ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Всероссийский Заочный
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Техника валютных операций
Финансово-кредитный факультет
Кафедра банковских технологий
Рабочая тетрадь
по выполнению контрольной работы
Для студентов
6 курса (первое высшее образование)
и 5 курса (второе высшее образование)
по специальности 080– «Финансы и кредит»
cпециализации «Банковское дело»
Москва 2007
Рабочую тетрадь разработали:
кандидат экономических наук, профессор
кандидат экономических наук, доцент
кандидат экономических наук, ст. преподаватель В.
Рабочая тетрадь одобрена на заседании кафедры Банковских технологий, протокол от «27» февраля 2007 г.
Зав. кафедрой,
профессор
Подготовка и выполнение контрольной работы
Контрольная работа является завершающим этапом в изучении курса «Техника валютных операций». Она выполняется студентами после окончания лекционного курса и проведения практических занятий.
Целесообразно при изучении данного курса и особенно при подготовке к контрольной работе кроме основных учебных пособий:
1. , Кузнецова валютных операций: Учеб. пособие для вузов. – 2-ое изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
2. , , Сергеева валютных операций. Практикум: Учеб. пособие для вузов. – М.:, 1999.
использовать также компьютерную обучающую программу (КОПР) по дисциплине «Техника валютных операций», которая состоит из 9 тем. В каждой теме раскрыты те основные вопросы, на которые следует обратить внимание при изучении данной темы, даны ссылки на соответствующие законодательные акты и нормативные документы ЦБ РФ. В конце каждой темы представлены тесты для самоконтроля, с помощью которых студент может проверить степень усвоения пройденного материала и получить при этом соответствующую помощь в форме правильных ответов. Использовать материалы КОПР студенты могут на работе или дома через систему Интернет. Сначала необходимо войти на сайт института по адресу http// www. *****, открыть «Учебные ресурсы», а затем «Корпоративные образовательные ресурсы».
Выполнение контрольной работы должно отразить качество самостоятельного изучения студентами курса и умение использовать полученные знания для решения практических задач. Поэтому контрольная работа содержит теоретический вопрос и задачу. В приложении №1 приведены варианты контрольной работы, которые преподаватель выдает студентам.
Изложение теоретического вопроса должно показать глубину знания студентом существа вопроса и умение четко и кратко формулировать свои ответы. При этом студент может пользоваться необходимыми нормативными документами Банка России. Перечень нормативных документов содержится в приложении 2.
Решения задач должны быть представлены в развернутом виде с пояснениями к расчетам. Необходимо также привести формулы, если они были использованы для решения задач. Задачи, на которые даны только ответы без расчетов и пояснений, будут считаться невыполненными. При составлении бухгалтерских проводок следует пользоваться материалами Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (приложение 3). Кроме того, при решении задач студент должен использовать Таблицу курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, представленную в приложении 4, Таблицу котировки курсов доллара США, а также Таблицу котировки курсов евро, которые приведены в Приложении 5.
Контрольная работа должна быть оформлена аккуратно, напечатана на принтере 14 шрифтом, интервал полуторный, объем не более 10 страниц. Страницы следует пронумеровать, а на каждой странице нужно оставить поля для замечаний преподавателя. Работу необходимо подписать и поставить дату ее выполнения. Работа может быть представлена и в рукописном варианте в обычной тетради.
Ниже приводится образец оформления титульного листа.
Контрольная работа
по дисциплине «Техника валютных операций»
студента группы №___________________
личное дело №_______________________
фамилия, имя, отчество __________________________________
Вариант №
За консультацией по всем вопросам, возникающим при изучении курса «Техника валютных операций», следует обращаться на кафедру Банковских технологий Всероссийского заочного финансово-экономического института (, ком. 208).
Приложение 1
Варианты контрольной работы
Вариант № 1
1. Основные понятия валютного законодательства: валюта РФ, иностранная валюта, внутренние и внешние ценные бумаги, валютные ценности, участники валютных отношений (резиденты, нерезиденты), перечень операций, отнесенных к числу валютных операций.
2. Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 150 000 долл. США. Согласно условию внешнеторгового контракта на приобретение компьютеров клиент приносит в банк платежное поручение на сумму 100 000 евро и просит осуществить конверсию долларов в евро для оплаты контракта.
Определить, сколько долларов США останется у клиента на счете после оплаты контракта.
Вариант № 2
1. Основные принципы валютного регулирования и валютного контроля. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля.
2. Российская компания «Рустекстиль» заключила внешнеторговый контракт с японской фирмой «Мицуби» на поставку в Россию партии швейного оборудования.
Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по внешнеторговой сделке. Дать характеристику рисков экспортера и импортера по данной форме расчетов.
Вариант № 3
1. Открытие и ведение счетов юридических лиц-нерезидентов в иностранной валюте и в рублях, юридических лиц-резидентов в иностранной валюте.
2. В обменном пункте установлены котировки наличного курса доллара США и евро к рублю. Гражданин обращается в обменный пункт и просит обменять банкноту в 100 долларов США на евро.
Какие операции будут оформлены в обменном пункте, и какую сумму в евро получит гражданин?
Вариант № 4
1. Валютный курс и виды котировок валют (прямые, косвенные), кросс-курсы.
2. Российская компания «Руслес» заключила внешнеторговый контракт с японской фирмой «Хокидо» на поставку в Японию партии древесины. Расчеты производятся банковским переводом.
Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции. Дать характеристику рисков экспортера и импортера по данной форме расчетов.
Вариант № 5
1. Понятие «валютная позиция», расчет открытой и закрытой валютной позиции.
2. Рассчитать кросс-курс EUR к USD на основе котировок евро и доллара к рублю.
В используемых в расчете котировках определить прямые и косвенные котировки по отношению к доллару и евро.
Вариант № 6
1. Основные формы расчетов во внешнеторговых сделках: банковский перевод, инкассо, аккредитив.
2. В бухгалтерском балансе банка на корсчете НОСТРО (актив) и счете Клиента (пассив) отражена сумма 10 000 долларов США. Банк, в спекулятивных целях, продает имеющиеся в его распоряжении клиентские 10 000 долларов США и покупает евро по текущему курсу.
Определить значения открытой валютной позиции (длинной и короткой) до и после совершения спекулятивной сделки.
Вариант № 7
1. Корреспондентские отношения между банками - формы, методы и условия совершения межбанковских операций. Отражение операций по счетам «НОСТРО», «ЛОРО».
2. Российская компания «Белый ветер» заключила импортный контракт с корейской фирмой «SAMSU» на поставку в Россию партии ЖК дисплеев. Авансовый платеж в контракте не предусмотрен.
Построить и описать схему документооборота при расчетах инкассо по данной операции. Составить бухгалтерские проводки при расчетах инкассо по импортной операции без предоплаты.
Вариант № 8
1. Особенности синтетического и аналитического учета валютных операций в коммерческом банке. Бухгалтерские проводки, оформляющие валютно-обменные операции.
2. Гражданин А разместил 26 500 руб. в депозит коммерческого банка на 3 месяца для получения процентного дохода (ставка по депозиту – 18% годовых).
Гражданин Б купил 1 000 долларов США по курсу 26,5 руб. и разместил их в долларовый депозит коммерческого банка на 3 месяца для получения процентного дохода (ставка по депозиту – 12% годовых).
Какой доход (убыток) в рублях получили гражданин А и Б по депозиту, если курс доллара по отношению к рублю через 3 месяца составил 26,3 руб.?
Вариант № 9
1. Основные виды валютных кредитов, порядок их предоставления.
2. Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 750 евро. Он приносит в банк 2 000 долларов США и просит зачислить их на свой счет. На момент конверсии банком установлены котировки евро и доллара по отношению к рублю.
Определить, какая сумма в евро будет у клиента на валютном счете после выполнения этой операции.
Вариант № 10
1. Порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок.
2. Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 1 000 евро. Клиент хочет снять со своего счета 30 000 рублей. Банком установлены котировки евро и доллара по отношению к рублю.
Определить, какой будет остаток на счете в евро после данной операции.
