Правительство Российской Федерации
Санкт-Петербургский государственный университет
Юридический факультет
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоговое право, часть 1»
“Russian Tax law, рart 1”
Язык (и) обучения: русский
Трудоемкость: 5 зачетных единиц
Регистрационный номер
рабочей программы:
2012 |
Cанкт-Петербург
2012
Раздел 1. Характеристики, структура и содержание учебной дисциплины
1.1. Цели и результаты изучения дисциплины
Цели изучения дисциплины: обучение студентов системному пониманию основ правового регулирования налоговых отношений в Российской Федерации, умению выявлять тенденции развития российского законодательства о налогах и сборах, а также умению грамотного применения законодательства о налогах и сборах на практике. Изучение студентами теоретических положений налогового права, основных правовых институтов налогового права, действующего законодательного регулирования построения налоговой системы РФ, порядка исполнения организациями и физическими лицами обязанностей, установленных налоговым законодательством, порядка осуществления налогового контроля и привлечения лиц к ответственности за нарушения налогового законодательства, а также изучение основных проблем судебной практики применения налоговых норм.
Результаты изучения дисциплины: формирование у студентов понимания специфики налоговых отношений в системе правовых отношений, умение ориентироваться в системе норм законодательства о налогах и сборах и грамотно применять их при разрешении конкретных ситуаций; обретение навыков составления письменных документов, предполагающих использование знаний общих положений налогового права.
1.2. Требования к подготовленности обучающегося к освоению содержания учебной дисциплины (пререквизиты)
Освоение дисциплин «Конституционное право», «Административное право», «Гражданское право. Общая часть», «Финансовое право».
1.3. Перечень формируемых компетенций (результаты обучения)
С7 (седьмой семестр обучения), С8 (восьмой семестр обучения):
ПК-2 готов осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры;
ПК-3 готов обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права;
ПК-4 способен принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом;
ПК-5 способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности;
ПК-6 способен юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства
ПК-7 способен разрабатывать юридические документы;
СЛК-5 владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей её достижения, умеет логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь;
СЛК-9 понимает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности;
СЛК-10 способен систематически повышать свою профессиональную квалификацию, изучать законодательство и практику его применения, ориентироваться в специальной литературе.
1.4. Знания, умения, навыки, осваиваемые обучающимся
В процессе изучения настоящей дисциплины студенты постигают, на основе новейших исследований в области теории налогового права, систему общих и специальных правовых понятий, отражающих реалии правовой материи, а также особенности формирования, функционирования и развития налогового права; обучающиеся получают знание практики применения норм действующего законодательства; студенты усваивают понимание современных подходов к правам и обязанностям гражданина, государственному устройству, функционированию властных структур.
1.5. Перечень и объем активных и интерактивных форм учебных занятий
Очная форма обучения
Для повышения качества освоения дисциплины используются следующие формы учебной работы.
Во-первых, классические лекционные методы; объем учебной работы за курс (освоение модуля С7) дисциплины: 24 часа.
Во-вторых, активная форма аудиторной учебной работы в виде семинарских объем учебной работы за курс (освоение модуля С7) дисциплины: 10 часов.
В-третьих, – активная форма самостоятельной учебной работы студентов под руководством преподавателя (освоение модуля С7) дисциплины: 30 часов.
В-четвертых – самостоятельная работа с использованием методических материалов
(освоение модуля С7) дисциплины: 9 часов.
Очно-заочная форма обучения
Для повышения качества освоения дисциплины используются следующие формы учебной работы.
Во-первых, классические лекционные методы; объем учебной работы за курс (освоение модуля С8) дисциплины: 26 часов.
Во-вторых, активная форма самостоятельной учебной работы студентов под руководством преподавачасов.
В - третьих самостоятельная работа с использованием методических материалов
(освоение модуля С8) дисциплины: 17 часов
1.6. Организация учебных занятий
Трудоёмкость, объёмы учебной работы и наполняемость групп обучающихся
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.7. Структура и содержание учебной дисциплины/практики/курсовой работы
Тема 1. Налоговое право в системе российского права
Предмет налогового права России. Метод налогового права. Место налогового права в системе российского права. Система налогового права. Понятие и виды налоговых правоотношений.
Очная форма обучения
Лекции – 2 час
Очно-заочная форма обучения
Лекции – 2 час
Тема 2. Источники налогового права
Система источников налогового права. Состав законодательства о налогах и сборах (налогового законодательства). Действие налогового законодательства во времени и в пространстве. Толкование актов налогового законодательства. Нормативные правовые акты государственных органов исполнительной власти и исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Международные договоры и акты судебных органов в системе правового регулирования налоговых отношений.
Очная форма обучения
Лекции – 2 час
Очно-заочная форма обучения
Лекции – 2 час
Самостоятельная работа студентов с использованием методических материалов - – решение тестов и машиночитаемых задач из учебно-методического комплекса «Налоговое право» - 2 часа (очная форма обучения); 2 часа (очно-заочная форма обучения).
Тема 3. Система налогов и сборов
Понятие и признаки налога и сбора. Обязательные и факультативные элементы налога. Объекты налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налога и налоговой базы. Налоговый период. Налоговые льготы, виды налоговых льгот. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
Классификация налогов и сборов. Система налогов и сборов.
Общий и специальные налоговые режимы.
Понятие и принципы налогового права. Установление и введение налогов и сборов. Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Очная форма обучения
Лекции – 2 часа
Очно-заочная форма обучения
Лекции – 2 часа
Самостоятельная работа студентов с использованием методических материалов - – решение тестов и машиночитаемых задач из учебно-методического комплекса «Налоговое право» - 2 часа (очная форма обучения); 2 часа (очно-заочная форма обучения).
Тема 4. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных обязанных лиц. Представительство в налоговых отношениях
Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов. Категории налогоплательщиков: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица. Права и обязанности налогоплательщиков.
Правовой статус налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.
Представительство в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством. Виды представителей: законные и уполномоченные налоговые представители.
Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством. Правовой статус иных обязанных лиц.
