Новости законодательства

НОВОСТИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

 

Закон от 4 марта 2013 г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

С 4 марта 2013 года вновь вводится госрегистрация договоров аренды недвижимости, а также зданий, сооружений и предприятий, которая до этого была отменена Законом от 30 декабря 2012 г.

Закон от 01.01.01 г. «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака»

Опубликован антитабачный закон: с 1 июня 2013 года медицинские организации государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения будут оказывать гражданам бесплатную медицинскую помощь, направленную на профилактику и лечение табачной зависимости и ее последствий

Закон от 01.01.01 г. « внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросу квотирования рабочих мест для инвалидов»

Внесены изменения в законодательные акты РФ, связанные с квотированием рабочих мест для инвалидов: в частности, увеличены размеры административного штрафа для должностных лиц за необоснованный отказ в регистрации инвалида в качестве безработного, за неисполнение обязанности по созданию рабочих мест для инвалидов, а также за отказ в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты

Письмо Минфина России от 01.01.2001 № /04 «О налогообложении налогом на добавленную стоимость операций по передаче российской автономной некоммерческой организацией в безвозмездное пользование имущества другой российской автономной некоммерческой организации»

Передача в безвозмездное пользование имущества одним автономным учреждением другому облагается НДС.

Минфин России в письме от 01.01.2001 № /04 разъяснил вопрос по порядку обложения НДС операций по передаче имущества в безвозмездное пользование от одного автономного некоммерческого учреждения другому.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. При этом реализацией товаров (работ, услуг) в целях налога на добавленную стоимость признается также передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе.

В соответствии с пунктом 1 статьи 689 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по договору безвозмездного пользования одна сторона обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне, а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. При этом пунктом 2 данной статьи Гражданского кодекса предусмотрено, что к договору безвозмездного пользования применяются правила, предусмотренные Гражданским кодексом в отношении договора аренды.

Учитывая изложенное, безвозмездная передача в пользование имущества российской организацией, в том числе автономной некоммерческой организацией, от налогообложения налогом на добавленную стоимостью не освобождается.

Письмо Минфина России от 01.01.01 г. № /03 «О возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины родственнику плательщика, в случае гибели плательщика»

Вернуть излишне уплаченную госпошлину родственникам (наследникам) умершего плательщика нельзя

Письмо Минфина России от 01.01.01 г. № /1/38 «Об учете в составе внереализационных расходов кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности»

Расход в виде безнадежной задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных расходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности

Письмо Минфина России от 01.01.01 г. № /1758

Расходы, произведенные казенным учреждением за счет средств целевого финансирования, не учитываются при налогообложении прибыли

Письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402

Независимо от формы обучения человек, оплачивающий свою учебу, вправе получить социальный вычет по НДФЛ

Постановление Правительства Рф «О внесении изменений в Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

В частности, в настоящее постановление включен перечень периодов, которые не входят в 2 годичный расчетный период при определении среднего заработка для исчисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Также установлен порядок определения среднего заработка для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам лицам, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию.

В соответствии с этим порядком средний дневной заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам этим лицам определяется путем деления минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай

Приказ Минздрава России от 01.01.01 г. № 66 «Об утверждении стратегии лекарственного обеспечения населения Российской Федерации на период до 2025 года и плана ее реализации»

Утверждены стратегия лекарственного обеспечения населения России на период до 2025 года и план ее реализации

Письмо ФОМС России от 01.01.01 г. № 000/91-и «О порядке выдачи полиса обязательного медицинского страхования в электронной форме»

Сведения о застрахованных лицах, получивших полис ОМС в составе универсальной электронной карты (УЭК), будут направляться в территориальные фонды ОМС с 1 марта 2013 года. Формат сообщения будет размещен на корпоративном сайте ФФОМС

Письмо Минфина России от 01.01.01 г. № /5471

Организация, осуществляющая операции, которые облагаются НДС по ставке 18 и 0 процентов, должна вести раздельный учет «входного» НДС

Письмо Минфина России от 01.01.01 г. № /6-112

Оплата проезда сотрудникам МЧС России (членам их семей) производится один раз в год по их выбору при следовании к месту проведения очередного ежегодного либо дополнительного отпуска и обратно за счет средств МЧС России по установленным нормам

Письмо Минфина России от 01.01.01 г. № /9-115

Если в течение одного года гражданин продал квартиру, а затем приобрел новую, он может одновременно получить имущественный вычет как на покупку, так и на продажу имущества

Письмо Минфина России от 01.01.01 г. № /5466

Медицинские услуги по перечню, утвержденному Правительством РФ, освобождаются от обложения НДС, в том числе и те, которые оплачены страховыми организациями

НОВОСТИ РЕГИОНАЛЬНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Закон РТ от 01.01.01 г. N 2-ЗРТ "О внесении изменений в Земельный кодекс Республики Татарстан".