Вариант №11.
1.Валютные кредиты (необходимые документы для получения кредита, содержание кредитного договора, особенности оформления кредитов между резидентами и нерезидентами).
2. Российская фирма «Союз» заключила импортный контракт с венгерской компанией «ЭКО» на поставку в Россию партии овощных консервов. Авансовый платеж в контракте не предусмотрен.
Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции. Составить бухгалтерские проводки при расчетах банковским переводом по импортной операции без предоплаты.
Вариант №12.
1.Техника открытия и ведения валютных счетов юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках
и в банках за пределами территории Российской Федерации.
2. Определить средний курс шведской кроны к японской иене (SEK/JPY) на основе средних курсов этих валют к доллару США, т. е. USD/SEK и USD/JPY.
Вариант №13.
1.Техника ведения валютных счетов физических лиц (резидентов и нерезидентов). Бухгалтерские проводки по операциям физических лиц.
2.Российская фирма «Траулер» подписала контракт с чешской компанией «Здравница» на поставку в Чехию партии морепродуктов.
Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по данной операции.
Вариант №14.
1.Техника проведения операций на межбанковских валютных биржах.
2. У клиента, гражданина США Джона Митчела, на его текущем валютном счете в уполномоченном банке на начало месяца остаток составил 2800 долл. США. В течение месяца клиент совершил следующие операции:
а) снял наличными --1 тыс. долл.;
б) осуществил перевод за границу-- 1500 долл.;
в) получил заработную плату на территории России от фирмы нерезидента безналичным путем – 800 долл.;
г) внес в конце месяца наличными-- 700 долл.
Требуется составить бухгалтерские проводки по всем операциям и определить остаток на счете на конец месяца.
Вариант № 15.
1.Валютные операции резидентов (согласно “О валютном регулировании и валютном контроле).
2. Определить средний курс датской кроны к японской иене (DKK/JPY) на основе средних курсов этих валют к доллару США, т. е. USD/DKK и USD/JPY.
Вариант №16.
1.Что говорится в Законе о паспорте сделки? Порядок оформления и ведения паспорта сделки в уполномоченном банке. Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту.
2. Клиент имеет счет в коммерческом банке в долларах США. Он приносит в банк 2 тыс. гонконгских долларов и просит их зачислить на свой счет, где у него уже находится 850 долл. США.
Определить, сколько долларов США будет у клиента на счете после выполнения этой операции.
Вариант №17.
1.Классификация валют по различным признакам.
2. У клиента, гражданина России, Евгения Ивановича Петрова в уполномоченном банке открыт валютный счет до востребования. На начало месяца остаток средств на счете составил 800 долл. США. В течение месяца совершены следующие операции по счету:
а) клиент внес наличными 500 долл.;
б) клиенту поступил из-за границы перевод на сумму 1 тыс. долл. в качестве наследства от родственника;
в) клиент оплатил переводом в Японию стажировку в течение недели – 700 долл. США;
г) клиент снял наличную валюту в конце месяца – 100 долл.
Определить остаток средств на счете на конец месяца и все выполненные операции оформить соответствующими бухгалтерскими проводками.
Вариант №18.
1.Порядок открытия и закрытия обменных пунктов. Осуществление уполномоченными банками различных валютно-обменных операций. Оформление бухгалтерскими проводками валютно-обменных операций.
2. Российская фирма «Знание» заключила контракт с японской компанией «Самсу» на поставку в Россию партии компьютеров.
Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по данной операции.
Вариант №19.
1.Порядок установления корреспондентских отношений. Счета НОСТРО и ЛОРО.
2. Российская фирма «Среднемаш» подписала контракт с польской компанией «Станислав» на поставку в Польшу станков для швейной промышленности.
Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции без предоплаты.
Составить бухгалтерские проводки при расчетах банковским переводом по экспортной операции без предоплаты.
Вариант №20.
1.Общая характеристика Закона «О валютном регулировании и валютном контроле.
2. Румынская компания «Тепло» подписала контракт с российским концерном «Линк» на поставку из России нефти и продуктов нефтепереработки.
