Управление Федеральной налоговой службы
ПРЕСС–РЕЛИЗ
6 февраля 2013 года
Проводят пресс-конференцию:
Заместитель руководителя УФНС России по Тамбовской области
Светлана Валентиновна Бабаева
начальник отдела налогообложения физических лиц
Владислав Александрович Пучков
начальник отдела налогообложения юридических лиц
Ирина Васильевна Тигинян
начальник отдела работы с налогоплательщиками
Андрей Анатольевич Васильченко
Телефон для справок , .
Порядок декларирования физическими лицами доходов,
полученных в 2012 году
Выступающий: Заместитель руководителя УФНС России по Тамбовской области Светлана Валентиновна Бабаева
После новогодних праздников стартовала очередная декларационная кампания, которая заканчивается 30 апреля 2013 года.
Традиционно для удобства налогоплательщиков налоговыми органами области направляются напоминания о необходимости представления деклараций. Если по каким-либо причинам письма вами не были получены, еще раз информируем, что декларацию о доходах за 2012 год обязаны представить следующие категории налогоплательщиков:
1. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на общей системе налогообложения, и лица, занимающиеся частной практикой.
2. Граждане, получившие доходы от продажи недвижимого имущества и транспортных средств, находящихся в собственности менее 3 лет. Обращаем особое внимание, что граждане обязаны подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства вне зависимости от размера суммы, полученной от реализации имущества: квартиры, дома, транспортного средства, иного движимого или недвижимого имущества.
При этом, налогоплательщик при определении размера налоговой базы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом: при продаже жилья, садовых домиков, земельных участков в сумме 1 млн. руб., при продаже иного имущества в сумме 250 тыс. руб. в целом за налоговый период. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Доходы, полученные от продажи имущества, находившегося в собственности 3 года и более, полностью освобождаются от налогообложения. Декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию представлять не нужно.
3. Лица, сдающие внаем или в аренду строения, квартиры, комнаты и т. д., гаражи, автомобили и другое движимое и недвижимое имущество - по суммам доходов, получаемых от сдачи внаем или в аренду этого имущества, как в денежной, так и в натуральной форме, а также в любой форме оплаты ремонта арендованного имущества, приобретения запасных частей и т. п.
Кроме того, обязаны представить декларации физические лица, получившие:
- доходы от продажи ценных бумаг, акций независимо от срока их владения;
- доходы в виде полученного в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от граждан, не являющихся членами семьи или близкими родственниками;
- выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основания, основанных на риске игр;
- другие доходы, при выплате которых не был удержан налог налоговыми агентами.
По состоянию на 1 февраля 2013 года налоговые декларации представили 534 физических лица или 3% от числа обязанных. Для сравнения приведем прошлогодние цифры: в 2012 году на эту же дату представили декларации 480 физических лиц, или чуть более 3 % от числа обязанных. В целом в предыдущем году о полученных доходах отчитались 21 тыс. физических лиц или 96 процентов.
Рекомендуем налогоплательщикам не откладывать со сдачей деклараций до последнего срока представления отчетности 30 апреля и запланировать заранее свой визит в инспекцию.
За несвоевременное представление декларации Налоговым кодексом РФ предусмотрено взыскание штрафа в размере от 5 до 30 процентов неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей.
Срок уплаты налога на доходы физических лиц по доходам, полученным в 2012 году, установлен 15 июля 2013 года.
Обращаем внимание, что прием деклараций в залах обслуживания налогоплательщиков и информирование граждан по вопросу декларирования доходов, полученных в 2012 году, осуществляется налоговыми органами области без перерыва на обед по следующему графику:
понедельник 9;
вторник 9;
среда 9;
четверг 9;
пятница 9;
суббота (каждая вторая и четвертая суббота месяца) 10
В апреле 2013 года время приема налогоплательщиков будет увеличено: в рабочие дни апреля декларации можно будет сдать с 9.00 до 20.00 и каждую субботу с 10.00 до 15.00.
Подробную информацию по вопросам подачи декларации, консультации по их заполнению и бланки налоговой декларации можно получить в налоговой инспекции по месту постоянного жительства физического лица.
Обращаем внимание, что в целях привлечения физических лиц к декларированию своих доходов во всех налоговых органах Тамбовской области на пятницу и субботу 15-16 марта запланировано проведение Дней открытых дверей.