Очная форма обучения
Лекции – 2 часа
Очно-заочная форма обучения
Лекции – 2 часа
Самостоятельная работа студентов с использованием методических материалов - – решение тестов и машиночитаемых задач из учебно-методического комплекса «Налоговое право» - 2 часа (очная форма обучения); 2 часа (очно-заочная форма обучения).
Тема 5. Правовой статус налоговых и финансовых органов
в налоговых отношениях (2 часа)
Правовой статус налоговых органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной налоговой службы РФ. Права и обязанности налоговых органов.
Полномочия финансовых органов в налоговых отношениях. Правовая характеристика разъяснений финансовых органов по вопросам применения норм налогового законодательства.
Очная форма обучения
Лекции – 2 часа
Очно-заочная форма обучения
Лекции – 2 часа
Самостоятельная работа под руководством преподавателя: письменное решение задачи № 3 с формулированием позиций налогоплательщика, налогового органа и арбитражного суда – 6 часов (очная форма обучения, оочно-заочная форма обучения).
Самостоятельная работа студентов с использованием методических материалов - – решение тестов и машиночитаемых задач из учебно-методического комплекса «Налоговое право» - 2 часа (очная форма обучения); 2 часа (очно-заочная форма обучения).
Тема 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
Понятие и состав обязанности по уплате налогов и сборов (налоговой обязанности). Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
Общие правила исполнения налоговой обязанности. Определение момента исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Добровольное исполнение налоговой обязанности.
Понятие недоимки. Понятие, сущность и порядок исчисления пеней.
Порядок принудительного исполнения налоговой обязанности за счет денежных средств налогоплательщика. Требование об уплате налога. Принятие решения о взыскании налога и направление в банк платежного поручения налогового органа.
Порядок и сроки принудительного исполнения налоговой обязанности за счет иного имущества налогоплательщика. Арест имущества как способ обеспечения указанного порядка.
Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации организации. Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, пени и штрафа. Возврат излишне взысканного налога, сбора, пени и штрафа.
Очная форма обучения
Лекции – 4 часа
Семинары – 2 часа
Очно-заочная форма обучения
Лекции – 4 часа
Самостоятельная работа под руководством преподавателя: письменное решение задачи № 5 с формулированием позиций налогоплательщика, налогового органа и арбитражного суда – 6 часов (очная форма обучения, оочно-заочная форма обучения).
Самостоятельная работа студентов с использованием методических материалов - – решение тестов и машиночитаемых задач из учебно-методического комплекса «Налоговое право» - 1 часа (очная форма обучения); 2 часа (очно-заочная форма обучения).
Задачи для семинарских занятий:
Задача №1.
Налогоплательщик, , в связи с отсутствием денежных средств на своем расчетном счете направил своему должнику по гражданско-правовому договору, , письмо с просьбой перечислить в счет погашения долга 1 млн. руб. на счет Федерального казначейства во исполнение обязанности по уплате НДС. исполнило данную просьбу, указав в платежном поручении, что сумма налога перечисляется по поручению и за счет .
Впоследствии налоговая инспекция приняла решение о взыскании 1 млн руб. недоимки по НДС и пеней с , сославшись на то, что сумма налога перечислена за налогоплательщика третьим лицом. Кроме того, налоговая инспекция установила ошибочное указание в платежном поручении кода административно-территориального образования, вследствие чего сумма налога была зачислена в ненадлежащий бюджет.
Дайте правовую оценку позиции налогового органа.
Задача №2
На основании вступившего в силу 21.02.2011 решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения требование об уплате недоимки и пеней и установила срок исполнения требования - до 03.03.2011. Требование об уплате недоимки и пеней было направлено обществу заказным письмом от 01.01.2001, что подтверждается реестром отправленных инспекцией писем и получено 01.03.2011.
Поскольку не исполнило указанное требование в установленный в требовании срок, инспекция приняла 05.03.2011 решение о взыскании суммы недоимки за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его счетах в банках и направила в банк два инкассовых поручения и № 6107.
В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете налогоплательщика, основании #M статьи 47 НК РФ#S приняла 14.10.2011 № 99/253 решение и вынесла постановление от 01.01.2001 № 99/253 о взыскании недоимки по налогам за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании .
Общество не согласилось с постановлением Инспекции от 01.01.2001 № 95/253 и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным, считая, что налоговым органом не соблюден порядок взыскания задолженности, предусмотренный #Mстатьями 46#S и #M НК РФ.
Дайте правовую оценку ситуации.#S
Задача №3.
10 августа 2011 супруги Д. получили три уведомления об уплате налога на имущество (квартиру), находящуюся в долевой собственности супругов и их несовершеннолетнего ребенка. Уведомления были выписаны на каждого из собственников и содержали указание на сумму налога на имущество, подлежащего уплате упомянутыми лицами за 2007 год. В дальнейшем 10 октября 2011 года супруги Д. получили в свой адрес два уточненных уведомления на уплату указанного выше налога за 2008 и 2007 годы, а третье уведомление на ребенка осталось неуточненным.
Супруги сочли неправомерным направление уведомления их несовершеннолетнему ребенку, поскольку исполнить свою обязанность самостоятельно он не может, а возможность переложения соответствующей обязанности на родителей действующим законодательством не предусмотрена.
Наряду с этим супруги сочли неправомерным и включение в уточненное уведомление в 2008 году сумм налога, подлежащих уплате за 2007 год, и сумм начисленных пеней за 2007 год.
обжаловали действия налогового органа в суд.
Обоснованны ли доводы супругов Д.? Предложите аргументированное решение суда.
Задача №4.
Налогоплательщик подал 15.05.2011 в налоговый орган заявление о возврате 10 млн. руб. налога на прибыль, излишне уплаченного в бюджет субъекта РФ по итогам 2008 года. Налоговый орган вернул часть излишне уплаченного налога в сумме 3 млн. руб., оставшуюся же часть (7 млн. руб.) направил в счет погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость за 2009 год.
