Правительство Российской Федерации
Санкт-Петербургский государственный университет
Юридический факультет
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоговое обязательство»
Тax liability
Язык обучения: русский
Трудоемкость:4 зачетные единицы
Регистрационный номер
2012 / |
Санкт-Петербург
2012
Раздел 1. Характеристики, структура и содержание учебной дисциплины
1.1. Цели и результаты изучения дисциплины
Цели изучения дисциплины:
изучение студентами действующей налоговой системы, состава налогового законодательства, включая Налоговый кодекс РФ, законы субъектов РФ; постановления Правительства РФ, акты Министерства финансов РФ и ФНС не предмет согласованности действий этих актов; уяснение места и роли судебных актов (Конституционного суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ) в системе источников налогового права; изучение системы налогов и сборов; изучение российской и зарубежной налоговой доктрины, анализ сложившейся арбитражной практики и выявления тенденций ее изменения.
Результаты изучения дисциплины:
формирование у студентов целостной картины правового регулирования современной налоговой системы; оценка ее конституционности и эффективности в связи с осуществлением прав граждан и организаций; обучение навыкам составления письменных документов юридического содержания; развитие умений по применению налоговых норм к конкретным ситуациям на примере арбитражных споров; по аргументации позиций в процессе принятия решений, в том числе, с учетом возможных последствий, анализу нестандартных налоговых ситуаций и выработке различных вариантов решений; квалифицированному толкованию налоговых правовых актов в их взаимосвязи.
1.2. Требования к подготовленности обучающегося к освоению содержания учебной дисциплины (пререквизиты)
Изучение общей части налогового права
1.3. Перечень компетенций, формируемых при изучении дисциплины
ПК-1 знает состав, структуру и тенденции развития правового регулирования отношений в соответствующей сфере;
ПК-2 знает цели, задачи и направления реформирования правового регулирования общественных отношений на современном этапе;
ПК-3 знает закономерности развития юридической практики, в том числе судебной, и ее значение в механизме (системе) правового регулирования;
ПК-5 знает соответствующее отраслевое законодательство и (или) механизмы функционирования межотраслевых институтов;
ПК-8 умеет применять нормы права в ситуациях наличия пробелов, коллизий норм, сложных взаимодействий, решать сложные задачи правоприменительной практики;
ПК-9 аргументировать принятые решения, в том числе, с учетом возможных последствий,
предвидеть последствия принятых им решений;
ПК-10 умеет анализировать нестандартные ситуации правоприменительной практики и вырабатывать различные варианты решений;
ПК-11 умеет квалифицированно толковать правовые акты в их взаимодействии;
ПК-14 владеет навыками составления письменных документов юридического содержания; разработки проектов нормативных и индивидуальных правовых актов;
ПК-15 владеет навыками устных выступлений по правовым вопросам, в том числе, в состязательных процедурах, аргументирования и отстаивания своей точки зрения в устной полемике;
1.4. знания, умения, навыки, осваиваемые обучающимся:
Знает: состав, структуру и тенденции развития правового регулирования отношений в соответствующей сфере, цели, задачи и направления реформирования правового регулирования общественных отношений на современном этапе; соответствующее отраслевое законодательство и (или) механизмы функционирования межотраслевых институтов; закономерности развития юридической практики, в том числе судебной, и ее значение в механизме (системе) правового регулирования.
Умеет: квалифицированно толковать правовые акты в их взаимодействии; анализировать нестандартные ситуации правоприменительной практики и вырабатывать различные варианты решений.
Имеет навыки: составления письменных документов юридического содержания; разработки проектов нормативных и индивидуальных правовых актов; устных выступлений по правовым вопросам, в том числе, в состязательных процедурах, аргументирования и отстаивания своей точки зрения в устной полемике.
1.5. Перечень и объем активных и интерактивных форм учебной работы по дисциплине
Для повышения качества освоения дисциплины используются следующие формы учебной работы. Во-первых, классические лекционные методы – объем учебной работы за курс: 6 часов. Во-вторых, активная форма аудиторной учебной работы в виде практических занятий – объем учебной работы за курс: 16 часов; в-третьих, объем интерактивных занятий – объем учебной работы за курс:10 часов. В-четвертых, – самостоятельная учебная работа студентов: 62часа.
Объем учебной работы за курс дисциплины: 94 часа.
