ПОЛОЖЕНИЕ О СТРУКТУРНОМ ПОДРАЗДЕЛЕНИИ
Корпоративная система менеджмента качества
ОБ ОТДЕЛЕ МЕТОДОЛОГИИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА
И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
БУХГАЛТЕРСКОЙ СЛУЖБЫ
Москва, 2008 г
УТВЕРЖДАЮ | ||||
Генеральный директор | ||||
| ||||
« | » | 2008 год | ||
ПОЛОЖЕНИЕ О СТРУКТУРНОМ ПОДРАЗДЕЛЕНИИ
Корпоративная система менеджмента качества | |||||
ОБ ОТДЕЛЕ МЕТОДОЛОГИИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ СЛУЖБЫ | |||||
Документ введен | впервые | ||||
Дата введения | « | » | 2008 год | ||
1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1 Отдел методологии бухгалтерского и налогового учета и внутреннего контроля (далее в тексте – отдел) является структурной единицей Бухгалтерской службы ОАО «Росжелдорпроект» (далее – Общество). Отдел имеет сокращенное наименование – БСМ.
1.2 Настоящее Положение устанавливает цель, задачи, структуру, функции, права и ответственность отдела.
1.3 Целью деятельности отдела является выявление и решение методологических и методических проблем в области бухгалтерского учета и налогообложения, возникающих в работе структурных единиц Бухгалтерской службы Общества, проведение анализа причин и возможных последствий появления таких проблем, а также осуществление предупредительных мероприятий, позволяющих избежать нарушений законодательства о бухгалтерском учете и законодательства о налогах и сборах в ходе финансово-хозяйственной деятельности Общества.
1.4 Руководство деятельностью отдела осуществляет заместитель Главного бухгалтера - начальник отдела, который в соответствии с утвержденной организационной структурой Общества непосредственно подчиняется Главному бухгалтеру Общества.
1.5 Заместитель Главного бухгалтера - начальник отдела назначается и освобождается от занимаемой должности приказом Генерального директора Общества по представлению Главного бухгалтера Общества.
1.6 На должность заместителя Главного бухгалтера - начальника отдела назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж бухгалтерско-финансовой работы, в том числе на руководящих должностях, не менее 3 лет.
1.7 В своей деятельности заместитель Главного бухгалтера - начальник отдела руководствуется:
· Конституцией РФ;
· Гражданским кодексом РФ, Трудовым кодексом РФ, Кодексом РФ об административных правонарушениях, Налоговым кодексом РФ;
· Законодательством РФ о бухгалтерском учете и иными нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете;
· Законодательством РФ о налогах и сборах, законодательством субъектов РФ о налогах и сборах, нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах (далее – законодательство о налогах и сборах);
· Иными нормативными правовыми актами РФ;
· Нормативными и руководящими документами федеральных органов исполнительной власти;
· Уставом Общества;
· Положением о Бухгалтерской службе Общества;
· Действующими локальными нормативными актами Общества;
· документами Корпоративной системы менеджмента качества (КСМК);
· Правилами внутреннего трудового распорядка Общества;
· Приказами и распоряжениями Генерального директора Общества;
· Учетной политикой для целей бухгалтерского учета Общества и иными локальными нормативными актами по бухгалтерскому учету Общества;
· Учетной политикой для целей налогообложения Общества и иными локальными нормативными актами по налогообложению Общества;
· Письмами, рекомендациями, разъяснениями и методическими указаниями Главного бухгалтера Общества;
· Настоящим Положением.
2 ЗАДАЧИ
2.1 Осуществление контроля над соблюдением в законодательства РФ о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, законодательства о налогах и сборах.
2.2 Методологическое и методическое руководство и координация деятельности структурных единиц Центрального аппарата, филиалов Общества по вопросам применения законодательства РФ о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, законодательства о налогах и сборах.
2.3 Повышение эффективности организации и функционирования системы бухгалтерского и налогового учета в Обществе.
2.4 Выполнение иных задач, связанных с методологическим и методическим руководством и координацией деятельности структурных единиц Бухгалтерской службы Общества по вопросам применения законодательства РФ о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, законодательства о налогах и сборах.
3 СТРУКТУРА
3.1 Организационная структура и штат отдела разработаны в соответствии со штатным расписанием и организационной структурой Общества, утвержденными Генеральным директором Общества, с учетом задач и функций, возложенных на отдел настоящим Положением, в пределах установленных лимитов по труду, объемов работ и особенностей деятельности отдела.
3.2 В состав отдела входят следующие штатные единицы:
- заместитель Главного бухгалтера - начальник отдела;
- главный специалист;
- ведущий специалист.
Организационная структура отдела представлена в Приложении А к настоящему Положению.