В рамках этого мероприятия специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кому и в какие сроки необходимо представить декларацию о доходах, в какие сроки уплатить исчисленный налог на доходы физических лиц, как получить налоговые вычеты, а также ответят и на другие вопросы граждан по теме налогообложения. В специально оборудованных зонах ожидания, сотрудники налоговых органов помогут налогоплательщикам воспользоваться компьютерами с программным обеспечением и покажут, как заполнить налоговую декларацию в электронном виде.
Пользователи сети Интернет всю необходимую информацию по декларированию доходов уже сейчас могут найти на сайте Управления (www. *****) в разделе «Помощь налогоплательщику» в рубрике «Декларационная кампания 2013». В этой рубрике можно получить ответы на наиболее актуальные вопросы по декларированию доходов, ознакомиться с действующей формой налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), порядком и примерами по ее заполнению. При необходимости, имеется возможность копирования с сайта и установки на домашний компьютер специальной программы «Декларация 2012» для автоматического заполнения декларации о доходах.
Порядок исчисления и предоставления льгот по имущественным
налогам физических лиц.
Выступающий: Начальник отдела налогообложения физических лиц УФНС России по Тамбовской области Владислав Александрович Пучков
Управление ФНС России по Тамбовской области сообщает, что налоговыми органами области в настоящее время проводится кампания по начислению имущественных налогов с физических лиц за 2012 год.
Срок уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2012 год для налогоплательщиков физических лиц - 1 ноября 2013 года.
В целях учета налоговых льгот при массовом исчислении имущественных налогов гражданам необходимо своевременно предоставить в налоговые органы соответствующие документы, подтверждающие право на предоставление льготы.
В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налоговые льготы по транспортному налогу, земельному налогу, а также налогу на имущество физических лиц могут дополнительно устанавливаться Законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о земельном налоге и налоге на имущество физических лиц.
Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе/муниципальном образовании можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом "Имущественные налоги: ставки и льготы", а также в налоговых органах по месту нахождения имущества.
Однако в соответствии со статьей 21 Налогового кодекса использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. При этом согласно статье 56 НК РФ налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы или приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов.
Кроме того, муниципальные образования и органы субъекта Российской Федерации могут дополнительно устанавливать порядок предоставления льгот. Например, установленный муниципальными правовыми актами, действующими на территории Тамбовской области, срок предоставления в налоговые инспекции заявлений и документов, подтверждающих льготу либо право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу за 2012 год – не позднее 1 февраля 2013 года.
Заявления на льготу по налогу на имущество физических лиц и по транспортному налогу, а также заявление об освобождении от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с угоном (кражей), необходимо представить в налоговую инспекцию до 1 апреля 2013 года (до срока начала массовых начислений налогов за 2012 год).
Документы, подтверждающие право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц, налоговую льготу или уменьшение налоговой базы по земельному налогу, необходимо представить в налоговую инспекцию по месту нахождения принадлежащего гражданам объекта недвижимого имущества.
А по транспортному налогу заявление и документы - основания, подтверждающие право на налоговую льготу, освобождение от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с угоном (кражей), представляются в налоговую инспекцию по месту жительства граждан.
Управление ФНС России по Тамбовской области в целях своевременного учета налоговых льгот и корректного исчисления налогов за 2012 год рекомендует налогоплательщикам своевременно ознакомиться с условиями налогообложения объектов имущества и предоставить соответствующие необходимые документы в налоговые органы.
К основным льготным категориям граждан относятся:
По транспортному налогу:
- герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда;
- участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды и ветераны боевых действий, инвалиды вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и приравненные к ним лица
- лица, получающих пенсии, назначенные в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации.
По земельному налогу:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г.;
- инвалиды с детства;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и приравненные к ним лица,
По налогу на имущество физических лиц:
- герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- лица, имеющие право на получение социальной поддержки вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и приравненные к ним лица
- военнослужащие, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством
- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
- родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
- родители многодетных семей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и детей, и дети из многодетных семей.
- родители, имеющим в семье двух и более несовершеннолетних детей и детей, и детям данных семей;
- лица, относящиеся к молодой семье;
-родителям, имеющим несовершеннолетнего ребенка-инвалида и детей-инвалидов.