1.6. Организация учебных занятий
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.7. Структура и содержание учебной дисциплины
Тема 1. Понятие и состав налоговой системы России
История возникновения и развития налоговой системы Российской Федерации. Понятие и структура налоговой системы России. Принципы налоговой системы России.
Налоговая система объединенной Европы. Налоговые системы развитых зарубежных стран. Налоговые системы стран СНГ.
Классическая лекция - 2 часа
Самостоятельная работа студентов по подготовке презентаций по вопросам правового регулирования налоговых систем в различных зарубежных странах (страна определяется преподавателем) – 10 часов
Тема 2. Налоговое законодательство. Действие налогового законодательства во времени и пространстве
Понятие налогового законодательства. Состав налогового законодательства. Состав федерального налогового законодательства. Состав регионального налогового законодательства. Состав налоговых нормативных актов органов местного самоуправления. Состав налогового законодательства Санкт-Петербурга.
Правовые позиции Конституционного суда РФ - источник налогового права. Значение правовых позиций Высшего Арбитражного суда РФ для правоприменительной практики.
Иные нормативные акты о налогах и сборах, пределы их действия.
Действие налогового законодательства в пространстве.
Действие налогового законодательства во времени. Момент вступления в силу налоговых законов. Обратная сила налоговых законов.
Интерактивные лекции (презентации с обсуждением проблем обратной силы налогового закона на примере судебных решений) – 2 часа
К интерактивной лекции необходимо изучить:
Определение Конституционного Суда РФ -О «По запросу Арбитражного суда Владимирской области о проверке конституционности положения статьи 10 Федерального закона «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»
Определение Верховного Суда РФ -Г03-1
Семинар - 2 часа
Вступление в силу налоговых законов
Задача № 1.
Законом субъекта РФ было осуществлено увеличение ставок транспортного налога для отдельных категорий плательщиков и одновременное установление льгот для других категорий плательщиков. Закон субъекта РФ был принят Законодательным собранием 21 ноября и действие его было распространено на текущий год (с 1 января). Губернатором закон был подписан 1 декабря и опубликован в периодическом издании 30 ноября, но без приложений, содержащих таблицы ставок. В полном объеме закон был опубликован в Собрании нормативных актов (официальном источнике опубликования), в 12 номере, который был подписан в печать 1 декабря, а в печать поступил 23 декабря.
Сформулируйте правовые позиции сторон в споре о моменте вступления его в силу.
Самостоятельная работа студентов: анализ и обобщение нормативных актов субъектов РФ по внесению изменений в налоговые законы и определение момента вступления их в силу за период 2010 – 2011 годов – 6 часов.
Тема 3. Система налогов и сборов. Понятие налога и сбора
Структура системы налогов и сборов в РФ, ее изменения. Элементы системы налогов и сборов. Классификация элементов. Федеральные налоги и сборы. Государственная пошлина. Федеральные платежи (специальные налоговые режимы). Региональные налоги. Местные налоги.
История возникновения налогов. Понятие налога и его признаки. Понятие сбора, его признаки и виды. Государственная пошлина – налоговый сбор. Налоговые и фискальные сборы. Прямые и косвенные налоги. Налоговые платежи в рамках специальных налоговых режимов, их виды. Налоги и сборы в бюджетной классификации. Установление и введение налогов и сборов. Налоговая компетенция Российской Федерации. Налоговая компетенция субъектов Российской Федерации. Налоговая компетенция органов местного самоуправления.
Интерактивные лекции (презентации с обсуждением проблем отграничения налогов от сходных публично-правовых платежей на примере судебных решений) – 2 часа
К интерактивной лекции необходимо изучить:
Определение Конституционного Суда РФ -О-П «По жалобе гражданина на нарушение его конституционных прав статьями 4, 8, 9, 333.16, подпунктом 36 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации», пунктами 3 и 4 постановления Правительства Российской Федерации от 8 апреля 1992 года № 000 «О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации»
Семинар – 4 часа.
Распределение налоговой компетенции по установлению и введению налогов
Задача № 1
уплатил целевой налог для ликвидации ветхого жилья, установленный в Законе Республики Татарстан, который впоследствии был признан Верховным Судом Республики Татарстан недействующим и не подлежащим применению. Уплата налога произошла после вступления решения суда в силу. Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога, однако получил мотивированный отказ.
