Тематика контрольных работ
по дисциплине «Прогнозирование и планирование
в налогообложении»
Обсуждены и утверждены
на заседании кафедры
Протокол № 10 от 30.
1. Экономия НДС в торговле, производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансово-товарных потоков «с НДС» и «без НДС».
2. Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно. Риски и рекомендации по использованию схемы.
3. Способы реализации товаров (работ, услуг) без уплаты НДС.
4. Способы принятия к вычету НДС в большем размере, чем будет уплачено в бюджет всеми участниками схемы по налоговой оптимизации.
5. Способы отсрочки уплаты НДС на неопределенный срок без нарушения финансовых потоков участников схем по налоговой оптимизации.
6. Экспорт товаров – способ получить вычет по НДС в обычном порядке без осуществления налогового контроля c представлением документов, свидетельствующих об экспорте товаров.
7. Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики для целей налогообложения по НДС.
8. Формирование договорной политики (налоговое и гражданское законодательство) в целях оптимизации налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
9. Прогнозирование и планирование (оптимизация) налога на добавленную стоимость.
10. Оптимизация налогообложения по НДС путем создания простого товарищества (совместная деятельность).
11. Налоговые льготы в системе налогового прогнозирования и планирования по НДС.
12. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате НДС – как способ оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов.
13. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм НДС и пени – как способ оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов.
14. Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД и их объекты налогообложения.
15. Влияние учетной политики (основные элементы) на налоговое прогнозирование и планирование налога на добавленную стоимость. Основные факторы и положения учетной политики для целей налогообложения.
16. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом за оказание услуг через Интернет
17. Оптимизация налога на имущество в связи изменением стоимости основных средств путем переоценки
18. Оптимизация налога на имущество в связи использованием льгот
19. Оптимизация налога на имущество в связи с изменением внутренней организационной структуры налогоплательщика
20. Оптимизация налога на имущество в связи с рационализацией состава и структуры оборотных активов
21. Оптимизация налога на имущество при переводе основных средств на другой экономический субъект
22. Прогнозирование и планирование ЕНВД с целью обеспечения возможности его уплаты без совмещения с другими налоговыми режимами.
23. Прогнозирование и планирование налога на имущество с помощью учетной политики
24. Экономия на уплате налога на имущества при его делении на несколько объектов основных средст Оптимизация и минимизация налогообложения: способы экономии налогов и страховых взносов, начисляемых на заработную плату
Зав. кафедрой экономической теории
д. э.н., профессор
Задачи
(Обязательны для выполнения по каждой из тем контрольной работы)
1. Проанализируйте способы выплаты вознаграждения физическому лицу и налоговые последствия заключения различных форм договоров (таблица), согласно приведенных вариантов. Предложите свои способы.
Таблица
Налоговые последствия различных способов выплаты вознаграждения физическому лицу, тыс. руб. в год.
| Выплаты физическому лицу осуществлены | |||||
по тру-довому договору | по граж-данско - правовому договору | в каче-стве ди-виден-дов | в качестве материальной помощи | по граж-данско - правовому договору как ИП (общ. режим) | по гражданско - правовому договору как ИП (на УСН, объект Д) | |
1. Доход орга-низации | «X» |
|
|
|
|
|
2. Доход физи-ческого лица |
|
|
|
|
|
|
3. НДФЛ | ||||||
4. Страховые взносы и взно-сы на ОПС | ||||||
5. Налог на при-быль | ||||||
6. Чистый до-ход физичес-кого лица | ||||||
7. Чистая при-быль органи-зации | ||||||
8. Итого прибыль (доход) | ||||||
9. Общая налоговая нагрузка физического лица | ||||||
10. Общая налоговая нагрузка организации |
Варианты
Номер варианта (темы контрольной работы) | Значение «Х» | Значение «У» | Значение «Z» |
1 | 3300 | 50 | 50000 |
2 | 3200 | 60 | 60000 |
3 | 3100 | 70 | 70000 |
4 | 3000 | 80 | 80000 |
5 | 2900 | 90 | 90000 |
6 | 2800 | 100 | 100000 |
7 | 2700 | 110 | 110000 |
8 | 2600 | 120 | 120000 |
9 | 2500 | 130 | 130000 |
10 | 2400 | 140 | 140000 |
11 | 2300 | 150 | 150000 |
12 | 2200 | 160 | 160000 |
13 | 2100 | 170 | 170000 |
14 | 2000 | 180 | 180000 |
15 | 1900 | 190 | 190000 |
16 | 1800 | 200 | 200000 |
17 | 1700 | 210 | 210000 |
18 | 1600 | 220 | 220000 |
19 | 1500 | 230 | 230000 |
20 | 1400 | 240 | 240000 |
21 | 1300 | 250 | 250000 |
22 | 1200 | 260 | 260000 |
23 | 1100 | 270 | 270000 |
24 | 1000 | 280 | 280000 |
2. приобрело станок стоимостью «Z» рублей и сроком полезного использования пять лет. Предположим, что фирма приобрела его в декабре 2010 года и ввела в эксплуатацию в январе 2011г.
