Правительство Астраханской области
Распоряжение
29.04.2010
Об основных направлениях на-
логовой и бюджетной полити-
ки Астраханской области на
2011 год и на плановый период
2012 и 2013 годов
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Астраханской области /2008-ОЗ «О бюджетном процессе в Астраханской области» и в целях разработки проекта закона Астраханской области «О бюджете Астраханской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» утвердить прилагаемые основные направления налоговой и бюджетной политики Астраханской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.
Губернатор Астраханской области
УТВЕРЖДЕНЫ
распоряжением
Правительства
Астраханской области
От29.04.2010
Основные направления налоговой и бюджетной политики Астраханской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов
1.Основные направления налоговой политики на 2011 год
и на плановый период 2012 и 2013 годов
Приоритеты деятельности Правительства Астраханской области в трехлетней перспективе 2годов в области налоговой политики остаются такими, как и ранее - создание условий для расширения доходной базы региона и положительных темпов экономического роста при сохранении уровня налогового бремени.
Основными направлениями совершенствования налоговой системы являются создание условий для развития инноваций, стимулирование инвестиций в производственную и социальную сферу, что соответствует сохранению преемственности в отношении основных направлений налоговой политики, одобренной в 2009 году.
Основные пути достижения поставленных целей:
- разработка и реализация мер, направленных на укрепление собственной налоговой базы консолидированного бюджета Астраханской области;
- продолжение работы по легализации заработной платы и прибыли;
- увеличение доходов за счет повышения эффективности управления государственной и муниципальной собственностью;
- расширение перечня платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, и увеличение на этой базе доходов консолидированного бюджета Астраханской области;
- поиск новых источников пополнения бюджета Астраханской области.
Налог на доходы физических лиц
На федеральном уровне в рассматриваемом периоде предполагается осуществить изменения, направленные на совершенствование администрирования данного налога. Отдельные изменения законодательства в этом направлении уже вступили в силу с 01.01.2010. В частности, в декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) можно не указывать доходы, освобождаемые от налогообложения, а также те, при получении которых налог полностью удержан налоговыми
агентами. При продаже имущества, находившегося в собственности более трех лет, декларацию по НДФЛ подавать не нужно.
В целях расширения налогооблагаемой базы, увеличения поступлений налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет Астраханской области будет продолжена работа по легализации заработной платы, выплачиваемой работодателями. До исполнительных органов государственной власти Астраханской области и муниципальных образований региона в феврале 2010 года доведено задание по мобилизации НДФЛ в консолидированный бюджет Астраханской области. Указанная практика будет продолжена и в годах.
Налог на прибыль организаций
Федеральная налоговая политика по налогу на прибыль в рассматриваемом периоде направлена на сокращение возможностей минимизации налогообложения; сближение бухгалтерского и налогового учета; изменение подходов к классификации основных средств по группам и определению норм амортизации для этих групп.
С 1 января 2010 года применение ставок налога на прибыль на территории Астраханской области регулируется Законом Астраханской области /2009-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков". По сравнению с ранее действующим Законом Астраханской области /2000-ОЗ «О налогообложении, сборах и других платежах на территории Астраханской области" произошли существенные изменения. Проведена оптимизация льгот, введены условия, при выполнении которых налогоплательщики имеют право применять пониженную ставку по налогу на прибыль организаций: отсутствие недоимки по налогу на дату подачи налоговой декларации, а также выплата заработной платы работникам в размере выше прожиточного минимума, установленного на территории Астраханской области. Указанные меры приведут к улучшению налоговой дисциплины, будут способствовать легализации оплаты труда.
Налог на имущество организаций
На федеральном уровне в рамках совершенствования налога на имущество организаций планируется рассмотреть вопрос о целесообразности временного освобождения от него вновь вводимых объектов транспортной инфраструктуры, строительство которых осуществлялось, в том числе за счет средств федерального бюджета.