Порядок выставления и получения счетов-фактур
в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
с применением электронной цифровой подписи.
Выступающий: начальник отдела налогообложения юридических лиц
Ирина Васильевна Тигинян.
Налог на добавленную стоимость формирует 1/3 бюджета страны, поэтому администрирование НДС является одной из важнейших государственных задач. С принятием Федерального закона -ФЗ (далее – Закон ) выставление электронных счетов-фактур стало реальностью.
В целях реализации положений Закона Правительством Российской Федерации, Минфином России и ФНС России утверждены ряд нормативных (распорядительных) документов, а именно:
1. Постановление Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»;
2. Приказ Минфина России от 01.01.2001 №50н «Об утверждении порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи» (далее – Порядок);
3. Приказ ФНС России от 01.01.2001 №ММВ-7-6/36@ «Об утверждении форматов представления документов, используемых при выставлении и получении счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи»;
4. Приказ ФНС России от 01.01.2001 №ММВ-7-6/138@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде».
Отличия электронного счета-фактуры заключаются в следующем.
Во-первых, электронный счет-фактура подписывается одной электронной подписью руководителя или уполномоченного лица (п. 6 ст. 169 НК РФ). Организации потребуется приобрести сертификат электронной подписи для сотрудника, который будет подписывать документы.
Во-вторых, электронный счет-фактура должен быть выставлен через оператора электронного документооборота (ЭДО) (п. 1.3 Порядка). Оператором ЭДО является организация, "обладающая достаточными технологическими, кадровыми и правовыми возможностями для обеспечения юридически значимого документооборота счетов-фактур в электронном виде с использованием электронной подписи" (п. 1.2 Временного положения о Сети доверенных операторов электронного документооборота, утвержденного Приказом ФНС России от 01.01.2001 N ММВ-7-6/253@). Статус оператора ЭДО ФНС России присуждает после прохождения компанией всех необходимых аккредитаций.
С принятием Закона налогоплательщики получили возможность выставлять электронные счета-фактуры, обладающие всеми преимуществами электронных документов: доставка осуществляется не в пример быстрее бумажного, загрузка в учетную систему
происходит автоматически, документы хранятся в электронных архивах, которые практически не занимают места, а на их поиск требуется меньше времени.
Вместе с тем, прежде чем перейти на "современные технологии", налогоплательщикам необходимо взвесить все плюсы и минусы использования электронных счетов-фактур.
В качестве «минусов» можно рассматривать следующее:
1. Невозможность манипулирования датой выставления и получения документа.
Счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти календарных дней со дня отгрузки и представлен к вычету в том квартале, в котором был получен. Дата выставления электронного счета-фактуры фиксируется оператором ЭДО в специальном технологическом документе, который также потребуется представить в налоговую инспекцию (п. 1.10 Порядка). Эта же дата в большинстве случаев (при отсутствии технологических неполадок) является и датой получения документа покупателем.
Использование бумажных счетов-фактур оставляет в этом отношении компаниям намного больше свободы. Так, если поставщик по каким-то причинам не укладывается в срок пять дней после отгрузки, документ просто-напросто выставляется задним числом. А покупатель, меняя дату получения счета-фактуры, может заявлять вычет в том налоговом периоде, в котором ему удобнее.
Причем по мнению экспертов невозможность выставить электронный счет-фактуру задним числом - один из самых "болезненных" вопросов. Эта проблема в особенности касается тех, кто работает в компаниях по оказанию услуг - часто они не имеют возможности оценить общий объем оказанных услуг до последнего дня месяца, а налоговый вычет требуется заявить в текущем.
В данном случае проблема абсолютно законно решается таким образом: в течение месяца счета-фактуры выставляются в срок пять календарных дней и в случае уточнения объема услуг выставляются корректировочные счета-фактуры. Получается, вычет может быть получен в текущем месяце, а скорректирован в следующем. Что касается переноса вычета на следующий налоговый период, то, согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 01.01.2001 N 2217/10, вычет возможно заявить в любом периоде в течение трех лет с момента получения счета-фактуры.
Вместе с тем следует отметить, что даже если компании договорились обмениваться электронными счетами-фактурами, они могут использовать как бумажные, так и электронные документы.
2. Все исправления - через выставление дополнительного документа.
