Финансы и кредит (стр. 1 )

Федеральное агентство по образованию

Новосибирский государственный университет экономики и управления

Кафедра Бухгалтерского учета

Рег. №

«___»______ 2009 г.

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ. ЧАСТЬ 2

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Для студентов заочной формы обучения по специальности
080105 «Финансы и кредит»

2009

Утверждено на заседании кафедры

Протокол №9 от «23» сентября 2009

Разработчик : к. э.н., доцент

СОДЕРЖАНИЕ

Стр.

РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ………..…………...3

РАЗДЕЛ 2. ИНСТРУКЦИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ………….….4

2.1. Методика выполнения контрольной работы…………………………………….….4

2.2.Правила оформления текста контрольной работы……6

2.3. Правила выбора варианта контрольной работы……………………………………..9

2.4. Составные части контрольной работы……9

2.5. Задания для выполнения контрольной работы по варианту

2.6. Правила установления балловой оценки………………47

РАЗДЕЛ 3. СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ, РЕКОМЕНДОВАННЫХ ДЛЯ НАПИСАНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Контрольная работа предназначена для проверки самостоятельного освоения материала по курсу «Экономический анализ. Часть 2» (ЭА-2) согласно рабочей программе, которую следует прочитать.

Цель контрольной работы – сформировать и проверить уровень соответствия знаний и умений студента цели и задачам учебной дисциплины.

Конкретные задачи, определяемые по отношению к результатам выполнения контрольной работы, сводятся к следующим:

–знать теоретические основы выполнения экономического анализа и уметь использовать их для элементарных практических ситуаций финансового анализа
;

–уметь найти в литературе указанную в задании методику;

– знать абсолютные и относительные показатели финансового анализа организации и уметь выполнить их анализ;

– уметь пояснить и выполнить расчеты, сделать выводы.

РАЗДЕЛ 2. ИНСТРУКЦИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

2.1. Методика выполнения контрольной работы

Последовательность действий студента включает этапы выполнения контрольной работы: подготовительный, непосредственное выполнение, заключительный. Подготовительный: – выбор варианта работы и ознакомление с её содержанием; – подбор публикаций. Непосредственное выполнение контрольной работы: – изучение собранных материалов; – выполнение заданий; – оформление контрольной работы. Заключительный: – ознакомление с результатом оценки; – действия студента в случае возврата контрольной работы.

В настоящих методических указаниях предлагается к выполнению один из десяти вариантов. Номер варианта соответствует последнему числу номера зачетной книжки студента,10-й вариант соответствует числу 0.

Каждый вариант состоит из трех заданий, включающих рассмотрение основных тем курса ЭА, варианты тестовых заданий включены в материалы экзамена.

Правила выбора варианта контрольной работы подробно изложены в п.2.3.

Непосредственное выполнение контрольной работы начинается с изучения собранных материалов. Обратите внимание на определения основных понятий экономического анализа, научитесь составлять детерминированные модели (формулы) на основе знания взаимосвязей показателей, самостоятельно составьте мини-справочник основных показателей учебной дисциплины, умейте определять вид модели. Наиболее важные дидактические единицы перечислены в разделе 2.1. рабочей программы курса. Постарайтесь несколькими фразами пояснить сущность каждого предложения из содержания отдельных тем курса, это необходимо для подготовки к экзамену и для выполнения контрольной работы.

Изучив содержание дисциплины, начинайте выполнение заданий контрольной работы. Познакомьтесь с требованиями к письменному ответу.

На заключительном этапе выполнения контрольной работы студент получает окончательный результат «зачтено» в ведомости, что является допуском к итоговому контролю по курсу в форме экзамена.

Если после проверки работы студент не получает оценку «зачтено», то работа возвращается ему для доработки замечаний. На повторную проверку студентом ИЗО Новосибирска возвращается первоначальная работа и вложенная в нее доработка. Для ИЗО представительств преподаватель пишет рецензию на контрольную работу, студент переписывает работу.

2.2. Правила оформления текста контрольной работы

Объем текста контрольной работы не должен превышать: при рукописном варианте – 16 страниц тетрадного формата или 10 страниц формата А4 (210х297 мм) при этом текст работы пишется четким разборчивым почерком на обоих сторонах листа тетрадного формата или на обоих сторонах листа формата А4; при наборе студентом текста работы на компьютере – 8 страниц, при этом текст печатается на одной стороне листа бумаги формата А4 (210х297 мм).