Какие обстоятельства и нормативные положения были положены в основу решения об отказе? Имеет ли право налогоплательщик на возврат уплаченной в бюджет денежной суммы?
Сформулируйте аргументы налогоплательщика, необходимые для обращения в суд.
Самостоятельная работа студентов: обобщение судебной практики по делам об оспаривании законов субъектов РФ об установлении региональных налогов (за период с 2005 по 2010 год на примере одного субъекта РФ) – 6 часов
Тема 4. Элементный состав налога и сбора
Понятие элементного состава налога. Правовые позиции Конституционного суда по вопросу элементного состава налога. Принцип формальной определенности налога. Обязательные и факультативные элементы налога. Элементный состав сбора, отличия от элементного состава налога.
Интерактивные лекции (презентации с обсуждением проблем, возникающих при реализации компетенции субъекта РФ по установлению ставки налога на примере судебных решений) – 2 часа
К интерактивной лекции необходимо изучить:
Определение Верховного Суда РФ -Г07-27
Самостоятельная работа студентов: выполнение письменного задания на тему: Соответствие НК РФ положений Закона СПб «О налоговых льготах», в части правомерности установления налоговых льгот для отдельных категорий плательщиков – 6 часа.
Тема 5. Принципы определения рыночной цены
Объекты налогообложения. Реализация товаров, работ, услуг. Определение рыночной цены товаров. Понятие дивидендов и процентов. Трансфертное ценообразование.
Интерактивные лекции (презентации с обсуждением проблем, возникающих при определении рыночной цены, на примере судебных решений) – 2 часа
К интерактивной лекции необходимо изучить:
Определение Конституционного Суда РФ -О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества "БАО-Т" на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 3 и пунктом 12 статьи 40 Налогового кодекса Российской Федерации»
Интерактивное занятие - 1 час
Форма интерактивного занятия:
Диспут по правовой позиции Конституционного суда РФ, сформулированной в Определении -О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Нива-7" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 20, пунктами 2 и 3 статьи 40 Налогового кодекса Российской Федерации»
Самостоятельная работа студентов: выполнение письменного задания по порядку применения методов определения цены, предусмотренных в статье 40 НК РФ (комментарий к Определению ВАС РФ от 01.01.2001 № ВАС-16871/10 по делу № А/) – 4 часа
Тема 6. Понятие и содержание налогового обязательства.
Конституционно-правовое содержание понятия налоговой обязанности, соотношение с понятием «налоговое обязательство». Элементы налоговой обязанности: возникновение налоговой обязанности, основания прекращения налоговой обязанности, порядок исполнения. Добровольный и принудительный порядок исполнения налоговой обязанности.
Основания изменения сроков уплаты налогов. Обстоятельства, исключающие изменение сроков уплаты налогов. Рассрочка и отсрочка уплаты налогов. Инвестиционный налоговый кредит. Действие норм бюджетного законодательства при изменении сроков уплаты налогов. Законодательство Санкт-Петербурга об изменении сроков уплаты налогов.
Компетенция Российской Федерации по регулированию исполнения налоговой обязанности. Компетенция субъектов Российской Федерации по регулированию исполнения налоговой обязанности. Компетенция органов местного самоуправления по регулированию исполнения налоговой обязанности.
Семинар - 2 часа
Основания возникновения налоговой обязанности
Задача № 1
Акционерное общество «Пирамидон» заключило товарообменный договор с хозяйственным обществом «Катод». В договоре было оговорено, что хозяйственное общество уплачивает налог на прибыль за акционерное общество за счет причитающихся ему по договору денежных средств. Налоговый орган не признал указанный налог уплаченным, хотя факт поступления сумм налога в бюджетную систему не отрицал.
Сформулируйте аргументы налогового органа.
Обоснуйте позицию налогоплательщика в суде.
Интерактивное занятие – 2 часа
Форма интерактивного занятия:
Диспут по вопросу о праве налогоплательщика на минимизацию налоговых выплат (с составлением аргументированной аналитической записки)
Самостоятельная работа студентов: выполнение письменного задания по подготовке аналитической записке о состоянии правового регулирования инвестиционного налогового кредита в Санкт-Петербурге и Ленинградской области – 4 часа
Тема 7. Прекращение налоговой обязанности. Добровольное исполнение налоговой обязанности
Основания прекращения налоговой обязанности. Уплата налога или сбора. Определение момента уплаты налога. Смерть налогоплательщика как основание прекращения налоговой обязанности. Ликвидация организации как основание прекращения налоговой обязанности. Иные обстоятельства, прекращающие налоговую обязанность. Порядок списания безнадежных долгов.