Налогоплательщик обратился в суд с заявлением, считая, что возврату подлежит полная сумма излишне уплаченного налога. При этом налогоплательщик ссылался на то, что налоговый орган самостоятельно не известил его о существовании переплаты, а также на то, что в отношении недоимки по НДС ему не было выставлено требование об уплате налога и к моменту возврата налога пропущены сроки как на выставление такого требования, так и на взыскание недоимки за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика. Налогоплательщик также сослался на то, что недоимка образовалась перед федеральным бюджетом, а переплата – перед региональным бюджетом, что исключало их зачет в период возникновения недоимки и переплаты.
Дайте правовую оценку ситуации.
Задача №5
15.10.2011 в Банк поступило решение 18.09.2011 о приостановлении операций по счету . Письмом от 01.01.2001 банк возвратил решение налогового органа без исполнения в связи с неправильным указанием в данном решении счета , реквизиты которого были изменены 25.09.2011.
18.10.2011 банк перечислил со счета по его поручению 6 руб. денежных средств. Решением налоговой инспекции от 01.01.2001 банк привлечен к налоговой ответственности в виде 1 руб. штрафа на основании #M 10статьи 134 НК РФ#S.
Банк обжаловал решение налогового органа.
Дайте правовую оценку ситуации. Имеет ли значение для решения вопроса о привлечении банка к ответственности тот факт, что по заявлению решением Арбитражного суда признано недействительным решение о взыскании налога, для обеспечения которого было принято решение о приостановлении операций по счетам?
Самостоятельная работа студентов с использованием методических материалов - – решение тестов и машиночитаемых задач из учебно-методического комплекса «Налоговое право» - 2 часа (очно-заочная форма обучения).
Тема 7. Изменение срока уплаты налогов и сборов
Срок уплаты налога и сбора, порядок его исчисления.
Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. Понятие и основания предоставления отсрочки и рассрочки. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора. Понятие инвестиционного налогового кредита. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
Способы обеспечения изменения срока уплаты налога: залог имущества и поручительство.
Самостоятельная работа студентов с использованием методических материалов - – решение тестов и машиночитаемых задач из учебно-методического комплекса «Налоговое право» - 2 часа (очно-заочная форма обучения).
Тема 8. Общая характеристика налогового контроля. Учет организаций и физических лиц в налоговых органах
Понятие и основные элементы налогового контроля. Принципы налогового контроля. Субъекты налогового контроля. Разграничение налогового контроля и иных форм проверки соблюдения налогового законодательства. Формы и мероприятия налогового контроля. Виды налогового контроля.
Понятие и основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах. Единый государственный реестр налогоплательщиков. Налоговая тайна. Порядок постановки организаций на учет в налоговых органах. Переучет и снятие организации с учета в налоговых органах. Порядок учета физических лиц в налоговых органах.
Очная форма обучения
Лекции – 2 часа
Очно-заочная форма обучения
Лекции – 2 часа
Самостоятельная работа студентов с использованием методических материалов - – решение тестов и машиночитаемых задач из учебно-методического комплекса «Налоговое право» - 2 часа (очно-заочная форма обучения).
Тема 9. Налоговые проверки
Понятие и общая характеристика налоговых проверок.
Камеральная налоговая проверка. Понятие и формы налоговой декларации, расчета по авансовым платежам. Порядок предоставления налоговой декларации, внесения в неё изменений и дополнений. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
Порядок истребования документов у проверяемых лиц. Порядок истребования документов и информации у третьих лиц.
Общие правила проведения выездной налоговой проверки. Участники выездных налоговых проверок: свидетели, понятые, эксперт, переводчик, специалист.
Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки. Контрольные мероприятия, проводимые в ходе выездных налоговых проверок: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки, осмотр документов и предметов, истребование документов, выемка документов и предметов, инвентаризация, экспертиза.
Оформление результатов налогового контроля. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов, требования, предъявляемые к протоколам. Оформление результатов налоговых проверок. Форма и порядок составления акта налоговой проверки.
Очная форма обучения
Лекции – 2 часа
Семинары – 2 часа
Очно-заочная форма обучения
Лекции – 4 часа
Самостоятельная работа студентов с использованием методических материалов - – решение тестов и машиночитаемых задач из учебно-методического комплекса «Налоговое право» - 1 часа (очно-заочная форма обучения).
Самостоятельная работа под руководством преподавателя: письменное решение задачи № 3 с формулированием позиций налогоплательщика, налогового органа и арбитражного суда – 6 часов (очная форма обучения, оочно-заочная форма обучения).
Задачи для семинарских занятий.
Задача №1
уведомление организации о ликвидации филиала. проверку деятельности филиала и направила решение о назначении проверки руководителю организации по почте заказным отправлением. Выехав по месту нахождения филиала, сотрудники , что филиал организации ликвидирован. По результатам выездной проверки филиала был составлен акт, который был вручен руководителю организации, в котором налоговый орган расчетным путем определил суммы недоимки и пеней.
Дайте правовую оценку ситуации.
Задача №2
Решением 14.03.2011 назначена выездная налоговая проверка соблюдения уплаты налогов за период с 01.01.2008 по 31.12.2010. Решение о назначении проверки было вручено 25.03.2011 руководителю .
29.04.2011 налоговый орган вынес решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки до 30.06.2011 в связи с необходимостью истребования документов у контрагента общества по ст.93.1 НК РФ.
В дальнейшем налоговый орган приостанавливал проведение проверки для истребования документов у контрагента общества по ст.93.1 НК РФ решением от 01.01.2001 до 31.07.2011 и решением от 01.01.2001 до 20.08.2011. Проведение выездной налоговой проверки было возобновлено 20.08.2011, о чем было направлено уведомление от 01.01.2001. После возобновления проверки 30.08.2011 было направлено требование о предоставлении документов, исполненное . Однако посчитав возобновление проверки неправомерным, обратилось в арбитражный суд с требованием о признании незаконными действий возобновлению выездной налоговой проверки.
Дайте правовую оценку ситуации. По каким основаниям, сколько раз и на какой срок налоговый орган вправе приостановить проведение выездной налоговой проверки?
Задача №3
Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку по налогу на прибыль за 2009 год, по итогам которой был составлен акт и принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Основанием для принятия указанного решения послужил вывод налогового органа о неправомерном включении в состав затрат, уменьшающих налоговую базу, расходов в сумме 50 млн руб., которые налогоплательщик фактически не осуществлял. Данный вывод был подтвержден показаниями свидетелей, допрошенными налоговой инспекцией.
