Программа дисциплины «Налоговое право» (стр. 1 )

Министерство экономического развития Российской Федерации

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ -

ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ

Факультет права

Программа дисциплины

«Налоговое право»

для специальности 030501.65– юриспруденция

(для подготовки специалистов четвертого года обучения)

Авторы: проф. д. ю.н. , проф. д. ю.н.

Рецензент: к. ю.н. доцент кафедры коммерческого, предпринимательского и финансового права Юридического института ФГУ «Сибирский федеральный университет»

Рекомендовано секцией УМС факультета права Председатель _______________________________ «___»__________________ 200 ___ г	Одобрено на заседании кафедры финансового права Зав. кафедрой _____________________ «___» _______________ 200____ г.
Утверждено УС факультета права Ученый секретарь _______________________________ «___»__________________ 200____г.

Москва, 2008

ТЕМАТИЧЕСКИЙ План УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

№	Название темы	Всего часов	Аудиторные часы	Самостоятельная работа
Лекции	Семинарские и практ. занятия
1	Исполнение налоговой обязанности	16	1	1	4
2	Сроки исполнения налоговой обязанности	4	1	1	2
3	Обеспечение исполнения налоговой обязанности	7	2	1	4
4	Налоговая обязанность и налоговые льготы	7	2	1	4
5	Принудительное исполнение налоговой обязанности	8	2	2	4
6	Налоговый контроль. Общие положения о налоговом контроле	8	2	2	4
7	Налоговые проверки	8	2	2	4
8	Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах	8	2	2	4
9	Налоговые правонарушения	8	2	2	4
10	Производство по делам о налоговых правонарушениях	4	-	-	4
11	Защита прав и законных интересов налогоплательщиков	6	2	-	4
12	Федеральные налоги и сборы	18	6	4	8
13	Региональные и местные налоги	10	4	2	4
14	Специальные налоговые режимы	6	-	-	6
ИТОГО	108	28	20	60

Аннотация

Курс «Налоговое право» изучается на факультете права ГУ – ВШЭ в течение пятого модуля третьего курса и первого и второго модулей четвертого курса.

Учебным планом факультета права ГУ – ВШЭ предусмотрено:

на третьем курсе – 12 ч. лекций, 12 ч. семинаров и 30 ч. самостоятельной работы (итого – 54, в т. ч. 24 ч. аудиторных);

на четвертом курсе – 28 ч. лекций, 20 ч. семинаров и 60 ч. самостоятельной работы (итого – 54, в т. ч. 24 ч. аудиторных).

По завершении пятого модуля третьего курса студенты сдают зачет по изученным темам, по завершении всего учебного курса (второй модуль четвертого курса) – экзамен. Экзамен сдается по всему курсу, включая темы, по которым студентами сдавался зачет.

Учебная задача дисциплины

В результате изучения дисциплины студент должен:

знать основные категории и понятия налогового права, систему и источники налогового права;

уметь использовать полученные знания для решения конкретной практической ситуации, учебной или жизненной;

иметь представление о практике применения нормативных правовых актов в налоговой сфере; о тенденциях в науке налогового права;

обладать навыками работы с нормативным материалом.

Рекомендации по использованию информационных технологий.

Для изучения учебной дисциплины «Налоговое право» необходимо пользоваться справочной правовой системой «Консультант Плюс».

ФОРМЫ КОНТРОЛЯ И СТРУКТУРА ИТОГОВОЙ ОЦЕНКИ

Итоговая оценка по учебной дисциплине «Налоговое право» складывается из результатов, полученных при проведении контроля в следующих формах:

1. Контрольная работа. Учебным планом предусмотрено проведение двух контрольных работ – в пятом модуле третьего курса и втором модуле четвертого курса.

Проводится с целью проконтролировать усвоение тем, изученных на семинарских занятиях, а также вынесенных на самостоятельное изучение. Контрольная работа проводится во время аудиторных занятий (в течение двух академических часов) в письменной форме (тестовые задания и (или) казусы и (или) открытые вопросы). Результаты контрольной работы доводятся до сведения студентов на одном из семинарских занятиях.

2. Реферат. Реферат пишется студентами в течение первого и второго модулей четвертого курса. Перечень тем рефератов приводится в программе и может ежегодно обновляться, о чем студенты оповещаются, как правило, в начале лекционного курса.

Студент готовит реферат на одну из тем, предложенных в перечне тем рефератов. Рефераты, подготовленные на другие темы, не оцениваются.

Рефераты в установленном порядке сдаются и регистрируются на кафедре. Студенты лично передают письменные работы в сброшюрованном виде (тексты, направляемые по электронной почте, к рассмотрению не принимаются).

Зарегистрированные рефераты распределяются на проверку профессором, ответственным за курс.