Земельный кодекс РТ приведен в соответствие с федеральным законодательством. Право собственности у республики и муниципальных образований на земельные участки дополнительно возникает при безвозмездной передачи земель из федеральной собственности. Земельные участки из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, жилищно-строительным кооперативам теперь могут предоставляться в безвозмездное срочное пользование в случаях, предусмотренных федеральным законом. Закреплена возможность подачи заявления на предоставление земельных участков, находящихся в собственности республики или муниципальной собственности, через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. Уточнен порядок приобретения арендатором в собственность арендуемого земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения. Решение о предоставлении земельного участка в собственность (либо об отказе) должно быть принято в течение 30 дней со дня подачи заявления в уполномоченный орган исполнительной власти или орган местного самоуправления, обладающие правом предоставления соответствующих земельных участков. Заявление подается в письменной форме или в форме электронного документа. Может быть подано через многофункциональный центр. Закон вступает в силу через 10 дней после дня его официального опубликования.

Постановление КМ РТ от 01.01.01 г. N 1136 "Об утверждении Республиканской концепции ценовой (тарифной) политики на годы".

Принята тарифная политика республики до 2015 года. Концепция представляет собой систему определенных единых принципов и приоритетов в деятельности исполнительных органов государственной и муниципальной власти Республики Татарстан в сфере регулирования цен (тарифов), отнесенной к их компетенции. Разработка и внедрение Концепции как неотъемлемой части Стратегии социально-экономического развития РТ будет содействовать развитию рыночных отношений, что приведет к повышению качества товаров и услуг и в целом к эффективной рыночной экономике. Целями ценовой (тарифной) политики является обеспечение баланса интересов производителей и потребителей товаров (работ, услуг), тарифы (цены) на которые подлежат государственному регулированию; повышение качества товаров (работ, услуг); создание условий развития конкурентной среды. Представлены меры внедрения экономических механизмов стимулирования энергосбережения, развития инвестиционной привлекательности и конкуренции в республике. Органы исполнительной власти республики осуществляют государственное регулирование тарифов (цен) на газ, энергетику, на товары и услуги организаций коммунального комплекса, в сфере транспортных и социальных услуг, а также в непромышленной сфере. Определены ключевые направления и мероприятия государственной ценовой (тарифной) политики. Определены ожидаемые результаты реализации Концепции.

Постановление КМ РТ от 01.01.01 г. N 1187 "Об утверждении Порядка общественного обсуждения закупок товаров (работ, услуг) для государственных нужд и нужд бюджетных учреждений Республики Татарстан на сумму свыше 1 млрд. рублей".

Госзакупки на сумму свыше 1 млрд. рублей подлежат общественному обсуждению. На федеральном уровне установлено обязательное предварительное публичное обсуждение размещаемых заказов на поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг) для государственных и муниципальных нужд на сумму свыше 1 млрд. руб. Регулируются отношения государственных заказчиков и иных заказчиков Республики Татарстан, исполнительных органов власти, уполномоченных на осуществление функций по размещению заказов для заказчиков, при таком общественном обсуждении. В общественном обсуждении могут на равных условиях принимать участие любые юридические лица
и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, а также государственные органы и органы местного самоуправления. Предметом общественного обсуждения являются такие аспекты заказа, как целесообразность размещения заказа; соответствие документации о торгах требованиям законодательства; обоснованность начальной (максимальной) цены контракта. Общественное обсуждение проводится в два этапа. На первом этапе осуществляется общественное обсуждение заказов на официальном сайте для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг. На втором - очные публичные обсуждения. Установлены сроки и порядок проведения каждого этапа. Итоговый протокол общественного обсуждения размещается на официальном сайте за 15 календарных дней до даты окончания приема заявок на участие в конкурсе или за 10 дней до даты окончания приема заявок на участие в аукционе. В итоговом протоколе содержится внесение изменений в конкурсную документацию, документацию об аукционе в соответствии с результатами общественного обсуждения; продолжение процедуры размещения заказа без внесения изменений; размещение на официальном сайте извещения об отказе от проведения торгов.

Постановление КМ РТ от 01.01.01 г. N 11 "Об утверждении долгосрочной целевой программы "Развитие рынка интеллектуальной собственности в Республике Татарстан на годы".