обжаловало решение налоговой инспекции в арбитражный суд, который признал его недействительным ввиду недостаточности доказательств, представленных налоговым органом.
После вступления в законную силу решения арбитражного суда УФНС по субъекту РФ назначило повторную выездную налоговую проверку за 2009 год. В ходе данной проверки исследовал документы, представленные налогоплательщиком, а также документы, истребованные у банков, контрагентов и других лиц, которые не исследовались при первоначальной проверке. Основываясь на этих документах, а также на результатах допроса свидетелей, проведенного при первоначальной проверке, управление сделало вывод, к которому ранее пришла налоговая инспекция, о неправомерном уменьшении налоговой базы на 50 млн. руб. расходов, а также установило неуплату НДС в сумме 15 млн. руб.
Дайте правовую оценку действиям и решениям УФНС.
Тема 10. Общие положения об ответственности по налоговому законодательству
Правовые проблемы понятия и видов ответственности по налоговому законодательству. Разграничение ответственности по НК РФ от уголовной и административной ответственности налогоплательщиков.
Основание ответственности по налоговому законодательству. Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения. Субъекты налоговых правонарушений. Субъективная сторона налогового правонарушения: формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Основания и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения.
Очная форма обучения
Лекции – 2 часа
Семинары – 2 часа
Очно-заочная форма обучения
Лекции – 2 часа
Самостоятельная работа под руководством преподавателя: письменное решение задачи № 3 с формулированием позиций налогоплательщика, налогового органа и арбитражного суда – 6 часов (очная форма обучения, оочно-заочная форма обучения).
Задачи для семинарских занятий:
Задача №1
В ходе повторной выездной налоговой проверки, проведенной управлением ФНС в отношении , было выявлено налоговое правонарушение, предусмотренное п.1 ст.122 НК РФ, в виде неуплаты налога на прибыль за 2009 год. При проведении первоначальной выездной проверки в 2011 году указанное правонарушение обнаружено не было. Акт повторной проверки был составлен 20.12.2011, решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного п.1 ст.122 НК РФ, было вынесено управлением ФНС 27.01.2012. На основании данного решения в адрес было направлено требование об уплате штрафа со сроком исполнения – до 20.02.2012
Основываясь на информации об указанном правонарушении, полученной из налоговых органов, управление внутренних дел 25.03.2012 возбудило уголовное дело по статье 199 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации». Постановлением следователя от 01.01.2001 уголовное дело было прекращено, в связи с чем 05.09.2012 управление ФНС обратилось в суд с заявлением о взыскании налоговой санкции, примененной на основании решения от 01.01.2001.
Предложите аргументированное решение суда.
Задача №2
Решением от 01.01.2001 налоговая инспекция привлекла общественную организацию к ответственности за непредставление налоговой декларации по НДС за второй квартал 2011 года (ст.119 НК РФ). После вынесения указанного решения налоговый орган в ходе проверки установил, что ранее общественная организация допустила несвоевременное представление налоговой декларации по налогу на имущество за 2010 год, т. е. совершило налоговое правонарушение, предусмотренное ст.119 НК РФ. В связи с этим налоговая инспекция, обращаясь в суд с заявлением о взыскании налоговой санкции за непредставление декларации по НДС, просила суд увеличить размер штрафа в два раза, считая правонарушение повторным.
При рассмотрении дела в суде общественная организация просила освободить ее от ответственности в связи с наличием смягчающих обстоятельств, к которым налогоплательщик отнес его статус некоммерческой организации, отсутствие доходов от предпринимательской деятельности и вследствие этого - совмещение функций руководителя и главного бухгалтера организации.
Предложите аргументированное решение суда.
Задача №3
По результатам налоговой проверки за 2008 год маяк» было привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде неполной уплаты налога (п.1 ст.122 НК РФ) на том основании, что налогоплательщик неправомерно применял льготу по налогу на имущество. Поскольку вывод налогового органа соответствовал правовой позиции Высшего Арбитражного Суда РФ, сформулированной в 2008 году, налогоплательщик не оспаривал решение налоговой инспекции в части недоимки по налогу, но возражал против привлечения его к ответственности, ссылаясь на то, что он применял ту же налоговую льготу в отношении того же имущества в годах и проведенные за указанный период налоговые проверки подтвердили правомерность применения льготы. Кроме того, маяк» указало на то, что в период до 2008 года Министерство финансов РФ в своих письменных разъяснениях, данных по запросам других налогоплательщиков, неоднократно подтверждало правомерность толкования налоговой нормы, из которого исходил и маяк».
Предложите аргументированное решение суда.
Задача №4
Налоговая инспекция назначила проведение выездной налоговой проверки соблюдения налогового законодательства за 2010 год. После назначения указанной проверки, но до ее окончания представило в налоговую инспекцию уточненную декларацию по налогу на имущество организаций за 2011 год, в соответствии с которой доплате подлежало руб. налога. Указанная сумма налога, а также начисленные на нее пени были уплачены налогоплательщиком в день подачи уточненной декларации
Однако налоговый орган, осуществив камеральную проверку уточненной декларации, выявил, что сумма недоимки по налогу на имущество организаций за 2011 год составила не 500 000 рублей, а 570 000 рублей. В связи с этим налоговый орган доначислил сумму недоимки и пеней, а также вынес по итогам камеральной проверки решение о привлечении к ответственности по п.1 ст.122 НК РФ. При этом сумма штрафа была рассчитана налоговым органом исходя из суммы недоимки 570 000 рублей. Оспаривая указанное решение в суде, налогоплательщик сослался на то, что имеются основания, предусмотренные ст.81 НК РФ, для полного освобождения его от ответственности.
Предложите аргументированное решение суда.
Задача №5
В ходе камеральной проверки налоговым органом был установлен факт неуплаты налога на имущество за 2010 год гражданином Д., что нашло отражение в соответствующем акте. Поскольку гражданин Д. в 2009 году был признан судом недееспособным, налоговый орган вынес решение о привлечении опекуна к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.122 НК РФ.