Рефераты в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в журнале регистрации письменных работ. Рефераты, не зарегистрированные в установленном порядке либо переданные на кафедру каким-либо иным путем, не проверяются и не оцениваются. Студенты не могут самостоятельно передавать рефераты преподавателям и аспирантам, ведущим семинарские занятия.

Студент обязан корректно цитировать используемые источники. При обнаружении факта плагиата за реферат выставляется оценка «0 баллов».

Оценки за реферат объявляются (на сайте кафедры, доске объявлений кафедры и учебной части) в установленные кафедрой сроки.

3. Зачет. Принимается в конце 5-го модуля 3 курса в письменном виде (тестовые задания и (или) казусы и (или) открытые вопросы) по темам 1 – 9 программы курса «Налоговое право». На выполнение письменной экзаменационной работы отводится 40 минут.

4. Экзамен. Принимается в письменном виде (тестовые задания и (или) казусы и (или) открытые вопросы) по всему курсу «Налоговое право» в соответствии с программой учебного курса. На выполнение письменной экзаменационной работы отводится 2 акад. часа.

Экзаменационная работа выполняется студентом самостоятельно без использования сторонней помощи и вспомогательных материалов (на письменном экзамене не допускается общение студентов друг с другом; все вопросы задаются только членам экзаменационной комиссии). На экзамене студент может пользоваться только программой курса.

За порядком на письменном экзамене наблюдает экзаменационная комиссия, члены которой делают замечания студентам, нарушающим установленный порядок. О сделанном студенту замечании в протокол экзамена вносится соответствующая запись. После получения студентом второго замечания он удаляется с экзамена. В этом случае при расчете итоговой оценки считается, что на экзамене он получил оценку «0 баллов».

В случае обнаружения факта использования студентом неразрешенных источников (любые источники, кроме программы) студент сразу же удаляется с экзамена. Членами экзаменационной комиссии этот факт фиксируется в протоколе.

Письменная работа выполняется ручкой на специальном бланке. Для подготовки ответов студентам предоставляются «черновики», которые сдаются после экзамена вместе с самими письменными работами.

Выполнение экзаменационной работы карандашом не допускается. Любые исправления, неразборчивые надписи считаются ошибкой в ответе на вопрос. В письменных работах допускается использование только оговоренных сокращений.

Контрольная работа должна быть подписана студентом.

До начала экзамена студенту объявляется удельный вес правильного ответа на каждый вопрос. Соответствующая информация, как правило, содержится в тексте экзаменационной работы.

Порядок определения оценки после сдачи зачета в пятом модуле третьего курса

После сдачи зачета результирующая оценка выводится по формуле средней взвешенной с учетом установленных весов:

оценка, полученная зачет – 0,7

оценка за контрольную работу - 0,3

Итоговая оценка за курс «Налоговое право» складывается из:

1) оценки за контрольную работу,

2) оценки за реферат,

3)  оценки, полученной на экзамене.

В зачетную книжку и в ведомость выставляется итоговая оценка.

Например, оценка за экзамен (Оэ) – 8 баллов, оценка за контрольную работу (Ок) – 7 баллов, оценка за реферат (Ор) – 9 баллов. Итоговая оценка складывается следующим образом:

Итоговая оценка =8x0,7+7*0,2+9*0,1= 5,6 +1,4+0,9=7,9

Полученный результат округляется по правилам округления чисел. Итоговая оценка – 8. В зачетную книжку и в ведомость выставляется итоговая оценка - «8 баллов (отлично)».

Порядок определения итоговой оценки

Итоговая оценка за курс «Налоговое право» складывается из:

1) оценки за контрольную работу,

2) оценки за реферат,

3)  оценки, полученной на экзамене.

Итоговая, результирующая оценка выводится по формуле средней взвешенной с учетом установленных весов:

оценка, полученная на экзамене – 0,7

оценка за реферат – 0,1

оценка за контрольную работу - 0,2.

В зачетную книжку и в ведомость выставляется итоговая оценка.

Например, оценка за экзамен (Оэ) – 8 баллов, оценка за контрольную работу (Ок) – 7 баллов, оценка за реферат (Ор) – 9 баллов. Итоговая оценка складывается следующим образом:

Итоговая оценка =8х0,7+7*0,2+9*0,1= 5,6 +1,4+0,9=7,9

Полученный результат округляется по правилам округления чисел. Итоговая оценка – 8. В зачетную книжку и в ведомость выставляется итоговая оценка - «8 баллов (отлично)».

БАЗОВЫЙ УЧЕБНИК

1.Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общей ред. . – М.: , 2007. – 408 с.

2. Налоговый практикум: Учебное пособие / Под общ. ред. и . - М.:Юстицинформ, 20с.

Тема 1. Исполнение налоговой обязанности

1.  Понятие исполнения налоговой обязанности.

2.  Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

3.  Солидарное исполнение налоговой обязанности.

4.  Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.

5.  Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица
.

6.  Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

Литература, рекомендованная к изучению по данной теме

1.  Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Под редакцией – М.: «Проспект», 2005.