С 2010 года начали действовать изменения в законодательстве о налогах и сборах Астраханской области в части оптимизации льгот по налогу на имущество организаций. Кроме того, введены условия, аналогичные условиям по налогу на прибыль, при соблюдении которых налогоплательщики вправе применять пониженные ставки по налогу на имущество организаций.
Специальные налоговые режимы
В рассматриваемом периоде не планируется существенных изменений налогового законодательства по специальным налоговым режимам.
Акцизы
Предполагаемые изменения налогового законодательства по акцизам направлены на индексацию ставок. Федеральным законом -ФЗ "О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" предусмотрено увеличение в 2010 и 2011 годах ставок акцизов на алкогольную продукцию в среднем на 10 процентов ежегодно.
Налог на имущество физических лиц
Правительством Астраханской области будет продолжен мониторинг муниципальных районов по осуществлению мероприятий, связанных с переоценкой имущества физических лиц. В целях полной мобилизации потенциальных доходов по данному налогу муниципальные образования Астраханской области совместно с налоговыми и регистрирующими органами продолжат работу по актуализации базы данных объектов недвижимости, по своевременной постановке на учет вновь построенных объектов, что позволит увеличить поступления налога на имущество физических лиц.
Транспортный налог
В конце 2009 года в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, в соответствии с которыми увеличен диапазон изменения законами субъектов Российской Федерации налоговой ставки, установленной Налоговым кодексом. Теперь ставку транспортного налога можно увеличить или уменьшить не более чем в 10 раз (до внесения поправок в Кодекс, указанный коэффициент составлял 5 раз).
В целях мобилизации доходов консолидированного бюджета Астраханской области в 2годах на региональном уровне продолжится начатая в 2009 году практика ежегодной корректировки ставок транспортного налога на уровень инфляции.
Государственная пошлина
С 1 января 2010 года федеральным законодательством более чем в два раза увеличены размеры почти всех видов государственной пошлины.
Задолженность и перерасчеты по отмененным
налогам, сборам и иным обязательным платежам
Изменений на 2011 – 2013 годы в порядке учета и зачисления задолженности по отмененным налогам не предполагается.
Налоговое администрирование
В целях своевременного и полного поступления налоговых доходов в бюджет Астраханской области, обеспечения налоговой отдачи от вложения инвестиций в рамках налогового администрирования предполагается продолжить осуществление:
- мониторинга налоговых поступлений от инвестиционных проектов, реализуемых на территории Астраханской области;
- контроля за постановкой на налоговый учет всех иногородних инвесторов и предпринимателей, заключивших государственный или муниципальный контракт на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд на территории Астраханской области, в соответствии с действующим законодательством;
- мониторинга налоговых поступлений от крупнейших налогоплательщиков области;
- легализации выплачиваемой заработной платы;
- мониторинга собираемости налогов в консолидированный бюджет Астраханской области;
- мониторинга нереализованного налогового потенциала по муниципальным образованиям Астраханской области;
- мониторинга результатов проводимой муниципальными образованиями работы по невыясненным поступлениям.
На федеральном уровне планируется принять закон, изменяющий практику предоставления налоговых отсрочек.
Безвозмездные поступления
Как и в предыдущие годы, в 2годах безвозмездные поступления бюджета Астраханской области формируются в основном за счет средств федерального бюджета, передаваемых в виде:
дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности;
дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности;
субсидий;
прочих безвозмездных поступлений.
Средства, передаваемые из федерального бюджета в виде субсидий и субвенций, рассчитываются Министерством финансов Российской Федерации по утвержденным методикам.
Политика федерального центра направлена на сокращение количества видов финансовой помощи бюджетам субъектов Российской Федерации, тем не менее Правительство Астраханской области примет все меры по увеличению поступлений в бюджет Астраханской области безадресных и адресных федеральных средств.
Кроме федеральных средств безвозмездные поступления формируются за счет благотворительных поступлений от организаций и физических лиц. В целях обеспечения дополнительных доходных источников финансирования расходов бюджета Правительством Астраханской области будет продолжена работа по привлечению указанных средств в бюджет Астраханской области.