Проанализируйте налоговые последствия альтернативных способов начисления амортизации:
1) по налоговому учету: линейный и нелинейный;
2) по бухгалтерскому учету: линейный, уменьшаемого остатка, сумме чисел лет срока полезного использования и пропорционально объему продукции).
Заполните таблицы 1, 2.
Таблица 1
Влияние налога на имущество организаций на налог на прибыль.
|
|
|
|
Налог на имущество организаций | |||
Экономия налога на прибыль |
Таблица 2
Расчет экономии налога на прибыль при применении методов амортизации
|
|
| ||
Размер амортизации | Экономия налога на прибыль | Размер амортизации | Экономия налога на прибыль | |
| ||||
| ||||
| ||||
| ||||
| ||||
|
Рекомедуемая ЛИТЕРАТУРА
Основная литература
1. Конституция Российской Федерации
2. Налоговый кодекс Российской Федерации – часть первая -ФЗ (ред. от 01.01.2001) и часть вторая -ФЗ (ред. от 01.01.2001).
3. Федеральный закон РФ «О внесении изменений в статью 23 “Налог на доходы физических лиц” Налогового кодекса Российской Федерации от 01.01.2001.
4. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов (одобрено Правительством Российской Федерации 25 мая 2009 г.)// СПС «Гарант». – 2010. – Январь.
5. Антонова, М. Е. О налоговом механизме решения социальных проблем / // Финансы. – 2009. - № 1. – С.
6. , ,Тютюрюков системы государств – членов Евразийского экономического сообщества: Учебное пособие / Под ред. Док. экон. наук проф. .- М., 2007.
7. , ,Тютюрюков налогообложение в СНГ( Содружество независимых государств Учебное пособие М., 2006.
8. , ,Тютюрюков системы зарубежных стран: Содружество независимых государств: Учебное пособие М., 2006.
9. Брызгалин, контроль: сложные вопросы, практика применения, нормативные акты ФНС РФ: учебник / . – М.: Налоги и финансовое право, 2007.
10. Грачева право: вопросы и ответы – М.: Юриспруденция, 2003. – 160 с.
11. Гуреев налоговое право: учебник – М.: -во «Экономика», 1997 – 383 с.
12. Демин право России: учебное пособие – М.: Риор, 2008. – 380 с.
13. Евстигнеев налогообложения и налогового права: учебное пособие – М.: Инфра-М, 1999 – 120 с.
14. Жестков основы налогового планирования: учебное пособие / под ред. – М.: Пресс, 2002. – 141 с.
15. Землин право: учебник – М.: Форум-Инфра-М, 2005. – 304 с.
16. Иванова право: конспект лекций – СПБ: Изд-во , 2000. – 80 с.
17. Крохина право России: учебник – М.: Норма, 2010. – 752 с.
18. Кузнецов и налогообложение: учебно-методическое пособие – Саратов, 1999 – 241 с.
19. Кустова право России. Общая часть: учебник – М.: Юристъ, 2001. – 490 с.
20. Кучеров право России: курс лекций – М.: ЮрИнфор, 2001. – 360 С.
21. Кучерявенко право: учебник – Харьков: Легас, 2001. – 584 с.
22. Лукаш и налообложение в Российской Федерации: учебник для вузов – М.: Книжный мир, 2001. – 848 с.
23. Лыкова и налогообложение в России учебник – М.: Бек, 2001. – 384 с.
24. Маркин право: учебное пособие – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 400 с.
25. Молчанов, : расчет и оптимизация / – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2010.
26. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. Пособие для вузов / , , . — СПб.: Питер, 2007.
27. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. ,- М.:МЦФЭР, 2006.
28. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. – СПб: Питер, 2003. – 576 с.
29. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. и . — СПб.: ПИТЕР, 2007.
30. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / под ред. – М.: Юристъ, 2001. – 512 с.
31. Налоги налогообложение: учебное пособие / под ред. – М.: Юнити, 2003. – 399 с.
32. Налогововые системы зарубежных стран Европы и США. Учебное пособие. / Под ред. ,- М.: ИТК 2006.
33. Налоговое право России: учебник для вузов / отв. ред. – М.: Норма, 2003. – 656 с.
34. Налоговое право: конспект лекций / авт. – сост. – М.: Приориздат, 2004. – 224 с.
35. Налоговое право: учебник / отв. ред. – М.: Юристъ, 2005. – 591 с.
36. Налоговое расследование: учебник / под ред. – М.: Юристъ, 2000. – 1094 с.
37. , Косов и местные налоги Учебное пособие, ЮНИТИ. Закон и право. Москва 2008 .
