 2 млрд. евро больше, чем в 2012 г. Рост, в основном, объясняется повышением уровня цен и расходов на обслуживание государственного долга. Доходы бюджета вырастут на 4% по сравнению с 2011 г. и составят 47,0 млрд. евро (без учета заимствований). Предложение по бюджету сформировано с дефицитом в 7,5 млрд. евро, в то время как в 2012 г. дефицит бюджета составил 8,7 млрд. евро. Рост бюджетных доходов обеспечивается увеличением налоговых поступлений за счет изменений в системе налогообложения.
Согласно прогнозам Министерства финансов, в период с 2011 по
2015 гг. планируется рост бюджетных доходов в среднем на 4,3% в год, при этом объем налоговых поступлений будет расти на 4,7% в год. Налоговые поступления формируют 85% от доходной части бюджета. Налоговые поступления в 2013 г. вырастут на 5% (1,5 млрд. евро) по сравнению с 2012 г. и составят 39,9 млрд. евро. Объем неналоговых доходов бюджета, формирующихся за счет продажи имущества, долей в капитале, доходов от участия в собственности и т. д., составит в 2013 г. 7,1 млрд. евро, или 15,1% от общих поступлений в бюджет.
Основными статьями бюджетных доходов в 2013 г. будут: налог на добавленную стоимость – 16,9 млрд. евро, налоги на доходы и капитал –
8,6 млрд. евро, энергетические налоги – 4,3 млрд. евро, корпоративный налог – 3,2 млрд. евро, автомобильный налог – 1,0 млрд. евро.
С целью сбалансирования сферы государственных финансов и приостановления темпов роста государственного долга страны приняты решения о сокращении в 2013 г. расходов по линии министерств и ведомств на общую сумму в 350 млн. евро. Государственные дотации муниципалитетам будут урезаны на 125 млн. евро, сократятся расходы Министерства образования и культуры и Министерства здравоохранения и социальной защиты на сумму в 160 млн. евро. Большую часть экономии расходов этих министерств планируется обеспечить за счет замораживания индексации различных расходов, больше всего это коснётся детских пособий, которые не будут индексироваться в гг.
Приняты решения о повышении различных ставок налогообложения.
С 1 января 2013 года все ставки налога на добавленную стоимость были повышены на 1%. Так, общий налог на добавленную стоимость увеличился с 23% до 24%, на продукты питания, корм для скота и в секторе общественного питания – с 13% до 14%, в области издательской деятельности, гостиничного бизнеса, транспортных услуг, здравоохранения и ряде других отраслей – с 9% до 10%. Благодаря повышениям планируется увеличить поступление налогов по итогам 2013 г. на 830 млн. евро.
Увеличились налоги на доходы для тех, кто зарабатывает более евро в год – для них вводится ставка налога в 31,75%, которая будет действовать в течение 2014 и 2015 гг.
В таблицу налогообложения наследства и дарения была внесена дополнительная ступень – 19%, если стоимость объекта наследства или дарения превышает 1 млн. евро (ранее применялась единая ставка в 16%, а до 2012 г. в 13%).
С 2013 г. был введен налог на общественное телерадиовещание, т. н. «ЮЛЕ-налог», благодаря которому планируется ежегодно собирать около 500 млн. евро налогов (480 млн. евро за счет домохозяйств), которые будут направляться в государственный фонд финансирования телевидения и радио.
Этот налог заменит нынешнюю телевизионную абонентскую плату. Все совершеннолетние физические лица, налогооблагаемый годовой доход которых превышает 7 813 евро, будут обязаны платить налог в размере 0,68% от годовых доходов. На практике налог составит от 50 до, максимально, 140 евро с человека. Физические лица без доходов будут освобождены от уплаты этого налога. Юридические лица будут обязаны вносить плату от 0 до 3000 евро в зависимости от дохода компаний.
Правительство предоставит налоговые стимулы (около 300 млн. евро) для создания условий роста экономики, в частности, для развития НИОКР. Компании получат льготы по уплате корпоративного налога в полном объеме в размере минимум 15 тыс. евро, максимум 400 тыс. евро, в случае если эти расходы приходились на оплату труда работников, занятых НИОКР. Вводятся дополнительные временные налоговые льготы для частных инвесторов, вкладывающих средства в развивающиеся компании, акции которых не котируются на бирже. На поддержку научно-исследовательской и инновационной деятельности Агентству развития технологий и инноваций «Текес» будет выделено 428 млн. евро субсидий и 109 млн. евро кредитов.