Порядок добровольного исполнения налоговой обязанности физическим лицом. Налоговое уведомление и требование об уплате налога. Особенности добровольной уплаты налога индивидуальным предпринимателем.
Порядок добровольного исполнения налоговой обязанности налогоплательщиком - организацией. Роль требования об уплате налога в процедуре добровольной уплаты налога. Определение момента уплаты налога. Процедура уточнения платежа.
Налоговый агент – элемент добровольного порядка исполнения налоговой обязанности.
Семинар - 2 часа
Основания прекращения налоговой обязанности
Задача № 1
Налоговый орган в 2006 году принял решение о взыскании суммы неуплаченного налога с налогоплательщика и выставил на расчетный счет инкассовые поручения о бесспорном списании. Основанием для такого решения послужили неисполненные инкассовые поручения по взысканию недоимки за 2001 год, выставленные к другому счету налогоплательщика.
Налогоплательщик оспорил решение налогового органа в суде, полагая, что его обязанность прекратилась в связи с истечением срока взыскания. Налоговый орган полагал, что сроки им не нарушены, т. к. переоформление инкассовых поручений не прерывает течение срока исполнения решения о взыскании недоимки. Кроме того, налоговый орган указывал на то. что налогоплательщик нарушил свою обязанность по сообщению сведений об открытии другого счета в банке.
Суд принял решение, опираясь на правовую природу 2-х месячного срока, предусмотренного статьей 46 НК РФ.
Аргументируйте решение суда.
Интерактивные лекции (презентации с обсуждением проблем, возникающих при определении момента исполнения налоговой обязанности, на примере судебных решений) – 2 часа
К интерактивной лекции необходимо изучить:
Определение Конституционного Суда РФ -О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Крюкова Дмитрия Николаевича на нарушение его конституционных прав положениями статей 24, 29 и 45 Налогового кодекса Российской Федерации»
Определение ВАС РФ от 01.01.2001 № ВАС-12171/10 по делу № А/2009
Самостоятельная работа студентов: обобщение судебной практики по проблеме списания безнадежных долгов - 4 часа
Тема 8. Принудительное исполнение налоговой обязанности
Порядок обращения взыскание на имущество физических лиц. Значение 6-ти месячного срока для обращения в суд налогового органа. Действие норм исполнительного производства. Исполнение налоговой обязанности безвестно отсутствующим или недееспособным физическим лицом.
Порядок обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика-организации. Сроки совершения юридически значимых действий налоговыми органами. Обязанности кредитных организаций в порядке обращения взыскания на денежные средства. Понятие и признаки «недобросовестного» налогоплательщика в решениях Конституционного суда РФ. Необоснованная налоговая выгода.
Порядок обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика-организации. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации или ликвидации организации.
Семинар - 4 часа
Сроки осуществления налоговыми органами юридически значимых действий
Задача № 1
Налоговая инспекция, на основании представленных расчетов авансовых платежей, выставила Исправительной колонии №9 требование об уплате единого социального налога от 01.01.2001 г. со сроком уплаты – 19.06.2008.
В связи с неисполнением требования в добровольном порядке налоговая инспекция приняла решение от 22.06.08 № 000 о взыскании указанных сумм за счет денежных средств на счетах в банках.
19.02.2009 г. налоговая инспекция обратилась в Арбитражный суд с заявлением о взыскании указанных сумм с Исправительной колонии №9.
Арбитражный суд отказал налоговой инспекции в удовлетворении заявления.
Аргументируйте позицию арбитражного суда.
Задача № 2
обратилось в суд с заявлением о признании недействительным требования об уплате налога, в части начисления пени в размере 25489 рублей от 01.01.2001 г. Арбитражный суд первой инстанции вынес решение в пользу налогоплательщика. ФАС округа решение арбитражного суда отменил, удовлетворении требований отказал. ВАС РФ отменил решение ФАС округа, решение суда первой инстанции оставил в силе. Судом первой инстанции установлено, что сумма пеней начислена налоговой инспекцией на задолженность, числящуюся по лицевому счету общества, нарастающим итогом за годы.
