Памятка страхователю - работодателю

Памятка страхователю - работодателю

В целях совершенствования пенсионной системы и повышения уровня пенсионного обеспечения 24.07.2009 года приняты Федеральные законы «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» и «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

С 1 января 2010 года названными законами упраздняется единый социальный налог и вводятся страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Органом контроля за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (администратором платежей) является Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы. Обращаем Ваше внимание на основные изменения в законодательстве об обязательном пенсионном и обязательном медицинском страховании.

Тарифы страховых взносов на 2010 год

На 2010 год установлены следующие тарифы страховых взносов:

ПФР – 20,0% (для лиц 1966 года рождения и старше – 20% на страховую часть трудовой пенсии, для лиц 1967 года рождения и младше – 14% на страховую часть и 6% на накопительную часть трудовой пенсии)

ФФОМС-1,1%

ТФОМС- 2,0%.

Для отдельных категорий плательщиков на 2010 год установлены пониженные тарифы.

Предусмотрены 3 категории таких плательщиков (при соблюдении требуемых законодательством условий):

1)сельскохозяйственные товаропроизводители, за исключением применяющих единый сельскохозяйственный налог, уплачивают страховые взносы по тарифу:

ПФР – 15,8% (для лиц 1966 года рождения и старше – 15,8% на страховую часть трудовой пенсии, для лиц 1967 года рождения и младше – 9,8% на страховую часть и 6% на накопительную часть трудовой пенсии)

ФФОМС- 1,1%

ТФОМС -1,2%

2)организации и индивидуальные предприниматели:

-имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны;

- применяющие упрощенную систему налогообложения;

- уплачивающие единый налог на вмененный доход;

- производящих выплаты инвалидам 1,2 и 3 групп - в отношении этих выплат,

а также общественные организации инвалидов и созданные ими для достижения каких-либо социальных целей организации уплачивают страховые взносы по тарифу:

ПФР – 14% (для лиц 1966 года рождения и старше – 14% на страховую часть трудовой пенсии, для лиц 1967 года рождения и младше – 8% на страховую часть и 6% на накопительную часть трудовой пенсии)

ФФОМС- 0,0%

ТФОМС -0,0%

3)организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог уплачивают страховые взносы по тарифам:

ПФР – 10,3% (для лиц 1966 года рождения и старше – 10,3% на страховую часть трудовой пенсии, для лиц 1967 года рождения и младше – 4,3% на страховую часть и 6% на накопительную часть трудовой пенсии)

ФФОМС- 0,0%

ТФОМС -0,0%

Плательщикам страховых взносов, применяющим пониженные тарифы, потребуется представить в территориальные органы ПФР документы, подтверждающие их особый статус.

Тарифы на 2011 год

С 1 января 2011 года установлены тарифы страховых взносов:

ПФР – 26,0%(для лиц 1966 года рождения и старше – 26% на страховую часть трудовой пенсии, для лиц 1967 года рождения и младше – 20% на страховую часть и 6% на накопительную часть трудовой пенсии)

ФФОМС-2,1%

ТФОМС- 3,0%.

Для отдельных категорий страхователей пониженные тарифы сохранятся на переходный период - 2годы.

К ним относятся (при соблюдении требуемых законодательством условий):

1.  сельскохозяйственные товаропроизводители;

2.  организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящие выплаты физическим лицам, работающим на территории этой зоны;

3.  организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог;

4.  плательщики, производящие выплаты инвалидам 1,2 и 3 групп в отношении этих выплат, а также общественные организации инвалидов и созданные ими для достижения каких-либо социальных целей организации.

Указанные плательщики уплачивают страховые взносы по тарифам:

годы:

ПФР –16,0% (для лиц 1966 года рождения и старше – 16% на страховую часть трудовой пенсии, для лиц 1967 года рождения и младше – 10% на страховую часть и 6% на накопительную часть трудовой пенсии)

ФФОМС-1,1%

ТФОМС- 1,2,0%.

годы:

ПФР –21,0%(для лиц 1966 года рождения и старше – 21% на страховую часть трудовой пенсии, для лиц 1967 года рождения и младше – 15% на страховую часть и 6% на накопительную часть трудовой пенсии)

ФФОМС-1,6%

ТФОМС- 2,1,0%.

Предельная база для начисления страховых взносов

Использование регрессивной шкалы при исчислении страховых взносов не предусмотрено.

Вместе с тем введена предельная величина базы для начисления страховых взносов, на которую начисляются страховые взносы. Она установлена в размере 415000 рублей. С сумм выплат в пользу физического лица, превышающих 415000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Указанная величина подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года. Норма об индексации предельной величины базы вступает в силу с 1 января 2011 года.