38. Пансков и налоговая система Российской Федерации.: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 200с.
39. Пансков налогообложение в Российской Федерации: Учебник. — М.: МЦФЭР, 2008.
40. Перов и налогообложение: учебное пособие – М.: Юрайт, 2003. – 635 с.
41. Петров система и налогообложение в России: учебное пособие / . – Ростов н/Д: Феникс, 2008.
42. Петрова право: учебник для вузов – М.: Норма-Инфра-М, 2001. – 271 с.
43. Поляк налогообложение. Учебное пособие.- М: ЮНИТИ,2006.
44. Региональные и местные налоги с юридических лиц: Практикум — М.: Финансовая Академия при Правительстве РФ, 2001.
45. Региональные и местные налоги с юридических лиц: Практикум— М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2007.
46. Тюрин право Российской Федерации: учебно-методическое пособие – Саратов: Изд-во СГУ, 2005. – 72 с.
47. Финансовое и налоговое право: практикум /ред. – М.: Норма, 2008. – 239 с.
48. Химичева право: учебник для вузов – М.: Бек, 1997 – 336 с.
49. Черник. — М.: ЮНИТИ, 2008.
50. Юткина и налогообложение: учебник – М.: Инфра-М, 2003. – 576 с.
Дополнительная литература
51. Галицкая направления налоговой реформы в ФРГ//Аудитор. 2002. №11.
52. Горский политика России: проблемы и перспективы. –М.: Финансы и статистика 2003. –288 с.
53. Макроэкономическое фискальное регулирование отношений центра и регионов//Финансы и кредит.- 2004. №1 с. 31-49.
54. , Викторова налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер. 2004. –256 с.
55. Карасев политика и правовое регулирование налогообложения в России. – М.: Вершина. 2004. –223 с.
56. Качур, и налогообложение: учебное пособие / . – М.: Кнорус, 2007.
57. Кисилевич по налоговым расчетам : учебн. пособие. М.: Финансы и статистика, 2006.
58. Козырин налогов и сборов России. –СПб.: Питер. 2004. –263 с.
59. Порядок уплаты налога на игорный бизнес//Финансовая газета. Региональный выпуск.2004. № 51.
60. Кучеров право зарубежных стран: Курс лекций. –М.: ЮрИнфоР. 2003. –374 с.
61. Малис, налогообложения в условиях кризиса / // Финансы. – 2009. - № 8. – С.
62. Малис, : налоги реформируются / // Налог. вестник. – 2009. - №5. – С.11-17.
63. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. Пособие для вузов / , , . — СПб.: Питер.2001.
64. Павлова бюджеты капиталистических государств. М.: Финансы, 1972.
65. Пансков и налоговая система Российской Федерации.: Учебник.- М.:Финансы и статистика, 200с.
66. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы // Расчет. №
67. Петров система и налогообложение в России: учебное пособие / . – Ростов н/Д: Феникс, 2008.
68. и др. Налоги и налогообложение в СНГ. –М.: Финансы и статистика. 2004. –424 с.
69. Сергеев субъектов малого предпринимательства. –М.: Финансы и статистика. 2003. –224 с.
70. О равновесии бюджетной и налоговой систем России//Финансы. -2002. № 11. –с. 72-74.
71. Черник, планирование в условиях кризиса / // Налоговый вестник. – 2009. - № 9. – С.
Интернет ресурсы:
72. http://www. *****/"Консультант Плюс"
73. http://www. *****/ Информационно-правовой консорциум "Кодекс"
74. http://www. *****/ Справочная правовая система "ГАРАНТ"
75. http://www. constitution. *****/ Конституция Российской Федерации
76. http://www. *****/ Журнал "Вестник государственной регистрации"
77. http://www. *****/Журнал "Российский налоговый курьер"
78. http://www. *****/Российская газета
79. http://www. *****/ Журнал "Налоговая политика и практика"
80. УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www. *****
81. Электронная библиотечная система «ИНФРА – М» – http://www. /
82. Центр стратегических разработок – http://www. *****/
83. Бюро экономического анализа – http://www. beafnd. org/
84. РосБизнесКонсалтинг – http://www. *****/
85. Виртуальная экономическая библиотека – http://econom. *****/jep/
86. Министерство экономического развития РФ – http://www. *****
87. Министерство регионального развития РФ – http://www. *****
88. Федеральная служба государственной статистики – http://www. *****
89. Федеральная таможенная служба России – http://www. *****
90. Международный валютный фонд – http://www. imf. org
91. Всемирный банк – http://www. worldbank. org
92. Европейская экономическая комиссия – http://www. unece. org/Welcome. html
93. Всемирная торговая организация – http://www. wto. org
94. Организация международного сотрудничества и развития – http://www. oecd. org
95. Объединенная библиотека Всемирного банка и Международного валютного фонда – http://jolis. worldbankimflib. org/