Аргументируйте решение судов каждой инстанции, используя следующие аргументы:
1.Пени является способом обеспечения уплаты налога и компенсации потерь бюджета.
2. Сама недоимка не подлежит взысканию, в связи с пропуском срока принудительного взыскания.
3. Анализ правовых норм, содержащихся в статьях 46 и 75 НК РФ, уплату пеней следует рассматривать как дополнительную обязанность налогоплательщика, помимо обязанности по уплате налога, исполняемую одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения последней.
4. Исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога.
5. После истечения пресекательного срока взыскания задолженности по налогу ПЕНИ утрачивают свою правовую природу.
Интерактивные лекции (презентации с обсуждением проблем, возникающих в связи с применением арбитражными судами Постановления ВАС РФ от 01.01.01 г. № 53) – 2 часа
Самостоятельная работа студентов: письменный комментарий к решению Европейского суда по правам человека или Суда Европейского союза (Решение Европейского суда по правам человека от 01.01.2001 «По вопросу приемлемости жалобы N 74947/01 дело «Авель Витальевич Тиминский (Avel Vitalyevich Timinskiy) против Российской Федерации») – 6 часов.
Тема 9. Возврат и зачет излишне уплаченных или излишне взысканных налогов
Основания возникновения права на возврат или зачет излишне уплаченного налога. Порядок осуществления зачета. Порядок осуществления возврата излишне уплаченного налога. Сроки, применяемые при возврате или зачете излишне уплаченных налогов. Начисление налогоплательщику процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога. Особенности возврата или зачета излишне уплаченного НДС.
Понятие излишне взысканного налога. Порядок возврата излишне взысканного налога. Порядок расчета процентов за излишне взысканный налог. Сроки, применяемые при возврате излишне взысканного налога.
Семинар - 2 часа
Условия и порядок проведения принудительного зачета
Задача № 1
самостоятельно выявило недоимку, подало уточненную декларацию по налогу на прибыль за май и июнь 2008 года, согласно которым налог подлежал уплате. К моменту подачи уточненных деклараций у переплата по налогу на прибыль за июнь 2008 года, которая подлежала зачету в погашение недоимки за май и июнь 2008 года и пеней по ней. Однако налоговая инспекция провела зачет по налогу за август 2008 года, срок уплаты которого к моменту подачи уточненной декларации не истек.
Налогоплательщик полагает, что из системного анализа пунктов 1, 4, 5, 7 статьи 78 НК РФ следует, что сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету налоговым органом в первую очередь в погашение той недоимки, которая возникла ранее сумм недоимок, т. е. в порядке календарной очередности.
Налоговый орган, в свою очередь, считает, что НК РФ предоставляет ему право самостоятельно решать вопрос о периоде проведения зачета при наличии недоимки.
Аргументируйте позицию арбитражного суда.
Задача № 2
Фирма «Силикатчик» обжаловала в суд решение налогового органа о привлечении его к ответственности. На основании решения налогового органа налогоплательщику было выставлено требование об уплате недоимки, пеней и штрафов. «Силикатчиком» были уплачены суммы недоимки и пеней.
Впоследствии налогоплательщик обратился в арбитражный суд с обжалованием решения налогового органа о привлечении к ответственности.
Арбитражные суды трех инстанций признали решение налогового органа недействительным. «Силикатчик» обратился в налоговый орган с заявлением о возврате незаконно взысканных сумм налога, пеней, а также процентов, начисленных согласно статье 79 НК РФ. Суммы недоимки и пеней были возвращены, в выплате процентов – отказано.
«Силикатчик» обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с налогового органа процентов, начисленных на сумму незаконно взысканных налога и пеней.
Налоговый орган в отзыве на исковое заявление привел следующие аргументы:
1. Налог и пени налогоплательщиком были уплачены добровольно.
2. Требование об уплате налога является лишь письменным извещением налогоплательщика об обязанности уплатить в установленный срок сумм налога и пени.
3. Налогоплательщик мог не исполнять требование налогового органа добровольно.
4. Налоговый орган не принимал меры принудительного взыскания, предусмотренные статьями 46 и 47 НК РФ, поэтому у заявителя не имелось оснований для взыскания процентов по статье 79 НК РФ.