Предложите аргументированное решение суда.
Тема 11. Производство по делам о налоговых правонарушениях налогового законодательства
Производство по делам о нарушениях налогового законодательства, выявленных по результатам налоговых проверок. Запрет на распоряжение имуществом, банковская гарантия, залог ценных бумаг как способы обеспечения исполнения решений о привлечении или отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Производство по делам о нарушениях налогового законодательства, выявленных по результатам иных мероприятий налогового контроля.
Очная форма обучения
Лекции – 2 часа
Семинары – 2 часа
Очно-заочная форма обучения
Лекции – 2 часа
Самостоятельная работа под руководством преподавателя: письменное решение задачи № 4 с формулированием позиций налогоплательщика, налогового органа и арбитражного суда – 6 часов (очная форма обучения, оочно-заочная форма обучения).
Задачи для семинарских занятий:
Задача №1.
По результатам выездной налоговой проверки ГУП «Морской порт» был составлен акт, в котором отражен факт неправомерного уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму расходов, понесенных налогоплательщиком по договору с . Материалы налоговой проверки, в том числе письменные возражения ГУП «Морской порт», были рассмотрены в присутствии представителей налогоплательщика заместителем руководителя налоговой инспекции, который принял решение о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля, именно: об истребовании документов у налогоплательщика и его контрагентов, об осмотре территории и помещений налогоплательщика, а также о назначении экспертизы документов.
По результатам дополнительных мероприятий наряду с нарушением, отраженным в акте проверки, было установлено завышение расходов на суммы, уплаченных налогоплательщиком по договору с .
На основании указанных фактов нарушений заместитель руководителя налогового органа вынес решение о привлечении ГУП «Морской порт» к ответственности за совершение налогового правонарушения. При этом налогоплательщик не приглашался для участия в повторном рассмотрении материалов проверки, поскольку он участвовал в их первоначальном рассмотрении.
Дайте правовую оценку действиям налогового органа. Имеются ли основания для отмены его решения?
Задача №2.
28.08.2009 был закрыт счет организации – налогоплательщика в обслуживающем банке, о чем банк известил организацию и налоговую инспекцию 30.08.2009. Налоговая инспекция 28.09.2009 составила акт о нарушении организацией сроков представления в налоговый орган сведений о закрытии счета. Копия акта была направлена организации 28.09.2009 заказным письмом. Возражений на акт или объяснений по нему не поступило, и 20.10.2009 налоговая инспекция вынесла решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной п.1 статьи 118 НК РФ и вручила его представителю организации.
Организация обратилась в вышестоящий налоговой орган с апелляционной жалобой на решение налогового органа. В период рассмотрения указанной апелляционной жалобы вышестоящим налоговым органом нижестоящий налоговый орган направил требование об уплате штрафа от 01.01.2001 с указанием срока исполнения требования 01.12.2009.
Организация посчитала незаконным выставление указанного требования и до вынесения решения по его жалобе вышестоящим налоговым органом обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным.
Дайте правовую оценку ситуации.
Задача №3
основании решения от 01.01.2001 в период с 11.08.2010 по 24.10.2010 провела выездную налоговую проверку по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов за период с 01.01.2007 по 01.01.2009. Одновременно с решением от 01.01.2001 21.07.2010 было вручено требование от 01.01.2001 о представлении документов, которое было исполнено 15.08.2010.
проверку и составила справку от 01.01.2001 об окончании проверки, которая однако не была вручена налогоплательщику.
Поскольку в ходе проверки установлена неполная уплата налогов, налоговым органом был составлен акт от 01.01.2001, врученный 28.11.2010 представителям .
Общество 5.12.2010 представило возражения по акту проверки, в результате рассмотрения которых налоговая инспекция вынесла решение от 01.01.2001 о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в виде истребования документов у третьих лиц. При этом дополнительные документы истребовались у тех контрагентов, которые уже предоставляли документы в ходе самой проверки.
В ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля налоговая инспекция дополнительно установила занижение налоговой базы и суммы налога на 1000000руб., что было зафиксировано в акте дополнительных мероприятий от 01.01.2001. После оформления результатов дополнительных мероприятий налоговый орган вынес решение от 01.01.2001 о привлечении к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных пунктом 1 статьи 122 НК РФ, рассчитав штраф с учетом суммы недоимки, выявленной в ходе дополнительных мероприятий.
Общество получило решение налогового органа 24.01.2011, а 27.01.2011 направило в вышестоящий налоговый орган апелляционную жалобу.
Вышестоящий налоговый орган в период рассмотрения жалобы не приглашал представителей на ее рассмотрение, чем по мнению налогоплательщика были нарушены его права, и оставил жалобу без удовлетворения. Решение вышестоящего налогового органа было вручено налогоплательщику 01.03.2011г. В дальнейшем обратилось в арбитражный суд с требованием о признании решения нижестоящего налогового органа незаконным.
Дайте правовую оценку ситуации.
Задача №4
Инспекция провела выездную налоговую проверку , составила акт от 01.01.2001 и вручила акт представителям налогоплательщика. 17 марта 2009 руководителем налогового органа было принято решение о привлечении к ответственности по п.2 ст.120 НК РФ. Однако 20 марта 2009 г. в указанное решение были внесены изменения новым решением о привлечении к ответственности по п.1 ст.120 НК РФ и п.1 ст.122 НК РФ, которое и было вручено налогоплательщику.
Налогоплательщик обжаловал решение нижестоящего налогового органа в вышестоящий с приложением к жалобе документов, не исследованных в ходе выездной налоговой проверки. Вышестоящий налоговый орган изменил обжалуемое решение частично, увеличив размер предъявленной ко взысканию недоимки в 2 раза и пересчитав сумму штрафов в сторону их повышения, в другой части – оставил без изменения.
обжаловало решение вышестоящего налогового органа в суд.
Дайте правовую оценку ситуации.
Темам 12. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
Классификация составов налоговых правонарушений
Ответственность за нарушение порядка учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
Ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций.