3.3 Распределение обязанностей между работниками отдела осуществляется заместителем Главного бухгалтера - начальником отдела в соответствии с должностными инструкциями и настоящим Положением.
3.4 Изменение штатного состава и численности отдела осуществляются на основании приказов Генерального директора Общества по согласованию с Главным бухгалтером Общества.
4 ФУНКЦИИ
Для достижения вышеуказанной цели и решения задач отдел выполняет следующие функции:
4.1 По осуществлению контроля над соблюдением законодательства РФ о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, законодательства о налогах и сборах:
4.1.1 Организация и проведение внутренних проверок структурных единиц Бухгалтерской службы Общества на предмет соблюдения требований законодательства РФ и локальных нормативных актов Общества о налогах и сборах, о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности при совершении хозяйственных и финансовых операций.
4.1.2 Разработка мер и рекомендаций по устранению структурными единицами Бухгалтерской службы Общества выявленных в ходе внешних (аудиторских, налоговых и др.) и внутренних проверок нарушений (недостатков). Составление отчетов по результатам внутренних проверок и представление их для рассмотрения и принятия соответствующих мер Генеральному директору и Главному бухгалтеру Общества.
4.1.3 Анализ в пределах своей компетенции осуществляемых Обществом хозяйственных операций на предмет их соответствия действующему законодательству РФ. Принятие всех возможных и допустимых законных мер в случае выявления такого несоответствия, в том числе незамедлительное информирование соответствующих должностных лиц Общества.
Проверка в случаях, предусмотренных локальными нормативными актами Общества, Центрального аппарата, филиалов, структурных подразделений филиалов Общества на предмет соблюдения требований законодательства РФ и локальных нормативных актов Общества о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, о налогах и сборах при совершении хозяйственных и финансовых операций и выработка мер и рекомендаций по устранению выявленных нарушений.
4.1.4 Контроль своевременности исполнения рекомендаций и устранения нарушений в области бухгалтерского учета и налогообложения, выявленных по результатам внутренних и внешних (аудиторских, ревизионных, налоговых и др.) проверок и иных мероприятий внутреннего контроля.
4.1.5 Разработка и совершенствование системы регламентов и процедур осуществления внутренних проверок структурных единиц Бухгалтерской службы Общества.
4.1.6 Мониторинг исполнения отделами и службами Общества отдельных приказов и распоряжений руководства Общества, относящихся к деятельности Бухгалтерской службы Общества.
4.1.7 Участие в проведении плановых и внеплановых инвентаризаций активов и обязательств, служебных расследований в Центральном аппарате и филиалах Общества.
4.2 По методологическому и методическому руководству и координации деятельности структурных единиц Центрального аппарата, филиалов Общества по вопросам применения законодательства РФ о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, законодательства о налогах и сборах:
4.2.1 Осуществление руководства процессами разработки, уточнения, дополнения, изменения и представления на утверждение Генеральному директору или иным уполномоченным лицам учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения, рабочего плана счетов, графика документооборота, форм бухгалтерской отчетности Общества и инструкций по их заполнению и иных локальных нормативных актов по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, налогообложения.
4.2.2 Анализ данных бухгалтерского и налогового учета и разработка на их основе в пределах своей компетенции приказов, инструкций, методических указаний и других документов по этим вопросам.
4.2.3 Разработка предложений по оптимизации налогообложения и совершенствованию налогового администрирования в Обществе.
4.2.4 Консультирование руководителей и работников структурных единиц Бухгалтерской службы Общества по вопросам применения законодательства РФ о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, налогах и сборах, возникающим в финансово-хозяйственной деятельности .
4.3 По повышению эффективности организации и функционирования системы бухгалтерского и налогового учета:
4.3.1 Оптимизация работы отдела, в том числе: разработка предложений по оптимизации численности и распределению функциональных обязанностей между работниками отдела, актуализация настоящего Положения, актуализация должностных инструкций работников отдела и т. п.
4.3.2 Разработка предложений по оптимизации информационных потоков, документооборота в Обществе, актуализация графика документооборота Общества.
4.3.3 Разработка предложений по совершенствованию деятельности Бухгалтерской службы Общества и других отделов и служб по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности.
4.3.4 Рассмотрение материалов проверки, проведенной налоговыми органами, внебюджетными фондами или иными фискальными органами, разработка мероприятий с целью недопущения необоснованных претензий со стороны фискальных органов, выработка рекомендаций по исправлению выявленных нарушений и предотвращению в будущем нарушений законодательства о налогах и сборах, о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, а также иного законодательства, выполнение требований которого относится к компетенции Бухгалтерской службы Общества в соответствии с настоящим Положением.
4.3.5 Осуществление совместно с другими отделами и службами, сторонними организациями автоматизации бухгалтерского и налогового учета и процесса формирования бухгалтерской отчетности и налоговой отчетности (налоговых деклараций (расчетов)) с применением программных продуктов.