Основная задача Программы - создание рынка инноваций, рынка интеллектуальной собственности. В настоящее время в Татарстане созданы практически все инфраструктурные элементы хозяйственной и научной деятельности: технопарки, бизнес-инкубаторы, инновационно-технологические центры и другие субъекты инновационной инфраструктуры. Осуществляют свою деятельность Академия наук РТ и Казанский научный центр РАН. При этом в республике отсутствует ключевое звено формирования инновационной экономики - рынок интеллектуальной собственности, под которым понимается не только сфера обращения интеллектуальных прав, но и формирование и реализация государственной научно-технической политики республики в сфере управления интеллектуальной собственностью. Принята Долгосрочная целевая программа развития рынка интеллектуальной собственности на гг. Программа реализуется в два этапа. На первом этапе в гг. в краткосрочной перспективе формируется организационно-правовой механизм создания рынка интеллектуальной собственности. На втором этапе в гг. в долгосрочной перспективе планируется повышение эффективности функционирования рынка интеллектуальной собственности. Представлен перечень основных мероприятий Программы. Общий объем финансирования Программы составляет 498 млн. руб., за счет средств бюджета республики и внебюджетных источников. В результате реализации Программы в сфере интеллектуальной собственности ожидается создание нормативной правовой базы, развитие инфраструктуры, развитие функциональных направлений (создание интеллектуальной собственности, ее охрана, оценка, защита и поддержание прав на нее), совершенствование работы в области управления интеллектуальной собственностью и др.

Указ Президента РТ от 01.01.01 г. N УП-44 "Об Уполномоченном при Президенте Республики Татарстан по защите прав предпринимателей".

Учреждена должность Уполномоченного по защите прав предпринимателей. Уполномоченный назначается и освобождается от должности Президентом РТ. На Уполномоченного по защите прав предпринимателей возложены полномочия по рассмотрению жалоб субъектов предпринимательской деятельности на решения и действия (бездействие) органов госвласти и местного самоуправления. В случае если Уполномоченный усматривает в них нарушение прав и законных интересов предпринимателей, то направляет в орган, принявший решение, свое заключение, содержащее рекомендации относительно возможных и необходимых мер восстановления прав и законных интересов. Уполномоченный вправе обратиться к руководителю органа с ходатайством о принятии мер по устранению нарушений прав и законных интересов предпринимателей, а также применения к их должностным лицам мер дисциплинарного взыскания. В случае если Уполномоченный в ходе проверки жалобы приходит к выводу о наличии в обжалуемых решениях или действиях должностного лица признаков состава административного правонарушения или преступления, материалы направляются в компетентные госорганы. Должность Уполномоченного внесена в реестр должностей госслужбы РТ и отнесена к высшей группе должностей категории "руководители" в Аппарате Президента РТ. Указ вступает в силу со дня его официального опубликования.

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

Вопрос: Сотрудница была в декретном отпуске с 16 июля 2009 г., затем в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, а затем продлила отпуск до исполнения ребенку 2 лет (вышла на работу 1 октября 2011 г.). Отработав 4 месяца, сейчас берет ежегодный оплачиваемый отпуск. Как правильно рассчитать ей отпускные? Какие месяцы должны быть включены в расчет? Берутся ли в расчет 12 месяцев, в том числе 8 месяцев 2009 г.-2010 г. до выхода сотрудницы в декретный отпуск или только последние 4 месяца гг.?

Ответ: Расчет среднего заработка проводится исходя из зарплаты за последние 4 месяца гг. Если эти 4 месяца отработаны полностью, значит, заработок делится на 4 и на 29,4 календарных дня, далее получившийся средний заработок умножается на число календарных дней отпуска (при расчете среднего заработка для отпускных обращение к предыдущим периодам не производится).

Вопрос: Увольняются 2 сотрудника, требуется их рассчитать. Данные следующие.

1. Принят 10 января 2012 г., увольняется 27 января 2012 г. (отработал больше половины месяца). Положена ли ему компенсация за 2,33 дня из неиспользованных дней отпуска? В расчетном периоде - январь - декабрь 2011 г. - он не отработал ни дня. Как рассчитать компенсацию?

2. Принят 7 декабря 2011 г., увольняется 31 января 2012 г. Положена ли ему компенсация за 4,66 дня? Каким будет расчетный период?