Ответственность за непредставление или несвоевременное представление документов и сведений в налоговые органы.
Ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения.
Ответственность за неуплату или неполную уплату налогов.
Ответственность налоговых агентов за неперечисление налога.
Ответственность за нарушения порядка обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Ответственность банков по налоговому законодательству.
Очная форма обучения
Лекции – 2 часа
Семинары – 2 часа
Очно-заочная форма обучения
Лекции – 2 часа
Самостоятельная работа под руководством преподавателя: письменное решение задачи № 3 с формулированием позиций налогоплательщика, налогового органа и арбитражного суда – 6 часов (очная форма обучения, оочно-заочная форма обучения).
Задачи для семинарских занятий:
Задача №1
представило в налоговую инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2009 года, в которой указало как подлежащий уплате в бюджет налог в сумме 2 млн. руб. В связи с полным отсутствием денежных средств не представило в банк платежное поручение на перечисление указанной суммы налога. По результатам налоговой проверки налоговая инспекция установила, что правильно исчислило сумму налога на добавленную стоимость, однако в связи с ее неуплатой налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п.1 ст.122 НК РФ. Оспаривая указанное решение в суде, сослалось на то, что им была допущена излишняя уплата налога на добавленную стоимость за третий квартал 2008 года в сумме 300 000 руб., того же налога за второй квартал 2009 года в сумме 500 000 руб., налога на прибыль за 2008 год в сумме 700 000 руб. и налога на имущество за 2008 год в сумме 1 млн. руб.
Задача №2
Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку , в результате которой установлено, что налогоплательщик не отразил на счетах бухгалтерского учета выручку от реализации товаров ряду покупателей. Данное нарушение повлекло занижение налоговой базы и неполную уплату по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Решением налогового органа было привлечено к ответственности, предусмотренной п.3 ст.120 и п.1 ст.122 НК РФ. При этом штраф, подлежащий взысканию по п.3 ст.120 НК РФ, был определен в размере 80 000 руб. (по 40 000 руб. в отношении каждого из двух недоплаченных налогов), поскольку 20 процентов от неуплаченной суммы по каждому налогу составляли менее 40 000 руб. Налогоплательщик подал апелляционную жалобу.
Аргументируйте решение по апелляционной жалобе.
Задача №3
представило в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2008 год. Налоговая инспекция привлекла к ответственности, предусмотренной п.1 ст.119 НК РФ, в размере 1000 руб. штрафа в связи с тем, что налоговая декларация была представлена с нарушением срока ее представления и на бумажном носителе, а не в электронной форме, являющейся обязательной для налогоплательщика в силу ст.80 НК РФ. Обжалуя данное решение, налогоплательщик указал на то, что в связи с убыточностью его деятельности в 2008 году в представленной налоговой декларации сумма налога на прибыль равна нулю, поэтому предусмотренная п.1 ст.119 НК РФ санкция применяться к нему не может.
Предложите аргументированное решение суда.
Изменится ли решение, если по результатам налоговой проверки будет установлено, что налогоплательщиком занижена налоговая база, а сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 10 млн. руб.?
Задача №4
В связи с выявлением у недоимки по налогам в общей сумме 50 млн. руб. налоговая инспекция приняла решение о приостановлении операций по счету №1, который открыт указанному налогоплательщику в акционерном коммерческом банке «Кредобанк». На момент приостановления операций денежные средства на данном счете отсутствовали. Получив указанное решение 01.02.2009, банк на основании заявления заключил с последним новый договор банковского счета от 01.01.2001 и открыл ему счет №2, на который 06.02.2009 поступили от третьих лиц (покупателей товаров) денежные средства в сумме 60 млн. руб. и с которого они в тот же день были перечислены по поручению . Иные средства на счетах налогоплательщика отсутствовали.
Считая, что неправомерные действия банка по открытию нового банковского счета содействовали сокрытию денежных средств недоимщика от взыскания, налоговая инспекция приняла решение о привлечении банка к ответственности по ст.134 НК РФ и, кроме того, обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании с банка 50 млн. руб. ущерба на основании подп.14 п.1 ст.31 НК РФ.
Аргументируйте решение суда.
Задача №5
В ходе выездной проверки клиника» как налогового агента по налогу на доходы физических лиц были установлены факты несвоевременного исполнения налоговым агентом обязанности по перечислению суммы налога бюджет, что послужило основанием для привлечения клиника» к ответственности по ст.123 НК РФ. Обжалуя решение налогового органа, техника» ссылалось на то, что из 3 млн. руб. задолженности по налогу 300 000 руб. были перечислены до начала налоговой проверки, 2 млн. руб. в процессе проведения проверки, но до составления акта и руб. - до вынесения решения налогового органа по результатам проверки.
Предложите аргументированное решение суда.
Раздел 2. Обеспечение учебной дисциплины
2.1. Методическое обеспечение
2.1.1. Методическое обеспечение аудиторной работы
Методическое обеспечение аудиторной работы включает Рабочую программу учебной дисциплины «Налоговое право России. Часть 1.».
2.1.2. Методическое обеспечение самостоятельной работы
Самостоятельная работа студентов по обобщению судебной практики по проблемам общей части налогового права – 30 часов.
Обобщению подлежат акты арбитражных судов первой, апелляционной инстанции и окружных арбитражных судов за период годов, размещенные на официальных сайтах судов или в правовых базах.
Студенты на первом семинарском занятии получают задание по обобщению судебной практики по налоговым делам от преподавателя, ведущего занятие. При этом преподаватель определяет: общую для группы студентов тему, по которой будет производится обобщение, из числа тем рабочей программы (например, камеральная налоговая проверка, способы обеспечения исполнения налоговой обязанности, выездная налоговая проверка, производство по делу о налоговом правонарушении и т. п.). Преподаватель по выбранной теме разбивает студентов на 4-5 подгрупп и определяет для каждой группы проблему в рамках заданной темы, по которой должно быт проведено обобщение судебной практики студентами подгруппы.
Каждый студент обобщает не менее 20 дел, путем регистрации в общем реестре, размещенном на общедоступном сетевом ресурсе исключается многократное использование одного и того же дела. Сбор должен осуществляться по материалам открытых источников (публикация правоприменительных решений на официальных сайтах судов и государственных органов).