При наличии в контрольной работе таблиц, графиков, диаграмм, расчетов объем работы может превышать заданный. Таблицы и расчеты оформляются в приложении.

Общий объем контрольной работы меньше, чем объем курсовой работы. Ответы должны быть сформулированы кратко, по существу вопроса (Ваши соображения могут подкрепляться положениями авторов использованной литературы).

Настоящими методическими указаниями устанавливаются общие типовые требования к оформлению текста контрольной работы.

1) При рукописном варианте написания работы текст пишется на одной стороне листов белой бумаги формата А4 (210х297 мм), при этом величина букв должна быть не менее 4 мм. Объем работы при рукописном варианте увеличивается в 1,5 раза.

2) Основной текст работы при наборе на компьютере печатается в текстовом редакторе WORD стандартным шрифтом Times New Roman, размер шрифта 12, межстрочный интервал – одинарный.

3) Текст подстрочных ссылок в контрольной работе печатается в текстовом редакторе WORD стандартным шрифтом Times New Roman, размер шрифта 10, межстрочный интервал – минимум.

4) Готовый текстовый вариант предоставляется в прошитом виде. Страницы нумеруются по правилам, указанным в п.9 настоящих требований.

5) Все линии, цифры, буквы и знаки контрольной работы должны быть черными или синими по цвету.

6) Каждая страница работы оформляется со следующими полями: верхнее – 20 мм, нижнее – 20 мм, правое – 10 мм, левое – 30 мм.

7) Вписывать в текст работы отдельные слова, формулы, условные знаки допускается, при этом плотность вписываемого текста должна быть приближена к плотности основного текста.

8) Опечатки, описки и графические неточности, обнаруженные в процессе написания и проверки работы, допускаются исправлять подчисткой или закрашиванием белой краской и нанесением на том же месте исправленного текста машинописным или рукописным способами. Работа с большим количеством исправленных опечаток (более чем на 10% от общего количества листов) или оформленная небрежно (мятые листы, посторонние помарки, грязь, разводы на листах бумаги) не принимаются методистом и не допускаются к защите.

9) Страницы контрольной работы нумеруются арабскими цифрами в правом верхнем углу без точки в конце. Отсчет нумерации страниц контрольной работы начинается с титульного листа (Приложение 1), при этом номер 1 страницы на титульном листе не печатается. Нумерация работы заканчивается на последнем листе контрольной работы, на котором автором работы ставится дата написания работы и подпись без расшифровки фамилии.

10) Список используемых источников и литературы должны начинаться с новой страницы и отделяться от основного текста пробелом в полуторный интервал.

Образец титульного листа

Федеральное агентство по образованию Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ» Номер группы: ___________________________________________ Наименование специальности: _____________________________ Студент: ____________________________________________ (фамилия, имя, отчество) Номер зачетной книжки (студенческого билета): _______________ Учебная дисциплина: ____________________________________________ Кафедра ____________________________________________ Номер варианта контрольной работы: ______________________ Дата регистрации институтом: «_____» _______________ 20__ г. Дата регистрации кафедрой: «_____» __________________ 20__ г. Проверил: ________________________________________________ (фамилия, имя, отчество преподавателя) Год написания

2.3. Правила выбора варианта контрольной работы

Количество вариантов контрольной работы по учебной дисциплине: – 10 (десять).

Таблица выбора варианта контрольной работы

Номер варианта темы контрольной работы.	Последняя цифра номера зачетной книжки студента (студенческого билета)	Задача №1	Задача №2	Номера тестовых заданий
Вариант № 1	1	2	1,	1
Вариант № 2	2	4	2	2
Вариант № 3	3	1	3	3
Вариант № 4	4	5	4	4
Вариант № 5	5	7	5	5
Вариант № 6	6	6	6	6
Вариант № 7	7	3	7	7
Вариант № 8	8	10	8	8
Вариант № 9	9	8	9	9
Вариант № 10	0	9	10	10

Контрольные работы, выполненные не по своему варианту, к защите не допускаются.

2.4. Составные части контрольной работы

Контрольная работа должна состоять из следующих пяти частей.

Часть 1. Титульный лист.

Часть 2. Задача №1. Задание выполнить финансовый анализ на основе имеющихся данных.

2.1.Условие задачи № < -…- > > <…………Исходные данные приведены в приложениях …..>.

<……………………………………………………………>.

2.2. Решение задачи. Пояснить методику анализа, порядок расчета показателей (модель взаимосвязи показателей), для оформления результатов использовать таблицы, где это возможно.