Ответ: 1. Да, компенсация за 2,33 календарных дня (как за полный месяц работы, поскольку проработал более половины месяца) положена. Компенсация считается исходя из среднего заработка за календарный день работы, определяемого делением фактического заработка за период работы (10-27 января 2012 г.) на число календарных дней (18 дней), приходящихся на данный период, и этот средний заработок за календарный день умножается на 2,33.

2. В этой ситуации положена компенсация за 4,66 календарных дня. Средний заработок за календарный день определяется делением фактического заработка за период 7-31 декабря 2011 г. (единственный месяц - неполный декабрь, входящий в 12-месячный расчетный период, предшествующий месяцу, в котором состоялось увольнение) на число календарных дней, приходящихся на этот период (25 дней). Далее этот средний заработок за календарный день умножается на 4,66.

Вопрос: Автономное учреждение в прошлом году начисляло суточные директору исходя из суммы 700 руб. в сутки. Вышестоящая организация заявила, что норма по суточным всего 100 руб., и она не менялась. Что следует делать учреждению?

Ответ: Пункт 3 Постановления Правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 000 предусматривает, что "расходы, превышающие размеры, установленные пунктом 1 настоящего Постановления, а также иные связанные со служебными командировками расходы (при условии, что они произведены работником с разрешения или ведома работодателя) возмещаются организациями... за счет средств, полученных организациями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности", то есть если у учреждения были доходы от приносящей доход деятельности, приведите это в качестве аргумента ревизорам. Если средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности не было, следовательно, допущено нарушение, так как суточные выплачены в большем размере, нежели установлено нормативным правовым актом.

Вопрос: Работник был уволен в 2009 г.. В 2011 г. решением суда от 17 июня 2011 г. увольнение работника было признано незаконным, и учреждение обязали выплатить работнику компенсацию за вынужденный прогул в размере руб. следующим образом: руб. - до 30 ноября 2011 г.,руб. - до 31 декабря 2011 г.,руб. - до 31 января 2012 г. и далее - поруб. ежемесячно до 31 октября 2012 г. Какой датой учреждение обязано начислить компенсацию за вынужденный прогул уволенному работнику и соответственно начислить и уплатить страховые взносы? Сразу всю сумму руб. датой решения суда 17 июня 2011 г.? Или начислять ежемесячно с 30 ноября 2011 г. по 31 октября 2012 г.?

Ответ: Согласно абзацу 1 статьи 209 Гражданского процессуального кодекса РФ (в актуальной редакции) обжалованное и не отмененное решение суда вступает в законную силу после рассмотрения дела судом кассационной инстанции. В вашем случае это 25 августа 2011 г. Дата принятия решения судом первой инстанции (17 июня 2011 г.) значения не имеет, поскольку на тот момент решение не обладало законной силой. Но и на даты 30 ноября 2011 г. и 31 октября 2012 г. ориентироваться нельзя. В эти даты задолженность перед работником не возникает, а исполняется. Возникла она, как указано выше, 25 августа 2011 г.

Вопрос: Учреждение планирует подарить сотрудникам и их детям новогодние подарки. В связи с этим вопросы.

1. Подарок в 4000 руб. в год не облагается НДФЛ, а в форму 2-НДФЛ сотрудника его необходимо включать? И сам сотрудник при этом сдает 3-НДФЛ, то есть как-то отчитывается?

2. Если 4000 руб. дарим детям сотрудников, то кого считать ребенком:

- на кого сотрудник получает детский вычет;

- есть дети до 24 лет, но работающие.

Им можно сделать подарок как ребенку сотрудника?

3. Как и кто отчитывается за подарки детям? Подарки детям (деньги) будут получать их (детей) законные представители, то есть родители. Договор дарения будет на ребенка с вышеизложенным условием.

Ответ: 1. Включать в справку 2-НДФЛ подарки до 4 000 руб. не нужно. Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению стоимость подарков или призов, а также суммы материальной помощи в пределах 4000 руб. за налоговый период. Минфин России считает, что если физлицу за налоговый период выплачен доход в рамках этого лимита, то организация не признается налоговым агентом (письма от 20 июля 2010 г. № /6-155, от 29 января 2010 г. № /6-4, от 6 апреля 2009 г. № /79). Следовательно, она не должна подавать в инспекцию сведения об этих доходах. Согласно письму ФНС России от 8 ноября 2010 г. № ШС-37-3/14851 "О представлении сведений о доходах физических лиц" в случае, если сумма доходов, предусмотренных пунктом 28 статьи 217 Кодекса, выплаченных работнику организации, не превысит в налоговом периоде 4000 руб., организация не должна представлять сведения о доходах физических лиц в порядке, установленном статьей 230 Кодекса.