Если покупатель или поставщик замечают недочеты в бумажном счете-фактуре, они могут пересоставить документ, датировав его тем же числом. Также не составляет труда провести изменения в учетной системе. Однако это будет невозможно сделать в случае с электронным счетом-фактурой. В связи с тем, что оператор ЭДО обязуется соблюдать все законодательные требования, для исправления счета-фактуры нужно будет выставить либо исправленный, либо корректировочный счет-фактуру. Зачастую эти документы тарифицируются операторами как обычные счета-фактуры.
Кроме того, выставление исправленного электронного счета-фактуры может потребовать дополнительных денежных затрат.
Однако при этом необходимо учитывать, что выставлять исправление или корректировку придется только в случае обнаружения ошибок, препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога. Во всех остальных случаях переделывать счет-фактуру нет необходимости. Во-вторых, при выставлении электронного счета-фактуры большинство реквизитов проставляется автоматически, что снижает количество ошибок до минимума, а при недостающих реквизитах система ЭДО просто не отправит документ контрагенту.
3. Невозможность аннулировать документ.
Электронный счет-фактуру, даже ошибочно выставленный, будет невозможно удалить из системы оператора ЭДО. Поэтому, скорее всего, придется выставить либо исправленный, либо корректировочный счет-фактуру и принять их к учету по всем требованиям законодательства. Как известно с бумажными документами намного проще - их можно по желанию принимать или не принимать к учету.
Теперь о плюсах, к которым несомненно относятся:
1. Электронный счет-фактура – один.
Бумажные счета-фактуры не воспрещается заполнять комбинированным способом, т. е. частично распечатывать, а частично вписывать данные от руки. Поэтому часто бывает так, что поставщик и покупатель, заполняя каждый со своей стороны необходимые данные, допускают расхождения в двух экземплярах одного документа. При встречных проверках это может привести к отказу в получении вычета либо к штрафам. В случае же с электронным счетом-фактурой таких расхождений просто не может быть: документ существует в одном экземпляре, поэтому и у поставщика, и у покупателя выгруженные или скопированные документы будут идентичны, т. к. электронный счет-фактура – это документ, защищенный электронной подписью. Это значит, что ни один из участников документооборота не может внести изменения в счет-фактуру в одностороннем порядке. Благодаря электронной подписи можно не только однозначно идентифицировать подписанта, но и быть уверенным в неизменности документа после подписания.
2. Меньше ошибок.
Электронные счета-фактуры выставляются через систему оператора ЭДО. Такие системы позволяют не только составлять и отправлять счета-фактуры, но и проверять на наличие всех необходимых реквизитов, на соответствие кода и наименования валюты, итоговой суммы, суммы и ставки налога, отслеживают ошибки в таких реквизитах, как ИНН, КПП, адреса и наименования компаний.
Поэтому выставить неверный счет-фактуру довольно сложно, за исключением тех случаев, когда реквизиты покупателя изменились или изменились условия сделки. В таком случае придется выставить исправленный или корректировочный счет-фактуру.
3. Еще одним плюсом является следующее.
Подготовка и сдача документов в налоговые органы по истребованию занимает много времени и сил. Бумажные документы надо найти в архиве. Затем - сделать с каждого документа копию и заверить ее. В случае с электронными документами процесс намного ускорится.
4. Повышение лояльности налоговой.
Процесс выставления электронного счета-фактуры является достаточно прозрачным, в связи с тем, что электронная цифровая подпись, во-первых, однозначно идентифицирует подписанта (ее невозможно подделать), во-вторых, не допускает никаких последующих изменений документа, а весь процесс пошагово фиксируется доверенными операторами ЭДО. Все это позволяет утверждать, что при правильном выставлении счета-фактуры и заявлении к вычету в соответствующий период у налоговиков не возникнет никаких претензий к документу.
С другой стороны, при направлении счетов-фактур, книг покупок и продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур в налоговую в электронном виде компания позволит также снизить нагрузку с налоговых органов, ведь обработка и проверка электронных документов в силу их однозначной достоверности занимает меньше времени.
Необходимо отметить, что «налоговики» выступают «за» использование электронных счетов-фактур. Поскольку работать будет удобнее как инспектору, так и налогоплательщику: не нужно будет представлять большие объемы документов в налоговые инспекции, что позволит более эффективно взаимодействовать с контролирующими органами.