Построить и описать схему документооборота при инкассовых расчетах по данной операции.
Составить бухгалтерские проводки при инкассовых расчетах по экспортной операции.
Приложение 2
Нормативные документы
(по данным на 1 марта 2007 г.)
1. Федеральный закон от 01.01.2001г. «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 01.01.01 г.).
2. Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001г. «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (в ред. от 01.01.01 г.).
3. Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001г. «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц (в ред. от 01.01.01 г.).
4. Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001г. «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями».
5. Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001г. «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций» (в ред. от 01.01.01 г.).
6. Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (в ред. от 8 августа 2006 г.)
7. Положение ЦБ РФ от 1.06.2004г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банкам контроля за проведением валютных операций».
8. Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. от 01.01.01г.)
9. Положение ЦБ РФ от 1.04.2003г. «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
10. Указание ЦБ РФ от 01.01.01г. «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
11. Указание ЦБ РФ отг. «Об открытии физическими лицами-резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации» (в ред. от 01.01.01 г.).
12. .Положение ЦБ РФ от г. «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов типа «С» нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004г. «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».
13. Положение ЦБ РФ от г. «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004г. «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».
14. Письмо ГТК РФ от 01.01.01г. № 01-06/21948 «О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг» (в ред. от 1 октября 2004 г.).
15. Указание ЦБ РФ от г. «Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов».
16. Указание ЦБ РФ от г. «О критериях, которым должен удовлетворять банк за пределами территории Российской Федерации для обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом».
17. Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).
18. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.2001г. № 80 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации».
19. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.2001г. № 98 «Об утверждении правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков».
20. Положение ЦБ РФ от 01.01.2001г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. от 01.01.01 г.).
21. Положение ЦБ РФ от 01.01.2001г. «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж» (в ред. от 01.01.01 г.).
Приложение 3
Перечень счетов, рекомендуемых для использования в контрольной работе, из Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (от 05.г. -в редакции от11.12.2006г.)
А. Балансовые счета
Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета* А, П | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы Денежные средства | |||
202 | Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | А | |
02 | Касса кредитных организаций | А | |
03 | Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | А | |
06 | Касса обменных пунктов | А | |
07 | Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | А | |
08 | Денежные средства в банкоматах | А | |
09 | Денежные средства в пути | А | |
10 | Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути | А | |
Раздел 3. Межбанковские операции. Межбанковские расчеты | |||
301 | Корреспондентские счета | ||
02 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | А | |
09 | Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | П | |
10 | Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | А | |
11 | Корреспондентские счета банков-нерезидентов | П | |
14 | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах | А | |
16 | Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах | П | |
17 | Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах | П | |
18 | Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах | А | |
19 | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах | А | |
22 | Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые) | П | |
П | 23 | Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые) | |
302 | Счета кредитных организаций по другим операциям | ||
10 | Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений | А | |
27 | Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций | П | |
28 | Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России | А | |
30 | Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации | П | |
31 | Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации | П | |
32 | Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт | П | |
33 | Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт | А | |
303 | Расчеты с филиалами | ||
01 | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации | П | |
02 | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации | А | |
03 | Расчеты с филиалами, расположенными за границей | П | |
04 | Расчеты с филиалами, расположенными за границей | А | |
Межбанковские кредиты и депозиты | |||
313 | Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций | П | |
314 | Кредиты, полученные от банков-нерезидентов | П | |
315 | Депозиты и иные привлеченные средства банков | П | |
316 | Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов | П | |
317 | Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам | П | |