2. Кого считать ребенком в целях вручения новогодних подарков детям сотрудников, решает организация (руководитель) самостоятельно.

3. По несовершеннолетним детям (в гражданско-правовом смысле) стороной, подписывающей договор и принимающей дар, в любом случае будет их законный представитель, то есть родитель. По достижении совершеннолетия ребенок становится полностью дееспособным и вправе самостоятельно определять, кто будет его представителем (через нотариальное оформление соответствующей доверенности).

Вопрос: На работу принята сотрудница, ребенку 8 месяцев. Отработав 1 месяц, сотрудница написала заявление на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (ребенок начал болеть, бабушка отказалась ухаживать за ребенком). Мы вправе оформить отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет? Как осуществлять расчет?

Ответ: Вправе и обязаны оформить такой отпуск по заявлению сотрудницы. Расчет при наступлении события ухода в отпуск по уходу до 1,5 лет в 2011 г. может быть осуществлен исходя из двух способов определения среднедневного заработка, умножаемого на 40% и на 30,4 календарных дня (общий порядок и прежний, действовавший до 2011 г., порядок по заявлению).

Вопрос: Учреждение будет ликвидироваться. Одна из сотрудниц учреждения беременна и собирается идти в декретный отпуск в апреле этого года. Возможно ли этой сотруднице сохранить все декретные выплаты? Возможно ли беременную женщину по соглашению сторон уволить и перевести в другую организацию заранее (до ликвидации действующей)? Как в таком случае вести расчет ежемесячных декретных выплат?

Ответ: Оплату отпуска по беременности и родам сотруднице можно успеть выплатить до ликвидации учреждения на основании листка нетрудоспособности, оформленного в апреле.

Абзацем 1 статьи 261 ТК РФ установлен запрет на расторжение трудового договора с беременными женщинами по инициативе работодателя, за исключением увольнения по основанию, предусмотренному пунктом 1 абзаца 1 статьи 81 ТК РФ (ликвидация организации или прекращение деятельности индивидуального предпринимателя). Но по соглашению сторон увольнение возможно. Все полагающиеся впоследствии пособия сотрудница в любом случае получит либо через органы социальной защиты, либо через нового работодателя. Обратите внимание на приказ Минздравсоцразвития России от 5 декабря 2011 г. № 000н, которым утвержден административный регламент предоставления ФСС РФ государственной услуги по назначению и выплате пособия по беременности и родам в случае прекращения деятельности страхователем на день обращения застрахованного лица за пособием.

Вопрос: Можно ли принять на работу женщину, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком, с целью выплаты ежемесячных пособий? Как в этом случае работодателю взаимодействовать с ФСС РФ?

Ответ: Принять на работу и сразу отправить в отпуск по уходу за ребенком на основании личного заявления можно, запрета на это нет. Взаимодействие с ФСС РФ при этом осуществляется в общем порядке, пособие считается по правилам Федерального закона от 01.01.01 г. "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При расчете пособия придется опираться на данные о заработке за два предшествующих года у прежнего работодателя, на основании справки о заработке от прежнего работодателя.

Вопрос: Бухгалтерия нашей больницы практически всегда начисляет отпуск в начале месяца, а НДФЛ перечисляет в конце месяца, когда закрывает зарплату. Является ли это серьезной ошибкой? Какие штрафы могут быть предъявлены? С отпускных НДФЛ надо платить одновременно с выплатой самих отпускных? Или просто платить отпускные за вычетом НДФЛ? И как быть с премиями?

Ответ: Согласно постановлению Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 г. № 000/11 НДФЛ с отпускных нужно перечислять в бюджет в день их выплаты. Судебные инстанции посчитали, что отпускные не входят оплату труда, поскольку это не зарплата, не компенсационные и не стимулирующие выплаты, а гарантии, обеспечивающие право работников на отдых. Иными словами, хотя отпускные и обусловлены трудовыми отношениями, они имеют отличную от заработной платы природу. А значит, датой фактического получения работником дохода в виде отпускных является дата их выплаты, а не последний день месяца, за который работнику начислен доход (оплата труда). С премий (части оплаты труда) НДФЛ уплачивается, как с зарплаты, учитывая, что момент возникновения дохода - последний день месяца, в котором начисляется оплата труда.

Вопрос: Водителям учреждения работодатель компенсирует суточные за время нахождения в рейсе при междугородных поездках. На основании статьи 166 Трудового кодекса служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути, не являются служебными командировками. Облагается ли НДФЛ компенсация суточных водителям за время рейса?