Кроме того, при любых разногласиях и спорах компания и налоговики смогут привлечь третью независимую сторону - оператора ЭДО, чье свидетельство будет решающим в суде.
Для того чтобы стать участником ЭДО и использовать в работе электронные счета-фактуры необходимо:
1. Внести соответствующие изменения в учетную политику: указать, что документы по конкретным хозяйственным операциям и с определенными контрагентами будут составляться, подписываться и передаваться в электронном виде (придется подписать соответствующее соглашение с контрагентами).
2. Выбрать оператора ЭДО, определиться с условиями работы и заключить с ним лицензионный договор.
3. Уполномоченным лицам приобрести сертификаты электронных подписей (ЭП). Если в организации уполномоченное лицо действует по доверенности, необходимо подготовить доверенность для подписания электронных документов ЭП. Доверенность на передачу права подписи составляется так же, как и для бумажных документов, но желательно помимо Ф. И.О. доверенного лица указать еще и номер сертификата его электронной подписи.
4. Подготовить рабочие места с выходом в Интернет, приобрести лицензию Крипто-Про, установить, как и где будут храниться электронные документы.
5. Если организация принимает решение осуществлять интеграцию существующей системы с системой документооборота, необходимо подготовить техническую документацию, продумать решения.
Впрочем, многие из указанных пунктов можно будет пропустить, так как большинство операторов ЭДО в настоящий момент организует электронный документооборот "под ключ".
Интернет–сервис ФНС России
«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
Выступающий: начальник отдела работы с налогоплательщиками
Андрей Анатольевич Васильченко
Благодаря современным информационным технологиям все больше налогоплательщиков имеют возможность решать свои вопросы, связанные с налогообложением, в сети Интернет без посещения налоговых органов. В настоящее время ФНС России разработано и введено в эксплуатацию 32 электронных сервиса, и их количество постоянно растет. Все они размещены на сайте ФНС России (nalog.ru), а также на сайтах региональных налоговых управлений.
Одним из новых Интернет-сервисов, предназначенных для физических лиц - собственников имущества, стал сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Электронная услуга введена ФНС России с 1 октября 2012 года и уже стала популярной среди Интернет-пользователей.
С помощью сервиса можно получать актуальную информацию об объектах движимого и недвижимого имущества, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам, а также налогу на доходы физических лиц. В личном кабинете имеется возможность контролировать состояние расчетов с бюджетом, а также распечатывать налоговые уведомления и осуществлять уплату налоговых платежей в сети Интернет.
Для граждан, подавших декларацию о доходах и заявление на возврат НДФЛ, предусмотрена возможность контролировать состояние проверки декларации и принятое решение налогового органа о предоставлении социального и налогового вычетов, а также узнать суммы предоставленных налоговых вычетов. С использованием сервиса можно в автоматическом порядке сформировать заявление на возврат сумм налога на доходы физических лиц и узнать статус и дату ее исполнения.
Личный кабинет налогоплательщика также позволяет направлять обращения и получать официальные электронные ответы из налоговых органов. Все обращения, направленные с помощью сервиса, рассматриваются в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 №59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».
Подключение к сервису возможно двумя способами:
- на основании заявления по установленной форме, которое налогоплательщик может подать при личном обращении в налоговый орган,
- через электронный сервис, подав онлайн - заявление на подключение данной услуги.
За получением регистрационной карты, содержащей логин и пароль, налогоплательщик может обратиться лично в налоговую инспекцию с предъявлением паспорта или через уполномоченного представителя на основании нотариально заверенной доверенности. Это связано с тем, что в сервисе содержатся сведения, которые в соответствии со ст. 102 НК РФ составляют налоговую тайну. После получения регкарты необходимо обязательно сменить пароль. В дальнейшем пароль менять не нужно.
Зарегистрироваться в Личном кабинете физическое лицо может в любой налоговой инспекции на территории РФ. Это является важнейшим шагом к реализации принципа экстерриториальности.
Необходимо отметить, что налогоплательщики Тамбовской области являются активными посетителями официального Интернет - сайта Управления и пользователями предлагаемых электронных услуг. За 2012 год общее число посетителей сайта Управления достигло 80 тысяч. К сервису «Личный кабинет налогоплательщика» уже подключилось более 2 тысяч жителей области.
Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области предлагает физическим лицам воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика».