2.  Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общей ред. . – М.: , 2007.

3.  Налоговые процедуры / под ред. . - М.: Норма, 2008.

4.  Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / под общей ред. . - М.: Academia, 2008

5.  Винницкий обязательство и система налогового обязательственного права // Законодательство. 2003. №7.

6.  Коваленко налога третьими лицами // Финансовое право 2004. №5.

7.  Титов обязанность и ее неисполнение как основание принуждения в налоговой сфере // Юрист. 2005. №7.

Нормативные и иные правовые акты

1.  Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая).

2.  Гражданский кодекс РФ (часть первая).

3.  Гражданский процессуальный кодекс РФ.

4.  Федеральный закон от 01.01.01 г. «О бухгалтерском учете».

5.  Федеральный закон от 2 октября 2007 г. «Об исполнительном производстве».

6.  Приказ МНС России и Минюста России от 01.01.01 г. № ВГ-3-10/265/215 «Об утверждении Порядка взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и служб судебных приставов органов юстиции субъектов Российской Федерации по принудительному исполнению постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов».

7.  Приказ Минюста России и Фонда социального страхования РФ от 01.01.01 г. № 000/280 «Об утверждении Порядка взаимодействия Фонда социального страхования Российской Федерации, его исполнительных органов и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при принудительном исполнении постановлений исполнительных органов Фонда социального страхования Российской Федерации о взыскании недоимки по страховым взносам и пени за счет имущества страхователей, а также иных исполнительных документов о взыскании в пользу Фонда социального страхования Российской Федерации».

8.  Письмо Минфина России от 01.01.01 г. № /1-365.

9.  Письмо Минфина России от 01.01.01 г. № /1/600.

10.  Письмо Минфина России от 01.01.01 г. № /1-57.

11.  Письмо Минфина России от 01.01.01 г. № /1-72.

12.  Письмо УФНС России по г. Москве от 01.01.01 г. № 09-17/84030.

13.  Письмо УФНС России по г. Москве от 7 июля 2005 г. № 09-14/48034.

14.  Письмо УМНС России по г. Москве от 01.01.01 г. № 27-11н/27165.

Судебная практика

1.  Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.01г. «По делу о проверке конституционности п. 3 ст. 11 Закона РФ от 01.01.01 г. "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"»

2.  Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.01г. «По делу о проверке конституционности п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ и части шестой ст. 15 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в связи с запросом Президиума Верховного Суда РФ».

3.  Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.01г. «По делу о проверке конституционности п. п. 2 и 3 ч. 1 ст. 11 Закона РФ от 01.01.01 г. "О федеральных органах налоговой полиции"»

4.  Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.01г. .

5.  «По делу о проверке конституционности ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 7 марта 1996 г. "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "Об акцизах"».

6.  Постановление Президиума ВАС РФ от 01.01.01г. № 000/05.

7.  Информационное Письмо Президиума ВАС РФ от 4 апреля 1996г. № 1 «Об ответственности налогоплательщиков и банков за непоступление в бюджет налогов».

8.  Постановление ФАС МО от 5 мая 2008 г. № КА-А40/3691-08.

9.  Постановление ФАС МО от 6 февраля 2007 г. № КА-А40/146-07.

10.  Постановление ФАС ВВО от 01.01.01 г. /2006-27.

11.  Постановление ФАС ВВО от 01.01.01 г. /5-2006.

12.  Постановление ФАС МО от 7 декабря 2006 г. № КА-А40/.

13.  Постановление ФАС ВСО от 01.01.01 г. № А/05-Ф02-5034/06-С1.

14.  Постановление ФАС ПО от 01.01.01 г. /2006-СА1-7.

15.  Постановление ФАС ВСО от 01.01.01 г. № А/06-24-Ф02-5985/06-С1.

16.  Постановление ФАС ВВО от 01.01.01 г. /2006.

17.  Постановление ФАС ВВО от 01.01.01 г. № А/2005-1.

18.  Постановление ФАС ДО от 4 октября 2006 г. №Ф03-А04/06-2/2547.

19.  Постановление ФАС ВСО от 5 сентября 2006 г. /06-45-Ф02-4481/06-С1.

20.  Постановление ФАС ВВО от 01.01.01 г. № А/2005-28.

21.  Постановление ФАС ВСО от 01.01.01 г. № А/05-Ф02-1876/06-С1.

Тема 2. Сроки исполнения налоговой обязанности

1.  Срок уплаты налогов и сборов. Срок возникновения налоговой обязанности.

2.  Порядок исчисления сроков, установленных в налоговом праве.

3.  Изменение сроков исполнения налоговой обязанности. Общие условия изменения срока уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.

4.  Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.

5.  Отсрочка по уплате налогов и сборов. Рассрочка по уплате налогов и сборов.

6.  Инвестиционный налоговый кредит.

7.  Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.