2.3. Ответ: аналитический вывод по комплексной оценке финансового состояния организации.

Часть 3. Задача №2.

3.1. Задание № < -…- > <…………Исходные данные приведены в приложении….>.

3.2.Решение задачи. Использовать элементы методологии выполнения экономического анализа: – абсолютные и относительные показатели; – их изменение; – факторный анализ для исследования причин изменения одного из наиболее важных показателей. Применять табличный метод, где это возможно.

3.2. Ответ:

Часть 4. Тестовые задания.

Таблица ответов. Номер(а) верных вариантов ответа выделен(ы).

Тестовое задание	Текст
вопроса	вариантов ответа с номерами
Задание №1
Задание №2
Задание №3
Задание №4
Задание №5
Задание №6
Задание №7
Задание №8
Задание №9
Задание №10

Часть 5. Список литературы, используемой для написания контрольной работы.

Подпись студента.

2.5. Задания для выполнения контрольной работы по варианту

Задача №1. Задание: используя отчетность организации (выбрать из приложения 1 для своего варианта Х – задача 1.Х), выполнить экономический анализ. Исходные данные различаются по вариантам, т. к. некоторые показатели надо рассчитать. Например, для варианта 8 (В=8) значение показателя отчетности 4000+3В=4024. Приступая к аналитическим расчетам, необходимо выполнить счетный контроль отчетности, внести исправления.

Инфляция в отчетном году составила 10%. Дать оценку финансовому состоянию организации Х». Предложить методику анализа (пояснить из каких шагов она состоит). Пояснить алгоритм расчета каждого показателя. Сделать выводы на основе расчетов по каждому направлению финансового анализа и в целом. Использовать таблицы с заголовками, можно разместить их в приложении. В ответе следует сформулировать согласованный с условием задачи текст.

Методику анализа можно взять в УМК «Экономический анализ. Часть 2», других публикациях (указать источник), предложить свою, использовать аналитические таблицы приложения 3-10.

Задача 1.1

Выполнить анализ финансового состояния коммерческой организации «ВАРИАНТ 1» на основе Бухгалтерских балансов текущего и предыдущего года и Отчета о прибылях и убытках. Отчетность приведена в приложении. Рассчитайте недостающие показатели отчетности.

Задача 1.2

Выполнить финансовый анализ для коммерческой организации «ВАРИАНТ 2» на основе Бухгалтерских балансов текущего и предыдущего года и Отчета о прибылях и убытках. Отчетность приведена в приложении. Предварительно рассчитайте недостающие показатели отчетности.

Задача 1.3

Выполнить анализ финансового состояния коммерческой организации «ВАРИАНТ 3» на основе Бухгалтерских балансов текущего и предыдущего года и Отчета о прибылях и убытках. Отчетность приведена в приложении. Предварительно рассчитайте недостающие показатели отчетности.

Задача 1.4

Выполнить финансовый анализ для коммерческой организации «ВАРИАНТ 4» на основе Бухгалтерских балансов текущего и предыдущего года и Отчета о прибылях и убытках. Отчетность приведена в приложении. Предварительно рассчитайте недостающие показатели отчетности.

Задача 1.5

Выполнить анализ финансового состояния коммерческой организации «ВАРИАНТ 5» на основе Бухгалтерских балансов текущего и предыдущего года и Отчета о прибылях и убытках. Отчетность приведена в приложении. Предварительно рассчитайте недостающие показатели отчетности.

Задача 1.6

Выполнить финансовый анализ для коммерческой организации «ВАРИАНТ 6» на основе Бухгалтерских балансов текущего и предыдущего года и Отчета о прибылях и убытках. Отчетность приведена в приложении. Предварительно рассчитайте недостающие показатели отчетности.

Задача 1.7

Выполнить анализ финансового состояния коммерческой организации «ВАРИАНТ 7» на основе Бухгалтерских балансов текущего и предыдущего года и Отчета о прибылях и убытках. Отчетность приведена в приложении. Предварительно рассчитайте недостающие показатели отчетности.

Задача 1.8

Выполнить финансовый анализ для коммерческой организации «ВАРИАНТ 8» на основе Бухгалтерских балансов текущего и предыдущего года и Отчета о прибылях и убытках. Отчетность приведена в приложении. Предварительно рассчитайте недостающие показатели отчетности.