318 | Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам | П | |
320 | Кредиты, предоставленные банкам (кроме резервов под возможные потери) | А | |
321 | Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам (кроме резервов под возможные потери) | А | |
322 | Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях (кроме резервов под возможные потери) | А | |
323 | Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах (кроме резервов под возможные потери) | А | |
324 | Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (кроме резервов под возможные расходы) | А | |
01 | Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям. | А | |
02 | Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам | А | |
325 | Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам. | А | |
01 | Просроченные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям. | А | |
02 | Просроченные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам | А | |
328 | Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям | ||
01 | Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств. | П | |
02 | Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам | А | |
Раздел 4. Операции с клиентами. Средства на счетах | |||
403 | Прочие средства бюджетов | ||
06 | Средства Министерства Финансов Российской Федерации для расчетов по иностранным кредитам | П | |
07 | Кредиты, полученные от иностранных государств | П | |
08 | Кредиты, предоставленные иностранным государствам | А | |
10 | Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам | А | |
11 | Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам | А | |
14 | Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности | П | |
405 | Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности | ||
01 | Финансовые организации | П | |
02 | Коммерческие организации | П | |
03 | Некоммерческие организации | П | |
406 | Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||
01 | Финансовые организации | П | |
02 | Коммерческие организации | П | |
03 | Некоммерческие организации | П | |
407 | Счета негосударственных предприятий | ||
01 | Финансовые организации | П | |
02 | Коммерческие организации | П | |
03 | Некоммерческие организации | П | |
408 | Прочие счета | ||
02 | Физические лица - индивидуальные предприниматели | П | |
03 | Физические лица - нерезиденты - счета типа "И" | П | |
04 | Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т" | П | |
05 | Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И" | П | |
06 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные) | П | |
07 | Юридические лица - нерезиденты | П | |
09 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные) | П | |
12 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные) | П | |
13 | Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф" | П | |
14 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) | П | |
15 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые) | П | |
17 | Физические лица | П | |
18 | Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации | П | |
19 | Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте | П | |
20 | Счета физических лиц-нерезидентов | П | |
409 | Средства в расчетах | ||
02 | Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами | П | |
03 | Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами | П | |
05 | Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | П | |
09 | Переводы в Российскую Федерацию | П | |
10 | Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам | П | |
12 | Переводы из Российской Федерации | П | |
13 | Переводы из Российской Федерации нерезидентами | П | |
Депозиты | |||
414 | Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности | П | |
415 | Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности | П | |
416 | Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности | П | |
417 | Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | П | |
418 | Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | П | |
419 | Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | П | |
420 | Депозиты негосударственных финансовых организаций | П | |
421 | Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций | П | |
422 | Депозиты негосударственных некоммерческих организаций | П | |
423 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц | П | |
01 | Депозиты до востребования | П | |
02 | Депозиты на срок до 30 дней | П | |
03 | Депозиты на срок от 31 до 90 дней | П | |
04 | Депозиты на срок от 91 до 180 дней | П | |
05 | Депозиты на срок от 181 дня до 1 года | П | |
06 | Депозиты на срок от 1 года до 3 лет | П | |
07 | Депозиты на срок свыше 3 лет | П | |
425 | Депозиты юридических лиц-нерезидентов | П | |
426 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов | П | |
01 | Депозиты до востребования | П | |
02 | Депозиты на срок до 30 дней | П | |
03 | Депозиты на срок от 31 до 90 дней | П | |
04 | Депозиты на срок от 91 до 180 дней | П | |
05 | Депозиты на срок от 181 дня до 1 года | П | |
06 | Депозиты на срок от 1 года до 3 лет | П | |
07 | Депозиты на срок свыше 3 лет | П | |
Прочие привлеченные средства | |||
440 | Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов | П | |
Кредиты предоставленные | |||
445 | Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности (кроме резервов под возможные потери) | А | |
446 | Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности (кроме резервов под возможные потери) | А | |
447 | Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности (кроме резервов под возможные потери) | А | |