Ответ: Сотрудникам, работа которых носит разъездной характер, работодатель должен возмещать затраты, связанные со служебными поездками. В частности, это расходы по проезду, найму жилья, суточные (статья 168.1 ТК РФ). Сумма возмещения признается компенсационной выплатой и не облагается НДФЛ (абзац 2 статьи 164, статья 168.1 ТК РФ, пункт 3 статьи 217 НК РФ, письма Минфина России от 7 июня 2011 г. № /6-131, от 01.01.01 г. № /6-154).

Причем к суточным, которые выплачиваются сотрудникам при разъездном характере работы, не применяются ограничения, установленные для налогообложения таких выплат при командировках. Соответственно, даже если указанные суммы (в рамках приносящей доход деятельности) будут превышать 700 руб. (ограничение для командировок по территории РФ) или 2 500 руб. (ограничение для загранкомандировок), НДФЛ исчислять не потребуется (пункт 3 статьи 217 НК РФ). Суточные при разъездном характере работы освобождаются от налогообложения в размере, который установлен коллективным договором, иными локальными актами организации (см. письмо Минфина России от 7 июня 2011 г. № /6-131).

Вопрос: У сотрудника детского сада трое детей. 26 мая 2011 г. первому ребенку исполнилось 18 лет. На дневном отделении он не учится, не является студентом. Правильно ли я понимаю, что в отчете по 2-НДФЛ за 2011 г. вычеты на детей будут по кодам: код , код , код (на третьего - 5 месяцев?)?

Ответ: По кодам 114 и 115 - правильно, вычеты поруб. (в том числе по первому ребенку вычет предоставляется до окончания года, в котором исполнилось 18 лет, подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ). По коду 116 (на третьего ребенка) работник имеет право на вычет 3 000 руб. х 12 мес. =руб., поскольку третий ребенок всегда остается третьим (по факту рождения), даже если старшие дети выросли и перестали быть детьми (такова позиция Минфина России и ФНС России, озвученная во множестве писем).

Например, см. письмо Минфина России от 01.01.01 г. № /8-146, письмо ФНС России от 2 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1608@, где сказано одно и то же:

"Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет".

Если работодатель предоставил вычет в меньшем размере за 2011 г. и это отражено в справке 2-НДФЛ, работник имеет право подать декларацию и в ней заявить полную сумму вычета на третьего ребенка.

Вопрос: В январе 2011 г. вернули налогоплательщику излишне удержанный НДФЛ за 2010 г. в размере 520 руб. (не применили вычет на ребенка) не по "безналу" на расчетный счет, а в счет уплаты НДФЛ за январь 2011 г. по заявлению сотрудника. В отчетности по НДФЛ за 2010 г. мы показали излишне удержанный НДФЛ по данному сотруднику в размере 520 руб. (НДФЛ перечислен в бюджет). Теперь, готовя отчет по НДФЛ за 2011г., мы отразили, что по данному сотруднику удержан и перечислен в бюджет НДФЛ на 520 руб. меньше. Может ли налоговая инспекция нас оштрафовать и как нам быть, если она откажет нам в приеме отчета?

Ответ: может наложить на вас штраф по статье 123 НК РФ, полагая, что вы не имели права производить зачет переплаты. Действительно, статья 231 НК РФ устанавливает право налогоплательщика на возврат излишне удержанного налога (причем в конкретной форме), а не на зачет. Тем не менее ваши действия не причинили ущерб бюджету, и штраф можно обжаловать. Отказать в приеме отчета не может.

Вопрос: Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры налогоплательщиком предпенсионного возраста (57 лет)? Возможно ли ему сразу получить всю сумму вычета, если в возрасте 60 лет он выйдет на пенсию и не будет получать доход, подлежащий налогообложению НДФЛ по ставке 13%?

Ответ: Министерство Финансов Российской Федерации Письмо от 01.01.01 г. N /5-100 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со "ст. 34.2" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с "пп. 2 п. 1 ст. 220" Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Согласно "п. 3 ст. 210" Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов, а не в виде возврата суммы произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение жилья.

Таким образом, имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде возврата (полностью или частично) уплаченного им налога на доходы физических лиц.

Поскольку имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения дохода, подлежащего налогообложению, предоставить его в большем размере, чем сумма дохода, полученная в соответствующем налоговом периоде, не представляется возможным. Вместе с тем, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Из обращения следует, что налогоплательщик еще не достиг пенсионного возраста и имеет доход, облагаемый по ставке 13 процентов. Таким образом, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета, который будет переноситься на последующие налоговые периоды до полного его использования.