Обоснуйте решение арбитражного суда, вынесенное в пользу налогоплательщика.
Интерактивные лекции (презентации с обсуждением проблем, возникающих при уточнении налогового платежа, на примере судебных решений) – 1 час
К интерактивной лекции необходимо изучить:
Постановление ФАС Центрального округа от 01.01.2001 по делу №А36-1045/2007
Самостоятельная работа студентов: подготовка заявления налогоплательщика в налоговый орган об уточнении платежа - 8 часа
Тема 10. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
Виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Порядок применения ареста имущества. Приостановление операций по счетам налогоплательщика. Пени – способ обеспечения исполнения налоговой обязанности. Залог имущества и поручительство – способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Сочетание способов обеспечения.
Самостоятельная работа студентов: подготовка письменных заданий по одной из тем: пени – мера ответственности или способ обеспечения?; сравнительная характеристика ареста имущества и запрета на отчуждение имущества – 8 часов
Раздел 2. Обеспечение учебной дисциплины
2.1. Методическое обеспечение учебной дисциплины
2.1.1. Методическое обеспечение аудиторной работы
Методическое обеспечение аудиторной работы включает Рабочую программу учебной дисциплины, презентации по курсу
2.1.2. Методическое обеспечение самостоятельной работы:
Контроль за самостоятельной работой студентов осуществляется:
Проверка письменных заданий по темам – 32 часа
Проверка материалов для проведения ролевой игры – 30 часов.
Перечень форм контроля за самостоятельной работой студентов.
2.1.3. Методика для проведения текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации и критерии оценивания (с образцом задания)
Методика письменного экзамена (с образцом задания)
Экзамен проходит в письменной форме на компьютерах с использованием баз данных.
Продолжительность экзамена – два академических часа.
Экзаменационное задание состоит из 2 разделов.
Первый раздел. Теоретический вопрос, предполагает развернутый ответ на теоретический вопрос по предложенному плану.
Максимальное количество баллов – 40
Второй раздел. Задание, предполагающее развернутый ответ на практическую проблему, связанную с несовершенством действующего законодательства и (или) правоприменительной практики. Ответ должен включать:
· описание (формулирование) противоречия в законодательстве и (или) в его применении;
· объяснение причин противоречия: коллизия норм, пробел в праве, неверное истолкование норм правоприменительной практики при отсутствии коллизии и т. п.;
· указание на конституционно - правовую проблему или противоречие
Максимальное количество баллов - 60
Баллы, набранные по итогам выполнения экзаменационного задания, переводятся в оценку на основе следующих критериев:
81-100 баллов - «отлично»
6баллов – «хорошо»
баллов – «удовлетворительно»
50 и менее баллов – «неудовлетворительно».
Критериями оценки являются:
1. Полнота и точность правовой аргументации
2. включение в ответ положений, не относящихся к поставленному вопросу;
3. изложение нескольких теоретических подходов к освещаемой проблеме;
4. отражение судебной практики;
5. отсутствие (наличие) фактических ошибок;
6. отсутствие (наличие) неточностей;
7. аккуратность выполнения работы.
Зачет проставляется при наличии в ответе указанных выше положений.
Пример задания на экзамене по курсу
Первый раздел. Обоснуйте допустимость установления налоговых льгот по региональным налогам Налоговым кодексом РФ.
1. Конституционные основы существующей системы распределения налоговой компетенции между публично-правовыми образованиями.
2. Пределы самостоятельности субъектов РФ по установлению региональных налогов.
3. Бюджетно-правовые последствия установления налоговых льгот в НК РФ по региональным налогам.
Второй раздел.
Статья 5 НК РФ: 1. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2002 год», в котором содержится норма о применении ставок земельного налога в 2002 году с коэффициентом 2.0, является нормативно-правовым актом, регулирующим бюджетные отношения. В соответствии же с БК РФ закон о бюджете принимается а годовой бюджет – составляется на один финансовый год, который соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря. Закон о бюджете должен исполняться в период, на который он принимался, тем самым действие федеральных законов о бюджете ограничивается конкретными временными рамками. Поэтому в соответствии с пунктом 5 статьи 5 НК РФ порядок исчисления в 2002 году земельного налога по ставкам с коэффициентом 2.0 подлежал применению с 1 февраля 2002 года на соответствующий налоговый период (не включая тот месяц, который предшествовал вступлению ФЗ в силу) (Определение КС РФ от 01.01.2001 г.).