448 | Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности (кроме резервов под возможные потери). | П | |
449 | Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности (кроме резервов под возможные потери) | П | |
450 | Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | |
451 | Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям, (кроме резервов под возможные потери). | А | |
452 | Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям (кроме резервов под возможные потери) | А | |
453 | Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям (кроме резервов под возможные потери) | А | |
454 | Кредиты, предоставленные физическим лицам индивидуальным - предпринимателям (кроме резервов под возможные потери) | А | |
455 | Кредиты, предоставленные физическим лицам (кроме резервов под возможные потери) | А | |
456 | Кредиты, предоставленные юридическим лицам | А | |
457 | Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам (кроме резервов под возможные потери) | А | |
458 | Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам | А | |
459 | Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам | А | |
Прочие размещенные средства | |||
465 | Средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности (кроме резервов под возможные потери) | А | |
466 | Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности (кроме резервов под возможные потери) | А | |
467 | Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной собственности) (кроме резервов под возможные потери) | А | |
468 | Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности (кроме резервов под возможные потери) | А | |
469 | Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности (кроме резервов под возможные потери) | А | |
470 | Средства, предоставленные негосударственным фининсовым организациям (кроме резервов под возможные потери) | А | |
471 | Средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям (кроме резервов под возможные потери) | А | |
472 | Средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям (кроме резервов под возможные потери) | А | |
473 | Средства, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам (кроме резервов под возможные потери) | А | |
Прочие активы и пассивы | |||
474 | Расчеты по отдельным операциям | ||
01 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | П | |
02 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | А | |
03 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | П | |
04 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | А | |
05 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | П | |
06 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | А | |
07 | Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям | П | |
08 | Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям | А | |
09 | Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям | П | |
10 | Требования по аккредитивам по иностранным операциям | А | |
11 | Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц | П | |
16 | Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | П | |
17 | Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения | А | |
22 | Обязательства по прочим операциям | П | |
23 | Требования по прочим операциям | А | |
26 | Обязательства по уплате процентов | П | |
27 | Требования по получению процентов | А | |
475 | Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами | ||
01 | Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам | П | |
02 | Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов | А | |
476 | Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов | ||
01 | По депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц | П | |
02 | По депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов | П | |
03 | По депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц | П | |
05 | По депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов | П | |
06 | По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц | П | |
07 | По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов | П | |
08 | По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц | П | |
09 | По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов | П | |
Раздел 6.Средства и имущество. Участие | |||
601 | Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах | ||
03 | Акции дочерних и зависимых банков-нерезидентов | А | |
04 | Акции дочерних и зависимых организаций-нерезидентов | А | |
602 | Прочее участие | ||
03 | Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков-нерезидентов | А | |
04 | Средства, внесенные банками в уставные капиталы организаций – нерезидентов | А | |
05 | Средства, размещенные для деятельности своих филиалов в других странах | А | |
603 | Расчеты с дебиторами и кредиторами | ||
13 | Расчеты с организациями – нерезидентами по хозяйственным операциям | П | |
14 | Расчеты с организациями – нерезидентами по хозяйственным операциям | А | |
15 | Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям | А | |
22 | Расчеты с прочими кредиторами | П | |
23 | Расчеты с прочими дебиторами | А | |
Доходы и расходы будущих периодов | |||
613 | Доходы будущих периодов | ||
06 | Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы | П | |
614 | Расходы будущих периодов | ||
06 | Переоценка средств в иностранной валюте – отрицательные разницы | А | |
Раздел 7. Результаты деятельности | |||
701 | Доходы | ||
01 | Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | П | |
02 | Доходы, полученные от операций с ценными бумагами | П | |
03 | Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | П | |
04 | Дивиденды полученные | П | |
07 | Другие доходы | П | |