Намеченные меры и оценка их результатов составят базу для прогноза, позволят реально определить параметры бюджета Астраханской области на 2годы.
2. Основные направления бюджетной политики
на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов
Основные принципы бюджетной стратегии на 2011 год
и на плановый период 2012 и 2013 годов
Проект бюджета Астраханской области в новых условиях преодоления последствий финансово-экономического кризиса годов, как и прежде будет формироваться сроком на три года.
В основу посткризисной бюджетной политики Астраханской области на годы положены стратегические цели развития стабильной экономики региона, снижения внутреннего долга и размера дефицита бюджета.
Главным направлением бюджетной политики Астраханской области станет сохранение достигнутого уровня и качества жизни населения.
Для поддержания сбалансированности бюджетной системы региона усилия Правительства Астраханской области будут сосредоточены на решении следующих задач:
2.1.Создание условий для развития доходного потенциала региона, увеличения налоговой базы, максимальной мобилизации налогов в консолидированный бюджет Астраханской области.
Для решения поставленной задачи в 2годах будут реализованы следующие мероприятия:
-создание благоприятных условий для деятельности субъектов среднего и малого предпринимательства;
- планирование доходной части консолидированного бюджета Астраханской области на основе реального прогноза социально-экономического развития региона;
- анализ обоснованности и эффективности применения налоговых льгот;
- мониторинг финансового состояния крупнейших налогоплательщиков, расположенных на территории региона, реализация предложений по обеспечению своевременного и полного выполнения ими налоговых обязательств.
2.2. Повышение эффективности расходов бюджета Астраханской области, доступности и качества государственных услуг в условиях ограниченности бюджетных ресурсов.
Решение данной задачи предполагает осуществление следующих мероприятий:
2.2.1. Использование бюджетных ограничений, в том числе:
- планирование бюджетных расходов на уровне отчетного (текущего) года;
- доведение до главных распорядителей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств в полном объеме только на обеспечение публичных нормативных обязательств;
- непринятие новых расходных обязательств, а в случае необходимости принятия, только при условии сокращения ранее принятых обязательств;
- сокращение количества целевых межбюджетных трансфертов, выделяемых из бюджета Астраханской области местным бюджетам на расходы, не относящиеся к полномочиям органов государственной власти Астраханской области.
2.2.2. Оптимизация бюджетных расходов, включающая:
- дальнейшее реформирование бюджетной сети, внедрение государственных заданий, задающих конкретные, измеримые результаты использования бюджетных средств
- недопущение роста численности работающих и расходов на содержание как государственных органов власти Астраханской области, так и бюджетных учреждений;
- инвентаризация мероприятий долгосрочных целевых программ с целью их оптимизации и (или) переноса финансирования их на более поздние периоды;
- планирование расходов на содержание органов государственной власти Астраханской области на основании нормативов;
- сокращение капитальных и других расходов, не связанных с обеспечением жизнедеятельности объектов социальной инфраструктуры;
- жесткий контроль за недопущением кредиторской задолженности по заработной плате и социальным выплатам гражданам, а также за динамикой кредиторской задолженности по другим расходным обязательствам;
-мониторинг исполнения бюджетов муниципальных образований для принятия мер по оптимизации расходов местных бюджетов и их сбалансированности.
Субъекты бюджетного планирования должны изменить процедуру планирования бюджетных ассигнований на годы, предусмотрев внедрение государственных заданий в практику работы учреждений. Должна быть усилена работа по стандартизации государственных услуг, использованию нормативов при планировании бюджетных расходов, а также разработке методик расчета стоимости и объемов государственных услуг, необходимых для результативного исполнения государственных полномочий Астраханской области.
В рамках решения вышеуказанной задачи начиная с 2011 года планируется комплексная реализация новой системы правового положения бюджетных учреждений, и, как следствие, изменение механизма финансового обеспечения.
Для установления взаимосвязи между распределением бюджетных ресурсов и планируемыми результатами их использования получит дальнейшее развитие практика подготовки ведомственных целевых программ в соответствии с приоритетами государственной политики.