Имеются ли основания утверждать о наличии правовой коллизии в данном случае?
Порядок проведения текущего контроля
Текущий контроль является итоговым результатом выполнения всех письменных работ, предусмотренных настоящей рабочей программой. Письменные работы оцениваются по системе зачет\незачет.
2.2. Кадровое обеспечение учебной дисциплины
2.2.1. Требования к образованию и (или) квалификации штатных преподавателей и иных лиц, допущенных к преподаванию дисциплины
При определении преподавателей, допущенных к преподаванию учебной дисциплины «Налоговое обязательство», требуется наличие квалификации и опыт преподавания, равно как их авторитет и признание в среде ученых, круг научных интересов должен включать налоговое право; требуется наличие ученой степени доктора юридических наук или кандидата юридических наук и ученого звания.
2.2.2. Требования к обеспеченности учебно-вспомогательным и (или) иным персоналом
Для преподавания настоящей учебной дисциплины не требуется вспомогательный персонал
2.2.3. Методические материалы для оценки обучающимися содержания и качества учебного процесса
Методические материалы для оценки обучающимися содержания и качества учебного процесса включают анкетирование студентов. Анкетирование проводится сотрудниками учебного управления по единообразной (общей для факультета) методике.
2.3. Материально-техническое обеспечение учебной дисциплины
2.3.1. Требования к аудиториям (помещениям, местам) для проведения занятий
В целях подготовленности аудиторий к проведению занятий по настоящей учебной дисциплине требуются стандартно оборудованные лекционные аудитории с мультимедийным оборудованием, компьютерные классы с выходом в Интернет, а также оборудованный зал судебных заседаний для проведения арбитражного игрового процесса.
2.3.2. Требования к аудиторному оборудованию, в том числе к неспециализированному компьютерному оборудованию и программному обеспечению общего пользования
Мультимедийный софт для показа презентаций PowerPoint, а также Shаrе Point.
2.3.3. Требования к специализированному оборудованию
Специализированное оборудование для аудиторных занятий по настоящей учебной дисциплине не требуется.
2.3.4. Требования к специализированному программному обеспечению
Не требуется.
2.3.5. Требования к перечню и объему расходных материалов
Стандартные требования к перечню и объему расходных материалов.
2.4. Информационное обеспечение учебной дисциплины
2.4.1. Список обязательной литературы
1. Захаров право Европейского Союза (действующие директивы ЕС в сфере прямого налогообложения). – М.:Волтерс Клувер, 2006.
2. Килинкарова и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей. – М.: Волтерс Клувер.
3. Непесов аспекты трансфертного ценообразования: сравнительный анализ опыта России и зарубежных стран. – М.: Волтерс Клувер, 2007.
4. Овсянников и пределы взаимодействия гражданского и налогового права// Вестник ВАС РФ, 2009, № 1
5. Щекин право государств участников-СНГ (общая часть). – М., 2008.
6. Щекин практика по налоговым спорам. 2009 г./Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.:Статут, 2010 (с.446-788).
2.4.2. Список дополнительной литературы
7. , , Головкин в налоговом праве. Теория и практика применения ст.75 НК РФ. /Под ред. к.ю. н.. – Екб.:Издательство «Налоги и финансовое право», 2006
8. Налоговое право России. Особенная часть/Отв. ред. Н.А. Шевелева. – М.: Юрист, 2004
9. Нестеров производство: исчисление, уплата, возврат. – М.: Финансы и статистика, 2009
10. Лещенко налоговое право. Часть 1.//Минск, 2010
11. Титов : правовое регулирование взыскания. М., АО «Центр Юр ИнфорР», 2003.