В бюджете на 2013 г. учтены интересы самых незащищенных слоев общества. С целью компенсации последствий от повышения НДС для людей с минимальными доходами и возможного снижения их покупательной способности, предусмотрена внеочередная индексация размера пособий.
На 3,5% повысятся пособия по выходу в декрет, дотации по уходу за ребенком, пособие по безработице. Размер пособия по безработице составит в 2013 году 698 евро. С этой суммы вычитается налог в 20%. Доходы супруга или супруги больше не будут влиять на размер пособия. На 2,82% поднимется пенсия по труду.
В части роли Финляндии в обеспечении финансовой стабильности в еврозоне и Евросоюзе в целом, Финляндия, как и другие страны еврозоны, участвует в помощи странам, находящимся в затруднительном экономическом положении как на двусторонней основе, так и в рамках участия в деятельности международных экономических организаций, в частности, ЕС, МВФ, Всемирного банка.
Финляндия участвует во временном Европейском фонде финансовой стабильности (ЕФФС) и Европейском механизме финансовой стабильности. На настоящий момент объем предоставленных гарантий Финляндии в ЕФФС составляет 11,1 млрд. евро.
На двусторонней основе Финляндия, как и другие страны еврозоны, принимает участие в помощи Греции, Исландии и Латвии по преодолению финансового кризиса. Финляндия выделит в течение трех лет Греции кредит в размере 1,6 млрд. евро (уже выделено 1006 млн. евро), Исландии – 320 млн. евро (выделено 320 млн. евро), Латвии – 324 млн. евро (в связи с улучшением экономической ситуации в Латвии страна до сих пор не воспользовалась кредитом). В целом, обязательства Финляндии по кредитованию этих трех стран составляют 2244 млн. евро.
В рамках Европейского механизма финансовой стабильности и МВФ размер гарантий со стороны Финляндии под кредиты, выделяемые Ирландии, составляет 479 млн. евро, Португалии – 554 млн. евро, Греции – 148 млн. евро.
Финляндия подписала Соглашение о создании постоянного Европейского стабилизационного механизма (ЕСМ), который получил одобрение Парламента Финляндии 21 июня 2012 г. и Госсовета Финляндии 28 июня 2012 г. ЕСМ начал действовать с октября 2012 г. и заменит временный Европейский фонд финансовой стабильности, который должен прекратить существование к середине 2013 года. В ЕСМ уровень ответственности Финляндии составляет 1,8% от общего уровня ответственности стран ЕС или около 12,58 млрд. евро, из этой суммы уже в 2012 г. Финляндия внесла в постоянный Европейский стабилизационный механизм 1,44 млрд. евро.
Крупнейшие рейтинговые агентства – «Fitch», «Moody’s» и «Standard & Poor’s» – сохраняют наивысший кредитный рейтинг Финляндии на отметке ААА. Тем не менее, рейтинговые агентства предупреждают, что усугубление кризиса в еврозоне может повлиять также на рейтинг Финляндии. Финские эксперты считают, что Финляндия может сохранить наивысший кредитный рейтинг в случае, если руководство страны в марте 2013 г., когда в Правительстве пройдут переговоры по ходу реализации правительственной программы, сможет доказать свою способность принимать важные решения.
Таким образом, несмотря на то, что сфера государственных финансов Финляндии остается одной из самых стабильных среди стран еврозоны, а конкурентоспособность финских компаний находится на достаточно высоком уровне, в связи с прогнозируемым значительным торможением экономики развитых стран, в марте 2013 г. Правительству Финляндии, вероятно, придется пойти на принятие новых мер по повышению налогов, внесению изменений в утвержденный бюджет и дальнейшему сокращению бюджетных расходов с целью приостановления темпов роста дефицита бюджета и государственной задолженности.
Торгпредство России в Финляндии
экономический отдел
апрель 2013 г.