Основные приоритеты бюджетных расходов
Удовлетворение потребностей граждан в услугах образования, здравоохранения, культурном и духовном развитии, информации и досуге, обеспечение социальных гарантий и социальной защиты граждан, в отношении которых на региональном уровне существуют финансовые обязательства, станет приоритетным направлением бюджетных расходов, сохранится социальная значимость бюджета Астраханской области.
Основные параметры бюджета Астраханской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов будут сформированы с учетом разграничения полномочий органов государственной власти Астраханской области и органов местного самоуправления, совершенствования межбюджетных отношений, оптимизации расходных обязательств бюджета Астраханской области, реализации мероприятий, направленных на повышение качества оказываемых услуг, эффективности и результативности бюджетных расходов.
Формирование проекта бюджета Астраханской области будет происходить путем уточнения основных параметров на 2011, 2012 годы и определения параметров на 2013 год.
При проектировании основных параметров на годы необходимо предусматривать если не бездефицитный, то хотя бы минимальный размер дефицита в целях снижения объемов и сохранения структуры государственного внутреннего долга Астраханской области.
Фонд оплаты труда
Политика Правительства Астраханской области в части оплаты труда работников бюджетных учреждений направлена на совершенствование механизмов отраслевых систем оплаты труда.
В 2011 году планируется сохранить действующие в текущем году условия оплаты труда работников бюджетных учреждений, денежного довольствия сотрудников органов внутренних дел, денежного содержания государственных гражданских служащих.
В связи с увеличением страховых взносов расходы на начисления по оплате труда увеличатся на 30,5 процента и будут составлять 34,2 процента, что повлечет увеличение в целом фонда оплаты труда.
Формирование фонда оплаты труда планируется без индексации.
Предлагается приостановить действие части 4 статьи 12 Закона Астраханской области /2005-ОЗ «О государственной гражданской службе Астраханской области», предусматривающего индексацию размеров окладов денежного содержания по должностям гражданской службы, и статьи 9 Закона Астраханской области от 01.01.2001 №75/2008-ОЗ «О системах оплаты труда работников бюджетных учреждений и отдельных работников исполнительных органов государственной власти Астраханской области».
Впервые с 2011 года расходы на содержание органов государственной власти Астраханской области будут планироваться в соответствии с утвержденными нормативами.
Социальная сфера
При формировании бюджета Астраханской области в части расходов на социальную сферу необходимо учесть обеспечение в полном объеме всех действующих публичных нормативных обязательств, в том числе следующих:
- адресная компенсационная выплата на оплату жилищно-коммунальных услуг (персонифицированный учет);
- монетизация мер социальной поддержки отдельных категорий граждан;
- субсидии малообеспеченным гражданам на оплату жилищно-коммунальных услуг;
- обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта для отдельных категорий граждан;
- ритуальные пособия;
- ежемесячное пособие на ребенка гражданам, имеющим детей (с учетом индексации);
- денежные средства на содержание опекаемых и приемных детей, вознаграждение, причитающееся приемному родителю (с учетом индексации);
- материальная поддержка семей, усыновивших детей (с учетом индексации);
- дополнительное социальное пособие членам семей погибших участников боевых действий, исполнявших воинский долг;
- социальная поддержка граждан, участвующих в охране общественного порядка и принятых в добровольные народные дружины.
Однако для повышения эффективности расходов бюджета Астраханской области в осуществлении социальной политики необходимо обеспечить реализацию мер, направленных на:
- оптимизацию категорий получателей и состава льгот в рамках мер социальной поддержки отдельных категорий граждан;
- определение наиболее эффективных мер и форм социальной поддержки;
- совершенствование механизмов социальной помощи, порядка исполнения социальных обязательств и достижения максимальной точности определения нуждаемости.