4.4 По выполнению иных задач:
4.4.1 Содействие другим отделам и службам Общества при осуществлении ими контроля над соблюдением в Обществе законодательства РФ и локальных нормативных актов, в том числе по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, налогов и сборов.
4.4.2 Подготовка необходимых материалов для передачи в суд и участие совместно с представителями других отделов Общества в судебном разбирательстве по спорам с налоговыми органами, внебюджетными фондами и (или) иными органами.
Подготовка и отправка запросов в налоговые органы, внебюджетные фонды, органы власти, аудиторские, консалтинговые и иные организации по вопросам применения законодательства РФ о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, законодательства налогах и сборах.
4.4.3 Подготовка предложений и участие в разработке и рассмотрении правил, инструкций и иных документов по валютно-финансовым расчетам по договорам с иностранными заказчиками, а также по иным вопросам, относящимся к компетенции отдела.
4.4.4 Участие в установленном порядке в разработке договоров и соглашений с контрагентами Общества (заказчиками (покупателями) и подрядчиками (поставщиками), иными контрагентами), по вопросам, относящимся к компетенции Бухгалтерской службы Общества.
4.4.5 Организация профессиональной подготовки работников структурных единиц Бухгалтерской службы Общества.
4.4.6 Организация и контроль над проведением работ по обеспечению безопасных условий охраны труда в отделе.
4.4.7 Организация и контроль над проведением работ по мобилизационной подготовке и гражданской обороне в отделе.
4.4.8 Организация и обеспечение проведения работ по защите государственной тайны, противодействию иностранным техническим разведкам и технической защите информации в отделе по вопросам, относящимся к компетенции отдела.
4.4.9 Ведение делопроизводства и хранение документов, относящихся к деятельности отдела, в соответствии с действующим законодательством и в порядке, установленном Обществом.
4.4.10 Участие в реализации Политики в области качества Общества.
4.4.11 Участие в реализации Целей в области качества.
4.4.12 Управление документацией КСМК Общества, применимой к деятельности отдела.
4.4.13 Управление записями КСМК Общества, появляющимися в результате выполнения требований документации КСМК.
5 ОБЯЗАННОСТИ РУКОВОДИТЕЛЯ ОТДЕЛА
Заместитель Главного бухгалтера - начальник отдела обязан:
5.1 Определять и ставить перед работниками отдела цели и задачи, определять направления деятельности конкретных работников и выбирать оптимальные пути и средства их реализации.
5.2 Обеспечивать своевременность и качество выполнения возложенных на отдел функций, анализировать и оценивать результаты деятельности отдела в целом и отдельных его работников.
5.3 Обеспечивать эффективное взаимодействие отдела с другими структурными единицами Общества и отдельных исполнителей, осуществлять оперативное регулирование их работы.
5.4 Руководить деятельностью подчиненного персонала, контролировать результаты работы исполнителей, состояние трудовой дисциплины.
5.5 Организовать разработку и внедрение мероприятий, направленных на использование резервов повышения производительности труда.
5.6 Соблюдать законодательство о труде.
5.7 Обеспечивать создание условий, выполнять лично и контролировать выполнение подчиненными требований пропускного режима, режима секретности при работе со сведениями, составляющими государственную и коммерческую тайну.
5.8 Выполнять лично и контролировать выполнение подчиненными в полном объеме правил внутреннего трудового распорядка, правил и норм охраны труда, промышленной, пожарной безопасности, стандартов и других методических и нормативных документов, используемых в работе.
5.9 Обеспечивать разработку положения об отделе и должностных инструкций на работников отдела.
5.10 Представлять в установленном порядке руководству Общества предложения о приеме на работу, переводе и увольнении работников отдела в пределах утвержденных штатов и лимитов по труду, об установлении им должностных окладов. Контролировать их профессиональный рост.
5.11 Обеспечивать своевременное составление, представление на утверждение и соблюдение графиков предоставления отпусков работникам отдела.
5.12 Решать вопросы предоставления отпуска без сохранения зарплаты работникам отдела по их заявлению в пределах своей компетенции.
5.13 Исполнять иные обязанности, возложенные на заместителя Главного бухгалтера - начальника отдела законодательством РФ, Уставом Общества, Положением о Бухгалтерской службе Общества, трудовым договором, должностной инструкцией и другими локальными нормативными актами Общества.
6 ПРАВА
Права отдела реализуются через заместителя Главного бухгалтера - начальника отдела.
Заместитель Главного бухгалтера - начальник отдела имеет право:
6.1 Требовать (и получать) в установленном порядке от Главного бухгалтера Общества, руководителей структурных единиц Общества и подчиненных работников представления информации (сведений, документов), необходимых для выполнения поставленных перед отделом задач, возложенных на отдел функций и своих обязанностей.