Исчисление и уплата страховых взносов. Пени

Страховые взносы исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд в виде ежемесячных обязательных платежей.

Уплата ежемесячных обязательных платежей производится в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены страховые взносы, на соответствующие счета Федерального казначейства.

За каждый день просрочки по уплате страховых взносов начисляются пени по ставке, равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов, могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств плательщика страховых взносов на счетах в банке, а также за счет иного имущества плательщика.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов.

Для уплаты страховых взносов введены новые коды бюджетной классификации С 01 ЯНВАРЯ 2010 ГОДА:

	Недоимка, пени и штрафы по взносам в ПФР РФ
	Страховые взносы на ОПС в РФ, зачисляемые в ПФР РФ на выплату страховой части трудовой пенсии
	Страховые взносы на ОПС в РФ, зачисляемые в ПФР РФ выплату накопительной части трудовой пенсии
	Страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии
	Страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии
	Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу ЗЛ, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в ПФР РФ
	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования
	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования
	Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства ( в части бюджета ПФР РФ)
	Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в ПФР на выплату доплат к пенсии

Отчетность по страховым взносам

Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование представляются плательщиками страховых взносов в территориальные органы ПФР по месту своего учета ежеквартально до 1 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

В электронной форме с электронно-цифровой подписью в 2010 году представляют расчеты плательщики страховых взносов со среднесписочной численностью работающих, превышающей 100 человек, а с 2011 года – со среднесписочной численностью, превышающей 50 человек (п.10 ст.15 и ст.61 ФЗ ).

Декларации по страховым взносам с 2010 года отменяются.

Декларации по страховым взносам в Пенсионный фонд за 2009 год передаются в налоговые органы не позднее 30 марта 2010 года.

Взыскание задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам

Существенно изменился принудительный порядок исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Взыскание страховых взносов производится по решению территориального органа ПФР путем направления в банк поручения на списание и перечисление в бюджет Пенсионного фонда денежных средств со счетов плательщика страховых взносов.

Поручения органов ПФР на перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов подлежат безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством.

При недостаточности или отсутствии средств на счетах организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах территориальный орган ПФР вправе взыскивать страховые взносы за счет иного имущества плательщика, в том числе за счет наличных денежных средств плательщика.

Постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов, пеней и штрафов.

Взыскание задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пеням и штрафам по состоянию на 31.12.2009 года включительно осуществляется органами ПФР в порядке, указанном в п.2 ст.60 Федерального закона .

Представление индивидуальных сведений

Изменится отчетный период для представления индивидуальных сведений о застрахованных лицах.

В 2010 году отчетными периодами будут признаваться полугодие и календарный год. Страхователи за первый отчетный период 2010 года (полугодие) представляют индивидуальные сведения до 1 августа 2010 года, за второй отчетный период – до 1 февраля 2011 года (п.12 ст. 37 ФЗ ).

С 2011 года индивидуальные сведения о застрахованных лицах работодатель должен представлять ежеквартально до 1 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Кроме того, с 2011 года Индивидуальные сведения на застрахованных лиц страхователи с численностью работающих 50 и более человек (включая заключивших договоры гражданско-правового характера) представляют индивидуальные сведения в электронной форме с электронной цифровой подписью.

Штрафы за нарушение страхователями законодательства РФ о страховых взносах

Ужесточается ответственность страхователей за нарушения норм законодательства об обязательном социальном страховании. Территориальные органы ПФР применяют штрафные санкции за:

- непредставление в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам - 5 % суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей;

- непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в течение более 180 календарных дней по истечении срока представления такого расчета - 30 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1 000 рублей;

- неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов - 20 % неуплаченной суммы страховых взносов;

- неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов, совершенные умышленно - 40 % неуплаченной суммы страховых взносов;

- отказ или непредставление в установленный срок документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов - 50 рублей за каждый непредставленный документ;

- неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Федеральным законом это лицо должно было сообщить в орган Пенсионного фонда РФ рублей, эти же действия, совершенные повторно в течение календарного года – штраф в размере 5000 рублей;

- непредставление в установленные сроки
сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются штрафные санкции - 10 % от суммы причитающихся за отчетный период платежей в Пенсионный фонд РФ;

С вступлением в силу Федерального Закона возможно применение штрафных санкций с серьезными последствиями для плательщиков страховых взносов. При предъявлении поручения на бесспорное взыскание задолженности существует угроза затруднения дальнейшей деятельности предприятий в связи с возможностью блокирования расчетных счетов.

Управление Пенсионного фонда РФ в Обливском районе.

Телефон для справок : 22-2-63