Состав расходов бюджета Астраханской области в части социальной поддержки и социального обслуживания граждан не содержит новых расходных обязательств. Сохранятся размеры:
1)стипендий:
- в учреждениях начального и среднего профессионального образования - 400 рублей в месяц;
- в учреждениях высшего профессионального образования - 1100 рублей в месяц.
2) Губернаторских стипендий:
- студентам, проявившим выдающиеся способности в учебной, научной и творческой деятельности и активно участвующим в общественной жизни, и студентам высших учебных заведений - 3000 рублей в месяц;
- студентам средних специальных образовательных учреждений - 2300 рублей в месяц;
3) единовременной материальной помощи на газификацию домовладений - 21 тыс. рублей;
4) компенсационных выплат за книгоиздательскую продукцию педагогическим работникам:
- в образовательных учреждениях высшего профессионального образования - 150 рублей в месяц;
- в других образовательных учреждениях - 100 рублей в месяц.
Исходя из новых подходов к организации питания детей первых трех лет жизни, с учетом индивидуальных особенностей конкретного ребенка ограничен продуктовый набор, утвержденный постановлением Правительства Астраханской области -П «О Порядке обеспечения полноценным бесплатным питанием беременных женщин, кормящих матерей, детей в возрасте до трех лет».
Бюджетные ассигнования в части социально значимых расходов - приобретение продуктов питания и медикаментов, перечисление Астраханскому территориальному фонду обязательного медицинского страхования в части взносов за страхование неработающего населения - предлагается сохранить на уровне текущего года без индексации.
Изменений расходных полномочий в рамках межбюджетных трансфертов в социальной сфере не предусматривается.
В целях экономии бюджетных средств, оптимизации расходов предлагается приостановить на 2011 год действие нормативных правовых актов, предусматривающих на региональном уровне поощрительные выплаты в области образования, спорта, культуры и искусства.
Приоритетными направлениями при формировании расходов бюджета Астраханской области в области национальной экономики будут являться мероприятия, направленные на реализацию государственной политики в области занятости населения, формирование конкурентоспособного агропромышленного производства, развитие малого бизнеса и предпринимательства, транспортной и дорожной отраслей, обеспечивающих развитие инфраструктуры в регионе и дающих максимальную налоговую отдачу.
Сельское хозяйство
Осуществление бюджетной политики в сельском хозяйстве региона будет направлено на повышение эффективности государственной поддержки сельскохозяйственного производства, увеличение объема сельскохозяйственной продукции, а также реализацию мероприятий, предусмотренных Государственной программой развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2годы.
Поддержка агропромышленного комплекса области (далее - АПК) будет осуществляться, в том числе и в рамках реализации долгосрочных целевых программ, с учетом обеспечения софинансирования расходов федерального бюджета на поддержку сельскохозяйственного производства.
Наибольший вес в общем объеме ассигнований должны занять субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным и краткосрочным кредитам, полученным сельскохозяйственными товаропроизводителями, организациями АПК и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, как одна из наиболее эффективных форм государственной поддержки сельского хозяйства.
Дорожное хозяйство
В области расходов на дорожное хозяйство бюджетная политика будет ориентирована на повышение эффективности и результативности бюджетных расходов, направляемых на строительство, реконструкцию, ремонт и содержание автодорог.
При финансировании расходов на строительство и реконструкцию автодорог общего пользования регионального значения и сооружений на них к приоритетным объектам будут относиться входящие в состав долгосрочных целевых программ, подлежащие завершению, имеющие межрегиональное значение, а также объекты, обеспечивающие развитие основных автодорожных маршрутов в составе транспортных коридоров.
Жилищно-коммунальное хозяйство
Бюджетная политика по расходам жилищно-коммунального хозяйства должна исходить из условий дальнейшего реформирования отрасли на основе внедрения энергоэффективных и энергосберегающих мероприятий во все сферы хозяйственной деятельности, реализации мероприятий, направленных на эффективное использование топливно-энергетических ресурсов для сокращения расходов бюджета Астраханской области по текущим статьям затрат, с учетом положений Федерального закона -ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Капитальное строительство
В условиях жесткой экономии бюджетных средств необходимо четко определить приоритеты направления средств на капитальное строительство.