По итогам обобщения студентами должны быть представлены: тексты собранных правоприменительных решений в машиночитаемом (электронном) виде, аналитическая записка, а также итоговая таблица, включающая в себя следующие графы:
1.Номера и даты судебных решений
2.Краткое изложение сути спора
3. Правовая позиция суда
4.Результат судебного разбирательства
Аналитическая записка должна содержать выявленные проблемы правоприменения и позиции судов по исследуемым проблемам, а также включать в себя оценку студентом проанализированных дел.
Итоговая таблица и аналитическая записка должны также быть размещены на сайте мониторинга правоприменения портала «Юридическая Россия» (monitoring. law. *****) – соответственно в разделе «частные дела» (с привязкой к примененному нормативному акту и с кратким комментарием, указывающем на суть правоприменительной проблемы) и на форуме – в разделе «актуальные проблемы правоприменения».
Методика текущего контроля
Успешное выполнение задания является обязательным для получения аттестации текущего контроля по дисциплине.
Методика письменного экзамена по дисциплине «Налоговое право России. Часть 1.»
1. Экзамен по налоговому праву проводится в письменной форме на компьютере с использованием текста Налогового кодекса РФ на бумажном носителе.
2. Продолжительность письменного экзамена – два академических часа.
3. Экзаменационная работа включает задания по двум разделам.
Первый раздел предполагает развернутый ответ на теоретический вопрос по налоговому праву по предложенному плану, включающему один основной и два уточняющих (дополнительных) вопроса.
При ответе на теоретический вопрос экзаменующийся должен ответить на предложенные основной и уточняющие (дополнительные) вопросы, обозначить основные теоретические проблемы, истолковать нормы налогового законодательства с учетом имеющейся правоприменительной практики и позиций Конституционного Суда РФ. Если поставленный вопрос предполагает сравнительную характеристику налогово-правовых явлений (понятий, институтов и т. п.), то экзаменующийся должен отдельно указать черты сходства и отдельно – отличительные признаки сравниваемых явлений.
Максимальное количество баллов за выполнение раздела – 40 (сорок), из них: 20 (двадцать) баллов - за ответ на основной вопрос, 10 баллов - за ответ на каждый уточняющий (дополнительный) вопрос.
Второй раздел предполагает решение практической задачи.
При решении практической задачи экзаменующийся должен выявить заключенные в ней проблемы (коллизии), требующие юридического решения, обозначить теоретические подходы к такому решению, указать и проанализировать подлежащие применению правовые нормы, дав им толкование применительно к обстоятельствам казуса с учетом имеющихся позиций высших судов и на этой основе сформулировать аргументированное решение задачи.
Максимальное количество баллов – 60 (шестьдесят).
Максимальное количество баллов, которое может быть получено по итогам выполнения экзаменационного задания, составляет 100 (сто) баллов.
Ответы должны быть представлены в виде грамотно изложенного, связного текста, позволяющего проследить логику рассуждений, лежащих в основе сделанных выводов. Ссылки на конкретные статьи, пункты и т. д. нормативных и иных правовых актов, а также дословное воспроизведение их текста не требуются. Ответ, представляющий собой бессвязный набор определений, цитат и иных положений, рассматривается как неверный.
Критериями оценки являются:
наличие (отсутствие) полноты ответа;
включение в ответ положений, не относящихся к поставленному вопросу (задаче);
изложение нескольких теоретических подходов к освещаемой проблеме;
отражение судебной практики;
отсутствие (наличие) фактических ошибок;
отсутствие (наличие) неточностей;
аккуратность выполнения работы.
Баллы, набранные по итогам выполнения экзаменационного задания, переводятся в оценку на основе следующих критериев:
81-100 баллов - «отлично»;
6баллов – «хорошо»;
баллов – «удовлетворительно»;
50 и менее баллов – «неудовлетворительно».
Образец задания для письменного экзамена
Раздел 1. Развернутое раскрытие предложенного теоретического вопроса по налоговому праву. При раскрытии теоретического вопроса экзаменующийся должен ответить на основной и два уточняющих вопроса с приведением поясняющих ответ примеров. Должны быть проанализированы нормы налогового законодательства и обозначены основные проблемы с учетом правоприменительной практики и позиций Конституционного Суда РФ.
Максимальное количество баллов - 40 балла, в том числе:
Полный и правильный ответ на основной вопрос оценивается в 20 баллов.
Полный и правильный ответ на каждый уточняющий вопрос - в 10 баллов.
1. Дайте сравнительную характеристику правового статуса следующих участников налоговых правоотношений: налогоплательщиков, налоговых агентов и банков (перечислите признаки сходства и различия, приводить определения не требуется).
А. В чем состоит различие между налоговым агентом и представителем налогоплательщика?
Б. Как разграничивается действие налогового и бюджетного законодательства в отношении банков при перечислении ими сумм налогов в бюджетную систему?
Раздел 2. Решение практической задачи; необходимо обозначить теоретические подходы к решению предложенного казуса, ответив на поставленные вопросы, проанализировать подлежащие применению правовые нормы с учетом имеющихся позиций Конституционного Суда РФ и на этой основе предложить аргументированное решение задачи. Максимальное количество баллов - 60 баллов.
В ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль, представленной 25.03.2009, налоговая инспекция по г. Ярославлю направила налогоплательщику требование о представлении дополнительных документов, подтверждающих указанные в декларации расходы. В рамках той же проверки названная налоговая инспекция направила требования: в адрес (г. Москва) - о представлении документов, касающихся его взаимоотношений с как с поставщиком товаров, а также в адрес коммерческого банка «Кредитбанк» - о представлении выписки по счету его клиента – в части операций с .
По результатам указанной проверки налоговая инспекция 15.08.2009 составила акт, в котором отразила выявленные налоговые правонарушения, а впоследствии приняла решение, на основании которого налогоплательщику было направлено требование от 01.01.2001 об уплате налога со сроком исполнения до 06.11.2009. В связи с неисполнением данного требования налоговая инспекция 07.12.2009 обратилась в арбитражный суд с заявлением о взыскании с задолженности по налогу, пеням и штрафу.