В ПОМОЩЬ СПЕЦИАЛИСТУ

Предельная база для начисления страховых взносов к 2015 году вырастет до рублей.

Предельная база для начисления страховых взносов в социальные фонды в 2013 - ом году составит руб., в 2014ом году - руб., в 2015ом - руб. Об этом рассказал в интервью газете «Коммерсантъ» председатель правления ПФР Антон Дроздов. Напомним, что в 2012ом году «потолок» зарплаты, с которого уплачиваются страховые взносы, равен руб.

Годовую отчетность в ФСС нужно сдать до 15 января.

Фонд социального страхования на своем сайте напоминает страхователям, что до 15 января нужно представить в Фонд расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

До внесения соответствующих изменений справка о периодах, исключаемых при исчислении пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком, может быть составлена в произвольной форме.

Письмо ФСС РФ от 01.01.2001 N /12-169, Информация ФСС РФ от 01.01.2001 «Об изменениях, внесенных в федеральное законодательство об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

С 1 января 2013 г. вступили в силу поправки, внесенные Федеральным законом от 01.01.2001 N 276-ФЗ в положения Федерального закона от 01.01.2001 N 255-ФЗ "Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ). Они коснулись, в частности, порядка определения среднего дневного заработка при исчислении пособия по беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Подробнее об основных изменениях см. выпуск обзора от 01.01.2001. В рассматриваемом Письме ФСС РФ разъяснил порядок применения отдельных норм, затронутых нововведениями.

Как отметил фонд, предельный размер рассчитанного в соответствии с новым порядком среднего дневного заработка по страховым случаям, наступившим с 1 января 2013 г., составляет 1335,62 руб. Следовательно, с учетом норм ч. 1 ст. 11.2 и ч. 5.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, предельный размер пособия по уходу за ребенком в текущем году составляет,14 руб. (1335,62 x 30,4 x 40%).

Кроме того, с 2013 г. установлена обязанность работодателя включать в соответствующую справку сведения о периодах, не учитываемых при определении среднего дневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком. В настоящее время Приказом Минздравсоцразвития России от 01.01.2001 N 4н утверждена форма справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой, и текущий календарный год (далее - справка). В форму этой справки должны быть внесены изменения. Однако согласно разъяснениям ФСС РФ до внесения изменений страхователь вправе составлять документ в произвольной форме в день прекращения работы застрахованного лица либо при его обращении за справкой. Указанный документ должен содержать сведения о периодах, исключаемых при исчислении пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком.

1 января 2013 года предприниматели на ЕНВД, у которых нет наемных работников, вправе уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов без всяких ограничений. Об этом Минфин России напомнил в письме от 21.01.13 № /13.

Чиновники ссылаются на действующую редакцию пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса. В нем сказано, что индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

По мнению Минфина, из данной формулировки следует, что предприниматели-«вмененщики» вправе уменьшать исчисленную сумму ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов без каких-либо ограничений.

Пенсионный фонд утвердил новые формы персонифицированного учета 2013.

На регистрации в Минюсте находится постановление Правления ПФР от 28.01.13 № 17п, которым утверждены новые формы персонифицированного учета:

- «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (СЗВ-6−4)»;

- «Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (АДВ-6−5)».

Соответствующие изменения вносятся в постановление Правления ПФР РФ от 31.07.06 № 000п. Формы нужно будет применять начиная с первого квартала 2013 года.

Необходимость введения новых форм связана с введением дополнительного тарифа страховых взносов, перечисляемых с выплат работникам вредных производств. Начиная с первого квартала 2013 года, на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица должны учитываться периоды работы, дающие право на досрочное назначение пенсии, за которые уплачены страховые взносы по дополнительным тарифам. Если страховые взносы по дополнительному тарифу не перечислены, коды особых условий труда и основания для досрочного назначения трудовой пенсии не указываются.

Форма СЗВ-6−4 содержит следующие показатели:

- сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического (застрахованного) лица;

- сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического (застрахованного) лица, занятого на соответствующих видах работ, на которые начислены страховые взносы по дополнительному тарифу;

- сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование;

- период работы.

В форме СЗВ-6−4 не нужно указывать данные о суммах уплаченных страховых взносов по дополнительным тарифам по каждому застрахованному лицу, т. к. этот показатель отсутствует в законодательстве о персонифицированном учете, касающемся дополнительных тарифов.