12. , Клирикова задолженности юридических лиц по налогам и сборам (анализ отдельных проблем по материалам арбитражной практики)//СПб.: Кадис, 2004
13. Кузнецова кодекс. Сроки и последствия их несоблюдения//СПб, Кадис, 2001
14. Налоговые системы зарубежных стран. Под ред. , // М.: Закон и право, 1997
15. Пепеляев : реформы и практика. – М.: Статут, 2005
16. Смирнов современного российского налогового права. – М.:Юрлитинформ, 2009
17. Озеров сторона бюджета. М., 1911
18. , Шевелева средства как источник уплаты налогов/ Закон, № 2, 2005
19. Щекин риски и тенденции развития налогового права/ Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.:Статут, 2007
20. Янжул начала финансовой науки: Учение о государственных доходах. М.: Статут, 2002 («Золотые страницы финансового права России»)
21. Авдеева вопросы списания дебиторской задолженности//Налоговед, 2010, № 7
22. Налоги и гражданское право: есть ли конфликт и что делать?//Налоги и финансовое право, 2009 г. № 2,3, 4.
23. Зарипов пределы налоговой экономии: современные тенденции и правила. – В сб. Налоговые споры: Опыт России и других стран: По материалам Междунар. науч.-практ. конф.12-13 ноября 2007 г./ Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.:Статут, 2008.
24. Захаров право ЕС: применение положений против избежания налогов и злоупотреблений льготами// Налоговед, 2009, № 2
25. Иванов «имущественные отношения» и проблемы налогового права//Вестник ВАС РФ, 2009, № 1
26. Лысенко практики применения Постановления Пленума ВАС РФ от 01.01.2001 г. № 53//Налоговед, 2009, № 10
27. Попов решение Европейского суда по правам человека о «проблемных» поставщиках//Налоговед, 2009, № 3
28. Рассказова удовлетворения публично-имущественных притязаний перед частными имущественными требованиями// Вестник ВАС РФ, 2009, № 1
29. Рубальский принципа res judicata в налоговых спорах: российский и европейский опыт//Налоговед, 2010, № 7
30. Щекин риски и тенденции развития налогового права/ под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Статут, 2007
31. Кучерявенко налогового права. В 6 т. Т. III: Учение о налоге. – Х.: Легас; право, 2005. – Главы 3, 6.
32. Контроль за трансфертным ценообразованием в США. В сб. Налоговые споры: Опыт России и других стран: По материалам Междунар. науч.-практ. конф.12-13 ноября 2007 г./ Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.:Статут, 2008.
33. Лещенко налоговое право. Часть 1.: учеб. пособие. – Минск: Зорны Верасок, 2010.
34. Орловская оправданность расходов в налоговом праве Германии: подходы, выработанные судебной практикой. – В сб. Налоговые споры: Опыт России и других стран: По материалам Междунар. науч.-практ. конф.12-13 ноября 2007 г./ Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.:Статут, 2008. .
35. Доктрина деловой цели и другие судебные доктрины против злоупотреблений в налоговой сфере: практика применения. – В сб. Налоговые споры: Опыт России и других стран: По материалам Междунар. науч.-практ. конф.12-13 ноября 2007 г./ Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.:Статут, 2008.
2.4.3. Перечень иных информационных источников: *****; вас. рф; *****
Раздел 3. Процедура разработки и утверждение рабочей программы учебной дисциплины
Разработчики рабочей программы учебной дисциплины
Фамилия, имя, отчество | Ученая степень | Ученое звание | Должность | Контактная информация (служебный адрес электронной почты, служебный телефон) |
Д. ю.н. | профессор | Заведующий кафедрой государственного и административного права | ||
К. ю.н. | Доцент кафедры государственного и административного права |
В соответствии с порядком организации внутренней и внешней экспертизы образовательных программ, установленных приказом первого проректора по учебной работе /1, проведена двухуровневая экспертиза:
Первый уровень (оценка качества содержания программы и применяемых педагогических технологий) | ||
Наименование кафедры | Дата заседания | № протокола |
Государственного и административного права | 14.03.12 | 13 |
Второй уровень (соответствие целям подготовки и учебному плану образовательной программы) | ||
Экспертиза второго уровня выполнена в порядке, установленном приказом | ||
Уполномоченный орган (должностное лицо) | Дата принятия решения | № документа |
Иные документы об оценке качества рабочей программы учебной дисциплины
Документ об оценке качества | Дата документа | № документа |
Утверждение рабочей программы учебной дисциплины
Уполномоченный орган (должностное лицо) | Дата принятия решения | № документа |
Ученый совет Юридического факультета | 21.06.2012 | № 8 |
Внесение изменений в рабочую программу учебной дисциплины
Уполномоченный орган (должностное лицо) | Дата принятия решения | № документа |