В приоритетном порядке предлагается сконцентрировать бюджетные ассигнования на завершение строительства объектов высокой степени готовности, а также объектов, софинансирование которых будет осуществляться за счет средств федерального бюджета.
Необходимо провести инвентаризацию незавершенного строительства для принятия решений о дальнейшем его использовании, в том числе консервации, отказаться от реализации инвестиционных проектов, не носящих первоочередного характера, пересмотреть сроки реализации ранее заявленных инвестиционных проектов и программ, перейти к программному методу реализации мероприятий в области капитального строительства.
Межбюджетные отношения
Развитие межбюджетных отношений по - прежнему сохранит свою основную тенденцию - совершенствование уже действующих методик распределения финансовой помощи в условиях стимулирования деятельности органов местного самоуправления по:
- мобилизации доходов в местные бюджеты;
- повышению эффективности бюджетных расходов;
- обеспечению сбалансированности местных бюджетов;
- снижению дотационности;
- повышению качества управления бюджетным процессом.
В бюджете Астраханской области межбюджетные трансферты, передаваемые муниципальным образованиям, планируются в виде:
-дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности;
-дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов;
-субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов,
- распределения между получателями на основании утвержденных методик и в соответствии с установленным порядком.
При этом в межбюджетных трансфертах предполагается преобладание безадресной финансовой помощи при сокращении количества субсидий и иных межбюджетных трансфертов, а также исключение дублирования их целевых назначений.
Перечень государственных полномочий Астраханской области, переданных к реализации в органы местного самоуправления и закрепленных фондом компенсаций, планируется сохранить.
Предлагаем сохранить расходы резервного фонда Правительства Астраханской области на обеспечение расходов, связанных с ликвидацией чрезвычайных ситуаций, в объеме текущего года. Планируется также формирование резервного фонда Астраханской области в размере не более трех процентов от общего объема расходов на 2011 год в целях повышения маневрирования бюджетными ресурсами.
Государственная долговая политика
В основу формирования и реализации долговой политики на годы заложено:
-сохранение объемов государственного внутреннего долга Астраханской области на уровне, позволяющем гарантированно выполнять обязательства по его погашению и обслуживанию;
- максимальное замещение кредитов банков на более дешевые заемные средства, в том числе бюджетные кредиты и внутреннее кредитование;
- использование государственных гарантий Астраханской области в целях оказания государственной поддержки системообразующим организациям.
Государственный внутренний долг Астраханской области в годах обусловлен решением стратегических задач развития региона и дефицитом бюджета Астраханской области. При этом надо учитывать, что рост объема государственного внутреннего долга Астраханской области приведет к снижению кредитной доступности и увеличению расходов на обслуживание государственного внутреннего долга Астраханской области. Кроме того, действующая на сегодняшний день норма Бюджетного кодекса Российской Федерации, позволяющая превышать установленный норматив предельного размера внутреннего долга субъекта на сумму привлекаемых из федерального бюджета бюджетных кредитов, прекращает действие 01.01.2013 , что повлечет за собой необходимость их погашения в 2012 году.
Основными источниками погашения государственных долговых обязательств будут являться налоговые поступления.
В планируемом периоде Правительством Астраханской области будет проводиться взвешенная политика государственных заимствований с целью обеспечения сохранения объема государственного внутреннего долга Астраханской области на допустимом бюджетным законодательством уровне.
Приоритетное направление предоставления государственных гарантий Астраханской области - системообразующие организации, которые нуждаются в поддержке для дальнейшего развития экономики области, и муниципальные образования Астраханской области.
Таким образом, основными направлениями налоговой и бюджетной политики Астраханской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов станут:
- развитие доходного потенциала региона, увеличение налоговой базы, максимальная мобилизация налогов в консолидированный бюджет Астраханской области;
- оптимизация бюджетных расходов;
- взвешенная политика государственных заимствований.