Новая форма-4 ФСС начнет действовать только с полугодия

Отчитываться по страховым взносам за I квартал 2013 года предстоит по старой форме-4 ФСС (она утверждена приказом Минздравсоцразвития от 01.01.2001 г. № 000н). Хотя ранее чиновники говорили о том, что отчитаться нужно будет на обновленном бланке. Таким образом, ведомство уже шесть месяцев не может утвердить новый бланк, хотя постоянно сообщает о готовящихся изменениях.

Обновленная форма, проект которой чиновники недавно разместили на сайте Минтруда, начнет действовать только с полугодия. Эту новость нам сообщила Наталья Ермолаева, начальник отдела методологического обеспечения бюджетного учета и отчетности ФСС России.

Правительство одобрило законопроект о штрафах за указание в вакансиях ограничений по возрасту

На заседании Правительства РФ одобрены поправки в закон о занятости населения, сообщает пресс-служба Министерства труда.

Напомним, законопроект вводит административную ответственность для работодателей за распространение информации о вакантных рабочих местах, которая содержит ограничения дискриминационного характер, не связанные с деловыми качествами работника.

Административные штрафы за данное нарушение предположительно составят для работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и их представителей — от 500 до 1 000 рублей, для индивидуальных предпринимателей и их представителей — от 3 000 до 5 000 рублей, для организаций и их представителей – отдорублей.

Должникам откажут в получении имущественного вычета по НДФЛ

Если у налогоплательщика есть задолженность по налогам, налоговая инспекция откажет ему в получении имущественного вычета по НДФЛ. На основании статьи 78 НК РФ, в соответствии с которой возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии задолженности может быть только после зачета переплаты в счет погашения долга, разъясняет УФНС России по Тюменской области.

На практике, налоговые инспекторы, выявив задолженность, рекомендуют налогоплательщику составить заявление о зачете части денежных средств для погашения недоимки либо самостоятельно погасить долги.

ФСС назвал девять признаков поддельного больничного

Региональные отделения Соцстраха определили главные признаки фальшивого листка нетрудоспособности. Сотрудники фонда просят обращать внимание на следующие моменты:

- отсутствие водяного знака с логотипом Фонда социального страхования Российской Федерации;

- отсутствие защитных волокон трех видов: синие, розовые, светло-зеленые;

- ячейки для заполнения листка нетрудоспособности белого цвета;

- качество бумаги не соответствует качеству легитимного бланка листка нетрудоспособности;

- при оформлении листков нетрудоспособности используются неправильные наименования лечебных учреждений, не соответствующие данным медицинским организациям;

- адрес медицинской организации при заполнении листков нетрудоспособности указывается неправильный;

- грубые нарушения в оформлении раздела «Заполняется врачом медицинской организации» листка нетрудоспособности: не указывается период стационарного лечения, используются фамилия врачей, не работающих в данной медицинской организации;

- при введении номера листка нетрудоспособности в программу АРМ данный номер не определяется;

- используются печати не соответствующие наименованию медицинских организаций.

Для зарплат сверх 512 тысяч рублей в год могут ввести страховой взнос на ОМС

Правительство РФ рассматривает возможность с 2014 года установить страховой взнос на обязательное медицинское страхование в размере 5,1% от фонда оплаты труда на зарплаты сверх 512 тысяч рублей в год. Об этом сообщил первый вице-премьер Игорь Шувалов, передает Прайм.

С предложением ввести взнос на оплату труда, превышающую предельную базу для начисления взносов, выступила глава . Такая мера рассматривается правительством в качестве дополнительного источника финансирования.

Распоряжением от 25.02.13 № 000−р Правительство РФ внесло на рассмотрение в Госдуму законопроект, направленный на повышение размера стандартных налоговых вычетов на детей.

За каждый месяц налогового периода родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителям, супруге (супругу) усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, будут предоставляться вычеты в следующих размерах:

— 2 тыс. рублей – на второго ребёнка (увеличение на 600 рублей);

— 4 тыс. рублей – на третьего и каждого последующего ребёнка (увеличение на 1 тыс. рублей);

— 12 тыс. рублей – на каждого ребёнка-инвалида (увеличение на 9 тыс. рублей).

Кроме того, увеличивается предельный размер дохода, до достижения которого предоставляются вычеты, с 280 тыс. рублей до 350 тыс. рублей. Вычет на первого ребенка останется прежним — 1400 рублей.

По всем возникающим вопросам звоните по многоканальный)

Или обращайтесь по адресу: б, ком. 903

E-mail: *****@***ru