702 | Расходы | ||
01 | Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | А | |
02 | Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченными средствам | А | |
03 | Проценты, уплаченные физическим лицам | А | |
04 | Расходы по операциям с ценными бумагами | А | |
05 | Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | А | |
09 | Другие расходы | А |
В. Внебалансовые счета
Раздел 4. Расчетные операции и документы | |||
909 | Расчетные операции | ||
01 | Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | А | |
07 | Выставленные аккредитивы | А | |
08 | Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами | А | |
911 | Операции с валютными ценностями | ||
01 | Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо | А | |
02 | Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо | А | |
04 | Иностранная валюта, принятая на экспертизу | А | |
912 | Разные ценности и документы | ||
02 | Разные ценности и документы | А | |
03 | Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию | А | |
07 | Бланки | А | |
19 | Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо | А | |
20 | Документы и ценности, отосланные на инкассо | А | |
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции | |||
913 | Обеспечение размещенных средств и обязательства по предоставлению средств | ||
02 | Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов | А | |
05 | Полученные гарантии и поручительства | А | |
07 | Обеспечение, принятое в залог по размещенным средствам, кроме ценных бумаг | А | |
09 | Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" | П | |
914 | Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств | ||
03 | Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов | А | |
04 | Выданные гарантии и поручительства | П | |
05 | Обеспечение, переданное в залог по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг | А | |
06 | Неиспользованные лимиты по получению межбанковского кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" | А | |
Раздел 6 Задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания | |||
916 | Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса | ||
03 | Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | А | |
04 | Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам ( кроме межбанковских), предоставленным клиентам | А | |
917 | Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания. | ||
03 | Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, списанным с баланса кредитной организации | А | |
04 | Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам ( кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации | А | |
Раздел 7. Корреспондирующие счета | |||
99998 | Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи | А | |
99999 | Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи | П | |
Г. Срочные сделки | |||
АКТИВНЫЕ СЧЕТА Наличные сделки | |||
930 | Требования по поставке денежных средств | ||
01 | Требования по поставке денежных средств | ||
02 | Требования по поставке денежных средств от нерезидентов | ||
Срочные сделки | |||
933 | Требования по поставке денежных средств | ||
Нереализованные курсовые разницы (отрицательные) | |||
938 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | ||
01 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | ||
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА Наличные сделки | |||
960 | Обязательства по поставке денежных средств | ||
01 | Обязательства по поставке денежных средств | ||
02 | Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов | ||
Срочные сделки | |||
963 | Обязательства по поставке денежных средств | ||
Нереализованные курсовые разницы (положительные) | |||
968 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | ||
01 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | ||
*А – активный; П - пассивный |
Приложение 4
Курсы иностранных валют
Установлены ЦБ РФ на 20 февраля 2007 г.
Для целей учета и таможенных платежей
Валюта | Курс, руб. |
1 Австралийский доллар 10 Китайских юаней 1 Новая турецкая лира 1Фунт стерлинг. С. Корол-ва | 20,6717 12,1957 46,259 26,2131 34,4676 39,2294 21,0586 22,5315 33,8207 18,8855 42,8473 39,3328 17,1238 51,7687 51,1942 37,2811 21, 251 21,9595 |
Приложение 5
Курсы международных валют
на 19 февраля 2оо7 г.
(курс доллара США относительно иностранных валют)
Наименование валюты | Курс покупки | Курс продажи |
GBP Aнглийский фунт стерлингов | 1.9456 | 1.9461 |
HKD Гонконгский доллар | 7.8129 | 7.8139 |
DKK Датская крона | 5.6778 | 5.6788 |
CAD Канадский доллар | 1.1652 | 1.1662 |
NOK Норвежская крона | 6.1302 | 6.1312 |
SGD Сингапурский доллар | 1.5311 | 1.5321 |
SEK Шведская крона | 7.0415 | 7.0465 |
CHF Швейцарский франк | 1.2344 | 1.2348 |
IPY Японская йена | 119.59 | 119.64 |
(курс евро относительно иностранных валют)
Наименование валюты | Курс покупки | Курс продажи |
GBP Aнглийский фунт стерлингов | 0.6749 | 0.6749 |
DKK Датская крона | 7.4503 | 7.4603 |
USD Доллар США | 1.3127 | 1.3132 |
NOK Норвежская крона | 8.0474 | 8.0524 |
SEK Шведская крона | 9.244 | 9.254 |
CHF Швейцарский франк | 1.6206 | 1.6216 |
IPY Японская йена | 156.99 | 157.09 |
Содержание
Подготовка и выполнение контрольной работы…………………….3
Приложение1.Варианты контрольной работы………………………..…6
Приложение 2.Нормативные документы……………………………….13
Приложение 3. Перечень счетов, рекомендуемых для использования в контрольной работе, из Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (от 05.г. -в редакции от11.12.2006г.)…………………………………………………………….16
Приложение 4. Курсы иностранных валют……………………………..36
Приложение 5. Курсы международных валют………………………….37