Задача 1.9

Выполнить анализ финансового состояния коммерческой организации «ВАРИАНТ 9» на основе Бухгалтерских балансов текущего и предыдущего года и Отчета о прибылях и убытках. Отчетность приведена в приложении. Предварительно рассчитайте недостающие показатели отчетности.

Задача 1.10

Выполнить финансовый анализ для коммерческой организации «ВАРИАНТ 10» на основе Бухгалтерских балансов текущего и предыдущего года и Отчета о прибылях и убытках. Отчетность приведена в приложении. Предварительно рассчитайте недостающие показатели отчетности.

Задача №2. Задание: применить знание методологии экономического анализа (три характерные черты) для выполнения анализа ситуации

В приложении 2 приведены данные об организации ВАРИАНТ 11. Необходимо выполнить экономический анализ по заданию, используя показатели, макеты типовых таблиц для решения типовых задач, из УМК или другой литературы (назвать источник), можно воспользоваться макетами таблиц из приложений 3 – 10 контрольной работы «ЭА. Часть 1», внести в них необходимые, по вашему мнению добавления, исправления. В ходе решения задачи называть методы, способы, приемы, виды экономического анализа, которые используются в методике, записывать формулы расчета показателей (математические модели детерминированного факторного анализа), пояснять откуда берутся данные для расчета.

Ответ содержит вывод по проведенному анализу ситуации (характеристику состава, объема, структуры (если это возможно), эффективности, других относительных показателей, их изменения, исследование причин изменения одного наиболее важного показателя).

Задача 2.1

Выполнить анализ доходов организации.

Задача 2.2

По данным отчетности проанализировать расходы.

Задача 2.3

Проанализировать имущество предприятия.

Задача 2.4

По данным баланса проанализировать запасы.

Задача 2.5

По данным баланса предприятия проанализировать собственный капитал.

Задача 2.6

По данным баланса предприятия определить наличие собственных оборотных средств. Выполнить их анализ.

Задача 2.7

По данным баланса выполнить анализ заемных источников хозяйственных средств.

Задача 2.8

Выполнить анализ текущих активов.

Задача 2.9

На основании данных отчетности проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженности предприятия.

Задача 2.10

На основании данных отчетности проанализировать источники хозяйственных средств предприятия.

Тестовые задания

Задания варианта 1

1

Собственный оборотный капитал рассчитывается как разница между

1 всем капиталом и заемным

2 валютой баланса и внеоборотными активами

3 собственным капиталом и внеоборотными активами

4 собственным капиталом и долгосрочными обязательствами

2

Как определить продолжительность оборота текущих (оборотных) активов за год?

1 выручка от продаж/среднегодовые остатки оборотных активов

2 среднегодовые остатки оборотных активов / выручка от продаж

3 360/коэффициент оборачиваемости оборотных активов (в оборотах)

4 коэффициент оборачиваемости/360

3

Какое значение коэффициента восстановление платежеспособности является оптимальным?

1 больше 1

2 меньше 1

3 равен 1

4 не имеет лимитируемого значения

4

К расчету производственной мощности берется

1 все наличное оборудования, числящееся на балансе предприятия

2 установленное оборудование

3 установленное и действующее оборудование

4 действующее оборудование

5

При повышении цен на проданную продукцию и прочих неизменных условиях доля постоянных затрат в составе выручки от продажи

1 увеличивается

2 уменьшается

3 не изменяется

4 изменится прямо пропорционально

6

Чистая прибыль это

1 валовая прибыль минус налог на прибыль

2 прибыль от продажи минус налог на прибыль

3 нераспределенная прибыль отчетного периода продаж

4 прибыль до налогообложения за вычетом налоговых издержки (+НОА-НОО-ТНП)

7

Показатель рентабельности активов используется как характеристика

1 текущей ликвидности

2 структуры капитала

3 уровня доходности вложения капитала в имущество предприятия

4 структуры активов

8

Коэффициент финансового левериджа показывает

1 на сколько процентов увеличивается валовая прибыль при увеличении выручки от реализации на 1%

2 на сколько процентов увеличивается себестоимость при увеличении выручки от реализации на 1%

3 на сколько процентов увеличивается чистая прибыль при увеличении валовой прибыли на 1%

4 на сколько процентов увеличивается чистая прибыль при увеличении выручки от реализации на 1%

9

Эффективность инвестиционных вложений характеризуют показатели

1 чистая текущая стоимость, размер дивиденда

2 окупаемость, чистый приведенный эффект, индекс рентабельности, внутренняя норма рентабельности