6.2 Участвовать в решении на уровне руководства Общества вопросов, касающихся деятельности отдела.
6.3 Вносить предложения руководству Общества по назначению на должность, перемещению и освобождению от должности работников отдела.
6.4 Представлять руководству Общества предложения о поощрении или наложении взысканий на подчиненных работников.
6.5 Вносить на рассмотрение руководства Общества предложения, проекты документов по вопросам деятельности отдела.
6.6 Требовать и получать необходимые для выполнения возложенных задач и функций на отдел материалы, оборудование, информацию.
6.7 Вносить предложения руководству Общества о выделении финансовых, человеческих, материальных и информационных ресурсов.
6.8 Вести переписку по поручению руководства Общества со сторонними организациями по вопросам, связанным с деятельностью отдела.
6.9 Отдел имеет иные права, необходимые для выполнения возложенных на него настоящим Положением задач и функций.
7 ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С ДРУГИМИ СТРУКТУРНЫМИ ЕДИНИЦАМИ ОБЩЕСТВА / ФИЛИАЛА ОБЩЕСТВА
Взаимоотношения с другими структурными единицами Общества в ходе реализации функций, перечисленных в разделе «4 ФУНКЦИИ», представлены в таблице:
НАИМЕНОВАНИЕ СТРУКТУРНОЙ ЕДИНИЦЫ, | №№ ФУНКЦИЙ, ПО КОТОРЫМ |
Руководство Общества, подразделения Генерального директора Общества, руководство филиала | 4.1.1, 4.1.2, 4.1.3, 4.1.4, 4.1.7, 4.2.1, 4.2.2, 4.2.3, 4.3.4 |
Все отделы, материально-ответственные лица | 4.1.3, 4.1.4, 4.1.6, 4.1.7, 4.3.3, 4.4.1 |
Планово-экономические службы (Планово-производственные отделы) | 4.4.4 |
Финансовые службы (отделы) | 4.4.3 |
Служба правового обеспечения, Юридические службы (отделы) филиалов | 4.1.3, 4.2.2, 4.3.4, 4.4.2, 4.4.3, 4.4.4 |
Кадровые службы (службы по персоналу) | 4.3.1 |
Отдел охраны труда и промышленной безопасности (соответствующие отделы филиалов) | 4.4.6 |
Служба экономической безопасности и международного сотрудничества (соответствующие отделы филиалов) | 4.4.8 |
Отдел автоматизации производственных процессов (соответствующие отделы филиалов) | 4.3.5, 4.4.8 |
Отделы делопроизводства, архивные службы | 4.4.9 |
Отдел стандартизации и СМК | 4.4.10-4.4.13 |
8 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
8.1 Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения задач и функций, возложенных на отдел в соответствии с настоящим Положением, несет заместитель Главного бухгалтера - начальник отдела.
8.2 Заместитель Главного бухгалтера - начальник отдела несет ответственность за:
8.2.1 Качество и своевременность выполнения задач, функций, обязанностей и использование прав, определенных настоящим Положением.
8.2.2 Выполнение требований пропускного режима, режима секретности при работе со сведениями, составляющими государственную и коммерческую тайну лично и подчиненным персоналом.
8.2.3 Соблюдение требований охраны труда, правил внутреннего трудового распорядка лично и подчиненным персоналом.
8.3 Ответственность других работников отдела устанавливается действующим законодательством РФ, локальными нормативными актами Общества, трудовыми договорами, должностными инструкциями.
РАЗРАБОТАЛ
Должность | Подпись | ФИО |
Заместитель главного бухгалтера – начальник отдела методологии бухгалтерского и налогового учета и внутреннего контроля |
СОГЛАСОВАНО
Должность | Подпись | ФИО |
Главный бухгалтер | ||
Советник генерального директора | ||
Начальник службы правового обеспечения | ||
Начальник отдела стандартизации и СМК |
Приложение А
СТРУКТУРА ОТДЕЛА МЕТОДОЛОГИИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
В состав отдела входят:
- заместитель Главного бухгалтера – начальник отдела – 1 чел.
- главный специалист – 3 чел.
- ведущий специалист – 2 чел.
Всего: 6 чел.
Лист регистрации изменений
Номер изм. | Номера листов (страниц) | Всего листов (страниц) в докум. | Номер докум. | Дата введения изменения | Подпись Дата | |||
измененных | замененных | новых | аннулированных | |||||
ЛИСТ РАССЫЛКИ
Экз. № | Наименование подразделения | Ф. И.О. пользователя | Подпись пользователя | Дата получения | Дата возврата и подпись специалиста Отдела стандартизации и СМК Общества |