Дайте правовую оценку действиям налогового органа.
Порядок проведения текущей аттестации
1.Студенты аттестуются по результатам семинарских занятий. Условием получения аттестации является получение свидетельствующих об освоении темы зачетных баллов на всех семинарских занятиях.
2.Студенты, не получившие аттестации по результатам семинарских занятий, выполняют письменную работу, включающую тесты по всем темам курса. Положительный результат возникает при условии правильного выполнения всех заданий.
3.Образцы тестов – в учебно-методическом комплексе «Налоговое право»
2.2. Кадровое обеспечение учебной дисциплины
2.2.1. Требования к образованию и (или) квалификации штатных преподавателей и иных лиц, допущенных к преподаванию дисциплины/проведению практики/руководству курсовой работой
При определении преподавателей, допущенных к преподаванию учебной дисциплины «Налоговое право России. Общая часть», были учтены требования к квалификации и опыту преподавателей, равно как их авторитет и признание в среде ученых, круг научных интересов которых составляет финансовое право и налоговое право, наличие ученой степени доктора юридических наук или кандидата юридических наук.
2.2.2. Требования к обеспеченности учебно-вспомогательным и (или) иным персоналом
Для преподавания настоящей учебной дисциплины требуется вспомогательный персонал.
2.2.3. Методические материалы для оценки обучающимися содержания и качества учебного процесса
Методические материалы для оценки обучающимися содержания и качества учебного процесса включают анкетирование студентов. Анкетирование проводится сотрудниками учебного управления по единообразной (общей для факультета) методике.
2.3. Материально-техническое обеспечение
2.3.1. Требования к аудиториям (помещениям, местам) для проведения занятий
В целях подготовленности аудиторий к проведению занятий по настоящей учебной дисциплине требуются стандартно оборудованные лекционные аудитории (доска, фломастеры для доски), мультимедийное оборудование.
2.3.2. Требования к аудиторному оборудованию, в том числе к неспециализированному компьютерному оборудованию и программному обеспечению общего пользования
Мультимедийный софт для показа презентаций PowerPoint.
2.3.3. Требования к специализированному оборудованию
Специализированное оборудование для аудиторных занятий по настоящей учебной дисциплине не требуется.
2.3.4. Требования к специализированному программному обеспечению
Не требуется.
2.3.5. Требования к перечню и объему расходных материалов
Стандартные требования к перечню и объему расходных материалов.
2.4. Информационное обеспечение
Общая справочная и учебно-методическая литература – перечень рекомендованной литературы, нормативных актов и судебных решений размещен на сайте юридического факультета.
2.4.1. Список обязательной литературы
1.Ногина, право России. Общая часть: правовые позиции Конституционного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда, Минфина РФ, ФНС РФ ; формы документов ; учебное пособие к курсу лекций (бакалавриат) - СПбГУ,2011.
2.4.2. Список дополнительной литературы
1. , Пепеляев - Налогоплательщик - Государство: Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации. - М. : ФБК-ПРЕСС,19с.
2. , , Головкин налоговых правонарушений: теория и практика применения./ Под ред. . Екатеринбург, Налоги и финансовое право, 2004 – 304с.
3. , , Шевелева право России. Общая часть: Учебник. М.: Юристъ, 2001
4. Налоговое право. Учебник/ Под. ред. . М.: Юристъ, 2003. – 591с.
5. Винницкий и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. М.: НОРМА, 2002.
6. Винницкий налогового права. М., Норма, 2000. – с.192
7. Винницкий налоговое право: проблемы теории и практики. СПб., 2003
8. Кучерявенко право: Учебник. Харьков, Легас, 2001. – 584с.
9. Фискальные сборы: основные признаки и порядок регулирования./ Под ред. . М.: Статус-Кво, 2003. с.11-34
10. Ногина контроль: вопросы теории. СПб., Питер, 200с.
11. , , Орешкин контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. / Под ред. . М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2001
12. Латыпова исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. М., Юриспруденция, 2006 – 128с.
13. Стрельников режим пени в налоговом праве: Учебное пособие/ Под ред. . М.. Статут, с.
14. Титов : правовое регулирование взыскания. М., Центр ЮрИнфоР, 20с.
15. Толстопятенко налоговое право. М, Норма, 2001. – 336с.
16. Тургенев теории налогов. В кн.: У истоков финансового права. Т.1 – М.: Статут, 1998 – с.17-274.
17. Щекин презумпции в налоговом праве: Учебное пособие./ Под ред. . М., Академический правовой университет, 2002. – 252с.
2.4.3. Перечень иных информационных источников
Иных информационных источников нет.
Раздел 3. Процедура разработки и утверждение рабочей программы
Разработчик (и) рабочей программы
Фамилия, имя, отчество | Ученая степень | Ученое звание | Должность | Контактная информация (служебный адрес электронной почты, служебный телефон) |
к. ю.н. к. ю.н. к. ю.н. к. ю.н. | Доцент доцент | Доцент Доцент Доцент асисстент | 3292840 |
В соответствии с порядком организации внутренней и внешней экспертизы образовательных программ, установленных приказом первого проректора по учебной работе /1, проведена двухуровневая экспертиза:
Первый уровень (оценка качества содержания программы и применяемых педагогических технологий) | ||
Наименование кафедры | Дата заседания | № протокола |
Государственного и административного права | 21.02.12 | 12 |
Второй уровень (соответствие целям подготовки и учебному плану образовательной программы) | ||
Экспертиза второго уровня выполнена в порядке, установленном приказом | ||
Уполномоченный орган (должностное лицо) | Дата принятия решения | № документа |
Учебно-методическая комиссия Юридического факультета |
Иные документы об оценке качества рабочей программы
Документ об оценке качества | Дата документа | № документа |
Утверждение рабочей программы
Уполномоченный орган (должностное лицо) | Дата принятия решения | № документа |
Ученый совет ЮФ | 21.06.2012 | № 8 |
Внесение изменений в рабочую программу
Уполномоченный орган (должностное лицо) | Дата принятия решения | № документа |
